ИП на патенте с сотрудниками какие налоги и отчеты

Согласно последним новостям, в 2023 году отчетность ИП на патенте не претерпит значительных изменений. Однако, все же, некоторые детали могут быть уточнены и отрегулированы. Также, необходимо учитывать факторы, которые могут повлиять на изменения в текущей системе отчетности ИП на патенте.

В статье будет рассмотрено, какие особенности существуют в отчетности ИП на патенте и как она отличается от других систем налогообложения. Также, будет дано описание требований к отчетности ИП на патенте и обновления, которые могут быть внесены в 2023 году.

Отчетность ИП на патенте в 2023 году

Изменения в отчетности ИП

С 2023 года, ИП на патентной системе налогообложения будут обязаны представлять новый вид отчетности, который будет соответствовать изменениям в законодательстве.

Этот новый вид отчетности будет содержать информацию о доходах, полученных от реализации товаров или оказания услуг, а также о расходах, связанных с осуществлением деятельности.

В отчете также будет указано количество работников, привлеченных на работу и выданных сертификатов на программное обеспечение, если таковое имеется.

Сроки представления отчетности ИП

ИП на патенте должны представлять отчетность в Федеральную налоговую службу ежегодно, до 31 марта. Странно, но в 2023 году срок будет до 1 марта.

Если отчет не будет представлен в срок или будет представлен с нарушением требований законодательства, то ИП может быть оштрафована Федеральной налоговой службой.

Приведение отчетности в порядок

Для того, чтобы успешно представить отчетность ИП на патенте, необходимо внимательно изучить законодательство и правила, которые к ней применяются.

Также можно воспользоваться помощью профессионалов в области бухгалтерии и налогового консалтинга, чтобы привести отчетность в порядок и избежать штрафов со стороны налоговой службы.

Какую отчетность предоставлять?

В соответствии с патентным законодательством, интеллектуальная собственность является основой для получения прибыли, что требует ее правильного управления и контроля за ее использованием. Для того, чтобы все операции с отношением к объектам права интеллектуальной собственности имели статус законитвых, индивидуальный предприниматель, который заявил патент в 2023 году, должен соблюдать определенные правила предоставления отчетности.

Основными документами, которые необходимо предоставить, являются финанисовый отчет и отчет о продаже продукции, в котором следует указать количество произведенных товрах и их реализационную стоимость. Также, индивидуальный предприниматель должен подготовить отчет о приобретении ликензии на производство, если такая операция была совершена. Для контроля над использоанием интеллектуальной собственности, другими лицами, которым была передана право на использоавние, также необходимо подготовить отчет о завершении операции передачи права использования объекта интеллектуальной собственности.

Отчетная документация должна содержать достоверную информацию, подтвержденную документально, чтобы исключить возможность недобросовестности со стороны индивидуального предпринимателя и привлечения к ответственности по соответствующим статьям патентного законодательства. В случае непредоставления отчетности или несвоевременной подачи документов тысячорубными штрафами или реорганизацией юридического лица.

Как сформировать отчетность для ИП на патенте в 2023 году

Отчетность – это расчет, получение и представление информации о финансовом состоянии ИП на патенте. Для сдачи отчетности необходимо внимательно ознакомиться с законодательством, относящимся к данным вопросам. Ведение бухгалтерского учета, расчет налогов, анализ финансовой деятельности – все это входит в понятие отчетности.

Наиболее важной задачей является выявление всех доходов и расходов за год. Важным моментом является также наличие документов, подтверждающих эти операции. Все операции должны быть отражены в учетной системе.

После завершения года, владелец ИП на патенте делает срез финансовых показателей и формирует отчетность. Отчет должен содержать информацию о продажах товаров или услуг, доходах и расходах ИП, налогах и других обязательных платежах.

Одним из форматов отчетности является бухгалтерский баланс. Он отображает финансовое состояние ИП на патенте на конец года. Баланс составляется на основе данных, полученных в результате учетных операций. Баланс включает в себя все активы и обязательства ИП на патенте, а также собственный капитал владельца.

Для сдачи отчетности необходимо внимательно ознакомиться с требованиями законодательства и правилами ведения бухгалтерского учета. Сроки сдачи отчетности также должны быть строго соблюдены. Наличие компетентного бухгалтера или воспользоваться услугами аутсорсинговой компании может существенно упростить этот процесс для владельца ИП на патенте.

Сроки предоставления отчетности ИП на патенте в 2023 году

Как и каждый год, ИП, работающие на патенте, обязаны предоставлять отчетность. И это важное мероприятие, так как от этого зависит дальнейшее сотрудничество между ИП и Федеральной Налоговой Службой.

В соответствии с федеральным законодательством, срок предоставления отчетности налогоплательщиками установлен в течение 3 месяцев с момента окончания налогового периода.

