ИП на патенте должен применять ККТ

Эксперты LIFE PAY разбираются, когда индивидуальным предпринимателям необходимо использовать онлайн-кассу и как им следует соблюдать законодательные требования.

Федеральный закон № 54-ФЗ обязывает отечественные организации и индивидуальных предпринимателей использовать новый тип контрольно-кассовой техники. Однако во второй статье этого закона перечислены группы налогоплательщиков, которые освобождены от обязательства применять онлайн-кассы.

Использование онлайн-касс для ИП на общей системе налогообложения (ОСН) и упрощенной системе налогообложения (УСН)

Онлайн-кассы с фискальным накопителем передают данные о расчетах в Федеральную налоговую службу (ФНС) через оператора фискальных данных. Эти новые кассы заменяют обычные кассовые аппараты, которые не отправляли электронные чеки в налоговую систему.

С начала 2023 года большинство юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, находящихся на ОСН и УСН, должны использовать новые ККТ. Однако для определенных видов бизнеса законодатели установили исключения. Независимо от режима налогообложения, индивидуальные предприниматели могут не использовать ККТ, если они: — продают газеты и журналы.

Можно ли не применять ККТ при патенте

При этом в газетно-журнальном киоске можно также продавать сопутствующие товары, но их доля в общем товарообороте должна быть не более половины, и учет такой продукции и периодики должен вестись отдельно; — занимаются продажей ценных бумаг; — обеспечивают питанием учащихся и персонал образовательных организаций во время занятий; — продают товары на розничных рынках или ярмарках без использования павильонов, киосков, палаток и аналогичных помещений. При этом применение ККТ обязательно при торговле продукцией из утвержденного списка; — занимаются разносной торговлей, т.е. продают товары с рук, из ручных тележек или корзин.

При этом товары не должны быть технически сложными, не требовать особых условий хранения и не подлежать обязательной маркировке; — продают мороженое в киосках; — продают питьевую воду, молоко и безалкогольные напитки в розницу; — продают квас, молоко, растительное масло, живую рыбу или керосин из автоцистерн; — осуществляют сезонную торговлю овощами и фруктами на развале; — принимают от населения стекло и другие материалы для утилизации, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней; — занимаются ремонтом и окрашиванием обуви; — изготавливают и ремонтируют ключи и металлическую галантерею; — обеспечивают присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами; — продают изделия народных промыслов собственного производства; — занимаются распилом древесины и обработкой огородов; — оказывают услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах, морских и речных портах; — сдают в аренду другим индивидуальным предпринимателям находящиеся у них в собственности жилые помещения; — продают бахилы в розницу. Кроме того, индивидуальные предприниматели могут не использовать онлайн-кассу, если они работают в отдаленных или труднодоступных местностях.

Каждый субъект Российской Федерации самостоятельно определяет перечень таких территорий. Списки отдаленных и труднодоступных местностей публикуются на официальных сайтах регионов. Предприниматели, работающие в труднодоступных местах, обязаны выдавать покупателям чек и или другие документы, подтверждающие совершение расчета.

Закон № 54-ФЗ также упоминает понятие отдаленных от сетей связи местностей. Если ИП находится на такой территории, он обязан использовать ККТ. В этом случае касса может функционировать в автономном режиме без подключения к интернету и передачи данных через оператора фискальных данных в ФНС. Подробнее о законодательстве при использовании онлайн-касс и как не попасть на штрафы читайте в этой статье: Ответственность за нарушение при использовании ККТ

Кассы для Индивидуальных предпринимателей на патенте

Система налогообложения по патенту предоставляет индивидуальным предпринимателям (ИП) особый режим, при котором они платят фиксированную ставку налога в размере 6% и не представляют налоговую декларацию. Патент предоставляется ИП, чей годовой доход не превышает 60 миллионов рублей, и у них в штате не более 15 сотрудников.

Однако, виды деятельности, которые могут быть осуществлены по патентной системе, строго ограничены и перечислены в статье 346.43 Налогового кодекса РФ. Согласно статье 2 закона № 54-ФЗ, ИП, применяющие патентную систему налогообложения, освобождены от использования онлайн-кассы.

Тем не менее, при осуществлении расчетов, ИП обязаны выдавать фискальный документ покупателю в качестве подтверждения оплаты товара или услуги. Важно отметить, что не все ИП на патенте освобождены от обязанности использования контрольно-кассовой техники. Если ИП осуществляет определенные виды деятельности, указанные в списке, он все равно должен использовать онлайн-кассу.

Этот список включает следующие виды деятельности: парикмахерские и косметические услуги, ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования, оказание автотранспортных услуг, ветеринарные услуги, проведение занятий по физической культуре и спорту, оказание услуг по перевозке водным транспортом, ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты, занятие медицинской или фармацевтической деятельностью, услуги по прокату, розничная торговля, услуги общественного питания, производство молочной продукции, товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство, ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования. Если ИП переходит на режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), то ему также не требуется использование контрольно-кассовой техники.

