С 2021 года патент могут оформить предприниматели, которые держат автомойку, ухаживают за домашними животными, ремонтируют игрушки и даже вскапывают огород! Для новых организаций действуют налоговые каникулы. Эти изменения зафиксированы в Налоговом кодексе и законе об онлайн-кассах, которые вводят новые правила работы по патенту.
Разобрались в изменениях, которые начали действовать с этого года, и предлагаем почитать вам, чтобы получить патент и экономить на налогах.
Если вы хотите узнать о главных изменениях прямо сейчас, смотрите чек-лист в конце материала.
Появились новые виды деятельности
Теперь под патент попадает больше направлений бизнеса: было 63, а стало 80. Предприниматели могут перейти с ЕНВД на патент, чтобы не заморачиваться с ООО и платить меньше налогов. Можно открыть компанию даже по вспашке огородов и зарабатывать на этом деньги. Или заниматься ремонтом игрушек. Теперь это полноценный бизнес.
Полный перечень разрешённых видов деятельности — в статье 346.43 Налогового кодекса.
Ошибки ИП на Патенте! На что обратить внимание?
Каждый регион может утвердить свой перечень видов деятельности, на которые будет выдавать патент. Например, в Екатеринбурге предприниматель на патенте сможет заниматься спортивно-любительской охотой, а на Камчатке — нет. Разрешённых видов деятельности в отдельном регионе может быть как больше, чем в Налоговом кодексе, так и меньше.
Татьяна Петухова, Бухгалтер
Кроме этого изменились условия по некоторым сферам деятельности, на которые патент выдавался и раньше. Так, теперь ИП может сдавать в аренду не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А компании, которые занимаются ремонтом жилья, могут оказывать услуги по реконструкции и ремонту жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.
На патенте могут работать просторные кафе и магазины
Для тех, кто занимается розничной торговлей и держит предприятия общепита, в три раза увеличили предельную величину площади торговых залов и залов обслуживания посетителей. Теперь на патенте могут работать заведения площадью до 150 квадратных метров. Это позволит барам и ресторанам, которые пострадали из-за пандемии, работать как ИП на патенте, а не как ООО — и уменьшить налоговые платежи.
Например, у вас своя бургерная. Раньше вы не могли работать на патенте, потому что площадь кафе — 100 квадратных метров. Теперь вы можете перейти на патент и оптимизировать налоги, так как площадь кафе не превышает 150 квадратных метров.
Некоторые ИП на патенте могут работать без онлайн-кассы
С 1 июля 2021 года все ИП должны будут использовать онлайн-кассы. Но некоторые ИП на патенте могут работать без них. К таким сферам деятельности относятся:
- ремонт и пошив изделий из меха и кожи;
- ремонт и чистка обуви;
- изготовление и ремонт ключей;
- услуги фотографа;
- экскурсионные и туристические услуги.
Полный перечень ИП на патенте, которые могут работать без онлайн-кассы — в пункте 2.1 статьи 2 закона N 54-ФЗ. Эти ИП могут обходиться без онлайн-кассы, если будут выдавать покупателям квитанции об оплате или бланки строгой отчётности.
Например, Жанна водит экскурсии по Петербургу. Она принимает оплату от участников и выдаёт им квитанции, подтверждающие факт оплаты. Жанне не придётся подключать и настраивать онлайн-кассу — она может работать, как и прежде.
Чем заниматься на патенте нельзя
Появились виды деятельности, которыми на патенте заниматься нельзя. К запрещённым видам деятельности относятся:
- оптовая торговля и торговля по договорам поставки;
- грузовые и пассажирские перевозки, если у ИП в собственности или аренде более 20 автомобилей;
- сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги;
- работа по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом;
- добыча и продажа полезных ископаемых.
Например, Иван оказывает услуги по перевозке пассажиров. У него ИП на патенте, а в автопарке — 24 автобуса. С 2021 года Иван не может работать по патенту, потому что теперь оказывать такие услуги могут только предприниматели, у которых в собственности или лизинге не более 20 автотранспортных средств.
Другой пример. Ольга поставляет в салоны красоты своего города оборудование для маникюра, лаки для ногтей и другие косметические принадлежности. Формально она занимается оптовой торговлей, а оптовая торговля новыми правилами запрещена. Раньше Ольга работала по патенту, но теперь ей придётся выбрать другой налоговый режим. Если она этого не сделает, то рискует платить больше налогов: налоговая переведёт её с патента на ОСНО.