Для ИП на патенте срок предоставления отчетности в 2023 году зависит от выбранного налогового периода. Если налоговый период выбран на кварталы, отчетность должна быть подана в течение месяца после окончания каждого квартала. Если налоговый период ежегодный, отчетность должна быть подана в течение 3 месяцев после окончания налогового периода.

Важно помнить, что в случае нарушения сроков предоставления отчетности налогоплательщики могут быть оштрафованы Федеральной Налоговой Службой. Поэтому важно всегда соблюдать установленные сроки.

Санкции за нарушение сроков отчетности

Порядок сдачи отчетности для индивидуальных предпринимателей на патенте установлен законодательно и является обязательным. Исполнение декларативных обязательств, включая представление отчетности, является главным условием сохранения статуса индивидуального предпринимателя.

Нарушение сроков представления отчетности не только приводит к штрафу, но и может привести к ликвидации ИП в случае систематической задержки. При отсутствии отчетности в течение 3-х месяцев после истечения срока у налоговых органов возникает право применять санкции к нарушителю.

• Штрафы. Налоговые органы могут начислить штрафы за каждый просроченный день. Размеры штрафов установлены в соответствующих актах, опеределяющих порядок начисления и взыскания ущерба.
• Отмена патента. В случае систематических нарушений сроков представления отчетности налоговые органы имеют право отменить регистрацию патента. Индивидуальный предприниматель может потерять право на упрощенный налоговый режим и обязан будет перейти на более сложные формы налогообложения с учетом всех преимуществ и недостатков.

Индивидуальный предприниматель должен в первую очередь следить за актуальностью сведений, указанных в своем учетной карте ИП. В случае изменения адреса, фамилии или номера телефона следует сообщать об этом в налоговую службу. Это поможет избежать задержек в обработке отчетности и наложения штрафов.

Зачем нужна отчетность

Отчетность – это один из важнейших инструментов, который позволяет контролировать деятельность индивидуального предпринимателя на патенте. Отчетность является способом предоставления информации о доходах и расходах за отчетный период.

Отчетность необходима для того, чтобы определить, какие налоговые платежи должен внести индивидуальный предприниматель. Правильно составленный отчет позволяет узнать, сколько было заработано и сколько из этого суммы необходимо отчислить налоговой службе. Также, отчетность важна для того, чтобы контролировать выплату пеней и штрафов, в случае нарушения налоговых обязательств.

Кроме того, отчетность является формой документального подтверждения финансовой деятельности предпринимателя и может использоваться в качестве доказательства при возникновении споров с контрагентами или органами власти. Правильно заполненные отчеты могут сохранить предпринимателю отрицательные последствия в будущем.

Особенно важно вести отчетность в период изменения налогового законодательства. В случае введения новых налоговых ставок или увеличения налоговых платежей, отчетность поможет правильно оценить финансовые возможности бизнеса и принять необходимые меры, если это потребуется.

Кому нужно предоставлять отчетность при регистрации ИП на патенте в 2023 году?

Предприниматели, работающие в Российской Федерации в статусе индивидуального предпринимателя на патентной системе налогообложения, обязаны ежегодно представлять отчетность. Эти отчеты должны быть предоставлены в налоговые органы.

Помимо налоговых органов, в отчетности также могут быть заинтересованы другие структуры. Например, в случае получения кредита в банке, предприниматель может получить запрос на предоставление отчетности. Другой пример — участие в торгах или конкурсах, в которых может быть требование предоставить информацию о финансовых показателях.

Отчетность, предоставляемая индивидуальным предпринимателем, должна быть полной и актуальной. Она должна содержать информацию о доходах, расходах, налоговых платежах и других показателях, в соответствии с требованиями налогового законодательства.

В целом, предпринимателям на патентной системе налогообложения следует понимать, что отчетность является неотъемлемой частью деятельности индивидуального предпринимателя. Поэтому ее предоставление необходимо осуществлять в срок, чтобы избежать штрафов и прочих негативных последствий.

Изменения в отчетности ип на патенте в 2023 году

Сокращенный формат отчетности

В 2023 году на патенте были внесены изменения, влияющие на отчетность индивидуального предпринимателя (ип). Теперь отчетность представляется в более сокращенном формате. В ней содержится информация о доходах и расходах, а также общей сумме налогов, уплаченных ип.

Повышение требований к документации

Еще одно изменение, коснувшееся отчетности ип на патенте в 2023 году, – повышение требований к документации. Теперь для подтверждения доходов и расходов ип необходимо предоставлять более подробную отчетность, включая данные о каждой финансовой операции.

Введение электронного документооборота

Третьим изменением, вносимым в отчетность ип на патенте в 2023 году, стало введение электронного документооборота. Теперь все отчетные документы должны представляться в электронном виде, а также подписываться усиленной квалифицированной электронной подписью, что повышает их юридическую значимость.

