ИП на патенте это как

Что собой представляет?

Что же такое эта патентная система? Патентная система налогообложения (ПСН) – вид алгоритма налоговых изъятий в РФ, что сегодня активно задействуется для ИП. Входит в виды налогового режима, выбор которых доступен различным организациям, что отвечают соответствующим требованиям.

Выбор данной системы стал возможен в 2013 году. С этого времени ПСН была введена в качестве замены для упрощенного типа налогообложения (УСН). Чтобы была присвоена упрощенная система, ИП и его деятельность должны были также соответствовать определенным параметрам.

О том, какой выбор (общая, упрощенная, вмененная, патентная и т.д.) нужно сделать, ИП должны узнать до написания соответствующего заявления.

Патентная налоговая система предполагает выдачу патента ИП для его деятельности на определенный срок. При его наличии отпадает необходимость в уплате некоторых видов налоговых изъятий.

ИП для фрилансера: моя история регистрации и переход на патент (ПСН)

Особенности патентирования

Патент, когда выбор ИП падает на подобный вариант налогообложения, предполагает выдачу патентного формуляра на определенный период (30 дней – 1 год). Патентная система налогообложения уже всецело внедрена в нормативно-правовую базу, о чем можно узнать, сверившись с НК РФ. Делать выбор в пользу данного режима могут только ИП, причем при выполнении ими определенных условий. Узнать, какие именно условия должны соблюдаться, можно в налоговой. Также узнать их можно, самостоятельно изучив НК.

Выбор в пользу ПСН делается только при выполнении ИП следующих условий:

• число наемных сотрудников не более 15;
• максимальный уровень выручки за год от деятельности ИП не должен пересекать отметку в 60 миллионов р.

Как видим, новые требования, установленные для ИП в рамках данного алгоритма налогообложения, отличны от тех параметров, что имела упрощенная система.

Что общего с упрощенкой?

Поскольку патентная система налогообложения была создана как замена УСН, то понятно, почему они имеют различия. Однако между ними остался общий момент – планка налоговых изъятий, что составляет 6%. Эта планка, независимо от деятельности организации, исчисляется на базе годового дохода. Такой режим лучше подходит для ИП, которые ведут определенные виды деятельности.

Отличия от упрощенки

Патентная система отличается от упрощенки, служа ей заменой нового формата. Различия здесь таковы:

ИП на Патенте — зачем Бухгалтерский Учет? Инвестиции, найм сотрудников и реальный доход

• В УСН допускается привлечение до 100 человек на работу, а в ПСН – до 15;
• В ПСН можно не использовать кассовые аппараты. При этом в качестве подтверждения факта предоставления услуг ИП обязан хранить чеки и квитанции;
• Иная оплата. При УНС 1/3 патента оплачивается за 25 суток с момента завершения правомочности ранее выданного. В ПСН срок выплаты привязан к периоду правомочности действующего патента. При выдаче документа на срок меньше 6 месяцев, средства вносятся не позднее 25 числа после перехода. Если патент правомочность документа более 6 месяцев – то не позднее 30 суток;
• Планка по страховым изъятиям в ПСН составляет 20%. Она не касается ИП, реализуемого в торговой сфере, сдаче квартиры или ресторанного бизнеса. Здесь действуют прежние показатели изъятий.

Помимо этого произошло уменьшение сроков перехода в ПСН. Этот период сокращен на 10 суток.

Патентный режим и ЕВНД

Еще одним альтернативным алгоритмом налоговых изъятий является ЕВНД.

Введенная ПСН составляет ему определенного рода конкуренцию. Ведь при ее внедрении многие бизнесмены решали для себя, какой из этих двух режимов более выгоден.

Различия систем здесь кроются в нескольких аспектах:

• при ПСН заявление необходимо подавать в течение 10 суток, после начала действия режима. В случае с ЕВНД – 5 суток;
• заявление на прекращение действия ЕНВД следует подавать на протяжении 5 дней после завершения правомочности системы, а в случае с ПСН – после завершения правомочности патента;
• вмененная система имеет неограниченный срок действия, а патент – от 1 до 12 месяцев;
• при ЕВНД может работать до 100 человек, а в случае ПСН – не больше 15;
• при ЕВНД ежеквартально заполняется декларация (не позже 20-го числа последующего за отчетным периодом месяца). В ПСН декларация не пишется;
• ЕВНД имеет планку изъятий в 15%, а патентная – 6%.

