ИП на патенте с работниками что надо платить

Содержание

С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2023 году

В 2023 году ИП, применяющие ПСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных исключительно за календарный год в период действия патента (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Напомним, ранее ст. 346.51 НК РФ данного уточнения не содержала, и стоимость патента можно было уменьшить на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных в пределах исчисленных сумм в налоговом периоде.

В 2023 году страховые взносы уменьшают сумму патента только в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым применяется ПСН.

При этом налогоплательщики, за исключением ИП без наемных работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму взносов не более чем на 50%. Если ИП получил в календарном году несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма взносов превысила сумму патента, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же году, на сумму указанного превышения.

В уведомлении следует указать первоначальную стоимость патента, а также величину уплаченных страховых взносов и размер взносов, уменьшающих налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН. После направления указанного уведомления ИП вправе уплачивать стоимость патента уже в уменьшенном размере.

Если патент получен на срок до 6 месяцев, налогоплательщики производят уплату налога по ПСН, уменьшенного на сумму страховых взносов, не позднее срока окончания действия патента. Если же патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, налог, уменьшенный на величину страховых взносов, уплачивают в следующие сроки (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

ИП на патенте без работников не подает отчетность в госорганы

ИП на ПСН может вести свой бизнес единолично, не нанимая работников. В этом случае он не сдает декларации в Федеральную налоговую службу (ФНС) и отчеты в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). ИП на ПСН без работников делает только платежи на обязательное медицинское страхование и в ПФР за себя.

ИП на ПСН не ведет и бухгалтерский учет, но обязательно заполняет Книгу учета доходов отдельно для каждого патента. Она является отчетом, в котором отражается приход денег. В нее вносятся поступающие в хронологическом порядке суммы доходов подтвержденные документами. Книгу можно вести:

>на бумаге: форма приобретается и заполняется вручную;
в электронном виде: формируется с помощью онлайн-сервисов.

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года

Список видов деятельности для ПСН стал шире.
Теперь на патенте могут работать магазины и кафе с площадью до 150 кв. м.
ИП на патенте смогут использовать налоговые каникулы до 2023 года включительно.
Если ИП с годичным патентом в 2021 году превысит лимиты для ПСН, то он будет пересчитывать налоги не с начала года, а с начала месяца.
Предприниматели теперь могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и больничные.

Теперь практически все условия применения ПСН определяют региональные власти. Например, больше нет ограничений по стоимости патента.
С 2021 года меньше предпринимателей на патенте смогут работать без онлайн-касс. ИП, которые не входят в льготный список, должны будут нести дополнительные затраты на приобретение и обслуживание ККТ.

Основания для отказа в выдаче патента

Бизнесмену могут отказать в получении патента по нескольким причинам. Среди них:

Если выбранная коммерсантом сфера не относится к категории, указанной в НК РФ как разрешенная для патентной системы налогообложения.
Нарушение условий по переходу на данную систему, прописанные в НК РФ.
Указание неверных сроков функционирования патентной системы.
Лишение прав на установление патентной системы в данном календарном году.
Неточности и нарушения при заполнении документации на установление патента.
Наличие задолженностей по оплате налога, касающегося пользования патентной системой.

Что такое временный патент и как он рассчитывается

Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности. Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.

Его могут купить предприниматели, которые:

ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки;
по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.

Как уменьшить взносы ИП за себя в 2023 году

В п. 9 ст. 58 НК РФ (ред. с 2023 года) записано, что уведомление подаётся не позднее 25числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Поскольку сроки уплаты взносов за себя в 2023 году не меняются, то ИП должен подать два уведомления, даже если платить взносы он будет несколькими частями в течение года:

уведомление по фиксированной части взносов 2023 года однозначно нужно подать до 25 декабря 2023 года;
уведомление по той части взносов, которая платится с доходов 2022 года сверх лимита.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
различные пени;
проценты;
штрафы.

