ИП на псн может ли сдавать помещение в субаренду

Для арендодателей часто самым подходящим налоговым режимом является УСН «доходы», но выводы для каждого конкретного случая лучше проверять вычислениями. Пример расчетов и 4 ситуации, когда лучше выбрать другой режим.

Все о спецрежиме ЕНВД, документы, отчетность, практика применения — вмененки

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на ваше письмо от 18.11.2021*г. N*УУАМ-104 сообщает следующее.
По первому вопросу. В соответствии с подп.*13 п.*2 статьи*346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) с 1*января*2021*года на уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.
Статьей*346.27 Кодекса к стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, отнесены, в том числе, крытые рынки (ярмарки).

Ошибки аренды КОММЕРЧЕСКОЙ недвижимости. Юрист Смбат Алиханян

Деятельность по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест в указанных стационарных объектах, может переводиться на уплату единого налога на вмененный доход.
Глава*26.3 Кодекса не содержит определения стационарного торгового места. По нашему мнению под стационарным торговым местом следует понимать торговое место, функционирующее в месте торговли, относящемся к стационарной торговой сети.
В связи с этим, на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может переводиться предпринимательская деятельность рынков по передаче в аренду стационарных торговых мест, оборудованных прилавками и находящихся как в помещениях рынков, так и на прилегающей территории.
Названная предпринимательская деятельность может переводиться на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности независимо от того, кому передаются стационарные торговые места в аренду: физическим лицам (в том числе индивидуальным предпринимателям) или юридическим лицам.
По второму вопросу. Согласно статье*346.26 Кодекса указанная система налогообложения может применяться по в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150*кв.м, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.
При этом в соответствии со статьей*346.27 Кодекса под площадью торгового зала (зала обслуживания посетителей) понимается площадь всех помещений и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли или организации общественного питания, определяемая на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
Порядок распределения площади торгового зала (или его части) при осуществлении на ней одновременно двух видов предпринимательской деятельности, по одному из которых уплачивается единый налог на вмененный доход и в качестве физического показателя используется площадь торгового зала (в квадратных метрах), Кодексом не определен.
При этом при работе на общем режиме налогообложения или на упрощенной системе налогообложения для целей исчисления налога на прибыль или единого налога существенны исключительно стоимостные результаты деятельности (в вашем случае — выручка от реализации). Реализации продукции собственного производства (хлебобулочных, колбасных и кондитерских изделий, консервов) на той же площади, что и розничная торговля покупными товарами может рассматриваться в качестве необходимого условия для ведения такой деятельности, но не имеет значения для определения суммы налога на прибыль или единого налога.
Поэтому, при осуществлении розничной торговли товарами собственного производства, налогообложение которой осуществляется в рамках общего режима налогообложения или в рамках упрощенной системы налогообложения, в магазине, переведенном на уплату единого налога на вмененный доход, при исчислении суммы единого налога на вмененный доход следует учитывать всю площадь торгового зала магазина.
По третьему вопросу. В соответствии с п.*2 статьи*346.26 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход может переводиться предпринимательская деятельность по оказанию услуг общественного питания при использовании зала площадью не более 150 квадратных метров.
Поэтому деятельность столовой, находящейся на балансе негосударственного образовательного учреждения, также может быть переведена на уплату названного налога, если площадь зала не превышает указанный размер.
По четвертому вопросу. Согласно статье*346.27 Кодекса в редакции, действующей до 1*января*2021*года, к розничной торговле относится торговля товарами за наличный расчет, а также с использованием пластиковых карт.
В связи с этим, на уплату единого налога на вмененный доход может переводиться предпринимательская деятельность по продаже товаров за наличный расчет, как физическим лицам, так и юридическим лицам. Продажа товаров покупателям, рассчитывающимся в безналичном порядке, до 1*января*2021*года должна облагаться в рамках общего режима налогообложения, или упрощенной системы налогообложения.
С 1*января*2021*года под розничной торговлей понимается торговля товарами по договорам розничной купли-продажи, в том числе за наличный расчет и с использованием платежных карт.
Согласно п.*1 статьи*492 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору розничной купли-продажи продавец обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного пользования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Как указывается в п.*5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22*октября*1997*года N*18 под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина — предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.).
Если же указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже.
Поэтому продажа продовольственных товаров бюджетным учреждениям через розничную торговую сеть, независимо от порядка расчетов за них, может облагаться единым налогом на вмененный доход.

