В Российской Федерации Индивидуальные предприниматели имеют возможность применять патентную систему налогообложения. Она может быть полезна для тех, кто работает с небольшой организацией или имеет низкие расходы. Патент позволяет вести доходы и расходы в отдельной книге учета, заполненной наемными работниками.
На патентной системе налогообложения ИП обязаны сдавать отчетность в ИФНС. Для этого нужно заполнить декларацию на патент и заверить ее у налоговиков. Также ИП должны предоставить информацию о доходах работников налоговой. Книга учета наемных работников должна быть ведена в режиме онлайн-кассы.
В 2023 году ИП также должны сдать отчетность по патенту, показав свои доходы и расходы за год. Декларация на патент должна быть заполнена и заверена ИФНС. Кто-то может задаться вопросом, можно ли сдавать декларацию на патент без книги учета доходов. В таком случае, отчеты о доходах и расходах могут быть упущены и ИП может быть обязан заплатить налог по общей системе налогообложения.
Отчетность ИП на налогообложении ПСН
Патентная система налогообложения имеет свои плюсы и минусы. Она полезна для тех, кто имеет низкие доходы и работает без наемных работников. Однако, при наличии высоких расходов или большого количества работников, патентная система может не быть выгодной.
Однако, патентная система налогообложения оформления ИП может быть полезна для своих друзей и коллег. Расскажите им, как можно получить патент и как вести отчетность по нему. Это может быть полезной информацией для них в 2023 году.
Отчеты ИП на патентной системе налогообложения в 2023 году
Индивидуальные предприниматели (ИП), работающие по патентной системе налогообложения (ПСН), должны сдавать определенные документы и отчеты в налоговую систему. Это важный аспект ведения бизнеса и соблюдения требований налогового законодательства. В этой статье мы расскажем об основных отчетах ИП на патентной системе налогообложения в 2023 году.
Что такое патентная система налогообложения?
Псн – это специальный режим налогообложения, в котором ИП вместо уплаты различных налогов платят единый налог, который называется патентом. Ежегодно налоговая декларация для получения патента должна быть подана в ИФНС. Патент позволяет заранее фиксировать размер налога и не зависит от величины заработка ИП.
Какие отчеты ИП на ПСН нужно сдавать в 2023 году?
В 2023 году ИП на патентной системе налогообложения должны сдавать следующие отчеты:
- Декларация по УСН (доходы минус расходы) — сдаётся в ИФНС один раз в год, до 30 апреля. В декларации ИП указывает свой доход за предыдущий год, учитывая все расходы, необходимые для осуществления его деятельности.
- Отчет о доходах и расходах — сдаётся в ИФНС и должен быть подан вместе с декларацией по УСН. В отчете ИП указывает все доходы и расходы, которые были получены и понесены в течение года.
- Справка 2-НДФЛ о доходах наемных работников — ИП должны вести учет доходов и выдавать работникам справки 2-НДФЛ, которые отражают полученные ими доходы за год. Справки должны быть поданы в налоговую инспекцию до 1 февраля следующего года.
Как заполнить отчеты ИП на ПСН?
Заполнение отчетов ИП на патентной системе налогообложения может быть сложной задачей, особенно для тех, кто незнаком с налоговым учетом и оформлением документов. Поэтому стоит обратиться к налоговой консультации или коллегам-ИП за помощью в заполнении и заверке нужных документов.
Куда и когда сдавать отчетность ИП на патентной системе налогообложения?
Отчетность ИП на патентной системе налогообложения должна быть сдана в налоговую инспекцию (ИФНС) до установленного срока каждого года. Декларацию по УСН ИП должны сдавать один раз в год до 30 апреля. Отчет о доходах и расходах и справки 2-НДФЛ о доходах наемных работников должны быть поданы в налоговую инспекцию до 1 февраля следующего года.
Знаете ли вы хорошего юриста по корпоративному праву
Плюсы и минусы патентной системы налогообложения для ИП
| Заранее фиксированный размер налога | Ограничения на вид деятельности |
| Упрощенное оформление и ведение учета | Необходимость покупки онлайн-кассы |
| Уменьшение налоговой нагрузки на годовой доход | Отсутствие права применения НДС |
Заключение
Отчетность ИП на патентной системе налогообложения в 2023 году включает в себя декларацию по УСН, отчет о доходах и расходах, а также справки 2-НДФЛ о доходах наемных работников. Отчеты должны быть сданы в налоговую инспекцию в установленные сроки. Патентная система налогообложения имеет свои плюсы и минусы, и каждый ИП должен решить, насколько она полезна и выгодна для его бизнеса.
