ФНС России и Минфин России разъяснили, как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в условиях уплаты на единый налоговый счет. Правила для уплачивающих налоги в срок никак не изменились, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно.
Сумму УСН и налог по ПСН за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период. Указанные взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже и также могут уменьшить налог в рамках этих спецрежимов. Это происходит в следующих случаях:
- если единый налоговый платеж (ЕНП) был учтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы такого распределения. Чтобы обязанность считалась исполненной, необходимо:
- наступление срока уплаты страховых взносов;
- подача декларации или уведомления по п. 9 ст. 58 НК РФ (не требуется для фиксированных взносов);
- на дату срока уплаты страхового взноса числится достаточное положительное сальдо ЕНП.
- по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2022 года;
- по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;
- по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года.
- если лицо намерено уплатить исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. Для этого следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что уплачены именно страховые взносы.
Напоминаем, что по фиксированным страховым взносам срок уплаты один раз в год (два раза — для обязательного пенсионного страхования), поэтому при использовании данного варианта (без подачи заявления по ст. 78 НК РФ) действует следующий порядок:
Обращаем внимание, что уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно.
Как уменьшить УСН налог на страховые взносы в 2023 году
Представление такого уведомления с указанием досрочных сроков уплаты не изменит установленные законом сроки, поэтому при отсутствии заявления будет применяться первый вариант. Также не нужно подавать никаких дополнительных документов по УСН и ПСН – уменьшение сумм налогов к уплате можно будет просто учесть в декларации или снизить сумму уплаты в уведомлении (или как раньше уплатить меньше по платежному поручению).
- Следующая публикация Данные о налогооблагаемых транспортных средствах и недвижимом имуществе организации могут сверить с налоговыми органами
- Предыдущая публикация Об изменениях законодательства о валютном контроле расскажет на вебинаре Алексей Еремейчик
Источник: nalogkodeks.ru
Изменения в ЕНС задним числом! Новые правила уменьшения УСН и патента на фиксированные взносы
Как ИП на УСН и ПСН правильно уменьшать налоги на страховые взносы
Федеральная Налоговая Служба (ФНС) на своем официальном сайте опубликовала разъяснения по поводу того, как ИП на УСН и ПСН правильно уменьшать налоги на страховые взносы.
Согласно действующему законодательству, индивидуальные предприниматели имеют право применять две формы налогообложения – упрощенку (УСН) и патентную систему (ПСН). При этом ИП может уменьшить сумму патента или единого налога за себя при уплате фиксированных страховых взносов.
Как уточняет ФНС, предприниматель, который совмещает УСН/ и привлекает наемных работников для ведения видов хозяйственной деятельности, облагаемых УСН, может:
- уменьшить стоимость патента на сумму фиксированных страховых взносов за себя, не применяя 50%-ного ограничения от суммы налога;
- уменьшить сумму налога на страховые взносы за себя на сумму дохода, полученного по видам деятельности УСН, и на сумму выплат работников с 50%-ным ограничением.
При этом, ИП, совмещающий УСН и ПСН, обязан вести раздельный учет доходов и расходов. Это позволит точно определять сумму единого налога и доли дохода от видов деятельности по УСН и ПСН в общем вале доходов. Фиксированные страховые взносы, таким образом, будет проще распределить по уточненным долям дохода по каждому виду хоздеятельности.
- Смена генерального директора
- бухгалтерское сопровождение
Начните сотрудничество с бесплатной индивидуальной консультации. Просто заполните заявку и консультант свяжется с вами!
Источник: profnalog.ru