Как видим, вмененная система иногда оказывается выгоднее, чем патентная.

Кто имеет право выбирать?

Как уже отмечалось выше, выбор данного алгоритма налогообложения могут осуществить только ИП. Причем такой выбор возможен лишь для 49 разновидностей деятельности. Виды деятельности (47 штук), которые позволяют такой переход, приведены в законе. Две оставшихся разновидности деятельности вводятся субъектными структурами РФ.

Вот некоторые виды деятельности ИП для ПСН:

• крашение;
• прачечные;
• пассажирская транспортировка;
• прокат;
• мебельное пр-во;
• множительно-копировальные услуги;
• переводы и пр.

Определенные виды деятельности претерпели изменений. К примеру, услуги общепита изменились в плане площади зала. Теперь этот параметр не выше 50 кв. м. Поэтому, делая выбор в пользу данного алгоритма налогообложения, надлежит узнать такие нюансы. И чем раньше это будет сделано, тем лучше.

Локальные нюансы

Региональные управленческие структуры вольны в виды деятельности ИП, допускающих выбор патентного принципа налогообложения, вносить дополнительные пункты. Причем в таком случае список допустимых разновидностей деятельности будет расширен. Узнать, существует ли в конкретном регионе дополнения к перечню, можно у органов местной власти.

Если разновидности деятельности подходят под требования, что имеет патентная система, тогда ИП должен уплачивать только определенный набор изъятий. При этом нет нужды предъявлять декларацию. Поэтому такая система будет лучше многих других алгоритмов налоговых изъятий (например, общей).

Однако в конечном итоге только сам предприниматель должен решить, какая система в конкретном случае будет лучше для него.

Как перейти?

Чтобы осуществить переход на ПСН, бизнесмен по НК РФ обязан на протяжении 5 суток сообщить в налоговую о своем намерении. Для этого необходимо написать соответствующее заявление, которое подается и регистрируется в налоговой.

Заявительный период начинает отсчитываться с момента, когда была прекращена деятельность ИП по конкретной системе отчисления изъятий (общей или любой другой). Лучше не затягивать, чтобы уложиться в отведенные сроки.

Отказ в переходе

Патентная концепция изъятий применима не ко всем. Так, патент может не выдаться по нескольким причинам:

• не упомянут род занятий, которые осуществляет ИП;
• неверно отмечен период правомочности патента;
• недоимки по изъятиям, которые обязаны уплачиваться;
• нарушение условий перехода.

Как видим, обычно почвой для отказа служит неверное заполнение заявления или ошибки во внесении налоговых изъятий.

Преимущества ПСН

Как работать на патенте в 2021 году

Патентная система налогообложения (ПСН) – один из вариантов спецрежима, облегчающий как налоговую нагрузку, так и обязанности по отчетности перед контролирующими органами. В этой статье мы рассмотрим основные положения законов, допускающие переход на ПСН и условия работы на ней.

Кто может переходить на патент

Сразу обратим внимание – ПСН в 2021 году доступна только для предпринимателей (ИП). Большинству юрлиц, с отменой ЕНВД, из подобных режимов осталась только упрощенка.

Об условиях применения УСН компаниями и ИП мы рассказывали тут.

Как выбрать наиболее подходящий вариант УСН? Узнайте ответ для юрлица и для ИП.

Кроме этого, для перехода ИП на патент должен выполняться еще ряд условий и ограничений.

Разберем их более подробно.

Ограничения для патента в 2021 году

Виды деятельности, для которых разрешен патент

Окончательный список видов деятельности для патента устанавливают власти региона, в котором ведется работа на патенте. Поэтому перед покупкой патента ИП рекомендуется ознакомиться с местным законодательством. В нем должен быть местный закон о применении ПСН.

Однако, есть и общий список допустимых для ПСН видов бизнес-активности. Он периодически дополняется и уточняется, за изменениями следит ФНС. Поэтому и изучать список лучше всего на сайте ФНС.