Условия применения патентной системы для ИП

Существует ряд требований, при которых ПСН не может быть применима к индивидуальным предпринимателям:

численность работников ИП насчитывает более 15 человек;

годовой объем выручки составляет сумму более 60 млн руб. в год;

деятельность ИП осуществляется, используя договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

В чем преимущества розничного налога?

Основная выгода от применения розничного налога – это низкая единая ставка. Вместо 3%-10% ИПН или 10%-20% КПН и 12% налога на добавленную стоимость субъекты налогообложения должны будут уплатить только 3% ИПН с оборота. Социальный налог и НДС, в таком случае, не оплачиваются.

Если субъект налогообложения ранее не был взят на учет по НДС, но достиг порогового значения по постановке на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС (если субъект перешел на розничный налог) не потребуется. Таким образом, сдавать декларацию по НДС этому субъекту не придется. Речь идет о форме 300.00, которая является наиболее сложной и трудоемкой в заполнении.

Налоги, которые снимаются с источника выплаты и все социальные платежи, взымаются в обычном режиме.

Переход на розничный налог может быть осуществлен с ОУР или аналогичного специального режима, который предусмотрен ст.683 НК РК.

Если субъект налогообложения, который планирует перейти на режим розничного налога, и при этом, он состоит на учете по НДС, то не позднее, чем в течение 5 рабочих дней c момента начала использования новой системы необходимо сняться с учета по НДС, о чем будет свидетельствовать предоставление ликвидационной формы 300.00.

Новые виды деятельности для применения патента

В соответствии с будущими поправками Налоговым кодексом РФ будет устанавливаться открытый перечень видов деятельности, в отношении которых может быть применён режим ПСН с 1 января 2021 года. Он будет носить рекомендательный характер и не является окончательным, по новым правилам власти субъектов РФ могут лишь ориентироваться на него и самостоятельно разработать свой список отраслей, в учёте которых допустимо применять ПСН, но только на территории региона.

Исходный перечень, который будет приведён в Налоговом кодексе РФ, дополнят такими сферами как:

организация стоянок для транспорта
уход за домашними питомцами
осуществление гравёрных работ по различным материалам, за исключением ювелирных изделий
ремонт игрушек и аналогичных товаров, спортинвентаря
работы по вспашке огородов, распилке дров
ремонт очков и их сборка
производство визитных карточек, приглашений на мероприятия
ремонт сифонов и автосифонов

Как ИП работать на патенте: все, что нужно знать

Режим патентной системы налогообложения является одним из самых простых и выгодных для индивидуальных предпринимателей. Он позволяет упростить процесс учета и уплаты налогов, а также снизить финансовые затраты на предпринимательскую деятельность.

Суть патентной системы заключается в том, что предприниматель покупает патент на определенный вид деятельности и уплачивает фиксированную сумму налога ежеквартально. Тариф патента определяется в зависимости от вида деятельности и региона, в котором он осуществляется. Например, в 2023 году тариф на патент для торговли алкоголем составляет 160 000 рублей, а для услуг по предоставлению жилья в аренду – 120 000 рублей.

Принятие заявления на патентную систему налогообложения осуществляется до 31 июля текущего года. В этом случае предприниматель вправе учесть стоимость патента при расчете налогов за предыдущий год. То есть, сумма патента вычитается из доходов, и налог уплачивается только с остатка. Это позволяет существенно уменьшить налоговую нагрузку и сэкономить средства на предпринимательскую деятельность.

Однако, режим патентной системы налогообложения имеет и свои минусы. Например, патент не освобождает предпринимателя от уплаты других налогов и сборов, таких как страховые взносы и арендная плата за использование транспортного средства. Также, при сдаче патента до окончания календарного года, предприниматель должен вернуть непропорциональную часть уплаченного налога.

Какую пользу может принести патентный режим налогообложения? Какие налоговые формулы заменяет патент? Какие виды деятельности освобождены от уплаты налогов на патенте? Об этом и многом другом вы узнаете в нашей статье.

Переходите по ссылке, чтобы получить подробную информацию, образцы заявлений и счет-фактур, а также полезные советы по работе на патенте.