Сокращение сроков сдачи отчетности

Наконец, последнее изменение, связанное с отчетностью ип на патенте в 2023 году, – сокращение сроков ее предоставления. Теперь отчетность необходимо подать не позднее 31 марта следующего года, что позволяет ускорить процесс анализа и сбора данных.

Как правильно заполнить форму отчетности

1. Соберите все необходимые документы

Прежде чем начать заполнять форму отчетности, убедитесь, что у вас есть все необходимые документы, такие как чеки, выписки из бухгалтерии, договоры и т.д. Обязательно проверьте, что даты в документах соответствуют периоду отчетности.

2. Внимательно ознакомьтесь с инструкцией

Перед заполнением формы отчетности внимательно прочитайте инструкцию. Если у вас есть какие-то вопросы, обратитесь за помощью к специалисту или в налоговую инспекцию.

3. Заполните форму отчетности внимательно и правильно

При заполнении формы отчетности следите за правильностью и точностью вводимых данных. Не бойтесь сообщать о возможных ошибках.

4. Сохраните копии документов и отчетности

Не забудьте сохранить копии всех документов, используемых при заполнении формы отчетности, а также саму форму отчетности. Это поможет вам в случае проведения налоговой проверки.

5. Сдайте отчетность вовремя

Важно не только правильно заполнить форму отчетности, но и сдать ее вовремя. Убедитесь, что вы сдали отчетность не позднее указанного срока.

Источник: yasoldat.ru

Налоговый учет при патентной системе налогообложения. Книга учета доходов

Налог на патентной системе налогообложения рассчитывается на основании потенциально возможного дохода. Он устанавливается законом субъекта РФ и применяется для расчета стоимости патента. Например, если потенциальный доход за год установлен в размере 300 000 рублей, то патент будет стоить 6% от этой суммы – 18 000 рублей.

Поскольку реальный доход в рамках ПСН не влияет на расчет налога, то и декларации на этом режиме не сдают. Об этом прямо сказано в статье 346.52 НК РФ. Казалось бы, все предельно ясно – отчетность по патенту для ИП не нужна. На самом деле, здесь есть ряд спорных моментов.

И дело даже не в тех отчетах, которые обязаны сдавать предприниматели с сотрудниками на всех налоговых режимах (об этой отчетности читайте ниже). Вопрос в другом – должен ли ИП сдавать декларацию по УСН или в рамках общей системы налогообложения?

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Патентная система налогообложения

Предназначение патентного режима в том, чтобы помочь малому и среднему бизнесу в нашей стране.

Отсюда вытекают ограничения по его применению:

• Доступен исключительно для физических лиц, получивших статус Индивидуального предпринимателя;
• Ограничение по количеству сотрудников, которых бизнесмен может принять в штат. На данный момент верхняя граница соответствует 15 сотрудникам;
• Если у вас свой магазинчик, кафе или ресторан, то площадь помещения, которое вы используете под вышеназванные цели, не должна превышать 50 квадратных метров;
• Выплата налогов по патентной системе доступна только для 63 видов деятельности, среди которых: услуги по ремонту, пошиву, вязанию одежды и других текстильных изделий; услуги по ремонту и пошиву обуви; парикмахерская деятельность; оказание косметических услуг; образовательные услуги; услуги по ремонту мебели, торговля в розницу; дизайнерские услуги. С общим перечнем разрешенных видов деятельности вы можете ознакомиться в Налоговом кодексе РФ статье 346.43 пункте 2.
• Для каждого патента предприниматель обязан вести Книгу по учету доходов, эта книга должна храниться у ИП на протяжении 4 лет после того, как был принят патентный режим. Более подробно об этом документе мы поговорим чуть позже;
• Удобная система оплаты патента в зависимости от срока его применения.
• Годовой оборот компании ограничен 60 млн. рублей;
• Стоимость патента не снижается за счет страховых выплат.

Достаточно много ограничений и недостатков, но патентная система имеет и свои достоинства, за которые ее выбирают 3,5% предпринимателей России:

• Значительно облегчает налоговое бремя для бизнесмена. Вы передаете в пользу государства лишь 6% от потенциального дохода от вашего вида деятельности. Потенциальный доход устанавливают власти субъекта РФ;
• Вы сами можете выбрать срок действия;
• Вы освобождаетесь от сдачи налоговой декларации;
• Единственный внебюджетный фонд, в который вам придется делать выплаты – Пенсионный фонд России. Выплаты составят 20%;
• Если вы попадаете в список разрешенных для патентной системы видов деятельности, то вы останетесь в нем до скончания лет. Власти не вправе сокращать этот список;

Можете воспользоваться калькулятором расчета стоимости Патента.

Уведомление об уменьшении налога на ПСН

Предприниматели, которые оформили патент в 2021 году, впервые получили возможность учитывать при расчете налога страховые взносы за себя и работников. Раньше уменьшать стоимость патента на взносы запрещалось.