Здесь мы остановимся только на ограничениях по маркировке, действующих в 2021 году.

На патенте можно торговать. Причем для этих целей под торговлей следует понимать покупку готовых товаров для дальнейшей их перепродажи со своей наценкой, но без вносимых в них изменений.

Так вот, на торговом патенте нельзя продавать таким образом часть товаров, подлежащих обязательной маркировке: одежду (в том числе изделиями из меха и кожи), обувь, медикаменты. Отметим, что другими маркированными товарами торговать в 2021 году пока можно (Письма Минфина от 11.02.2021 N 03-11-11/9013 и от 22.09.2020 N 03-11-06/3/82896).

Однако, в РФ маркируется все большее количество товаров, поэтому следует ожидать, что запретительный список для торговли на ПСН может быть в любой момент расширен.

Добавим также, что если ИП сам производит то, чем торгует (например, шьет одежду), то это уже другой вид патента и деятельности, и продавать собственную продукцию можно без проблем.

Что такое средняя численность для ИП на патенте

Средняя численность, по которой установлено ограничение для ПСН, включает внешних совместителей и работников, с которыми у ИП заключены договора ГПХ. В последних двух пунктах отличие средней численности от среднесписочной. И ИП, и его бухгалтеру, если он есть, следует понять эту разницу и быть с ней внимательными.
То есть, ИП не может заключить вместо, допустим, 20-ти трудовых договоров – 10 трудовых и 10 договоров ГПХ с физлицами на период патента и сохранить право на ПСН. По методике расчета средней численности допустимое количество наемного персонала превысит разрешенный лимит в 15 человек.

Рассчитывается средняя численность по формуле:

СЧ = ССЧ + СЧ внешних совместителей + СЧ работников по договорам ГПХ

• СЧ – средняя численность физлиц, работающих с ИП
• ССЧ – среднесписочная численность (наемные сотрудники по трудовым договорам).

Доход ИП для ПСН

Лимит в 60 млн. руб. в год установлен для всей ПСН.

Если ИП занят в нескольких сферах деятельности или ведет ее в разных регионах, то на каждый случай оформляется отдельный патент. Чтобы выполнялось ограничение по доходам, нужно учитывать доходы по всем применяемым патентам.

В завершение разбора ограничений скажем, что если хотя бы одно условие применения патента нарушено – право на ПСН теряется и ИП оказывается на том режиме, который установлен у него для всей деятельности ИП. По умолчанию это ОСН, если ИП подавал уведомление на УСН или ЕСХН – то УСН или ЕСХН соответственно.

Утрате права на ПСН и ее нюансах мы посвятим отдельный материал.

Преимущества работы на патенте

На ПСН ИП не нужно учитывать и платить НДС и НДФЛ (по видам работ на патенте).

При патенте нет обязанности составлять и сдавать отчетность в ФНС (декларации). Однако вести специальную книгу для учета доходов и расходов по патентной деятельности все-таки нужно.

Напомним, что «официальную» бухгалтерию ИП не ведут.

Сохраняется обязанность платить страховые взносы «за себя», а если есть сотрудники – то и за них.

Обязанности ИП на ПСН с работниками

Прием хотя бы одного работника (или заключение договора, по которому ИП будет платить доход физическому лицу – не ИП и не самозанятому) ведет к появлению у ИП таких же обязанностей, как и у прочих работодателей:

• Необходимости считать и уплачивать страховые взносы и НДФЛ;
• Обязанность сдавать отчеты:

1. Расчет по страховым взносам (РСВ), 6-НДФЛ в ФНС.
2. 4-ФСС в ФСС (в ФСС еще понадобится встать на учет в качестве страхователя).
3. Формы СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ в ПФР.

• Обязанность принимать у работников и подавать в ФСС сведения для назначения и выплаты пособий.

Уменьшение стоимости патента на взносы

С 2021 года действует выгодное для применяющих патент новшество: стоимость, которую ИП платит за патент, можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов в налоговом периоде (ст. 346.51 НК РФ):

• Если у ИП нет наемного персонала – до 100% стоимости патента можно «списать» за счет взносов «за себя»;
• Если у ИП есть «наемники» — уменьшение возможно до 50% стоимости патента за счет взносов за себя, за работников, а также за оплату первых трех дней больничных.