Отчетность ИП на патентном режиме с работниками
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем (ИП) и работаете на патентной системе налогообложения, то вам необходимо знать, какой отчетности придется сдавать в 2023 году. Патентная система налогообложения предоставляет ИП преимущества в уплате налогов, но она также требует отчетности и соблюдения определенных правил.
Какие документы нужно сдавать
В 2023 году ИП на патентной системе налогообложения должны предоставить следующие документы:
- Декларацию по патентному режиму налогообложения;
- Форму учета доходов;
- Форму учета расходов.
Куда и как сдавать отчетность
Отчетность нужно сдавать в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) в месте вашей регистрации. Чтобы сдать отчетность, можно воспользоваться электронным сервисом ИФНС или обратиться в налоговую инспекцию лично.
Как оформлять документы
Документы, сдаваемые на патентной системе налогообложения, не требуется заверять у нотариуса или предъявлять оригиналы. Декларацию по патентному режиму налогообложения можно заполнить самостоятельно или с помощью бухгалтера. Финансовую отчетность ИП нужно вести с помощью книги учета доходов и расходов.
Ежегодная отчетность
Ежегодно в течение месяца после окончания отчетного года необходимо сдать декларацию по патентному режиму налогообложения и предоставить информацию об учете доходов и расходов.
Отчетность с учетом наемных работников
Плюсы и минусы патентной системы налогообложения
Плюсы патентной системы налогообложения:
- Упрощенная отчетность;
- Фиксированный налоговый платеж;
- Возможность применять упрощенное оформление кассовых чеков;
- Бесплатное оформление онлайн-кассы для работы с наличными.
Минусы патентной системы налогообложения:
- Ограничение по максимальному годовому доходу;
- Отсутствие возможности применять налоговые вычеты;
- Большая фиксированная сумма налогового платежа;
- Невозможность применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Налогообложение по патентной системе может быть полезно для ИП с наемными работниками, но прежде чем принимать решение, нужно ознакомиться с деталями и конкретными условиями. Эта информация полезна для вас и ваших коллег ИП, которые могут изучить отчетность на патенте и принять решение о применении данной системы налогообложения.
Какие отчеты сдают ИП на патентной системе налогообложения в следующем году
Патентная система налогообложения предоставляет возможность индивидуальным предпринимателям уплачивать налог на основе фиксированного патентного сбора, не зависящего от объема доходов.
На патентной системе налогообложения ИП необходимо сдавать следующие отчеты:
- Патентная декларация
- Книгу учета доходов
- Книгу учета расходов
Патентная декларация представляется в ИФНС и предоставляет информацию о предполагаемых доходах и расходах ИП за налоговый период.
Книга учета доходов используется для отражения всех доходов, полученных ИП в рамках патента.
Книга учета расходов позволяет ИП вести учет всех расходов, понесенных в ходе предпринимательской деятельности.
Заполнение и оформление этих документов осуществляется самим предпринимателем без привлечения наемных работников. Однако, документы должны быть заверены печатью ИП и подписаны им.
Передача отчетности ИФНС может осуществляться как в бумажном, так и в электронном виде. В случае электронной передачи отчетов требуется наличие электронной подписи.
Важно отметить, что в 2023 году в патентной системе налогообложения также вводится обязанность использования онлайн-касс для учета наличных расчетов. При этом онлайн-кассы должны быть зарегистрированы в ФНС и передавать информацию о расчетах в реальном времени.
Патентная система налогообложения имеет свои плюсы и минусы. Она полезна для ИП, у которых низкие доходы, так как патентный сбор фиксированный и не зависит от объема доходов. Однако, при этом ИП не может учесть расходы и платить налог только с чистых доходов.
В целом, патентная система налогообложения может быть полезной для индивидуальных предпринимателей, но требует внимательного ведения отчетности и соблюдения требований законодательства.
Какие отчеты ИП на патентной системе нужно предоставить, если есть работники
На патентной системе налогообложения (ПСН) ИП имеет право оформления и предоставления информации о доходах без ведения книги учета. Но если у ИП есть наемные работники, то сдавать документы нужно в налоговую по патенту.