Как ИП работать на патенте: основная информация

Патентная система позволяет индивидуальным предпринимателям (ИП) работать на патенте и упрощенно уплачивать налоги. В данном разделе мы рассмотрим основную информацию, которую необходимо знать, чтобы работать на патенте.

Получение патента

Для работы на патенте ИП должен получить патент на осуществление определенного вида деятельности. Патент выдается на год и может быть получен в налоговой инспекции.

Учет и платежи

ИП, работающий на патенте, должен вести учет всех полученных сумм и уплачивать платежи по патенту. Лимит платежей определяется налоговым органом и зависит от вида деятельности. Весь доход, полученный сверх лимита, облагается стандартными налогами.

Льготы и услуги

Работа на патенте предоставляет ряд льгот и услуг. Например, ИП не обязан печатать налоговый кассовый чек и не подлежит налогообложению по земельному налогу. Также ИП может применять упрощенную систему налогообложения и использовать вычеты по страховым взносам.

Сроки и порядок

ИП, работающий на патенте, должен соблюдать определенные сроки и порядок. Например, он должен подавать налоговую декларацию в установленные сроки и соблюдать правила использования патента. Также ИП должен оценивать сумму дохода и уплачивать патентный сбор.

Налоги и бизнес

Работа на патенте позволяет ИП упростить уплату налогов и упрощенно вести свой бизнес. Однако, если ИП не соблюдает правила работы на патенте, он может потерять льготы и стать обязанным уплачивать стандартные налоги.

Зачеты и вычеты

ИП, работающий на патенте, имеет возможность зачесть определенные расходы и использовать вычеты. Например, он может зачесть земельный налог и получить вычет по страховым взносам. Для этого необходимо предоставить соответствующие документы и соблюдать правила использования.

Патент и каникулы

ИП, работающий на патенте, может устроить каникулы и временно прекратить свою деятельность. В этом случае он должен подать письменное уведомление в налоговую инспекцию и уплатить патентный сбор за период каникул.

Как начать работать на патенте

Чтобы начать работать на патенте, ИП должен оценить свой доход и выбрать подходящий патентный режим. Для этого можно воспользоваться налоговым калькулятором или обратиться в налоговую инспекцию. Далее необходимо подать заявление на получение патента и уплатить патентный сбор.

Как использовать патент

Патент может быть использован только для определенного вида деятельности, указанного в нем. ИП не может применять патент для других видов деятельности. Если ИП хочет изменить вид деятельности, он должен подать новое заявление на приобретение патента.

Преимущества патента для ИП

Патент – это особый режим налогообложения, который может быть применен к индивидуальному предпринимателю (ИП). Этот режим учитывает доходы ИП, сборы и налоги, которые действуют при обычной системе налогообложения.

Потенциальный применяющий патент ИП может рассчитать свой годовой налог при помощи онлайн-калькулятора. При подаче заявления на патент необходимо учесть тариф за патент и возможное освобождение от общей системы налогообложения.

Преимущества патента для ИП включают в себя следующие пункты:

Ограничения по учету и отчетности: ИП, применяющий патент, не должен вести бухгалтерскую отчетность и не обязан уплачивать налоги по нарастающим платежам.
Меньше налоговых платежей: ИП, применяющий патент, платит только ежегодный тариф за патент и уплачивает налог только при получении дохода, который превысил установленный порог.
Освобождение от земельного налога и налога на имущество: ИП, применяющий патент, не обязан платить эти налоги, если ведет свою деятельность без аренды земельного участка или помещения.
Снижение налоговых платежей по транспортному налогу: ИП, применяющий патент, может уплатить транспортный налог только за те транспортные средства, которые используются в его бизнесе.
Преимущества для бизнеса с драгметаллами: ИП, занимающийся добычей или переработкой драгметаллов, может применить патент и получить освобождение от налоговых платежей.

Преимущества патента для ИП позволяют сэкономить на налогах и упростить процесс учета и отчетности. Однако, перед применением патента, ИП должен убедиться, что его деятельность соответствует условиям и ограничениям, установленным законодательством.

