Компания может продавать имущество, которое ранее использовалось в предпринимательской деятельности. При этом необходимо уплачивать налог. В рамках какой системы налогообложения он будет начисляться? Минфин дал разъяснения.
Уплата налога при продаже транспорта
Фирма на ЕНВД занимается предоставлением услуг по перевозке грузов. При этом она использует транспорт. Грузовик, ранее применяющийся для перевозок, решили продать. Какой налог нужно при этом уплачивать? Минфин сослался на п.1 статьи 346.26 НК.
В этой статье указано, что плательщики налога, совмещающие ЕНВД и прочие налоговые режимы, должны разделять учет имуществ и обязательств. В приведенной ситуации фирма осуществляет разовую продажу авто. Под налоговый режим ЕНВД продажа ТС не попадает. На доход от реализации грузовика начисляется налог в рамках или общего режима, или упрощенки. Источник: письмо Минфина №03-11-11/80654 от 9 ноября 2018 года.
КАК НЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГ С ПРОДАЖИ АВТО
Источник: assistentus.ru
Налоги ИП на УСН при продаже авто: порядок начисления с примером расчета
В статье рассмотрим, какой налог заплатит ИП на УСН, если продаст свой автомобиль. Разберемся, в каком случае налог не платится и как предпринимателю правильно рассчитать сумму на упрощенке «Доходы минус расходы».
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
ИП на УСН продает свой автомобиль – какие будут налоги
Доход от продажи транспортного средства, используемого ранее в коммерческих целях, учитывается при определении налогооблагаемой базы в полном объеме. Сумма к уплате зависит от вида упрощенной системы налогообложения:
- 6% — если применяется система с объектом «Доходы»;
- 15% — если объект «Доходы за вычетом расходов».
Если транспортное средство не использовалось в предпринимательской деятельности (применялось в личных целях), то доход от продажи не идет в расчет налога по упрощенке, нужно рассчитать только НДФЛ. Но если автомобиль находился в собственности в течение трех лет и более, полученный доход не подлежит налогообложению (23 глава НК РФ, ст. 217, пункт 17.1).
Срок пользования автомобилем отсчитывается с даты заключения договора купли-продажи (получения в дар или по наследству) до даты продажи.
При наличии договора на покупку машины налог платится с прибыли – с разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения. Если прибыли нет, налог не начисляется. В случае утраты документов, подтверждающих сумму покупки, при определении налогооблагаемой базы ИП может воспользоваться правом на имущественный вычет. Его размер в 2023 году — 250 тысяч рублей.
Норма закреплена в НК РФ (23 глава, ст. 220, пп. 2 пункта 2).
Налог с продажи автомобиля в 2023 году, как не платить налог при продаже машины менее 3 лет
Имущественным вычетом в календарном году можно воспользоваться только один раз. Из продажной стоимости вычитаем 250 000 руб. и, если получаем прибыль, умножаем ее на 13% и получаем сумму налога.
Если ИП на УСН «Доходы» продает свой автомобиль, который использовался в предпринимательской деятельности, налог составит 6% с суммы, полученной от покупателя.
Как рассчитать налог на продажу авто для ИП на УСН «Доходы минус расходы»
У ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут возникнуть затруднения в расчете расходной части налогооблагаемой базы по продаже автомобиля. Разберем на примере.
ИП на УСН 15% продает КамАЗ, используемый в коммерческой деятельности 24 месяца (с момента ввода в эксплуатацию), за 3 500 000 руб. Стоимость приобретения составляла 3 800 000 руб., установлен срок его использования в 60 месяцев. Первоначальная стоимость автомобиля была учтена в расходах ИП равными частями в течение налогового периода (п.3 п.п.1 ст. 346.16 НК).
Так как транспортное средство продано через 2 года после начала его использования, то в расходы следует брать не покупную стоимость (3,8 млн), а остаточную за минусом начисленной за 2 года амортизации: (3 800 000 / 60 * 24) = 1 520 000 руб. Считаем остаточную стоимость: (3 800 000 – 1 520 000) = 2 280 000 руб. И начисляем налог с продажи: (3,5 млн – 2,28 млн) * 15% = 183 000 р.
Обратите внимание!
При продаже автомобиля менее чем через 3 года с момента его ввода в эксплуатацию, дополнительно потребуется пересчитать упрощенный налог за прошедшие периоды, внести корректировки и исправления в отчетность, а также доплатить в бюджет недоимку и начисленные пени (НК РФ, ст. 346.16, абз. 11, пп. 3 п. 3).
Факт продажи транспортного средства ИП на УСН отражает в книге по учету доходов и расходов, с последующим занесением в годовую форму отчетности по УСН декларацию).
Источник: otkroem-ip.ru