ИП на патенте куда сдавать 6 НДФЛ

Кто сдает отчет по 6-НДФЛ

Отчет по форме 6-НДФЛ впервые появился в 2016 году. Сдают его все СНТ, ДНП, ОНТ вне зависимости от того, есть у них работники или нет. Отчет сдается ежеквартально. Сумма НДФЛ указывается нарастающим итогом, т.е. если в первом квартале были выплаты, а в последующих кварталах — нет, то отчеты за второй, третий и четвертый квартал нулевыми не будут. В них будут указываться суммы выплат и начислений первого квартала.

В прошлом 2016 году государство ввело отчет 6-НДФЛ. Его сдают ежеквартально и по итогам года все фирмы и ИП с работниками. При этом, если в вашей компании трудится меньше 25 человек, отчет по сотрудникам можно сдать на бумаге. Во всех остальных случаях сдается электронный документ. В отчете нужно указывать только целые значения в рублях, без копеек.

Какие разделы включает 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ подается по месту постановки на учет, включает два основных раздела и титульный лист. В первом разделе указываются обобщенные показатели, во втором конкретизированные суммы и даты фактического получения дохода физическими лицами, и суммы налога, которые нужно удержать.

ПАТЕНТ | ОТЧЕТНОСТЬ НА ПАТЕНТЕ | ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ ИП НА ПСН

Штрафы за несвоевременную сдачу и не сдачу 6-НДФЛ.

За просрочку полагается штраф: (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) за каждый месяц (полный/неполный) налоговый агент должен заплатить штраф в размере 1 000 рублей, вне зависимости от периода в году. Просрочка начинается со дня, когда агент должен был сдать расчеты по налогу. Например, вы просрочили подачу 6-НДФЛ на 3 месяца и 3 дня.

Ваш штраф = 4 * 1 000 = 4 000 рублей.

Налоговые, как правило, не ждут результатов камеральных проверок поэтому назначают штрафы в течение 10 рабочих дней с даты, когда отчет следовало сдать. Кроме штрафов замораживают банковские счета и денежные операций операции СНТ.

За ошибки при заполнении 6-НДФЛ также полагается штраф. Если вы сдаете отчет в срок, но допускаете ошибки, за каждый «некорректный» отчет вам придется оплатить штраф в размере 500 руб. Если же налоговые инспекторы обнаружат ошибку, но, при этом, вы успеете, подать корректировку, штраф на вас не наложат.

Нулевой отчет 6-НДФЛ

Нулевой отчет подается в том случае, если работникам не начислялась и не выплачивалась ни зарплата, ни матпомощь, ни вознаграждение.

Для записи на личный прием по всем бухгалтерским вопросам, касающимся деятельности СНТ, ДНП, ТСН.
позвоните по номеру +7 (499) 380-78-78 или оставьте заявку в форме ниже.

Источник: buh-tsn.ru

Уплата НДФЛ организация и ИП, место подачи справки 2-НДФЛ, расчета по форме 6-НДФЛ

За неудержание (неполное удержание) и (или) неперечисление (неполное перечисление) налога налоговые агенты несут ответственность по статье 123 Налогового кодекса РФ. В некоторых случаях сотрудников организации могут привлечь к административной (ст. 15.11 КоАП РФ) и уголовной ответственности (ст. 199.1 УК РФ).

6-НДФЛ: правила расчета и заполнения за 2 квартал 2023 г. Исправление ошибок прошлых периодов

По доходам, в отношении которых организация признается налоговым агентом, она не вправе возлагать на получателей доходов обязанность самостоятельно рассчитывать и платить НДФЛ. Такая возможность налоговым законодательством не предусмотрена (п. 5 ст. 3 НК РФ).

Даже если подобное положение будет зафиксировано в трудовом (гражданско-правовом) договоре или дополнительном соглашении к нему, оно будет считаться ничтожным. Ответственность за своевременное и полное перечисление налога в бюджет в этом случае все равно возлагается на налогового агента. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 25 апреля 2011 г. № 03-04-05/3-292, от 15 июня 2010 г. № 03-04-06/3-148.