Условия применения патента для ИП

При осуществлении предпринимательской деятельности ИП имеет право на применение патента, которое предоставляется в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Это право дает определенные преимущества и ограничения, которые важно учесть при работе на патенте.

Условия получения патента

ИП может получить патент, если его годовой доход от реализации товаров (работ, услуг) не превышает установленную сумму, которая может быть разной для разных видов деятельности. Например, для торговли сумма составляет 60 миллионов рублей, а для услуг — 45 миллионов рублей.
Патент можно получить путем подачи заявления в налоговую службу до 1 декабря текущего года на получение патента на следующий год.
При подаче заявления на патент необходимо указать вид деятельности, по которому будет действовать патент, а также предоставить сведения о себе и бизнесе, в том числе образцы документов, подтверждающих осуществление деятельности.

Ограничения и преимущества патента

ИП, работающий на патенте, освобождается от уплаты налоговых платежей, которые обычно действуют в режиме общей системы налогообложения. Вместо этого он уплачивает единый налог, который составляет определенный процент от дохода.
ИП может вычитать из дохода расходы, связанные с осуществлением деятельности, включая наемные взносы, земельный налог и другие обязательные платежи.
Патент дает право на использование упрощенной системы бухгалтерской отчетности и налогообложения, что упрощает ведение бизнеса и снижает его бухгалтерские затраты.
ИП, работающий на патенте, не может применять систему налогового вычета, которая доступна для ИП, действующих в режиме общей системы налогообложения.
Патент действует на протяжении календарного года. В случае получения патента в течение года, его действие начинается с момента получения и продлевается до конца года.
ИП, работающий на патенте, не может применять патентную систему налогообложения одновременно с другими режимами налогообложения.

Потенциальный налоговый вычет

ИП, работающий на патенте, не имеет права на получение налогового вычета в социальном страховании. Это означает, что он не может получить освобождение от уплаты налоговых взносов на социальное страхование.
ИП, работающий на патенте, имеет право на освобождение от земельного налога и земельных взносов в соответствии с законодательством о земельном налоге.

В целом, работа на патенте для ИП предоставляет определенные преимущества, такие как упрощенная система налогообложения, освобождение от некоторых налоговых платежей и возможность вычета расходов. Однако следует учитывать ограничения и условия, с которыми связано получение и использование патента.

Как получить патент для ИП

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и хотите работать на патенте, то вам необходимо знать, как получить соответствующий документ. В этом разделе вы узнаете, что нужно делать для получения патента.

Что такое патент?

Патент – это документ, подтверждающий право на осуществление предпринимательской деятельности на упрощенной системе налогообложения. Получение патента позволяет ИП упростить учет и уплату налогов, а также освобождает от необходимости ведения бухгалтерской отчетности.

Какую деятельность можно осуществлять на патенте?

Патентная система налогообложения применяется к определенным видам предпринимательской деятельности. Какую именно деятельность можно осуществлять на патенте, можно узнать в соответствующих нормативных актах.

Как получить патент?

Для получения патента необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП. Вам потребуется заполнить заявление, в котором указать вид деятельности, по которому вы хотите работать на патенте.

Далее, вам нужно будет подписать договор аренды земельного участка или здания, если это требуется для вашей деятельности. Также, вы должны будете оплатить государственную пошлину за получение патента.

Когда нужно платить налог?

Патентная система налогообложения предусматривает уплату налога один раз в год. Размер налога зависит от видов деятельности, которые вы осуществляете. Для определения суммы налога применяется коэффициент-дефлятор.

Какие платежи нужно учесть при получении патента?

При получении патента вы должны учесть следующие платежи:

Государственная пошлина за получение патента;
Стоимость договора аренды земельного участка или здания, если это требуется для вашей деятельности;
Налог на имущество;
НДС при уплате патентного налога;
Прочие налоговые и фиксированные платежи, которые могут быть установлены законодательством.

При этом, вам необходимо учесть, что стоимость договора аренды и налог на имущество могут меняться в зависимости от региона и от конкретного здания или земельного участка.