Но поскольку возможность уменьшать налог – это право предпринимателя, то уведомление по форме КНД 1112021 нельзя назвать обязательной отчетностью. Конечно, если ИП считает свои деньги, то такой возможностью он воспользуется.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР представляет собой отчетный документ частного бизнесмена. При патентном режиме книга принимает форму журнала, в который необходимо заносить только приход денежных средств. Вести журнал обязательно.

Предназначен документ для учета доходов бизнесменов, что в будущем учитывается для расчета потенциального дохода для всей сферы бизнеса. Однако, напрямую данные книги не влияют на объем налоговых выплат конкретного предпринимателя.

Книга имеет утвержденную в Министерстве финансов РФ форму. Отсутствие документа карается законом: за это вы должны будете заплатить штраф в размере 200 рублей. Немного, но рисковать не следует, ведь это может навредить вашей репутации.

Вести книгу просто: ваша задача заносить официальные доходы в хронологическом порядке. Обратите внимание на то, что в отчет заносятся только те операции, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа.

Заполнять книгу необходимо в течение одного налогового периода (того срока, на который куплен патент). После окончания срока заводится новый журнал учета.

КУДиР представлена в двух форматах: бумажном и виртуальном. Бумажную версию вы можете купить в типографии и заполнять вручную. Электронная версия представлена в виде программы и онлайн-сервисов по бухгалтерскому учету.

Если вы выбрали виртуальную форму, то по окончании отчетного периода, заполненный документ необходимо распечатать, заверить в контролирующем органе и хранить в организации следующие 4 года.

• Титульный лист. Здесь отображаются персональные данные владельца бизнеса: имя, фамилия, отчество, место регистрации, расчетный счет, идентификационный номер и дата начала налогового периода;

Правила заполнения журнала:

• Страницы должны иметь нумерацию;
• Страницы должны быть сшиты;
• Операции записываются в хронологическом порядке;
• Последняя страница журнала должна содержать печать и численное значение количества страниц, из которых состоит документ.

Отчетность и выплаты ИП на патентной системе без работников

Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность без привлечения персонала, то количество налоговых сборов для вас значительно сократится. А отчетность в этом случае и вовсе не предусмотрена. Однако, вести книгу доходов вам все равно придется.

Приведем список налогов, необходимых к оплате для ИП на патентном режиме без сотрудников:

• Взносы в счет собственного обязательного медицинского страхования;
• Взносы в счет пенсионного фонда за себя.
• Оплата самого патента.

Преимущества патента для индивидуального предпринимателя

Основным преимуществом патента считается то, это он очень удобен в использовании. После того, как предприниматель приобрел патент, то ему больше не надо появляться в налоговой службе. На патенте предприниматель не сдает налоговую декларацию, не платить налоги, а только оплачивает одни страховые взносы в фиксированном размере.

Когда индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения, тогда он имеет полное право не вести бухгалтерский учет, а так же могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Размер налога за патент обязательно подлежит уплате, и рассчитывается он налоговым органом и прописывается на самом патенте, что очень понятно для налогоплательщика.

Отчетность и выплаты ИП с ПСН с работниками

В том случае, если вы привлекли в свое дело сотрудников, налоговое бремя и количество отчетов значительно возрастет.

Особенные трудности у предпринимателей вызывает необходимость ежегодного подтверждения в Федеральной службе страхования (ФСС) вида деятельности. Сделать это обязан каждый предприниматель до 15 апреля после окончания текущего года.

Более точный график смотрите в налоговом календаре.

До 31.07 (1 полугодие)

До 31.10. (9 месяцев)

До 31.01 (отчетный год)

До 31.07. (1 полугодие)

До 31.10. (9 месяцев)

До 30.01 (отчетный год)

Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней).

Что касается выплат, то предприниматель с сотрудниками должен выплатить НДФЛ и взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Уплата НДФЛ производится ежемесячно. Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней). Также к отчетности, обязательной к сдаче в ПФР, относятся формы РСВ-1, АДВ-6-5 и СЗВ 6-4. Сдаются они ежеквартально.

При этом информация о доходах сотрудников и удерживаемом НДФЛ, необходимо предоставлять в ИФНС по месту регистрации ИП. Предоставлять эту информацию необходимо раз в год до 1 апреля.

Как оплачивается патент

Срок и размер оплаты патента зависит от срока полученного патента. В таблице рассмотрим как необходимо и когда оплачивать патент:

Важно. Если крайний срок оплаты патента выпадает на выходной или праздничный, тогда этот день переноситься на первый рабочий день после выходного или праздничного дня.

Способы сдачи отчетности

Как вы могли заметить, ИП с сотрудниками в штате должен сдать достаточно большое количество документов в различные контролирующие органы. Но бизнесмену не обязательно самому заниматься этими вопросами и тратить свое время.