Важно! Налоговым периодом для патента в общем случае считается календарный год.

Однако, покупка патента возможна на срок от 1 до 12 месяцев. В случае, если патент выдан на период меньше 12 месяцев, то налоговым периодом признается срок действия патента.

Чтобы уплаченные взносы были учтены в расчетах за патент, в свою ИФНС нужно подать уведомление по форме КНД 1112021. В нем указываются суммы к уплате на ПСН и величина уплаченных взносов, на которую можно уменьшить стоимость патента.

Как перейти на патент

Минимум, на который можно оформить патент – месяц, максимум для одного патента – год. Для того, чтобы начать применять ПСН, нужно подать заявление в ИФНС по месту, где будет вестись деятельность на патенте.

Работать на патенте можно только в том регионе или муниципальном образовании, где выдан патент.

Применять ПСН можно только по тому виду деятельности, на который оформлен патент.

Если видов деятельности или муниципальных образований несколько – по каждому варианту должен быть оформлен отдельный патент.

Например, у ИП два помещения в городе и в области (разные муниципальные образования), в каждом открыт магазин, а часть помещения в области сдана в аренду. Понадобится оформить патенты:

• на розничную торговлю в городе;
• на розничную торговлю в области;
• на сдачу в аренду помещения в области.

Иначе с вида деятельности, не охваченного патентами, нужно будет платить налоги по той системе налогообложения, на которой ИП зарегистрирован.

Когда ИП определится с тем, сколько патентов и где ему нужно, за 10 дней до начала работы на ПСН нужно подать заявления. Сделать это можно:

• на бумаге, лично посетив каждую ИФНС, или по почте (заказным письмом с описью вложения и отметкой о вручении);
• электронно через личный кабинет ИП на сайте ФНС (для этого варианта потребуется квалифицированная ЭЦП);
• электронно по каналам ТКС (если у ИП есть такая возможность, например, есть договор с оператором ЭДО).

На выдачу патента (или на отказ) у ФНС есть 5 дней. Если все в порядке и патент оформлен – можно начинать работать.

А еще не забыть правильно оплатить патент.

Как платить налог на ПСН

В части оплаты ПСН похожа на ушедший в прошлое ЕНВД. Налог, который нужно заплатить, считается сразу при оформлении патента, исходя из условного дохода, установленного в регионе для конкретного вида деятельности.
Заплатил – и свободен. Но заплатить нужно правильно:

1. Если патент оформлен на срок до полугода (6 месяцев) – оплатить всю рассчитанную ИФНС сумму нужно в этот же срок (пока работает патент);
2. Если патент выдан на период от полугода до года – потребуется сделать два платежа:

• 1/3 стоимости в течение 90 дней со дня начала применения;
• 2/3 стоимости – до конца действия патента.

Источник: buhpress.ru

Как и зачем получают патент на ИП

В процессе ведения бизнеса предприниматели задумываются над многими вопросами, один из них – выбор режима налогообложения. Самая простая и понятная – патентная система (ПСН), не требующая сдачи отчетности и оплаты налогов. Если принято решение в ее пользу, предлагаем изучить особенности данного режима, а также то, как происходит расчет патента для ИП в 2022 году.

Все, что нужно знать о ПСН

Отвечая на вопросы, что такое патент для ИП, зачем нужен и где используется, в первую очередь следует упомянуть о том, что документ дает право не ведение предпринимательской деятельности. Его приобретение избавляет от переводов денег в ИФНС, ведь покупка патента – это налоговый платеж, который заранее рассчитан на региональном уровне.

Если говорить о том, сколько патентов можно получить на одно ИП, то законодательство не ограничивает предпринимателей в количестве.

Патент дает право ведения одного вида деятельности в определенном регионе. Расширение границ и сфер ведения бизнеса требует оформления дополнительных патентов.

Отличие от ЕНВД

Многие предприниматели сравнивают ПСН с некогда применяемым единым налогом на вмененный доход (ЕНВД). У данных режимов есть существенное сходство – налоговой базой становится не реальная прибыль, а предполагаемая (которую, по мнению властей, можно получить, оказывая услуги в конкретном регионе). Однако различий у обсуждаемых систем больше (см. таблицу).