Что нужно делать дальше?

После получения патента ИП должен вести отчетность в соответствии с упрощенной системой налогообложения. Отчетность подается в налоговую инспекцию не позднее 12 числа каждого календарного месяца.

Также, важно помнить, что ИП, применяющий патентную систему налогообложения, не имеет права применять вычеты по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость.

В случае изменения условий деятельности, например, при изменении видов предоставляемых услуг или переходе на систему налогообложения физических лиц, ИП должен письменно уведомить налоговую инспекцию.

Таким образом, получение патента для ИП позволяет упростить учет и уплату налогов. Однако, перед решением о переходе на патентную систему налогообложения, необходимо внимательно изучить все условия и возможные последствия.

Особенности налогообложения при работе на патенте

Индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на патенте, имеют ряд особенностей в праве налогообложения по сравнению с теми, кто выбирает другие системы налогообложения. Потенциальный предприниматель, решивший работать на патенте, должен быть в курсе всех нюансов и правил, которыми руководствуются налоговые органы.

Каким образом применять налоговую систему для ИП на патенте? Налоговики устанавливают определенные правила, соблюдение которых обязательно для предпринимателей, работающих на патенте. Имущество, закрытое патентной формулой, необходимо сдавать в аренду для получения дополнительного дохода.

2023 год и патентная система налогообложения

В 2023 году патентная система налогообложения вступает в силу для ИП, купивших помещение и зарегистрировавшихся в налоговой инспекции. Итоги патентной системы налогообложения для предпринимателей будут известны только после введения системы в действие.

Освобождение от налогов

Предприниматели, работающие на патенте, могут вести свой бюджет с помощью патентной системы налогообложения. Они могут закрыть налоговую декларацию и вычитать из нее налоги, уплаченные по патенту. На сайте налоговой инспекции можно найти образцы деклараций и другие документы для предпринимателей, работающих на патенте.

ИП, работающие на патенте, освобождены от уплаты страховых взносов, однако они могут воспользоваться освобождением от страхового патентного платежа, если у них есть другой вид дохода. Предприниматели могут выбрать, каким образом платить налоги: по патенту или по другому виду дохода.

Сроки и суммы налогов

Налоговые ставки для ИП на патенте устанавливаются государством. В 2023 году они составляют 6% от дохода. ИП на патенте могут использовать калькулятор налоговых платежей, чтобы рассчитать сумму налога. Также на сайте налоговой инспекции можно найти образцы деклараций и другие документы для предпринимателей, работающих на патенте.

Какую формулу применять к налоговым декларациям? Предприниматели, работающие на патенте, должны заполнять налоговые декларации в соответствии с формулами, установленными налоговыми органами. Однако, если сумма налога, уплаченного по патенту, превышает сумму налога, который предприниматель должен заплатить по другому виду дохода, он может использовать формулу, позволяющую освободиться от уплаты налога.

Возьмем, к примеру, что предприниматель покупает помещение и регистрируется на патенте. Он может воспользоваться формулой, которая позволяет вычитать из суммы налога, уплаченного по патенту, сумму налога, который предприниматель должен заплатить по покупке помещения. Таким образом, предприниматель может сэкономить на налогах и использовать эти деньги для развития своего бизнеса.

Каким образом действовать предпринимателю, работающему на патенте? Для того чтобы вести свой бюджет по патентной системе налогообложения, предпринимателю необходимо соблюдать все правила и требования налоговых органов. Он должен вести учет своих доходов и расходов, а также своего имущества, закрытого патентной формулой. Также предприниматель должен вести документацию о всех операциях, связанных с патентом.

Для подачи налоговой декларации предприниматель может воспользоваться образцами, предоставленными на сайте налоговой инспекции. Там же можно найти информацию о сроках подачи декларации и другие важные документы для предпринимателей, работающих на патенте.