На данный момент предприниматель может выбрать один из четырех способов для сдачи налоговой отчетности и бухгалтерской отчетности:

Как мы уже говорили выше, самый удобный способ — онлайн-бухгалтерия.

• Самостоятельная сдача документов – самый простой, с точки зрения исполнения, но самый время- и трудозатратный способ;
• Оформление доверенности на другого человека. Представитель ИП может сдать отчеты за него, если оформить нотариальную доверенность;
• Отправление отчетов по почте. Обратите внимание на то, что датой сдачи отчета в этом случае, будет считаться дата отправления письма в контролирующий орган. В конверте должна быть вложена опись документа, подписанная у бухгалтера и руководителя. Эксперты советует вкладывать два экземпляра описи. Мы советуем отправлять отчетность заказными или ценными письмами. Так вы будете точно уверены, что они дойдут до адресата;
• Отправление отчетов через интернет. Для этого вам необходимо обратиться к сайту ФНС России. Там необходимо получить идентификатор абонента, установить программу ПК ”Налогоплательщик Юл”, она нужна для формирования документов. Либо осуществлять отправку отчетов через операторов специальной связи, аккредитованных в налоговых инспекциях. Также вам необходимо оформить доверенность для сдачи отчетности.

Источник: xn—-8sbaa0aybkqcjljp6sd.xn--p1ai

ИП на патенте — какие отчеты сдавать, кому подойдет и как работает

Возможность применения патентной системы налогообложения (ПСН) предусмотрена Налоговым кодексом РФ только для индивидуальных предпринимателей. Это специальный режим налогообложения, который дает ряд льгот:

• покупка патента заменяет уплату налогов и сдачу декларации в ФНС;
• стоимость патента – это фиксированная сумма, которая определяется в зависимости от вида деятельности и территории, где организован бизнес.

Предприниматель вправе приобрести несколько патентов одновременно, если он параллельно работает в нескольких сферах.

Положения п. 10, 11 ст. 346.43 НК РФ означают, что оплатой патента можно заменить три обязательных платежа. ИП на ПСН вправе не рассчитывать и не платить налоги:

• на доходы физических лиц (НДФЛ);
• на добавленную стоимость (НДС);
• на имущество граждан.

Послабление распространяется строго на доходы, получаемые от коммерческой деятельности, к которой применяется специальный налоговый режим.

Главное преимущество ПСН – это отсутствие бухгалтерской отчетности и сдачи отчетов в налоговую службу. При этом предприниматель обязан отражать все денежные поступления в книге учета доходов для отслеживания размера выручки. При использовании наемного труда организуется учет начисления зарплаты и оплаты страховых взносов по каждому штатному сотруднику.

Разрешается совмещение патентного и других режимов налогообложения:

• с упрощенной системой налогообложения (УСН);
• основной системой налогообложения (ОСНО).

На основании п. 6 ст. 346.53 НК РФ налогоплательщик обязан разделять учет выручки, получаемой по разным налоговым режимам.

Какой деятельностью можно заниматься на патенте

Патентная система применяется в сферах, установленных налоговым законодательством. Это сфера бытовых услуг, общественного питания, розничная торговля. Полный список вариантов перечислен в ст. 346.43 НК РФ.

Он является федеральным, а власти регионов вправе дополнять его новыми направлениями на основании законов субъектов РФ и в рамках требований законодательства о налогах и сборах РФ. Это означает, что региональная власть может разрешить ПСН по большинству видов деятельности, которые предусмотрены ОКЭВД.

С помощью специального сервиса на сайте ФНС можно узнать возможность работы ИП на патенте в регионе своего проживания.

Как подать заявление на оформление патента

Заявление готовится по форме № 26.5-1. Бланк утвержден Приказом ФНС РФ от 11 июля 2017 года № ММВ-7-3/544. На подачу дается 10 рабочих дней до планируемой даты начала предпринимательства. Место направления заявления – это ИФНС, курирующая территорию ведения бизнеса.

При совпадении места прописки предпринимателя и региона ведения коммерческой деятельности на ПСН, разрешается одновременная подача заявления на приобретение патента и документов на регистрацию ИП.

Для подачи заявления предусмотрены разные способы:

• личное обращение;
• отправка письма через почту с описью вложения;
• через представителя по доверенности, выданной нотариусом;
• в электронной форме по телекоммуникационному каналу связи или через личный профиль на сайте ФНС с использованием электронной цифровой подписи.

После получения документов налоговикам дается пять рабочих дней на рассмотрение заявления и принятие решения: выдать или отказать в получении патента. Отказ должен содержать объяснение причины.

По закону возможно пять оснований для отклонения заявления:

1. Ошибки в заполнении, пустые графы.
2. Неправильное определение срока действия патента.
3. Указание вида деятельности, не подпадающего под ПСН.
4. Имеющаяся задолженность по оплате ранее полученного патента.
5. Нарушение срока получения патента в связи с ранее утраченным статусом.