Параметры ПСН ЕНВД

кто может использовать	ИП	ИП и ЮЛ
разрешенные виды деятельности	более 80	чуть больше 10
штат	до пятнадцати человек	до ста человек
годовой доход	до 60 миллионов	нет ограничений
налоговые платежи	не производятся	рассчитываются и вносятся ежеквартально
декларация	не подается	подается

Преимущества патентной системы

Преимущества оформления патента для ИП:

• Освобождает от бухгалтерской отчетности. Владельцам бизнеса требуется только заполнять Книгу доходов.
• Избавляет от уплаты налогов: оплата происходит заранее, в момент покупки патента (также разрешено вносить деньги частями).
• Предоставляет возможность открыть ИП и патент одновременно, что избавляет от повторного обращения к налоговикам.
• Допускает покупку нескольких документов в зависимости от набора услуг.

Правила и ограничения для предпринимателей

Открыть ИП на патенте могут не все предприниматели. Существует ряд правил и ограничений, по которым запрещено применять ПСН:

• число сотрудников не превышает пятнадцати человек;
• предельный годовой доход составляет 60 миллионов;
• в сфере розничной торговли и общественного питания площадь помещения не превышает 150 кв. м.;
• в области перевозок в автопарке должно быть не более 20 автотранспортных средств;
• запрет на пользование услугами других ИП и юридических лиц.

Не стоит забывать, оформляя патент в налоговой для ИП, что это накладывает ряд запретов. При их нарушении режим прекратит существование, а налоги будут пересчитаны.

Региональная власть вправе устанавливать собственные ограничения на получение патента для ИП. Они могут касаться площади недвижимости и количества машин. Эту информацию размещают на сайте nalog.gov.ru в разделе «Патентная система налогообложения», подразделе «Особенности регионального законодательства».

Виды деятельности на патентной системе налогообложения

Прежде чем искать информацию, как получить патент на предпринимательскую деятельность, необходимо убедиться, что услуги включены в список разрешенных (см. статью 346.43 НК).

Чем можно заниматься на патенте

Перед тем, как ИП перейти на патент, рекомендуем изучить, что разрешается делать в рамках этого режима:

• ремонтировать и шить одежду, головные уборы, обувь;
• заниматься резкой стекла и балконным остеклением;
• ремонтировать бытовую технику и мебель;
• работать фотографом, ветеринаром, парикмахером;
• перевозить грузы и пассажиров;
• обучать детей и взрослых;
• убирать помещения;
• устраивать экскурсии и другое.

Все разрешенные для ПСН услуги содержатся в КВПДП (классификаторе видов для патента).

Субъекты РФ имеют право утверждать свой список для работы в рамках патентной системы, а также вводить ограничения по числу машин и площади помещений (так, в Томской области предприниматель на ПСН можно иметь всего 10 транспортных единиц). Перед тем, как оформить патент на ИП, необходимо убедиться, что услуга разрешена в конкретном регионе и соответствует заявленным условиям.

Список запрещенных видов деятельности

Тем, кто планирует купить патент для ИП, следует учитывать, что на нем нельзя работать по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом (пункт 6 статья 346.43 НК).

Для работающих по ПСН НК устанавливает запрет на:

• продажу подакцизных и подлежащих обязательной маркировке товаров (сигарет, алкоголя, обуви, лекарств и других);
• добычу и реализацию полезных ископаемых;
• ведение оптовой торговли;
• работу в сфере финансов.

Совмещение патента и УСН

Предприниматель, который ведет различную деятельность, может работать на упрощенке, а часть услуг оказывать на ПСН. После того как ИП перевести на патент и совмещать режимы, необходимо соблюдать следующие ограничения:

1. Не превышать предельный годовой доход, равный 60 миллионам по всем видам деятельности (включая те, которые ведутся по УСН).
2. Контролировать число сотрудников (общая не должна превышать 130 человек; в услугах, оказываемых в рамках ПСН, может быть занято не более 15).
3. Соблюдать лимиты, установленные для остаточной стоимости основных средств (не больше 150 млн рублей).