В 2023 году ИП на патенте налогообложения должны предоставить следующую отчетность:
- Патентная декларация. Декларацию в налоговую нужно сдавать до 30 апреля каждого года. В декларации ИП указываются сведения о полученных доходах и расходах, а также указывается количество наемных работников и заработная плата.
- Отчет о заработной плате работников. В отчете указывается информация о всех работниках: ФИО, должность, заработная плата. Данный отчет нужно предоставить до 20 апреля каждого года.
- Отчет о сумме и составе доходов наемных работников. В отчете указывается информация о заработной плате каждого работника, а также сумма налога на доходы физических лиц, удержанная у работников. Данный отчет нужно предоставить до 20 апреля каждого года.
Оформление и сдача отчетов на патентной системе налогообложения полезно для ИП, имеющих наемных работников. Ведение книги учета требует больше времени и усилий, а ПСН позволяет упростить отчетность. Отчеты на патенте можно вести как в печатном виде, так и в электронном виде.
Друзьям и коллегам, работающим на патентной системе, расскажите о том, что нужно сдавать отчеты в налоговую по патенту, если у ИП есть работники. Такая информация может быть полезной для тех, кто только начинает применять патентную систему налогообложения или планирует оформление патента в 2023 году.
Документы, которые ИП на патентной системе должны включать в свою отчетность в 2023 году
Патентная система налогообложения (ПСН) является упрощенным режимом налогообложения для индивидуальных предпринимателей. В этой системе ИП платит налог в виде единовременного патента, который позволяет ему осуществлять свою деятельность без учета фактических доходов и расходов. Однако при сдаче отчетности на ПСН в 2023 году ИП все равно должны предоставить определенные документы в налоговую службу.
1. Патент на патентную систему налогообложения
Один из главных документов, которые должны быть включены в отчетность ИП на ПСН, — это сам патент на патентную систему налогообложения. Данный документ выдается налоговым органом и устанавливает размер патента и срок его действия. Патент необходимо приложить к отчетности и предъявить его налоговым инспекторам при проверке.
2. Книга доходов и расходов
В ПСН ИП не обязаны вести учет доходов и расходов, но при сдаче отчетности им все равно необходимо предоставить некоторую информацию о своей деятельности. Для этого можно использовать книгу доходов и расходов, в которой указываются общая сумма доходов и расходов за отчетный период. В книге также могут быть указаны сведения о размере патента и уплаченных налогах.
3. Отчетность по онлайн-кассе (если она используется)
Если ИП использует онлайн-кассу при осуществлении своей деятельности, то в отчетности по ПСН он также должен предоставить отчетность по кассовому аппарату. В отчете указываются суммы доходов, полученных от продажи товаров или услуг с использованием кассового аппарата.
4. Другие документы
В зависимости от конкретной деятельности ИП и налоговых правил, которые ему следует соблюдать, могут также потребоваться дополнительные документы. Например, это могут быть копии договоров с партнерами или документы, подтверждающие расходы на оплату услуг или закупку товаров. Такие документы можно приложить к отчетности для более полной информации о ваших доходах и расходах.
В 2023 году ИП на патентной системе налогообложения должны быть готовы предоставить необходимые документы в соответствии с требованиями налоговой службы. При сдаче отчетности важно заполнить все формы правильно и своевременно, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговиками. Патентная система налогообложения является удобным режимом для ИП, но она также имеет свои особенности и нюансы, на которые нужно обратить внимание.
Как правильно заполнить отчеты ИП на патентной системе налогообложения с сотрудниками
На патентной системе налогообложения ИП имеет право сдавать отчетность без налоговых деклараций и документов о доходах. Вместо этого предоставляется информация о фиксированной сумме расходов и сумме налоговых платежей. При этом ИП может иметь работников и сдавать отчетность по ним.
Кто может сдавать отчеты на патентной системе с работниками?
На патентной системе могут сдавать отчеты ИП, у которых имеется разрешение на использование онлайн-касс. Кроме того, ИП сотрудниками могут быть только физические лица, а не юридические.
Как заполнить отчеты с работниками на патентной системе
- Вести книгу учета доходов и расходов.
- Сколько раз в году сдавать отчетность?
- Какие документы надо заполнить и где их можно получить?
В книге учета доходов и расходов необходимо вести записи о доходах и расходах, связанных с деятельностью ИП и его сотрудниками. Записи в книге учета доходов и расходов должны быть заверены ИФНС.