Патентная система налогообложения предоставляет ряд преимуществ для предпринимателей, работающих на патенте. Они могут освободиться от уплаты страховых взносов и использовать освобождение от страхового патентного платежа. Однако, чтобы воспользоваться всеми преимуществами патентной системы налогообложения, необходимо соблюдать все требования и правила, установленные налоговыми органами.

Когда ИП, применяющий ПСН, платит налог на имущество физических лиц

Патентная система налогообложения (ПСН) предоставляет предпринимателям, осуществляющим определенные виды деятельности, упрощенный порядок и льготы при уплате налогов. Однако, в некоторых случаях, ИП, применяющий ПСН, также обязан уплачивать налог на имущество физических лиц (НИФЛ).

НИФЛ — это налог, который уплачивается физическими лицами за право собственности на земельные участки, здания, сооружения и другое имущество. В случае, если ИП осуществляет свою деятельность в арендованных помещениях, то налог на имущество физических лиц платит арендодатель.

Однако, есть определенные ситуации, когда ИП, применяющий ПСН, все-таки обязан уплачивать НИФЛ:

Если ИП является собственником земельного участка, на котором размещается его предприятие, то он обязан платить НИФЛ. В этом случае ИП должен самостоятельно заполнить декларацию о налоге на имущество физических лиц и уплатить налог в соответствующие сроки.
Если ИП сдает в аренду свое имущество (например, здания, помещения), то он также обязан уплачивать НИФЛ. В этом случае ИП должен учесть налог на имущество физических лиц в стоимости аренды и уплатить его из полученных средств.

При этом, есть ряд исключений, когда ИП, применяющий ПСН, может воспользоваться льготами налога на имущество физических лиц:

Если ИП осуществляет свою деятельность на основании книги учета доходов и расходов, то он освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц.
В некоторых случаях ИП может получить льготы на уплату налога на имущество физических лиц при переходе с патентной системы на общую систему налогообложения.

Однако, важно помнить, что налог на имущество физических лиц является обязательным платежом и его невыполнение может привести к штрафам и проблемам с налоговыми органами.

Весь порядок уплаты налога на имущество физических лиц и возможные льготы подробно описаны в налоговом кодексе Российской Федерации. Если у вас возникли вопросы по этой теме, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или специалисту, который поможет вам с заполнением декларации и уплатой налога.

Источник: xn--b1aasedeuba5ai.xn--p1ai

Единый налоговый платёж с 2023 года: что надо знать предпринимателю

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый платёж с 2023 года: что надо знать предпринимателю». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Как изменится стоимость патента

Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:

для патента сроком на год: НБ х 6%;
для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.

В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
снижение нагрузки на информационные системы.

Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, при чем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Для того, что бы получить патент, индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить заявление в ИФНС по месту жительства, не позднее 10 дней до начало ведения деятельности на основе патента (новые предприниматели могут подать это заявление вместе с регистрационными документами).

Есть случаи, когда предприниматель ведет деятельность не по месту регистрации, тогда ему необходимо обратиться с заявлением именно в ту налоговую службу, где непосредственно будет осуществлять деятельность

Важно. Если деятельность будет вестись на территории города федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) заявление можно подать в любую ИФНС данного города.

Заявление в ИФНС можно подать разными способами:

При личном посещении ИФНС;
Через представителя, только на него должна быть оформлена нотариальная доверенность, на осуществление таких действий;
Через почту России, обязательно с описью вложений и с уведомлением;
Через интернет, непосредственно через операторов ЭДО.

Если заявление направляется через почту России или через интернет, тогда датой подачи заявления будет считаться дата отправки.

ИФНС в 5-тидневный срок должна выдать патент, или уведомление об отказе выдачи патента

Налоговая инспекция может отказать о выдаче патента только в таких случаях как:

В заявление указан неверный вид деятельности, то есть указал тот, которого не среди разрешенных видов;
Предприниматель указал неверный срок действия патента;
Допущены ошибки при заполнении обязательных полей в заявлении;
Несоблюдение правил получения повторного патента.