Этот перечень определяет пункт 6 статьи 346.43 Налогового кодекса.
ИП на патенте по-прежнему запрещено продавать подакцизные товары, например этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты, и некоторые виды товаров, подлежащих обязательной маркировке, например лекарства, обувь, изделия из меха.
Татьяна Петухова, Бухгалтер
Налоговые каникулы для тех, кто впервые открыл ИП
Те, кто только начинает заниматься бизнесом, могут рассчитывать на налоговые каникулы, чтобы сократить расходы. То есть такие предприниматели могут использовать нулевую ставку налогообложения и не платить налог за патент максимум два налоговых периода, то есть два срока действия патента. Например, если предприниматель получил два полугодовых патента, то его налоговые каникулы будут длиться один год.
Нулевая налоговая ставка действует только на налог по патенту. Она не освобождает ИП от обязанности уплачивать остальные налоги, например транспортный, акцизный и земельный.
Уйти на налоговые каникулы может тот, кто выполняет несколько условий. Вот они:
- ИП зарегистрировано впервые;
- ИП работает в регионе, где разрешено использовать налоговые каникулы;
- ИП работает в сфере бытовых услуг, социальной, научной или производственной сфере;
- льготный вид деятельности приносит ИП не меньше 70% доходов.
Кроме этого каждый регион устанавливает свои ограничения на использование налоговых каникул. К таким ограничениям относятся:
- максимальный размер доходов ИП;
- общий период действия льготы — она может действовать до 2024 года или меньше;
- срок каникул;
- количество наёмных работников предпринимателя.
Например, Сергей живёт и работает в Волгограде. Он решил открыть мастерскую по ремонту бытовой техники, зарегистрировал ИП на патенте и нанял 15 сотрудников. По местному законодательству Сергей может воспользоваться правом на налоговые каникулы — и не платить за патент два налоговых периода. А если бы Сергей работал в другом регионе, налоговые каникулы он бы не получил: там каникулы действуют только для ИП с десятью сотрудниками и меньше.
Если предприниматель открылся и работал на общей системе налогообложения или другом спецрежиме, то он имеет право в следующие два года перейти на патент и получить налоговые каникулы.
Татьяна Петухова, Бухгалтер
Стоимость патента можно уменьшить за счёт страховых взносов
С 2021 года ИП могут уменьшить стоимость патента на величину страховых взносов за себя и сотрудников. Если ИП не является работодателем, то он может уменьшить стоимость патента до 100%. Если у ИП есть наёмные сотрудники, то до 50%.
Представьте, что вы решили печь торты для корпоративов и других торжественных мероприятий. Сотрудников нанимать пока не будете — постараетесь справиться сами. Вы получили патент на три месяца и должны заплатить за него 6500 рублей. В начале года вы заплатили за себя страховые взносы в размере 15 тысяч рублей. Как ИП без сотрудников вы можете уменьшить стоимость патента до 100%.
Значит, за патент в этом периоде вам платить не нужно.
Чтобы уменьшить стоимость патента, надо заплатить страховые взносы до окончания срока действия патента. То есть если предприниматель купил патент на срок более трёх месяцев, то страховые взносы необходимо уплатить в сроки уплаты патента. После уплаты страховых взносов ИП должен подать заявление в налоговую об уменьшении суммы патента.
Татьяна Петухова, Бухгалтер
Временный патент для тех, кто работал на ЕНВД
В некоторых регионах законы, которые регулируют порядок получения и пользования патентом, ещё не вступили в силу. Поэтому некоторые ИП, которые применяли ЕНВД в четвёртом квартале 2020 года и решили перейти на патент с 2021 года, могут воспользоваться временным патентом.
Получить временный патент могут ИП, которые занимаются следующими видами деятельности:
- стоянка для транспортных средств;
- розничная торговля в стационарных точках с площадью торгового зала от 50 до 150 квадратных метров;
- услуги общепита в кафе, барах, ресторанах с площадью зала обслуживания от 50 до 150 квадратных метров;
- ремонт, техобслуживание, мойка, полировка автотранспорта и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования.
Максимальный срок действия временного патента — три месяца, с 1 января по 31 марта 2021.