Ограничения в применении ПСН

Перед подачей заявления на оформление патента ИП необходимо проверить характеристики своего бизнеса:

• сотрудников в штате должно быть до 15 человек;
• размер помещения в сфере торговли и общепита – до 50 кв. м.;
• доход в год – менее 60 млн руб.

Запреты на применение ПСН в 2022 году

Законом закреплены исключения для применения патентной работы по патенту в 2022 году. Запреты связаны с деятельностью налогоплательщика. Приобрести патент невозможно при наличии обстоятельств, перечисленных в п. 6 ст. 346.43 НК РФ:

• при ведении бизнеса на основе соглашения о совместной деятельности (договора простого товарищества) или доверительного управления;
• если ведется продажа подакцизной продукции из пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ (в том числе автомобилей, мотоциклов, бензина, дизельного топлива, моторных масел);
• если бизнес связан с торговлей товарами, подпадающими под обязательную маркировку, указанными в пп.1 п.3 ст. 346.43 НК РФ (например, лекарственными препаратами средствами, обувью и одеждой, меховыми изделиями).

По реализации товара, который нельзя продавать на патенте, ИП вправе отчитываться по другой системе налогообложения. Например, выручку от продажи подакцизного товара учитывать по УСН, а остальную продукцию – по ПСН для ИП в 2022 году. При упрощенном режиме налогообложения со ставкой в 15% придется раздельно учитывать доходы и расходы.

Как происходит учет доходов для ПСН

При использовании ОСНО и УСН поступления от разных бизнес-направлений учитывают в общем итоге, а раздельный учет выручки не ведется.

В реальности это выглядит так. К примеру, ИП производит небольшой ассортимент материалов для строительства и занимается ремонтом квартир. Для этого у него есть штат сотрудников, инструменты и производственные цеха. При УСН выручка от производства и доход от ремонтных услуг составляют единую базу для исчисления налога. Цифра отражается в единственной декларации.

Если бизнесмен пожелает перейти на патент, то его он вправе оформить только на оказание услуг по ремонту. Поступления от производственной деятельности должны учитываться по УСН и ОСНО. Следовательно, при выборе двух налоговых режимов учитывать доход нужно по раздельности.

Подобные особенности учета хорошо известны бухгалтерским работникам, а Министерство финансов РФ периодически дает свои разъяснения и рекомендации по оформлению отчетности.

Занимайтесь бизнесом, а подготовит
отчетность и все сдаст за Вас БухAlter

Должен ли ИП на ПСН сдавать нулевые декларации

Неоднозначные ситуации возникают у налогоплательщиков, работающих на патенте и не ведущих дополнительную коммерческую деятельность. Возникает сомнение: а нужно ли в этом случае отчитываться перед налоговой или нет? Налоговый кодекс РФ не содержит точного ответа, а на практике налоговики часто требуют от предпринимателя на ПСН сдачу нулевых деклараций по общей или упрощенной системе налогообложения.

Логика в подходе присутствует. Во время регистрации ИП отмечает несколько кодов ОКЭВД, а ИФНС не может знать о ведении деятельности по ним на практике. Но отчитываться необходимо и при отсутствии дохода. В этом случае подают нулевые декларации.

Предприниматель решил заняться фотографией. В заявлении по форме Р21001 на регистрацию ИП он отметил код 74.20 ОКВЭД. В этой сфере можно работать по патенту под названием «Услуги в области фотографии». На случай будущего расширения бизнеса гражданин указал в заявлении и дополнительные коды деятельности, по которым нельзя трудиться на патенте.

С точки зрения ИФНС налогоплательщик отчитывается только по одному коду – по которому оплачен патент. На счет остальных информации нет. Возможно, другая деятельность тоже приносит доход, но налог по ней не рассчитывается и на платится.

Поэтому предприниматель обязан подать декларацию по деятельности, не подпадающей под действие патента. При получении доходов по дополнительным кодам ОКВЭД нужно разделять учет поступлений и подавать нулевую декларацию при отсутствующем доходе.

Если гражданин выбрал единственный код вида деятельности и работает на основании патента, то вопросов у налоговой не возникнет – понятно, что другая деятельность отсутствует и для отчета нет оснований.

Таким образом, от ИП на патенте могут потребовать предоставления в ИФНС нулевых деклараций в случае:

• указания более одного кода ОКВЭД;
• при отсутствии активной деятельности по выбранным направлениям.

Учитывая недостаточность официальных разъяснений, советуем обратиться с вопросами в ИФНС по месту ведения бизнеса. Специалисты в мнениях разделились: часть требует нулевую отчетность, остальные – нет. Наша точка зрения такова, что правильнее отчитываться.