Куда перечислять НДФЛ

Статья поможет узнать куда перечислять НДФЛ с доходов наемных работников ИП, применяющим УСН и ПСН и других налоговых режимов. 1. Организации перечисляют удержанный НДФЛ по реквизитам той налоговой инспекции, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ).

При этом для организаций, у которых есть обособленные подразделения, действует особый порядок уплаты НДФЛ, который описан ниже. Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и Правилами, утвержденными приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

2. Куда платить НДФЛ за обособленные подразделения Для организаций, у которых есть обособленные подразделения, действует особый порядок уплаты НДФЛ. В обособленном подразделении фактически могут трудиться различные категории работников: те, с кем трудовые договоры заключены непосредственно обособленным подразделением либо головной организацией, те, у которых место работы указано в обособленном подразделении или головной организации.

Кроме того, там могут вести деятельность и исполнители по ГПД. НДФЛ уплачивается в налоговый орган, где состоит на учете обособленное подразделение, в отношении не всех указанных категорий (п. 7 ст. 226 НК РФ).

В отношении работников (по трудовому договору): по месту учета обособленного подразделения нужно уплачивать НДФЛ только за тех из них, кто считается работником такого подразделения. Подтверждением этого может быть запись о месте работы в трудовой книжке (в случае ее ведения), трудовом договоре, штатном расписании. В отношении исполнителей по ГПД место осуществления деятельности вообще не имеет значения — НДФЛ уплачивается в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения только тогда, когда ГПД заключен непосредственно с обособленным подразделением.

• в бюджет по месту нахождения одного из них — если организация расположена в другом муниципальном образовании;
• в бюджет по месту нахождения организации — если она находится в том же муниципальном образовании.

Если у предпринимателя есть наемные работники, то он признается налоговым агентом по НДФЛ. То есть он обязан исчислить, удержать и заплатить в бюджет налог с заработной платы своих сотрудников (п. 1 ст. 226 НК РФ). В пункте 2 статьи 226 НК РФ установлено, что НДФЛ, исчисленный и удержанный налоговым агентом, перечисляется в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента.

Поэтому, даже если ИП ведет бизнес в другом регионе, и, соответственно, там же трудятся наемные работники, НДФЛ с их зарплаты он все равно перечисляет по месту своего жительства. Если предприниматель переедет на постоянное место жительства в другой субъект РФ, то налог он будет платить в бюджет по новому месту жительства.
ИП, применяющий УСН и ПСН Налог на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется УСН — упрощенная система налогообложения, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе по месту жительства, а с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ПСН -патентная система налогообложения, — в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности. Письмо Минфина РФ от 8 апреля 2016 г. N 03-04-05/20062 В поле ( 105 ) платежного поручения указывается значение кода ОКТМО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства (значение территориальной инспекции ФНС).

Источник: www.assessor.ru

Отчетность ИП на патенте: какую сдавать в 2021 году

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

ПСН – очень удобная система налогообложения. Конечно, она не лишена платежей и отчетов. Но их количество куда меньше, чем, например, при ОСНО. Для ИП эта система подходит как нельзя лучше. В нашей статье мы поможем разобраться, какая отчетность у ИП на патенте, и как ее сдавать.

Работа ИП на ПСН

ПСН или патентная система налогообложения создана для облегчения работы малого и среднего бизнеса. Может применяться индивидуальными предпринимателями. Решение об этом принимают регионы и прочие субъекты Российской Федерации.

Однако, перейти на эту СНО могут не все. Какие же есть ограничения?

• общая численность сотрудников за налоговый период должна быть не более 15 человек;
• обязателен официальный статус ИП;
• годовой оборот ограничен суммой в 60 млн рублей;
• для магазина, кафе или ресторана максимальная площадь помещения составляет 50 кв. метров.
• ПСН доступна только для определенного списка сфер деятельности. Их 63, и все они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Однако регионы могут корректировать этот список.

Виды деятельности, для которых допустимо применение патента:

• ремонт обуви;
• парикмахерская;
• косметологический кабинет;
• химчистка;
• пошив и ремонт шуб и прочих изделий из меха и кожи;
• пошив и вязание изделий из трикотажа;
• фото- и киноателье;
• грузовые и пассажирские автоперевозки;
• ремонт домов и квартир;
• часовые мастерские;
• остекление балконов;
• няни и сиделки;
• ветеринары;
• репетиторcкие услуги;
• повара, готовящие на дому;
• ремонт ювелирных изделий;
• организация и проведение экскурсий;
• услуги проката.