Интересное: Льготы пенсионерам по транспортному налогу саратовской обл

var begun_auto_colors = new Array(); var begun_auto_fonts_size = new Array(); begun_auto_pad = 102156145; // идентификатор площадки begun_auto_limit = 3; // число объявлений выводимых на площадке begun_auto_w ; // тип блока begun_utf8 = 1;

Под какую систему налогообложения попадает сдача нежилого помещения в аренду

Добрый вечер! Вы вправе по своему усмотрению выбрать систему налогообложения (при условии, что Вы вписываетесь в рамки выбранной системы налогообложения). Например, если Вы оказываете услуги по передаче во временное владение и(или) в пользование торговых
мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых
залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации
общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, то можете применять ЕНВД.

350 000, 600 000, 3 000 000 и т.д. — это потенциально возможный доход, который Вы можете получить при сдаче имущества в аренду. Этот доход необходимо умножить на 6%, получим стоимость патента, которую Вы должны будете оплатить: например площадь, которую Вы сдаете от 100 до 500 кв. метров, тогда 3 000 000* 6%=180 000р. — стоимость патента.

Помещения, сданные в субаренду, уменьшат ЕНВД

Но учтите, если налоговики докажут, что договор аренды (субаренды) был заключен лишь с целью минимизации ЕНВД, а площади фактически использовались в деятельности арендодателя, то судебное разбирательство выиг­рать не получится (постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.06.2021 № А56-46439/2021).

Но суды с решением налоговых органов не согласились. Факт сдачи помещения в аренду предприниматель подтвердил договором аренды, актом приема-передачи помещения и платежными документами по арендной плате. Налоговики не доказали, что бизнесмен на спорных площадях осуществлял свою деятельность. Поэтому арбитры признали доначисление ЕНВД неправомерным.

Вопрос эксперту

Добрый день!
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
В этой теме Вам будет предоставлен ответ на первый вопрос, так как согласно правилам данного сервиса в одной теме рассматривается только один вопрос. Второй вопрос, пожалуйста, задайте в отдельной теме.
Возможность применения ЕНВД в таком виде деятельности, как сдача в аренду складских помещений, зависит от того, каким образом арендатор собирается использовать арендуемые площади.
Если арендатор будет использовать арендуемую складскую площадь в целях организации розничной торговли и хранения товаров, подлежащих дальнейшей розничной реализации, то сдача в аренду может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход.
Если арендатор будет использовать арендуемую складскую площадь в целях организации
оптовой торговли или исключительно в целях хранения товаров (в качестве складских помещений), то сдача в аренду не может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход и должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения.

Интересное: Могут ли приставы описать сотовый телефон

2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности . может применяться . в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
.
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.

Сдача в аренду помещений: УСН или ЕНВД

Как у Вас в документах написано — в договоре с Вашим арендодателем и в экспликации к договору. Указаны ли там торговые залы?
Или там один большой торговый зал, а вы его разделили на кусочки и продаете?
Смотрите и на документы, что заключаете с субарендаторами — указываете ли там площадь торгового зала? Или сдаете именно торговое место?
Как фактически выглядит то, что Вы сдаете в аренду — изолированное помещение, в которое покупатель заходит, смотрит, делает выбор, покупает и выходит? Или это просто прилавок (лоток) в одном большом помещении. Покупатель идет мимо прилавка, может подойти, посмотреть, выбрать, купить и пойти дальше. Разница в том, заходит ли он на ту площадь, которую Вы сдаете в аренду или остается на «общей» площади.