Патент действует по всей территории субъекта РФ, и предприниматель может получить несколько патентов. Патент выдается сроком от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Налоговый учет и отчетность

Налоговый учет и отчетность рассмотрим в виде таблицы:

Ведение учета	Отчетность
Учет полученных доходов	При применении патентной системы налогообложения в обязательном порядке необходимо вести книгу учета полученных доходов. И это необходимо делать по каждому полученному патенту.
Налоговая декларация	Если предприниматель приобретает патент, тогда ему не нужно сдавать налоговую декларацию
Бухгалтерский учет и отчетность	Предприниматель, который применяет патентную систему налогообложения, не обязан вести бухгалтерский учет и отчетность
Отчетность за работников	Предприниматели, у которых имеются наемные работники, должны сдавать отчетность
Кассовая дисциплина	Предприниматели, деятельность которых связана с выдачей, приемом или хранением наличных денежных средств, то они должны в обязательном порядке соблюдать правила кассовой дисциплины
Дополнительная отчетность	При осуществлении некоторых видов деятельности, а так же владение определенным имуществом, требует уплату дополнительных налогов и ведении отчетности.

ПСН или патентная система налогообложения создана для облегчения работы малого и среднего бизнеса. Может применяться индивидуальными предпринимателями. Решение об этом принимают регионы и прочие субъекты Российской Федерации.

Однако, перейти на эту СНО могут не все. Какие же есть ограничения?

общая численность сотрудников за налоговый период должна быть не более 15 человек;
обязателен официальный статус ИП;
годовой оборот ограничен суммой в 60 млн рублей;
для магазина, кафе или ресторана максимальная площадь помещения составляет 50 кв. метров.
ПСН доступна только для определенного списка сфер деятельности. Их 63, и все они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Однако регионы могут корректировать этот список.

Преимущества работы на ПСН

ПСН – одна из самых популярных систем налогообложения. Это не случайно, ведь у нее множество преимуществ.

Может совмещаться с другими СНО.
Не зависит от фактического дохода, рассчитывается по формуле и всегда неизменна для каждого вида деятельности.
Можно приобрести несколько патентов на несколько сфер деятельности.
Сроки очень гибкие и составляют от 1 до 12 месяцев в течение одного календарного года.
Фиксация доходов обязательна только в КУДиР.
Рассрочка в оплате стоимости патента.
Выгодная конечная сумма налога в сравнении с другими СНО (требует подсчета и сравнения с УСН).
Легкая отчетность. Вы уже ознакомились выше, какие отчеты сдает ИП на патенте.

Как перейти на патент

Минимум, на который можно оформить патент – месяц, максимум для одного патента – год. Для того, чтобы начать применять ПСН, нужно подать заявление в ИФНС по месту, где будет вестись деятельность на патенте.

Работать на патенте можно только в том регионе или муниципальном образовании, где выдан патент.
Применять ПСН можно только по тому виду деятельности, на который оформлен патент.
Если видов деятельности или муниципальных образований несколько – по каждому варианту должен быть оформлен отдельный патент.

Например, у ИП два помещения в городе и в области (разные муниципальные образования), в каждом открыт магазин, а часть помещения в области сдана в аренду. Понадобится оформить патенты:

на розничную торговлю в городе;
на розничную торговлю в области;
на сдачу в аренду помещения в области.

Иначе с вида деятельности, не охваченного патентами, нужно будет платить налоги по той системе налогообложения, на которой ИП зарегистрирован.

Когда ИП определится с тем, сколько патентов и где ему нужно, за 10 дней до начала работы на ПСН нужно подать заявления. Сделать это можно:

на бумаге, лично посетив каждую ИФНС, или по почте (заказным письмом с описью вложения и отметкой о вручении);
электронно через личный кабинет ИП на сайте ФНС (для этого варианта потребуется квалифицированная ЭЦП);
электронно по каналам ТКС (если у ИП есть такая возможность, например, есть договор с оператором ЭДО).

На выдачу патента (или на отказ) у ФНС есть 5 дней. Если все в порядке и патент оформлен – можно начинать работать.

А еще не забыть правильно оплатить патент.