Форма и сроки направления нулевой декларации зависят от перехода предпринимателя на УСН. При своевременной подаче уведомления о переходе декларацию сдают разово в год – до 30 апреля года, наступившего за отчетным.

Если сообщение о переходе не поступало, то отчитываться придется по общей системе налогообложения. В этом случае сдают два документа:

• декларацию по НДФЛ;
• декларацию по НДС, которую заверяют ЭЦП. Ее готовят поквартально и в электронной форме, допускается замена на единую упрощенную декларацию (ЕУД) при полном отсутствии движений по расчетному счету.

Отчеты

Когда ИП на патентной системе нанимает работников, то возникает обязанность сдавать дополнительные отчеты наравне с другими работодателями. Предусмотрено несколько форм документов для налоговой инспекции и внебюджетных фондов.

Перечень отчетов ИП на ПСН при наличии сотрудников включает:

• формы РСВ (расчет по страховым взносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование по каждому работнику) – для налоговиков;
• 6-НДФЛ – для налоговиков;
• СЗВ-М, СЗВ-Стаж, СЗВ-ТД – для Пенсионного фонда РФ;
• 4-ФСС – для Фонда социального страхования.

Документы объемные, есть нюансы заполнения, требуют внимательности и достоверности сведений, поэтому лучше обратиться к специальному сервису.

Занимайтесь бизнесом, а подготовит
отчетность и все сдаст за Вас БухAlter

Отчетность для ИП на патенте без работников

Так как покупка патента освобождает от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущества, то обязанность сдавать декларации по ним отсутствует.

Индивидуальный предприниматель вправе работать без привлечения работников, в единственном лице. Тогда ему не нужно сдавать декларации в ИФНС, ПФР и ФСС. Но по себе он обязан осуществлять взносы по ОМС, пенсионному и социальному и страхованию.

Работа на патенте не предполагает организацию бухгалтерского учета, но ведение книги учета доходов, получаемых от каждого направления коммерции на патенте обязательно. Это отчет для отражения поступления заработанных денег. В книгу учета доходов последовательно записывают полученные суммы, которые должны подтверждаться документально. Допускается ведение:

• в бумажном виде – форму книги покупают и заполняют собственноручно;
• в электронном формате – с помощью онлайн-сервиса.

После завершения периода действия патента книга учета доходов подлежит проверке в налоговой. В некоторых ситуациях, предусмотренных законами, необходимо сдавать отчеты в Росстат.

Отчетность для ИП на патенте с работниками

Предприниматель на патенте, имеющий в штате сотрудников, тоже освобождается от предоставления деклараций в ИФНС. Но кроме книги учета доходов на него ложится обязанность сдавать отчеты в государственные органы.

ИП на ПСН должен отчитываться по всем физическим лицам, оформленным на работу по трудовым соглашениям или договорам ГПХ. Исключение – это привлеченные самозанятые сотрудники и ИП, которые платят налог и отчитываются самостоятельно.

По новым сотрудникам, принятым на работу по трудовому договору, формируют отчет СЗВ-ТД. Его сдают в день оформления или на следующий рабочий день. По работникам, оформленным по договору гражданско-правового характера, такой отчет не сдают.

При кадровых изменениях в пределах месяца отчет СЗВ-ТД сдают до 15 числа следующего месяца. Если сотрудника увольняют, то документ формируют в тот же день или на следующий рабочий.

По всем сотрудникам, работающим по трудовому договору и ГПД сдаются следующие отчеты:

• форма СЗВ-М – ежемесячно в ПФР РФ;
• РСВ и 6-НДФЛ – ежеквартально в ИФНС;
• форма 4-ФСС – ежеквартально в ФСС;
• СЗВ-СТАЖ – ежегодно в ПФР РФ.

При небольшом штате сотрудников разрешается отчетность на бумажном носителе. Однако электронная более удобная. Только электронный вид принимается:

• формы 6-НДФЛ – при штате от 10 человек;
• РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ – при количестве застрахованных от 11 человек.

Отчитываться по форме 4-ФСС в электронном виде нужно до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом, при подаче документа на бумажном носителе – до 20 числа.

После оплаты патента подавать отдельную декларацию по нему не требуется.

Какая отчетность предоставляется при совмещении ПСН с УСН

Предприниматель, совмещающий патентную и другую налоговую систему, обязан разделять налоговые учеты согласно действующему законодательству. Следовательно, если предприниматель работает на патенте и упрощенном режиме, то ему придется оформлять и заполнять две книги:

• доходов по патенту;
• доходов и расходов по УСН.

Это означает, что часть доходов нужно относить к одному направлению деятельности, а другую – к дополнительному. На практике разделение доходов не вызывает трудностей. Сложнее с расходами. Некоторые виды трат, к примеру, зарплату персонала или стоимость аренды помещения, владелец бизнеса не может отнести к определенному направлению деятельности. Подобные расходы нужно распределять в пропорции к доходам, получаемым по каждому виду бизнеса в отдельности.