Какую отчетность сдает ИП на патенте

Хоть ПСН и является куда более простой для бизнесмена системой налогообложения в сравнении с ОСНО, без отчетности все же не обойтись. Основной отчет по патенту для ИП заменяет КУДиР.

Специально для автоматизации заполнения этой отчетности была разработала программа от Класс365. Она автоматически заполняет книгу из документов по доходам, позволяет редактировать записи и печатать КУДиР. Узнать больше об этой программе вы можете по ссылке>>

КУДиР: что это и как вести

КУДиР – книга учета доходов и расходов. Это обязательный документ ИП на ПСН. Однако на этой системе налогообложения он носит несколько ограниченный характер, так как в него вносят только доходы.

Предоставляется книга в налоговый орган по запросу. Она может анализироваться и влиять на расчет потенциального дохода для всего вида деятельности. Содержание книги никакого прямого влияния на налоги конкретного ИП не оказывает.

Ведение КУДиР не обременительно. Доходы вносятся в хронологическом порядке. Указывать нужно только те суммы, которые бухгалтерия сможет подтвердить документально.

Книга ведется в течение срока действия патента. После приобретения патента на новый срок, необходимо завести новую КУДиР.

Какие формы ведения возможны:

• Бумажный вид. Продается в типографии. Заполнение осуществляется в ручном режиме.
• Электронная версия. Возможна в виде программ либо онлайн-сервисов. После окончания действия патента она распечатывается, заверяется и должна храниться в таком виде 4 года.

Структура КУДиР:

Как вести учет в КУДиР при наличии нескольких патентов?

Несколько книг при этом заводить не нужно, разрешено это делать в одной книге. Очень важно обратить внимание на то, что расходы по другим системам налогообложения вносить в эту книгу нельзя.

Также при заполнении в бумажном виде есть некоторые моменты, заслуживающие внимания:

• нумеруйте страницы;
• прошейте книгу;
• помните о хронологии;
• поставьте печать на последнюю страницу и укажите общее количество страниц.

Большим помощников в ведении КУДиР и ее своевременном заполнении станет программа Класс365. Она автоматически вносит в книгу всю информацию о доходах из первичных документов. Все записи указываются в хронологическом порядке, при этом их можно редактировать, удалять и добавлять новые. Попробовать в работе программу Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>

Отчетность при патенте для ИП без работников

Частый вопрос у ИП на патенте: какую отчетность надо сдавать, если сотрудников в штате нет? В данном случае особо никаких проблем не возникает – отчеты минимальны.

• НДФЛ платить не требуется;
• НДС – аналогично предыдущему;
• имущественный налог за исключением некоторых исключений уплате не подлежит;
• декларации не требуются.

Стоит помнить, что ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) все же необходимо. Ведь может внезапно возникнуть ситуация, что необходимо предоставить ее по требованию налоговой инспекции.

Как видите, отчетность при патенте для ИП без работников очень проста.

Дополнительно стоит поговорить о нерегулярных отчетах. Ежегодно Росстат составляет список ИП, которым необходимо предоставить статистическую отчетность. Тем предпринимателям, кто попал в этот список, приходит уведомление. Также узнать об этом можно через региональный сайт Росстата.

Помимо отчетности в обязанность ИП на ПСН входит уплата налогов. В 2020 году необходимо было уплачивать следующие:

1. Стоимость патента. Размер отличается в зависимости от сферы деятельности. Срок действия тоже влияет на размер платежа. Формула расчета – потенциально возможный доход (который установлен в конкретном регионе на конкретный вид деятельности) за год умноженный на 6%. Если срок действия патента предполагается меньше 12 месяцев, то данная сумма делится на 12 и умножается на нужное количество месяцев.

Оплачивать сразу всю сумму не обязательно. Размер платежей и их количество зависят от срока действия:

• до полугода – оплату необходимо внести в течение 6 месяцев;
• от полугода до года – первый платеж вносится в течение первых 3 месяцев в размере трети от общей суммы. Оставшиеся деньги необходимо уплатить до конца действия патента.