Если ваш вид деятельности подходит под льготный патент, то нужно подать заявление в налоговую на получение патента сроком на три месяца. За 10 дней до окончания срока действия патента нужно будет подать ещё одно заявление — на получение патента на следующий период. Если вы решите продолжить работать по патенту, конечно.
Величину потенциального дохода для ИП на патенте устанавливают регионы
Потенциальный доход нужен для того, чтобы рассчитывать плату за патент для разных видов деятельности. Раньше потенциальный доход ограничивался одним миллионом рублей. Теперь единых ограничений нет.
Право устанавливать ограничения передали в руки местных властей, поэтому у каждого региона будут свои предельные значения. Например, регионы могут устанавливать ограничения на следующие виды дохода:
- единицу средней численности наёмных сотрудников;
- единицу автотранспортных средств и судов водного транспорта;
- тонну грузоподъёмности транспортных средств;
- одно пассажирское место;
- один квадратный метр площади жилого или нежилого помещения, которое сдаётся в аренду, включая выставочные залы и склады;
- один квадратный метр площади стоянки для транспортных средств.
Предельный потенциальный доход определяют местные власти для конкретного вида деятельности. Величина потенциального дохода часто зависит от муниципалитета и показателей бизнеса. Например, в Московской области потенциальный доход по грузоперевозкам — 300 тысяч рублей, а в Архангельской области — 435 тысяч рублей.
Рассчитать примерную стоимость патента для своего вида деятельности поможет калькулятор на сайте налоговой.
Важно. Потенциальный доход — это налоговая база. Величину потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный — они друг на друга не влияют.
Что будет, если проигнорировать нововведения
Предприниматели, которые захотят продлить патент, но которые не соответствуют новым требованиям, рискуют переплатить налоги. Поэтому таким ИП следует подстраховаться второй системой налогообложения, например УСН.
Вот, например, Иван, который оказывает услуги по перевозке пассажиров и у которого 24 автобуса. Теперь он не может применять патент, так как ограничения по количеству машин в автопарке — 20 единиц. Если Иван всё равно решит подать заявление на патент, чтобы продлить его, то налоговая ему откажет, переведёт Ивана на ОСНО, если он ранее не написал заявление об использовании другого спецрежима, и предприниматель должен будет платить НДС. А если Иван загодя напишет заявление об использовании УСН, то, если ему не дадут патент, налоговая не сможет принудительно перевести предпринимателя на невыгодный спецрежим.
Коротко: что изменилось в патентной системе с 2021 года
- Работать на патенте можно практически в любых сферах — от автомоек до ремонта игрушек и производства круп.
- ИП на патенте не могут заниматься оптовой торговлей, проводить сделки с ценными бумагами, оказывать кредитные и финансовые услуги, осуществлять грузовые и пассажирские перевозки, если у ИП в собственности или аренде более 20 машин.
- Те, кто только начинает заниматься бизнесом, могут рассчитывать на налоговые каникулы. Ими можно воспользоваться до 2024 года.
- ИП могут уменьшить стоимость патента за счёт страховых взносов.
- Величина потенциального дохода, от которого зависит стоимость патента, в каждом регионе устанавливается по-своему.
- На патент могут перейти кафе и магазины с площадью зала до 150 квадратных метров.
- ИП на патенте, которые выдают покупателям квитанции об оплате, могут работать без онлайн-кассы.
- Те, кто работали на ЕНВД и в чьих регионах пока не вступило в силу законодательство в отношении патента, могут получить временные патенты.
- ИП, которые при подаче на патент не учтут новые требования, не получат его.
Елизавета Чёрная
«Подпишитесь на наш блог, чтобы первыми узнавать лайфхаки для бизнеса»
Источник: vc.ru
Разрешается ли ИП на патенте работать с ООО
Особенности работы ИП на патенте с юридическими лицами и другими индивидуальными предпринимателями. Основные правила и судебная практика относительно оказания услуг ООО.
139 открытий
Может ли ИП на патенте работать с юрлицами и получать от них оплату?
ИП на ПСН имеет право работать по заказам ООО и других ИП, но в законе прописан ряд исключений.
В каких случаях ИП на ПСН не может оказывать услуги ООО и ИП?
Четкого запрета на это в законе нет. Но сотрудничать с ООО и ИП нельзя в следующих случаях:
1. Патент оформлен на деятельность, в которой прописано, что услуги оказываются физлицам.
2. Патент оформлен на торговлю в розницу, а клиент хочет осуществить оптовую покупку.