70.20.12.000 — Услуги по сдаче в аренду (внаем) нежилого недвижимого имущества
Эта группировка включает:
— услуги, связанные со сдачей в аренду (внаем) промышленных, торговых и прочих зданий, а также земельных участков их собственниками или арендаторами..

УСН (6%) или ЕНВД от сдачи в аренду нежилых помещений

ИП купил в собственность 1этаж 3-х этажного нежилого здания.
Отремонтировал и сделал 3 зала, в которых торгуют некоторыми товарами.
В 2-х залах торгует он сам, а третий хочет сдать в аренду, чтобы не слететь с ЕНВД по площади, ибо 3 зала потянут более 150 кв.м.

Вопрос: ООО является собственником недвижимого имущества — магазина (двухэтажное строение общей площадью 1238,10 кв. м).
Согласно учредительным документам основным видом деятельности ООО является сдача внаем собственного недвижимого имущества (код по ОКВЭД 70.20.2).
При этом в соответствии с техническим паспортом строения расположенные в нем помещения являются торговыми залами.
Таким образом, являясь собственником недвижимого имущества, ООО оказывает услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование (аренду) указанных торговых залов для осуществления розничной торговли другим юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.
Подлежит ли указанная деятельность ООО переводу на уплату ЕНВД?

Переводится ли на ЕНВД сдача в субаренду нежилых помещений

Виды деятельности, подлежащие переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД, перечислены в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. Данный перечень является закрытым. Поскольку предоставление в аренду нежилых помещений для целей, указанных в тексте Вашего вопроса, в п. 2 ст. 346.26 НК отсутствует, Вы вправе применять упрощенную систему налогообложения и уплачивать единый налог в отношении всех доходов, полученных в рамках перечисленных Вами видов деятельности.

Интересное: Материальная помощь работнику по совместительству

ИП сдает в субаренду нежилые помещения для: организации розничной торговли, использования под офисы, маникюрного кабинета, парикмахерской. За все отчитываемся по УСНО. Нужно ли что-то переводить на ЕНВД?

Попадает Ли Под Енвд Сдача В Субаренду Нежилых Помещений

Понятное дело что арендуя торговую площадь предприниматель должен часть площади выделить под склад для товара и как раз именно это можно отразить в договоре аренды который вы заключите с арендодателем.

ЕНВД можно применять в отношении деятельности по передаче в аренду любых помещений, которые используются для совершения сделок розничной купли-продажи. Это следует из положений подпункта 13 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ и из определения торгового места, которое дано в статье 346.27 Налогового кодекса РФ. Таким образом, порядок уплаты налогов с доходов от передачи помещений в аренду полностью зависит от условий заключенного арендного договора. Такой вывод позволяет сделать письмо Минфина России от 22 января 2021 г. № 03-11-04/3/9.

Сдача квартиры в наем физ лицом без образования ИП

Преимущество сдачи в аренду жилой недвижимости друзьям или родственникам со стороны физического лица является отсутствие обязательства уплачивать денежные средства в бюджет. Но, сдавать нежилые помещенияв таком случае нужно без оплаты, иначе сделка будет приравниваться к коммерческой операции, подлежащей исчислению и уплате налога.

Патентная система действует на предполагаемом доходе, соответственно, ИП, применяющий ПСН также не может уменьшить налогооблагаемую базу на коммунальные затраты по нежилому имуществу, которое сдаёт в аренду. Более того налог уплачивается автоматически на этапе приобретения патента на год.

ИП сдает в аренду нежилое помещение

1. На УСН:

• исчислять и учитывать доходы от получения арендной платы (при УСН 15% — расходы, если они имели место) в книге учета;
• в установленные сроки исчислять и уплачивать налог;
• отчитываться по налогу в декларации.

1. На ЕНВД:

• вести удобным способом (по которому у ФНС нет возражений, если уже была проверка, или по всем признакам не должно быть, если проверки еще не было) учет физических показателей, влияющих на налоговую базу (письмо Минфина России от 08.08.2021 № 03-11-11/233);
• исчислять, уплачивать и декларировать налог.