ИП, совмещающий ПСН и УСН, кроме перечисленных отчетов обязан заполнять декларацию по упрощенной системе. Обратите внимание, что ИП на патенте не имеет права уменьшить сумму налога на размер уплаченных страховых взносов, которые рассчитываются и уплачиваются при применении дополнительной системы налогообложения на основании Письма Министерства финансов России №03-11-11/19849 от 07 апреля 2016 года.

Стоимость и оплата патента

Стоимость формируется в зависимости от субъекта РФ, где планируется ведение бизнеса, вида деятельности и периода действия патента.

Документ выдается на срок от 1 месяца до 1 года. На стоимость не влияют доходы предпринимателя. Чем меньше срок действия, тем ниже стоимость документа. При доходе сверх «потенциального» платить больше не придется. Но и при меньших заработках на компенсацию части стоимости патента рассчитывать не стоит.

ПСН удобна начинающим предпринимателям, желающим попробовать свои силы. Тем, чья деятельность отличается сезонностью, патент удобен возможностью оплаты на короткий период, например 3 месяца или полгода.

Как рассчитывается патент?

В 2022 году ставка по ПСН равна 6%. На основании п. 2 ст. 346.50 и п. 7 статьи 12 НК РФ снизить размер до 4% разрешено на территории Крыма и Севастополя.

Властям регионов России предоставлено право устанавливать ИП на ПСН нулевые ставки, освобождая от уплаты налогов полностью на определенный период времени. Для этого предприниматель должен соответствовать условиям.

Ставку в 0% можно применить сразу после получения статуса ИП и еще на протяжении двух налоговых периодов, а в общей сложности не более двух лет.

Если деятельность была прекращена, а потом возобновлена, то предприниматель вправе рассчитывать на налоговые каникулы – отсрочку уплаты налогов.

Чтобы претендовать на нулевую ставку, ИП должен начать работать после вступления в действие закона о введении налоговых каникул как меры поддержки малого бизнеса.

Из п. 2 ст. 346.50 и п. 7 ст. 12 НК РФ следует, что при нарушении условий применения послаблений бизнесмен обязан внести налоговые платежи в полном объеме по ставке, установленной для региона ведения деятельности.

Учтите, что при наличии нескольких патентов, подпадающих под нулевую налоговую ставку, предприниматель должен организовать раздельный учет поступающей выручки.

Уведомление об уменьшении стоимости патента

Ранее при исчислении налога на патенте не учитывались страховые платежи, перечисляемые бизнесменом за себя и сотрудников. Теперь данное право появилось. Для этого нужно направить в ИФНС документ по форме КНД 1112021.

Форму можно условно отнести к отчетности ИП на ПСН, так как документ содержит размер страховых взносов, уменьшающих подлежащий оплате налог. В то же время подача уведомления – это право, а не обязанность предпринимателя.

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте?

Ответ однозначный – да, нужна. Отсутствие онлайн-кассы у ИП – это основание для привлечения к ответственности и наложения штрафа.

Должностное лицо оштрафуют на ¼ – ½ от суммы расчета, но минимум на 10 тыс. руб. за проведение денежных операций без онлайн-кассы.

При повторном нарушении и сумме расчетов более 1 млн руб. возможна приостановка работы предпринимателя сроком до трех месяцев.

В законе №54-ФЗ, закрепляющем порядок работы с контрольно-кассовой техникой, предусмотрены исключения, дающие право работать без установки онлайн-кассы. Список содержит 5 пунктов, наличие которых позволяет ИП не работать с онлайн-кассой в 2022 году:

• если индивидуальный предприниматель в статусе самозанятого;
• выбор одного из направлений, перечисленных в п. 2 ст. 2 ФЗ №54;
• нахождение места ведения бизнеса в отдаленных местностях с трудностями доступа;
• если расчеты ведутся платежными поручениями;
• применение ПСН относительно деятельности, перечисленной в п. 2.1 ст. 2 ФЗ №54.

Основные причины для прекращения права применять ПСН

Право на использование патентной системы налогообложения утрачивается, если:

• сумма доходов плательщика налога по всем направлениям предпринимательства с начала года превысила 60 млн. руб.;
• на протяжении налогового периода общая численность персонала по найму стала больше 15 человек;
• согласно пп.1 п.3 ст. 346.43 НК РФ налогоплательщик, занимающийся торговлей в розницу, пустил в оборот товары, не подпадающие под действие ПСН.

Предприниматель, который лишился права работать по патенту или прекратил коммерческую деятельность на этом режиме до даты окончания действия патента, сохраняет право вновь вести бизнес на ПСН по тому же направлению, но только с начала следующего года.

Источник: buhalter.pro