1. Страховые взносы. Так как сотрудников нет – взносы платятся только за самого ИП. Согласно ст. 430 НК РФ, обязательные платежи включают в себя:

• ОПС (пенсионной страхование) – 32 448 руб.
• ОМС (медицинское страхование) – 8426 руб.

Если потенциальный доход за год оказался выше 300 тыс. рублей, то необходимо добавить к пенсионным взносам еще 1%. Сумма эта считается с превышающей части дохода. То есть, в случае потенциального дохода 400 тыс. рублей, дополнительный взнос составит (400 000 — 300 000)/100*1=1000 рублей.

Отчетность ИП на ПСН с работниками

Если у предпринимателя в штате есть сотрудники, то к обязанностям по уплате стоимости патента и взносов за себя добавляются еще несколько пунктов. На каждого сотрудника платятся следующие виды страхования, исходя из его зарплаты:

• ОПС (пенсионное) — 22%;
• ОМС (медицинское) — 5,1%;
• страхование на случай материнства и временной нетрудоспособности — 2,9%.

Ведение отчетности ИП на ПСН с работниками в 2020 году не очень легкое, в сравнении с ситуацией без работников в штате количество отчетов заметно прибавляется.

Список отчетности ИП на патенте с наемными сотрудниками:

1. Необходимо каждый год до 1 марта подавать форму 2-НДФЛ на каждого сотрудника. С 2021 года вводятся изменения. 2-НДФЛ упраздняют и включают в 6-НДФЛ. Стоит внимательно отнестись к этим изменениям. Новая форма была опубликована ФНС согласно приказу №ЕД-7-11/753 от 15 октября 2020 года. Это означает, что отчетность за следующий год по новой схеме необходимо будет подать до 1 марта 2022 года.
2. Каждый квартал в месяце, следующем за последним месяцем отчетного периода, подавать общую на всех форму 6-НДФЛ, а в конце года до 1 марта – годовую справку по этой же форме.
3. Ежегодно до 20 января подается отчет о среднесписочной численности работников.
4. Расчет страховых взносов нужно отправлять в ИФНС раз в квартал. Сделать это нужно в течение месяца после окончания отчетного периода.
5. В Пенсионный фонд сдается два вида отчетов. Каждый месяц до 15 числа СЗВ-М о застрахованных лицах, а также ежегодно до 1 марта СЗВ-стаж вместе с ОДВ-1.
6. В ФСС тоже необходимо направить отчет. Составляется он по форме 4-ФСС по взносам на травматизм. Делать это необходимо ежеквартально в течение 20 дней после отчетного периода.
7. С 2020 года трудовые книжки стали электронными. Из-за этого появился еще один дополнительный вид отчетов, делается он каждый месяц, СЗВ-ТД. Пока что подается он не регулярно, а только в случае изменений в штате (устроился новый сотрудник, уволился старый, перевелся в другой отдел), либо в случае поступления заявления от работника о выборе варианта ведения трудовой книжки. В случае одного из указанных изменений отчет необходимо подать до середины следующего после отчетного месяца.

Помощником в работе для ИП на ПСН станет программа для автоматизации бизнес-процессов от Класс365. Она упрощает ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, исключает ошибки при заполнении документов и помогает контролировать движение финансов в компании. Попробовать в действии полный функционал Класс365 для бизнеса можно прямо сейчас>>

Способы сдачи отчетности на патенте

Отправить отчетность по ПСН можно разными способами. Предприниматель может самостоятельно выбрать наиболее удобный из них. Варианты сдачи отчетности при патенте ИП:

• Подать самостоятельно. Самый простой метод, который, однако, требует временных затрат.
• Выбрать доверенное лицо и составить нотариальную доверенность. Этот вариант сокращает время для ИП, но требует оплаты услуг нотариуса.
• Отправить документы по почте. При этом стоит обязательно отправлять их с описью вложения ценным или заказным письмом. Внутри письма обязательно должна быть опись с подписью бухгалтера и руководителя. При этом дата отправки письма будет являться датой подачи отчета.
• Подача в электронном виде через Интернет. Для этого необходимо зайти на официальный сайт ФНС и скачать программу «Налогоплательщик Юл». В ней заполняются все необходимые данные, формируются и отправляются отчеты. Кроме того, нужен идентификатор абонента.