Отчетность нужно сдавать ежеквартально. Для этого можно использовать систему налоговой декларации по патентной системе налогообложения.
Документы, которые необходимо заполнить, зависят от выбранного режима патентной системы. В общем случае, нужно будет заполнить декларацию по патентной системе налогообложения, а также предоставить документы о доходах и расходах, связанных с работниками.
Для получения более подробной информации о документах и процедуре заполнения отчетности рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию или обратиться к специалистам, которые помогут правильно заполнить необходимые документы.
Плюсы и минусы патентной системы налогообложения с работниками
| Плюсы | Минусы |
| Упрощенная система учета и отчетности | Ограниченный выбор видов деятельности |
| Сокращение расходов на налоговые платежи | Ограниченный перечень возможностей для расширения бизнеса |
| Возможность вести деятельность без онлайн-касс | — |
Отвечает юрист консультант
Какие отчеты нужно сдавать при патентной системе налогообложения в 2023 году?
При патентной системе налогообложения в 2023 году ИП должен сдавать следующие отчеты: форма № 8-ПП «Выписка из реестра плательщиков ЕНВД» каждый месяц, форма № 6-ПП «Сведения об оплате стоимости труда работников, которые имеют статус индивидуального предпринимателя (ИП/Нотариусы/Ипотечные брокеры)» ежемесячно, форма № 7-ПП «Сведения об оплате стоимости труда членами ПК Росимущества, выполняющими функции индивидуального предпринимателя или частной нотариальной конторы» ежемесячно.
Какая форма учета и отчетности применяется при патентной системе налогообложения?
При патентной системе налогообложения ИП ведут учет и представляют отчетность на основании «УСНО», то есть Учетной политики применяемой при полном учете и Положения (ПП) № 25 «О порядке составления и подачи налоговыми агентами отчетов, сведений, необходимых для применения налоговой ставки исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование и обязательное медицинское страхование».
Каковы плюсы патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей?
Патентная система налогообложения имеет ряд преимуществ для индивидуальных предпринимателей. Во-первых, она позволяет существенно упростить учет и отчетность, так как ИП не обязаны вести полный финансовый учет. Во-вторых, патентная система позволяет уменьшить налоговые обязательства за счет фиксированной суммы налога, которая определяется на основе деятельности ИП. В-третьих, патентная система обеспечивает стабильность налоговых платежей, так как сумму налога устанавливают на годовом основании и она не меняется в течение года.
Какие отчеты нужно сдавать ИП на патентной системе налогообложения в 2023 году?
ИП на патентной системе налогообложения в 2023 году должны сдавать следующие отчеты: отчет о полученных доходах, отчет о продажах, отчет о расходах и отчет о фиксированном налоге.
Какие плюсы и минусы у патентной системы налогообложения?
Плюсы патентной системы налогообложения для ИП включают возможность уплаты фиксированного налога, отсутствие необходимости ведения учета доходов и расходов, а также упрощенные требования к отчетности. Однако, минусами патентной системы являются ограничения на виды деятельности, исключение возможности вычета НДС, а также невозможность учета расходов, связанных с деятельностью.
Источник: corporat-law.ru
Какие отчеты сдает ИП на ПСН в 2022 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчеты сдает ИП на ПСН в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальный предприниматель может помимо основного вида деятельности зарегистрировать дополнительные, по которым не предусмотрено получение патента. Тогда ИП должен, во-первых, вести раздельный учет доходов по основному виду деятельности и по дополнительным. Во-вторых, по дополнительным видам деятельности он обязан сдавать в налоговую службу декларацию. Если по дополнительным видам деятельности за отчетный период не было доходов, то сдается нулевая декларация.
Совмещение ПСН с другими системами налогообложения
Поскольку на момент написания статьи отсутствует официальное разъяснение от ФНС по данному вопросу, то некоторые отделения налоговой службы не требуют от индивидуальных предпринимателей нулевых деклараций. Однако безопаснее все же подавать их в установленные сроки.
Если по дополнительным видам деятельности ИП перешел на упрощенную систему, то декларация подается раз в год за прошедший налоговый период. Если по просьбам контрагентов ИП передавали им счета-фактуры, то следует сдать электронные отчеты по налогу на добавленную стоимость. Если ИП выступает как налоговый агент по налогу на добавленную стоимость, то он может выбирать форму отчета – бумажную или электронную.