Вместо этого, ИП использует приложение «Мой налог» для создания чеков и передачи данных о расчетах в Федеральную налоговую службу (ФНС). Режим НПД доступен как самозанятым гражданам, так и некоторым ИП, чей годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей и у которых нет наемных сотрудников.

Однако, определенные виды деятельности, указанные в законе № 422-ФЗ, не могут быть осуществлены в режиме НПД. ИП на ЕСХНВ настоящее время существует режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) на основе единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), который предназначен для производителей сельскохозяйственной продукции.

Для перехода на ЕСХН доля дохода от сельскохозяйственной деятельности должна составлять не менее 70% от общего дохода ИП. Предприниматели на ЕСХН также могут иметь некоторые послабления, касающиеся использования онлайн-касс. Если сельхозпроизводитель находится в труднодоступной местности, он не обязан использовать онлайн-кассы.

Однако, если местность признана отдаленной от сетей связи, то применение кассы все же требуется, но она может работать автономно, без передачи фискальных данных по интернету. Торговые точки ИП на ЕСХН, такие как павильоны, киоски, автолавки и аналогичные помещения, не обязаны использовать онлайн-кассы, за исключением продажи товаров из утвержденного перечня на розничных рынках.

В январе 2023 года был опубликован проект изменений в Федеральный закон № 54-ФЗ, который регулирует применение онлайн-касс. Предложенные изменения включают освобождение от обязанности использования онлайн-кас для ИП, занимающихся сбором тары и вторичного использования материалов (кроме металлолома, драгоценных камней и металлов), а также для предпринимателей, предоставляющих образовательные услуги на основании лицензии или работающих в сфере физической культуры и спорта. Предложения о более строгих правилах применения онлайн-кас включают разрешение использования касс только организациям и ИП на ЕСХН, продающим продовольственные товары с торговых мест, площадь которых не превышает 15 квадратных метров. Ожидается, что эти изменения вступят в силу в 2023 году.

Штрафы за неприменение ККТ

1. Для работы розничной точки можно приобрести стационарные полнофункциональные терминалы или надежные фискальные регистраторы АТОЛ с функцией печати чека
2. Для разъездной торговли и курьерских служб предлагаем смарт-терминалы 3-в-1 (принимают оплату, фискализируют и печатают чеки) и облачную кассы
3. Для интернет-магазина облачную кассу с удобным личным кабинетом.

Чтобы разобраться в тонкостях установки и работы онлайн-касс, можно обратиться к специальному Telegram боту LIFE PAY. Бот расскажет обо всем, что интересует вас в плане монетизации розничной торговли.

Источник: spark.ru

Патент

Порядок перехода индивидуальных предпринимателей на патенте на онлайн кассы. Модели ККТ, подходящие для видов деятельности на ПСН.

С 1 июля 2018 предприниматели на патентной системе налогообложения обязаны перейти на применение новой контрольно-кассовой техники. До этого момента они вправе продолжать вести тот порядок расчетов, который они ввели до внесения изменений в закон № 54-ФЗ, установивший обязанность перехода всех предпринимателей на онлайн кассы.

Онлайн касса для индивидуальных предпринимателей на патенте обязательна к применению с 1 июля 2018 года. Отсрочку на год получили не только «патентщики», но и ИП на ЕНВД, предприниматели, оказывающие услуги населению.

Порядок, сроки и особенности перехода и ведения деятельности с применением новой контрольно-кассовой техники для всех предпринимателей и организаций, не только для ИП на ПСН, установлен законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

До перехода на новый порядок расчета с покупателями (клиентами) «патентщики» могут как и прежде выписывать БСО, товарные чеки и т.д. при условии, что указанные документы должны содержать обязательные реквизиты, установленные п. 2 ст. 9 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ.

Порядок перехода

• Выбор онлайн кассы или уточнение возможности модернизации старой техники;
• Покупка новой ККТ или модернизация старой;
• Выбор оператора фискальных данных (далее ОФД);
• Заключение договора с ОФД и выбор оптимального порядка обслуживания;
• Направление в налоговый орган заявления на регистрацию новой ККТ;
• Получение от ИФНС регистрационного номера;
• Формирование первого отчета на ККТ;
• Внесение ИФНС сведений о новой кассе в карточку регистрации и журнал учета.

Особенности перехода

Обобщим основные особенности перехода и работы на новой ККТ предпринимателей на патенте в виде таблицы.

Таблица № 1. Особенности начала работы на онлайн ККТ для ИП на патенте

от 10 000 – 35 000 руб.