Доходы от ООО и ИП в этих ситуациях не подходят под патент и должны учитываться по УСН или ОСНО. Также ИП не может отдавать услуги на субподряд другим ООО или ИП.
В каких случаях ИП на ПСН может оказывать услуги ООО и ИП?
Работать по заказам ООО и предпринимателей остальным категориям патентщиков не запрещено. Можно также реализовать продукцию в розницу ООО и ИП, бюджетным организациям, что зафиксировано в письме от Минфина № 03-11-11/8265. Однако в таком случае это возможно только тогда, если ИП или ООО покупает товар только для личного пользования, а не для нужд своего бизнеса.
Компания может заплатить за товар наличными или отправить деньги безналичным платежом на банковский счет. Услуги также можно оказывать ООО и ИП посредством сервиса Контур.Эльба. По большинству патентов не имеет значение тип клиента: ООО или физлицо.
Судебная практика в оказании бытовых услуг от ИП для ООО
Еще буквально несколько лет назад ФНС запрещали ИП на патенте вести учет доходов, полученных от сотрудничества с ООО, если ИП оказывал бытовые услуги. Считалось, что они необходимы исключительно для удовлетворения жизненных потребностей физических лиц. По этой причине в судебных заседаниях возникало много споров. Точку в споре сделал Верховный Суд 16.07.22 года, который и сформировал судебную практику по этому направлению. Он зафиксировал, что бытовые услуги могут заказывать и юридические лица, поскольку от вида клиента суть оказания услуги не меняется.
Сегодня ИП может оказывать бытовые услуги абсолютно всем категориям предпринимателей без ограничений. Налоговая компания уже не сможет начислить недоимку за предыдущие года, которая обычно выявлялась на проверках из-за оказания бытовых услуг компаниям.
Источник: vc.ru
Патент на ремонт жилья и других построек образец
О ПСН при оказании услуг по ремонту жилья и других построек и по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
В соответствии с подпунктами 12 и 13 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по ремонту жилья и других построек и по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. При этом применение патентной системы налогообложения в отношении указанных видов предпринимательской деятельности не ставится в зависимость от того, кто именно является заказчиком по договору на оказание данных услуг (юридические или физические лица) и в какой форме (наличной или безналичной) осуществляются расчеты за оказанные услуги. Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по ремонту жилья и других построек, имеет право предоставлять данные услуги как физическим, так и юридическим лицам.
По патенту ИП может ремонтировать не только жилье
Этот подход подтвержден и судебной практикой, причем выиграть спор предпринимателям помогла ссылка на последнюю позицию Минфина, ; . Судьи отметили: довод налоговиков о том, что понятие «постройка» для целей ПСН привязано к основному объекту «жилье», не основан на нормах права.
Ведь исходя из норм Градостроительного кодекса РФ постройкой может быть любое здание, строение, сооружение, являющееся недвижимым имуществом, а также любое временное строение. *** Исходя из последних разъяснений Минфина, ремонт офисных, производственных и любых других помещений может выполняться на основании патента по виду деятельности «ремонт жилья и других построек».
В случае налогового спора, на наш взгляд, есть хорошие шансы на выигрыш в суде.
А если сошлетесь на «разрешительное» Письмо Минфина и положительные решения судов, то возможно, что налоговый спор решится еще на стадии досудебного урегулирования. Заметим, что в разбирательстве, завершившемся не в пользу плательщика, это Письмо не упоминалось.
Интересует получение патента на ремонт жилья и других построек; какова стоимость патента?
какие налоги надо платить на сотрудников? каким образом отражать поступление денежных средств и вести налоговый учет?
Его размер в отношении каждого вида деятельности устанавливается законом субъекта РФ.Минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может быть меньше 100 000 руб., а его максимальный размер не может превышать 1 млн. руб. Указанные минимальный и максимальный размеры дохода подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, установленный на соответствующий календарный год.
Коэффициент-дефлятор на 2014 год установлен в размере, равном 1,067.
В некоторых случаях за субъектами РФ оставлено право увеличивать максимальный размер потенциального годового дохода. Налоговая ставка составляет шесть процентов от потенциально возможного годового дохода. Таким образом, платеж при применении патентной системы рассчитывается, по существу, в том же порядке, что ранее стоимость патента.
Услуги по строительству жилья и других построек
Якубова, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»
Узнать подробнее Поделиться
Источник: crownconsulting.ru