Если дополнительные виды деятельности остались на основной системе налогообложения — ОСНО, тогда ежеквартально подаются:
- Отчет по налогу на добавленную стоимость (подается электронно);
- 3-НДФЛ (подается либо на бумаге, либо электронно);
ИП на патенте с работниками сдает отчеты в ФНС, ПФР и ФСС
Индивидуальный предприниматель на ПСН с работниками также не представляет декларации в налоговую инспекцию. Однако у него помимо Книги учета доходов целый перечень отчетов перед госорганами. Какую отчетность сдает ИП на патенте с работниками, куда и в какие сроки смотрите ниже в таблице.
Срок подачи в 2020 году
Какие сведения содержат
За год – до 1 апреля
Заполняется при наличии доходов, выплачиваемых работникам
Сведения о среднесписочной численности
Производится расчет среднесписочного числа работников
По итогам 1-го квартала – до 30 апреля
По итогам полугодия – до 31 июля
По итогам 9 месяцев – до 31 октября
По итогам года – до 1 апреля (следующего года)
Заполняются сведения о доходах сотрудников, а также удержанном налоге
Расчет по страховым взносам
По итогам 1-го квартала – до 30 апреля
По итогам полугодия – до 30 июля
По итогам 9 месяцев – до 30 октября
По итогам года – до 30 января (следующего года)
Содержит персонифицированные сведения по каждому работнику
Ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным
Сведения по каждому работнику
Ежемесячно15 числа месяца,
следующего за отчетным
Сведения по каждому работнику
Ежегодно в срок до 31 марта года, следующего за отчетным
Сведения по каждому работнику
На бумаге или в электронном виде:
за 1-й квартал – 20 или 25 апреля;
за 2-й квартал – 20 или 25 июля;
за 3-й квартал – 20 или 25 октября;
за 4-й квартал – 20 или 25 января 2021 года
Сведения о взносах на страхование от НС и профзаболеваний
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
18.02.2020 ФНС утвердила новую форму заявления № СД-4-3/2815 на применение ПСН. Вы можете подавать любую из этих форм, инспекторы ФНС их примут.
Форму заявления на получение патента можно скачать на этой странице.
Отличие новой и предыдущей формы, заключается в том, что в бланке КНД 1150010 (старый образец) нет возможности установить точное количество дней работы на ПСН. В старой форме можно конкретизировать лишь число полных месяцев в течение года.
Новая форма потребовалась для реализации внесенных изменений в статью 346.51 НК РФ, которая разрешает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты.
По каждому виду деятельности необходимо заполнить отдельное заявление, это связано с тем, что потенциально возможный доход, от которого зависит размер стоимости патента, различен в зависимости от видов деятельности и от физических показателей.
Преимущества работы на ПСН
ПСН – одна из самых популярных систем налогообложения. Это не случайно, ведь у нее множество преимуществ.
- Может совмещаться с другими СНО.
- Не зависит от фактического дохода, рассчитывается по формуле и всегда неизменна для каждого вида деятельности.
- Можно приобрести несколько патентов на несколько сфер деятельности.
- Сроки очень гибкие и составляют от 1 до 12 месяцев в течение одного календарного года.
- Фиксация доходов обязательна только в КУДиР.
- Рассрочка в оплате стоимости патента.
- Выгодная конечная сумма налога в сравнении с другими СНО (требует подсчета и сравнения с УСН).
- Легкая отчетность. Вы уже ознакомились выше, какие отчеты сдает ИП на патенте.
Какие налоги платит ИП на ПСН без сотрудников
При отсутствии работников налоги и обязательные платежи ИП на патенте в 2022 году будут такими:
- 43 211 руб. — при доходе до 300 000 руб.;
- при доходе от 300 000 руб. — 1% от суммы превышения
Как оплачивается патент
Срок и размер оплаты патента зависит от срока полученного патента. В таблице рассмотрим как необходимо и когда оплачивать патент:
| Срок выданного патента | Размер оплаты патента | Срок оплаты патента |
| До 6 месяцев | Оплачивается в полном размере | не позднее даты окончания действия патента. |
| От 6 до 12 месяцев | 1/3 суммы | оплачивается в течение 90 дней после даты начало |
| 2/3 от суммы | действия патента; необходимо оплатить не позднее даты окончание патента |
Способы сдачи отчётности по патенту
Если рассматривать способы сдачи отчётности, здесь нет каких-то особенностей для ИП, работающих на патенте. Нужно только учесть, что налоговая отчётность в виде Книги учёта доходов представляется в ИФНС только по отдельному запросу налоговиков.