Допускается ведение одной деятельности на разных режимах, например, иметь два магазина – на патенте и УСН (письмо Минфина № 03-11-10/11254 от 05.04.2013 г.). Однако в ряде регионов данное совмещение остается под вопросом и требует разъяснения в местной ИФНС.

Как считать налог на ПСН

Предпринимателю на патентной системе не нужно считать налоговые платежи. Стоимость патента на ИП на 2022 год (как и в предыдущие периоды) зависит от региона, вида деятельности, сроков и численности персонала (количества единиц техники).

Если говорить о том, как рассчитывается патент для ИП, то следует упомянуть, что налоговая база (потенциальный доход) устанавливается на уровне субъектов РФ. Ее делят на 12 мес. и умножают на срок патента, а также ставку в 6 %.

Чтобы рассчитать патент для ИП на 2022 г., нужно воспользоваться сервисом на сайте ИФНС. Далее заполнить графы, выбрав своей регион, УФНС, муниципальное образование, период планируемой деятельности, ее вид и число сотрудников (единиц транспорта для перевозок). После нажатия «Рассчитать» появится сумма и информация об оплате (единовременно или частями).

Какие налоги не платят на патенте

Патентная система избавляет владельца бизнеса от уплаты следующих налогов:

• на доходы ФЛ (касается только доходов, полученных при ведении деятельности в рамках ПСН);
• на имущество, использующееся при работе на данном режиме;
• НДС (исключение – ввоз товаров из-за границы, а также операции, перечисленные в статьях 174.1 и 161 НК).

Оформление патента

Оформить ПСН можно двумя способами: подать заявление во время регистрации ИП, перейти на патент с УСН или ОСН. Переход с основной системы разрешается в любое время. С упрощенкой сложнее – начать вести новую деятельность на патенте можно в текущем году, а оказывать старые услуги по новому режиму только в начале следующего.

Куда и как обращаться

Для оформления необходимо направить заявление в ИФНС. Обращаться следует в свою инспекцию, если планируется вести бизнес по месту жительства, либо в налоговую того субъекта (муниципального образования), где будут оказываться услуги.

Как подать на патент на ИП:

• лично;
• через доверенное лицо;
• почтой с описью вложения;
• по телекоммуникационным каналам связи.

Один из удобных вариантов, как подать на патент ИП онлайн, – в личном кабинете на сайте ФНС. Заявителю будет выдан электронный документ (получать бумажный при этом не потребуется).

Когда подавать заявление

Заявление подается одновременно с открытием ИП, либо за десять дней до начала применения ПСН (если предприниматель уже работает в рамках другого режима).

Когда выдадут

Согласно п. 3 ст. 346.45 НК, срок выдачи патента для ИП составляет 5 дней с момента поступления заявки в ИФНС.

Сколько действует

Документ можно получить с любого числа выбранного месяца на желаемое количество дней. Минимальный период – один месяц. Максимальный – до конца текущего года. Таким образом при оформлении патента в начале года, предельное количество месяцев пользования составит 12.

Сколько стоит и как оплатить

Узнать, сколько стоит патент для ип в 2022 году, можно на сайте ФНС в разделе «Расчет стоимости патента». После ввода запрашиваемых данных отобразится налог к оплате.

Если документ приобретен менее чем на 6 мес., оплатить следует полную сумму единовременно до конца действия ПСН. При покупке на 6-12 мес., одна треть налога вносится в первые 90 дней, оставшаяся часть до конца действия документа.

Если платеж за патент не поступил вовремя, инспекторы направляют предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.

Занимайтесь бизнесом, а подготовит
отчетность и все сдаст за Вас БухAlter

Причины отказа в получении

Результатом подачи документов для оформления патента для ИП может быть отказ. Распространенные причины:

• неверное заполнение заявления (указан неверный срок, пропущены строки);
• утрачено право в текущем году;
• долги по предыдущему;
• заявленной деятельности нет в региональном перечне.

ПСН и онлайн-кассы

После того, как получить патент на ИП, предприниматель обязан приобрести для расчетов онлайн-кассу. Такое требование содержится в законе № 54-ФЗ от 22.05.2003 г.