Размер страховых взносов, уплачиваемых за предпринимателя

В отношении ИП применяется минимальный размер отчислений взносов, установленных на законодательном уровне в зависимости от МРОТ. Величина годовых взносов может оставаться на уровне предшествующего года либо быть увеличена в связи с ростом минимального размера оплаты труда.

Взносы на ОПС в размере 26% от общей величины без распределения на страховую и накопительную части вне зависимости от возраста лица.
Взнос на ОМС в размере 5,1% от общей величины.
В случае превышения базовой доходности порога в 300 000 рублей на пенсионное страхование дополнительно уплачивается сумма в размере 1% от превышающей лимит величины.

Как рассчитываются обязательные платежи?

Величина обязательных выплат зависит от суммы полученного дохода. Если она не превышает 300 000 руб., то индивидуальный предприниматель должен заплатить 32 448 руб. пенсионный фонд, 8 426 руб. на ОМС.

Если сумма дохода превышает установленный показатель, то необходимо доплатить 1% от дохода свыше нормы. При этом величина общих отчислений в пенсионный фонд не может превышать 259 584 руб. Если при расчетах получается большая сумма, то необходимо оплатить только максимальный лимит.

Уплата обязательных взносов в фонд социального страхования не предусмотрена, однако, сделать это можно в добровольном порядке. За год нужно заплатить 3302 руб. 17 коп. При этом по страховым взносам финансовая отчетность не сдается.

Как рассчитываются обязательные платежи

При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2022 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:

№ п/п Вид обязательного страхования Процент отчислений Формула

Максимальный размер (руб.)
1	Медицинское	5,1	12МРОТ(7500)0,051	4590
2	Пенсионное	26	12МРОТ(7500)0,26	23400
3	По нетрудоспособности	2,9	12МРОТ(7500)0,029	2610

Какие налоги платит ИП на патентной системе налогообложения в 2020 году

Если у ИП нет наемных работников, то он должен заплатить:

1. Налог на патент. Стоимость патента будет зависеть от видов деятельности ИП и места их ведения (муниципальное управление), а также периода действия патента (по выбору ИП может составлять от 1 до 12 месяцев).

Годовая стоимость патента определяется как произведение потенциально возможного годового дохода и налоговой ставки 6%. Потенциально возможный доход устанавливается субъектом РФ для каждого вида деятельности и может отличаться в разных муниципальных образованиях. Тут важно самостоятельно прикинуть, сможете ли вы заработать столько (а лучше значительно больше) или нет. Если нет уверенности — возможно, патент будет вам невыгоден.

Предприниматель на патенте может привлекать к работе других индивидуальных предпринимателей на основе договоров гражданско-правового характера

При применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, а также исполнителей по договорам гражданско-правового характера. При этом договоры гражданско-правового характера можно заключать и с другими индивидуальными предпринимателями. Наличие соответствующих договоров не лишает предпринимателя права на применение ПСН. Об этом сообщили специалисты Минфина России в письме от 02.03.17 № 03-11-11/12142.

Предприниматели на патенте вправе привлекать наемных работников (а также исполнителей по договорам гражданско-правового характера) в соответствии с положениями пункта 5 статьи 346.43 НК РФ. Однако средняя численность наемных работников и исполнителей по договорам ГПХ не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП.

Поэтому в заявлении о получении патента предприниматели указывают, что тот или иной вид деятельности будет осуществляться ими либо с привлечением наемных работников, в том числе исполнителей по договорам гражданско-правового характера, либо без привлечения наемных работников и исполнителей по договорам ГПХ. Кроме того в заявлении необходимо указать среднюю численность работников и исполнителей, привлекаемых для осуществления «патентного» вида предпринимательской деятельности. При этом в Минфине обращают внимание на то, что в действующей редакции НК РФ нет запрета на привлечение к работе физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Кто имеет льготы в текущем году

Чтобы было проще понять, кто может не пользоваться расчетной техникой до лета 2021, мы подготовили таблицу.

Кто получил отсрочку

До какого момента послабление

Источник: kfc51.ru