[attention type=yellow]Примечание: в настоящее время законопроект, утверждающий налоговый вычет по расходам на покупку онлайн кассы, находится на стадии общественного обсуждения, в связи, с чем однозначно сказать, когда указанные поправки вступят в силу – нельзя.[/attention]

Какие онлайн кассы подойдут для работы на патенте?

Рассмотрев вкратце порядок перехода на онлайн кассы предпринимателей на патентной системе налогообложения, определим наиболее актуальные для указанной категории малого бизнеса виды онлайн касс, их стоимость и особенности их применения.

Таблица № 2. Основные модели ККМ и их стоимость для патентной системы налогообложения

• Низкая стоимость;
• Мобильность и компактный размер, легкий вес;
• Имеет 12 цифровых и 12 функциональных клавиш;
• Можно запрограммировать до 100 товаров;
• Встроенный аккумулятор позволяет использовать аппарат в такси;
• Печать производится через термопринтер;
• Отсутствует фискальный накопитель (необходимо докупать);
• Отсутствует ПО (необходимо устанавливать отдельно).

• Невысокая цена;
• Удобен для торговли и сферы услуг;
• Имеет встроенный аккумулятор;
• Хороший функционал (термопринтер, поворачивающийся ЖК дисплей, электронный журнал);
• Удобен для стационарной и выездной торговли;
• Можно запрограммировать до 500 товаров;
• Можно подключить к сканеру, компьютеру или электронным весам;
• Нет фискального накопителя (необходимо докупать отдельно);
• Нет ПО (необходимо докупать отдельного).

• Средняя ценовая категория;
• Удобен для небольших магазинов и сферы услуг;
• Имеет встроенный аккумулятор;
• Удобен для стационарной и выездной торговли;
• Можно запрограммировать до 2000 товаров;
• Можно подключить к сканер штрих коду и компьютеру;
• Нет фискального накопителя (необходимо докупать отдельно);
• Нет ПО (необходимо докупать отдельного).

• Средняя ценовая категория;
• Отлично подойдет для выездной торговли, курьеров, таксистов, интернет торговли;
• Имеет встроенный аккумулятор (до 12 часов автономной работы);
• Можно запрограммировать до 1000 товаров;
• Можно подключить сканер штрих кода, портативную клавиатур или дисплей покупателя;
• Яркий ЖК дисплей;
• Нет фискального накопителя (необходимо докупать отдельно);
• Нет ПО (необходимо докупать отдельного)

• Довольно высокая цена;
• Соответствует требованиям ЕГАИС;
• Имеет фискальный накопитель и программное обеспечение Evotor POS;
• Имеет 1D-сканер штрих-кода;
• Идеальна для торговой точки, кафе, автосервиса, салона красоты;
• Шесть портов USB с помощью которых можно подключить сканер штрих кода, компьютер, терминал для банковских карт, денежный ящик, весы и т.д.

Подведем итоги вышесказанному:

• Предприниматели на патенте должны перейти на новый порядок расчетов с клиентами не позднее 1 июля 2018 года;
• Срок действия фискального накопителя должен быть не менее 36 месяцев;
• В случае принятия законопроекта, устанавливающего права на вычет, ИП на ПСН получат возможность уменьшить затраты на покупку и установку онлайн ККТ в размере 18 000 руб. на один кассовый аппарат

Источник: onlainkassy.ru

Нужен ли кассовый аппарат при патентной системе налогообложения?

Для рационального использования финансовых средств любая компания может сэкономить на приобретении кассовой техники, стоимость и обслуживание которой нельзя назвать дешевыми. Но нужно учитывать все юридические и правовые аспекты, чтобы при первой налоговой проверке не оплачивать штрафы.

Об особенностях применения кассового аппарата

Согласно действующему законодательству, в 2016 году ИП или организации обязаны применять контрольно-кассовую машину (ККМ) при выполнении работ или продажи определенной продукции в случае оплаты наличностью или банковской карточкой. Выступает ли компания в роли посредника или работает от своего имени при этом, значения не имеет.

Но бывают случаи, при которых ККА (контрольно-кассовый аппарат) не нужен. К примеру, при работе на патентной системе налогообложения.

В таком случае покупателю по его требованию должен выдаваться документ, подтверждающий передачу денег. В роли такого документа может выступать квитанция или чек, оформленные по всем правилам.

Использование контрольно-кассового аппарата при патентной системе

Применение кассового аппарата при ПСН – непростой момент, который имеет свои подводные камни. Цель разработки данной системы – создание более простой и понятной версии УСН (упрощенная система налогообложения). Работа на патенте подходит ИП, которые не желают вести подробную и сложную бухгалтерскую отчетность. Удобство – главный плюс данной системы.

При покупке патента нет необходимости ежемесячно посещать органы налоговой службы. Предприниматель освобождается от заполнения деклараций и уплаты налогов. Он должен оплачивать только страховые взносы. Расчет суммы, подлежащей к уплате, выполняется налоговым органом и прописывается в патенте. Поэтому итоговые платежи просты и понятны для ИП.