В остальном все способы ничем не отличаются от общепринятых:
- все отчёты (к примеру, 6-НДФЛ по работникам) можно сдать лично, посетив налоговую инспекцию по месту регистрации ИП, в этом случае рекомендуется иметь с собой флешку с закаченными на неё отчётами, налоговики всё чаще требуют именно электронного формата при сдаче;
- второй способ предоставления отчётности — по электронному документообороту, для этого и во внебюджетных фондах, и, естественно, в ФНС РФ существуют специальные программные продукты;
- есть и «дедовский», но рабочий способ — отправить отчёты Почтой России, письмо оформляется с уведомлением и обязательной описью вложения, конечно, это самый длительный способ, но срок, указанный на почтовом штемпеле, является подтверждением сдачи отчётности.
По требованиям налоговиков, если количество трудоустроенных работников коммерческого предприятия не превышает 25 человек, то всю отчётность можно сдавать в том числе и на бумаге, но строго по утверждённым машиноориентированным формам. То есть любой отчёт можно заполнить от руки, а можно внести все данные на компьютере, отправить на печать и завизировать. Так как штат ИП на патенте не может превышать 15 человек, соответственно, и ограничений по способу подачи расчётов нет. Электронный способ только приветствуется налоговиками.
Для кого подходит патент
Начиная с 2013 года в нашей стране появилось понятие патента. Эта налоговая система была специально разработана для облегчения работы индивидуальных предпринимателей (ИП). Для них уже были льготные режимы работы, такие как УСН и ЕНВД. Теперь, когда появился патент, у ИП есть выбор, использовать только его либо совмещать с УСН или ЕНВД.
Переходить на патент, пользоваться другими системами или совмещать их — этот вопрос ИП решает самостоятельно (ст. 346.44 НК РФ).
Обязанность выдавать патент лежит на налоговой инспекции (НИ). Срок действия документа может колебаться от 1 до 12 месяцев, но обязательно в пределах календарного года. К сожалению, перейти на ПСН могут только ИП, занимающиеся деятельностью, перечисленной в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Местные власти могут расширить перечень, указанный в этой статье, относительно бытовых услуг.
Коды этих видов услуг перечислены в ОКВЭД.
Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной
Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.
При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.
Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.
Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.
Отчётность по патенту для ИП в 2019 году
Среди всего разнообразия систем налогообложения в Российской Федерации стоит отдельное внимание уделить патентному режиму, который появился сравнительно недавно, но на данный момент достаточно сильно распространен среди индивидуальных предпринимателей. Популярность такой системы обуславливается существенным снижением налоговой нагрузки и упрощением оформления отчетности для компетентных органов – это стоит разобрать детально.
Но для начала необходимо изучить общие аспекты ПСН для полного понимания тонкостей составления документации о результатах деятельности предпринимателя и процедуры с последующей подачей в налоговые органы и внебюджетные фонды.
Патент – это специальная система налогообложения, пользоваться которой могут лишь определенные категории физических лиц. Смысл подобного режима заключается в приобретении индивидуальным предпринимателем соответствующего документа, согласно которому он получает право на осуществлению конкретного вида деятельности для обеспечения прибыльности действий по установленным нормативным положениям.
ВАЖНО: Такая возможность доступна не всем – существует конкретный список требований к претенденту, что несколько затрудняет вход заинтересованных лиц в данную структуру.
Отчетность без наемных работников
Если деятельность ведется без оформления трудовых отношений, то в обязанности предпринимателя входит:
- Вести книгу учета доходов (утв. Приложением № 3 к Приказу Минфина РФ № 135н от 22.10.2012).
ИП ведет книгу по каждому патенту, полученному в налоговом органе. Расходы в книге не указываются. По окончании действия патента предприниматель сдает книгу доходов в налоговый орган на проверку.
Выявление грубых нарушений и неточностей в заполнении книги принесет предпринимателю штрафные санкции в размере:
- 10 000 рублей, если нарушение выявлено однократно;
- 30 000 рублей при неоднократных нарушениях (ст. 120 НК РФ);
- Формировать и направлять отчетность в Росстат в установленных законом случаях по каждому виду деятельности.
Предприниматель не сдает отчетность за себя в налоговую и фонды.