Плюсы использования при ПСН

При применении онлайн-касс у ИП на патенте возникает право на вычет, составляющий 18 тыс. руб. При этом в сумму вычета разрешается включать стоимость касс, их установки, настройки и модернизации.

Помимо этого, введение онлайн-касс избавляет от налоговых проверок (информация поступает непосредственно налоговикам), а также позволяет контролировать продажи и персонал.

Типы онлайн-касс

Онлайн-кассы делятся на:

1. Автономные: работают на аккумуляторе, имеют модем и не требуют подключения к компьютеру. Рекомендуются при небольшом потоке клиентов и где нет интернета. Изменить и расширить функционал нельзя.
2. Смарт: сочетают в себе фискальный накопитель, сенсорный экран и принтер для чеков; можно приобрести с эквайрингом. Необходимые функции загружаются из магазина приложений. Кассы подходят для большого потока операций.
3. Фискальные: не имеют своего модема, эксплуатируются только вместе с компьютером, телефоном или планшетом. Для работы необходим интернет и электричество.
4. Облачные: представляют собой сервис, которым пользуются предприниматели через интернет, а данные о расчетах хранятся в облаке. Покупать такую кассу не нужно, достаточно заключить договор аренды с провайдером. Сервис удобен для владельцев интернет-магазинов, таксистов, служб доставки и др.

Как оплачивать сервис онлайн-касс

Расходы на онлайн-кассы не ограничиваются их покупкой. К дополнительным относятся:

• приобретение фискального накопителя (меняется раз в 36 мес.);
• ежемесячная плата оператору фискальных данных, который передает информацию в ИФНС;
• траты на интернет-трафик.

Компаниям, ведущим сезонную деятельность, выгоднее арендовать онлайн-кассу.

Работа без кассы

Не все ИП, работающие в рамках патентной системы, обязаны иметь онлайн-кассу. В статье 2 закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» содержится список исключений. В него входят:

• ремонт помещений;
• сантехнические работы;
• репетиторство;
• переводы;
• печать визиток;
• дизайн;
• разработка сайтов;
• организация экскурсий и др.

Штрафы за неприменение кассовой техники

Если во время проверки обнаружится, что ИП работал без кассы, ему назначат штраф – 50% от непробитой выручки (но не меньше 10 тысяч). Если последняя превышает миллион рублей, предпринимательская деятельность может быть приостановлена на 3 мес.

В случае, когда предприниматель некоторое время не пользовался кассой, он может избежать штрафов, пробив чек коррекции на неучтенную выручку.

Потеря права на патент: причины

К утрате права пользоваться патентной системой приводит:

• превышение выручки установленной предельной суммы в 60 млн. рублей (учитываются доходы от деятельности по всем налоговым режимам);
• увеличение числа сотрудников сверх лимита (больше 15);
• реализация «запрещенных» товаров: подакцизных, подлежащих маркировке и др. (см. пп. 1. п. 3 ст. 346. 43 НК РФ).

Возврат денег за неиспользованный патент

В случае прекращения деятельности предприниматель имеет право вернуть часть денежных средств. Для этого нужно подать заявление в инспекцию. Сумма к возврату рассчитывается, исходя из отработанных по ПСН дней.

Стоимость патента – 8000 руб., количество отработанных дней – 100.
Сумма к возврату=8000 руб.-(8000 руб.*100 дн. /365 дн.)=5808 руб.

Изменения в ПСН в связи с поправками 2020-2021 гг.

Законодательство относительно работы по патенту ежегодно обновляется. Поправки, внесенные в 2021 г., а также планируемые на 2022 г., представлены в таблице.

Что изменилось в 2021 г. Планируемые изменения

разрешено уменьшать налоговые платежи на страховые взносы	введение патентной системы для организаций
расширен перечень видов деятельности (добавлены услуги автостоянок, ремонт, мойка и обслуживание ТС и др.)	повышение лимита предельного годового дохода с 60 до 150 млн руб.
увеличены площади помещений (общественное питание и торговля) с 50 до 150 кв. м	увеличение предельной численности с 15 до 50 человек

Кроме того, власти рассматривают вопрос продления налоговых каникул для так называемых новичков в сфере бизнеса до 2023 г.

Источник: buhalter.pro