Основными плюсами ведения бизнеса на патентной системе налогообложения можно назвать:

• прозрачность;
• простота;
• невысокая стоимость патента (но не во всех случаях);
• возможность применения ко многим видам предпринимательской деятельности;
• освобождение от уплаты налогов;
• возможность купить несколько патентов в разных регионах;
• отсутствие отчетности в виде декларации, а значит, и бюрократических трудностей, связанных с ее заполнением и проверкой;
• не предусматривается использование ККМ, в связи с чем не требуются деньги на ее приобретение, регистрацию и сервисное обслуживание.

Стоимость патента рассчитывается как возможный доход за год. Поэтому в 2016 году по каждому патенту необходимо вести книгу учета прибыли. Делается это для того, чтобы доказать, что предприниматель получает доход не больше 60 млн. руб. в год.

Особенности применения кассового аппарата при работе на патенте

Специфика применения кассового аппарата при патенте прописана в Законе №54-ФЗ «О применении кассовой техники», в котором написано, что бизнесмены, которые ведут деятельность на ПСН, имеют право производить финансовые расчеты наличностью или с применением банковских карточек без использования ККМ. При этом если покупатель потребует подтверждение передачи денег за услуги или приобретенный товар, ему необходимо предоставить бланк строгой отчетности.

Это означает, что решение об использовании ККМ предприниматель принимает самостоятельно. Если при ведении бизнеса кассовый аппарат не нужен, его не устанавливают. Но если компания в своей деятельности не использует регистратор расчетных операций, отказать покупателю в выдаче расчетного документа она не имеет права. Это строгое нарушение.

Если клиент требует расчетный документ, то предприниматель обязан его выдать, при этом в 2016 году не предусмотрено строгих форматов такого бланка.

Главное, чтобы в нем были прописаны следующие поля:

• название документа, его номер;
• контактные данные ИП;
• идентификационный код продавца;
• вид услуг или название оплачиваемых товаров;
• стоимость товара или услуги в денежном эквиваленте;
• величина оплаты;
• должность, ФИО лица, которое отвечает за проведение сделки, его личная подпись;
• печать (при наличии);
• другие реквизиты, которые характеризуют реализуемую продукцию или выполненные работы.

Действующее законодательство России позволяет предпринимателям, работающим на патентной системе налогообложения не регистрировать и не применять в своей деятельности ККМ. Но это не освобождает его от выдачи бланка строгой отчетности клиенту по его требованию.

Изменения в законодательстве

В 2016 году предпринимателей, работающих на патенте, могут ожидать некоторые изменения. Уже разработан законопроект об обязательном использовании кассового аппарата при ПСН. Поправки и нововведения Закона №54-ФЗ вступят в силу после рассмотрения и одобрения Правительством РФ. Также данный законопроект предполагает и другие нововведения. К примеру, компании, занимающиеся реализацией товаров или предоставлением услуг, будут обязаны передавать сведения о каждой продаже в органы налоговой службы через оператора фискальных данных.

При этом, бизнесмены, которые использовали старые образцы кассовых аппаратов, должны будут перейти на новые ККМ в течение 3 лет. В этот период позволяется использование кассовых аппаратов, что были зарегистрированы до 2016 года.

Кто имеет право работать на патенте и не использовать кассовый аппарат

Патентная система налогообложения очень проста и выгодна для многих видов бизнеса. Но по состоянию на 2015 год назвать ее востребованной и распространенной сложно. В прошлом году из 3,6 млн. ИП только 122 тыс. работали на патенте, это примерно 3,5% от всех бизнесменов.

Такая ситуация обусловлена тем, что ПСН разработана достаточно недавно (с 2003 года) и нужна для желающих упростить сдачу отчетности. Ее преимущества частично дублируют другие налоговые режимы – УСН и ЕНВД.

Кто может работать на ПСН в 2016 году и не применять кассовый аппарат (ККМ):

• ИП.
• Годовой доход компании не должен быть более 60 млн. руб. Если предприятие работает по упрощенной и патентной системе налогообложения одновременно, учитывается сумма прибыли по двум режимам.
• Численность персонала не может быть больше 15 человек (по всем видам работ), включая руководящие должности.
• Сфера, в которой работает компания, должна соответствовать п.2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.
• Не разрешается применение ПСН в рамках договоренностей товарищества.

Не забудьте! Переход на патентную систему налогообложения носит разрешительный характер и основан на подаче заявления об изменении налогового режима. Получив патент, ИП имеет право работать без кассового аппарата, если он не нужен для его работы.

Заявление на оформление патента направляется в органы налоговой службы. В 2016 году такое заявление можно подать в момент регистрации ИП, но только если место жительства бизнесмена и место действия патента совпадают.

Источник: ipprof.ru