Особенность патентной системы еще и в том, что платить налог надо до окончания налогового периода, т.е. срока действия патента. Порядок оплаты зависит от количества месяцев, на которые выдан патент:
- если срок до шести месяцев, то одной суммой не позднее срока действия;
- если срок от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 стоимости оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а еще 2/3 до окончания срока действия патента.
Реквизиты для оплаты патента надо узнавать в налоговой инспекции по месту его выдачи.
За опоздание с оплатой стоимости патента начисляют пени, однако ИП не теряет права на патентную систему налогообложения, как это было раньше. Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:
Похожие записи:
- В Пермском крае могут продлить льготы на оплату ЖКУ и ТКО до 2023 года
- Правильно стираем белый пуховик: нет жёлтым разводам!
- Получите электронный безвизовый въезд в Великобританию
Источник: roszaym-credit.ru
Какие отчеты сдает ИП на ПСН в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчеты сдает ИП на ПСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.
Право на налоговый вычет для ИП на УСН и ПСН в 2023 году
Данное право предоставляется следующим плательщикам (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.43 и пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):
- организациям и предпринимателям на УСН, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы»;
- предпринимателям на ПСН.
Указанные налогоплательщики могут в 2023 году уменьшить размер налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН на сумму:
- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
- страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП «за себя».
Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2023 году
В 2023 году ИП, применяющие ПСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных исключительно за календарный год в период действия патента (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Напомним, ранее ст. 346.51 НК РФ данного уточнения не содержала, и стоимость патента можно было уменьшить на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных в пределах исчисленных сумм в налоговом периоде.
В 2023 году страховые взносы уменьшают сумму патента только в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым применяется ПСН.
При этом налогоплательщики, за исключением ИП без наемных работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму взносов не более чем на 50%. Если ИП получил в календарном году несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма взносов превысила сумму патента, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же году, на сумму указанного превышения.
В уведомлении следует указать первоначальную стоимость патента, а также величину уплаченных страховых взносов и размер взносов, уменьшающих налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН. После направления указанного уведомления ИП вправе уплачивать стоимость патента уже в уменьшенном размере.
Если патент получен на срок до 6 месяцев, налогоплательщики производят уплату налога по ПСН, уменьшенного на сумму страховых взносов, не позднее срока окончания действия патента. Если же патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, налог, уменьшенный на величину страховых взносов, уплачивают в следующие сроки (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
- в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Совмещение с другими системами налогообложения
НК РФ не запрещает предпринимателю совмещать два и больше налоговых режимов. То есть, если он оформил патент, то может параллельно вести деятельность, которая под ПСН не попадает – и рассчитывать по ней налоги отдельно.
Раздельный учет операций, обязательств и имущества – главное условие для совмещения нескольких режимов. На практике это работает так:
- сумма доходов для определения права на применение ПСН включает также доходы на УСН;
- чтобы посчитать налог по УСН (если применяется база «Доходы минус расходы»), нужно посчитать расходы пропорционально доходам по обоим видам деятельности. А стоимость патента не включается в расходы по УСН;
- страховые взносы за себя тоже делятся между УСН и ПСН;
- страховые взносы за персонал делятся либо согласно данным учета (если работники физически заняты на разных видах деятельности) или также пропорционально.
При этом некоторые ИП пытаются совмещать ПСН и УСН даже по одному виду деятельности. Хоть формально это не запрещено, такого правового механизма все еще не существует (поэтому так лучше не делать).
Новые виды деятельности для применения патента
В соответствии с будущими поправками Налоговым кодексом РФ будет устанавливаться открытый перечень видов деятельности, в отношении которых может быть применён режим ПСН с 1 января 2021 года. Он будет носить рекомендательный характер и не является окончательным, по новым правилам власти субъектов РФ могут лишь ориентироваться на него и самостоятельно разработать свой список отраслей, в учёте которых допустимо применять ПСН, но только на территории региона.
Исходный перечень, который будет приведён в Налоговом кодексе РФ, дополнят такими сферами как:
- организация стоянок для транспорта
- уход за домашними питомцами
- осуществление гравёрных работ по различным материалам, за исключением ювелирных изделий
- ремонт игрушек и аналогичных товаров, спортинвентаря
- работы по вспашке огородов, распилке дров
- ремонт очков и их сборка
- производство визитных карточек, приглашений на мероприятия
- ремонт сифонов и автосифонов