• Также возможен вариант отправки отчетности с помощью операторов. Такие операторы специальной связи получают аккредитацию в ИФНС. Для работы с ними также понадобится доверенность.

Как вы видите, для ИП на патенте отчетность 2020 можно подать любые удобным способом.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности

• Росстат. Четкого регламента по штрафам и срокам сдачи отчетности нет. Если ИП попал в список тех, кто выбран для проверки, а отчет не подал, то может быть предусмотрен штраф 10-20 тыс. рублей в случае первого нарушения. За повторное – 30-50 тыс. рублей.

• ФНС. Если вовремя не был подан расчет по страховым взносам (РСН) в налоговый орган, то, согласно ст. 119 НК РФ, предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога. Взимается данная сумма за каждый месяц просрочки, и не может быть меньше 1000 рублей и больше, чем 30% от суммы налога. Такая же сумма штрафа предусмотрена и за просрочку отчетности в ФСС.

• ПФР, отчет СЗВ-М. В случае, если Пенсионный Фонд не получил нужную отчетность в срок, то придется заплатить 500 рублей плюс дополнительно еще по 500 рублей за каждого сотрудника.
• КУДиР. Если налоговая служба запросила книгу учета доходов и расходов, а ее нет, то это считается грубым нарушением правил. На первый раз штраф составит 10 000 рублей. Если после этого КУДиР так и не появилась, то в следующем налоговом периоде возможен штраф 30 000 рублей.
• Прочие. Подделка отчетов карается штрафом 10 000 рублей. Если НДФЛ не был удержан – от суммы налога взимается 20%. Нарушены сроки сдачи документов – 200 рублей за каждый из них.

Чтобы вовремя сдавать все документы, достаточно вести удобный планировщик. В уже упомянутой программе Класс365 можно не только вести календарь задач и событий, но также давать поручения сотрудникам, отделам и следить за статусом работ. Запустить учет можно здесь >>

От каких налогов освобождены ИП на ПСН

ИП на ПСН освобождаются от уплаты НДФЛ (по доходам, облагаемым по ПСН), имущественного налога физических лиц, НДС (есть исключения).

Преимущества работы на ПСН

ПСН – одна из самых популярных систем налогообложения. Это не случайно, ведь у нее множество преимуществ.

• Может совмещаться с другими СНО.
• Не зависит от фактического дохода, рассчитывается по формуле и всегда неизменна для каждого вида деятельности.
• Можно приобрести несколько патентов на несколько сфер деятельности.
• Сроки очень гибкие и составляют от 1 до 12 месяцев в течение одного календарного года.
• Фиксация доходов обязательна только в КУДиР.
• Рассрочка в оплате стоимости патента.
• Выгодная конечная сумма налога в сравнении с другими СНО (требует подсчета и сравнения с УСН).
• Легкая отчетность. Вы уже ознакомились выше, какие отчеты сдает ИП на патенте.

Инструкция по переходу ИП на патент

Для перехода на ПСН ИП необходимо:

1. Заполнить заявление.
2. Отправить его не позже, чем за 10 дней до предполагаемой даты начала действия патента. Если деятельность будет осуществляться по месту жительства – заявление направляется в ИФНС по месту регистрации. Если выбран другой субъект, то необходимо подать заявление в налоговый орган по месту планируемой деятельности ИП.
3. В течение 5 дней после того, как налоговый орган получит заявление, он обязуется выдать ИП патент. В случае отказа в выдаче направляется соответствующее уведомление.

Автоматизируй магазин
и запусти продажи
в одной программе!

• Кассовая программа
• Складской учет
• Готовая Система лояльности
• Готовый Интернет-магазин в подарок!

Начать работу Консультация специалиста
по внедрению в подарок!

• Покажем как всё работает, ответим на
  любые вопросы!
• Поможем: настроить кассу и заполнить
  остатки за 1 день!
• Подключим готовый интернет-магазин в
  подарок!
• Расскажем о вас всему миру, в разделе
  Кейсы на нашем сайте!

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Источник: class365.ru