До наступления сроков уплаты страховых взносов, то есть до 31 декабря (фиксированная часть) и 1 июля (переменная часть, с учетом переносов, если эти дни выходные), страховые взносы уплаченные ИП лежат на ЕНС в составе ЕНП и не считаются уплаченными
При наступлении срока уплаты страховых взносов, ФНС списывает соответствующие суммы с ЕНС в погашение обязанности ИП по уплате взносов. И только после этого у предпринимателя возникает право зачесть эти суммы в уменьшение налога по ПСН
У предпринимателя остается возможность досрочного, в течение года, зачета страховых взносов в стоимость патента
Данная процедура в 2023 году работает в 2 шага:
1 шаг — сначала необходимо подать в ФНС «Заявление о распоряжении путем зачета денежных средств формирующих положительное сальдо единого налогового счета, в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате налога (сбора, страхового взноса)» по форме КНД1150057
Обратите внимание: Решение о зачете ФНС выносит на следующий день после получения заявления. Следовательно, право уменьшить налог по ПСН появляется на дату зачета
ИП на патенте. Как уменьшать налог на страховые взносы. Новая форма уведомления с 1 июля 2021г.
2 шаг — необходимо подать в налоговую инспекцию, выдавшую патент уведомление на уменьшение стоимости патента по форме КНД1112021
Источник: bureg.ru
Как уменьшить патент на сумму страховых взносов?
Предприниматели на патентной системе налогообложения могут уменьшить стоимость патента полностью или частично на сумму исчисленных и уплаченных в периоде действия патентов обязательных страховых взносов и пособий. Предприниматели без наёмных сотрудников могут уменьшить налог до нуля. Индивидуальные предприниматели с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента максимум на 50%.
А теперь рассчитаем размер вычета по патенту для предпринимателя с наемными сотрудниками. Сумма вычета складывается из:
• страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование работников;
• больничных за первые три дня болезни сотрудника, которые выплатил предприниматель;
• платежей по добровольному личному страхованию сотрудников;
• страховых взносов за предпринимателя в фиксированном размере — 32 448 рублей на ОПС и 8 426 рублей — на ОМС (для расчетного периода за 2021 год);
• однопроцентных страховых взносов предпринимателя в ПФР с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей.
Например, у предпринимателя в течение 2021 года два патента: первый патент с 1 января по 31 марта, а второй с 1 июля по 30 сентября. Первого сотрудника предприниматель нанял в августе. Уведомление на уменьшение суммы налога по всем патентам он подал в октябре.
В представляемом в налоговый орган уведомлении об уменьшении налога на страховые взносы предусмотрено указание по каждому патенту признака налогоплательщика – производит или не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Ограничение 50 % будет действовать только для второго патента, так как в период действия указанного патента ИП был использован труд наемного работника. В период работы на первом патенте сотрудников не было, поэтому этот патент можно уменьшить без ограничения.
Патент 2022/ИП на патентной системе, выгодно? Как уменьшить налоги на ПСН?
Кроме того, с учетом вышеизложенного в счет уменьшения патента можно учесть и прошлогодние взносы, если заплатили их в текущем году. Например, у предпринимателя в 2021 году действует патент с 1 января по 31 августа 2021 года. Однопроцентные взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в 2020 году, он заплатил 1 июля 2021 года. Эти взносы предприниматель сможет учесть для уменьшения стоимости патента.
Также, в случае, если индивидуальный предприниматель в календарном году получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма уплаченных страховых платежей превысила сумму этого налога с учетом установленного ограничения для работодателей, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, действующему в этом же календарном году, на сумму указанного превышения.
Например: ИП получил 3 патента:
— Патент N 1 со сроком действия 01.01.2021 — 31.03.2021 и суммой налога 15 тыс. рублей.
— Патент N 2 со сроком действия 01.04.2021 — 30.06.2021 и суммой налога 25 тыс. рублей.
— Патент N 3 со сроком действия 01.07.2021 — 31.10.2021 и суммой налога 15 тыс. рублей.
При этом с 01.05.2021 ИП использует труд работника.
ИП 01.06.2021 уплачены страховые взносы в размере 35 тыс. рублей. Уведомление об уменьшении суммы налога по патенту N 2 ИП подано 15.06.2021.
Поскольку ИП использует труд работника в налоговом периоде, сумма налога по патенту N 2 уменьшается не более чем на 12,5 тыс. рублей (25 тыс. руб. x 50%). Следовательно, при уменьшении суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов у ИП остается сумма превышения в размере 22,5 тыс. рублей (35 тыс. руб. — 12,5 тыс. руб.).
По остальным патентам ИП вправе уменьшить сумму налога на сумму указанного превышения. По патенту N 1 ИП вправе уменьшить сумму налога на всю сумму страховых взносов, поскольку в период действия данного патента труд работников не использовался. Оставшуюся сумму превышения в размере 7,5 тыс. рублей (22,5 тыс. рублей — 15 тыс. руб.) ИП вправе перенести на патент N 3 в целях уменьшения суммы налога по нему, но не более чем на 50 процентов ввиду использования труда работника.
Район тормышына кагылышлы иң мөһим яңалыкларыбызны Балтаси_Хезмэт телеграм каналыбызда да укыгыз.
Источник: baltaci.ru