1. Вести учет по книге учета на ОСН (утверждена приказом от 13.08.2021 Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430), исчислять и уплачивать свой НДФЛ, декларировать его в установленный срок.
2. Уплачивать НДС с выручки, которая представлена арендной платой, выписывать счета-фактуры (предоплатные, авансовые, при необходимости — исправительные или корректировочные), вносить сведения о них в журнал и книги учета.

Под какой вид налогообложения попадает сдача помещения в субаренду

Вопрос: О классификации деятельности по сдаче в субаренду арендованного недвижимого имущества*, а также арендованного водного транспорта в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2021, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 06.11.2021 № 454-ст.

2. Минэкономразвития России в Письме от 01.11.2021 № ОГ-Д18-1906 указало, что сдача в субаренду арендованного недвижимого имущества относится в ОКВЭД к коду 70.20.2 «Сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества» в классе 70 «Операции с недвижимым имуществом».

30 Июн 2019 hiurist 321

Поделитесь записью

Похожие записи

Источник: urist-piter.ru

Cдача физлицом в субаренду нежилого помещения: уплата налогов и взносов зависит от его статуса

Физлицо получает доход от сдачи в субаренду нежилых помещений. С вопросами о том, предполагает ли указанная деятельность оплату НДФЛ и страховых взносов, гражданин обратился в Минфин РФ.

Ведомство сообщило, что статус таких самозанятых граждан не определен. Обязательная регистрация и постановка физлица на учет в инспекции в данном случае не требуются.

Однако налог на доходы гражданин оплатить обязан. Порядок обложения рассмотрен в гл. 23 НК РФ.

Финансисты поведали, что помимо общей системы налогообложения можно выбрать в качестве ИП и специальные налоговые режимы: упрощенную либо патентную системы обложения.

Напомнили чиновники и о существовании видов деятельности, вообще не облагаемых НДФЛ. К ним относятся вознаграждения, полученные гражданами от физлиц за оказание следующих услуг:

• личных;
• домашних;
• по присмотру за детьми и престарелыми лицами после 80 лет;
• репетиторство;
• по уборке помещений;
• по ведению домашнего хозяйства.

Местные власти могут указанный список расширить.

Что касается страховых взносов, то их плательщиком позволяет стать статус ИП. Физлицо, не осуществляющее выплаты другим физлицам, плательщиком взносов не является.

Причем если гражданин фактически осуществляет предпринимательскую деятельность, то ему необходимо в этом качестве встать на учет в инспекции. А тот факт, что он не является ИП, не снимает с него обязанности по уплате взносов.

Согласно пункту 2 ст. 11 НК РФ, под ИП понимаются физлица, соответствующим образом зарегистрированные и ведущие предпринимательскую деятельность без образования юрлица.

Статус ИП обязывает оплачивать взносы за себя. Но только на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Размер взносов отражен в таблице.

ТАБЛИЦА: «Страховые взносы ИП»

Страховые взносы на ОПС

Страховые взносы на

ОМС

Величина дохода ИП за расчетный период

Источник: www.v2b.ru

В отношении сдачи имущества в субаренду патент не применяется

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В отношении сдачи имущества в субаренду патент не применяется». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Физическое лицо также может сдавать помещение в аренду без регистрации ИП, но при условии, что это помещение является жилым (например, дом или квартира). При этом физлицо перечисляет в бюджет подоходные 13% с арендной платы. Если физическое лицо намеревается сдавать нежилое помещение, ему обязательно нужно зарегистрировать ИП.

Налог на недвижимость в рамках льготных режимов

Кроме налога на доходы от аренды есть налог на сам объект недвижимости. Здесь важное значение имеет тот факт, что имущество ИП не делится на личное и собственно предпринимательское.

Выше мы уже выяснили, что на ОСНО надо платить налог на недвижимость, используемую в предпринимательских целях. Но когда ИП работает на УСН или ПСН, он освобождён от этого налога. Об этом сказано в статьях 346.11 (пункт 3) и 346.43 (пункт 10) НК РФ. Правда, у этого правила есть столько исключений, что в большинстве случаев налог всё-таки приходится платить, в том числе, на УСН и ПСН.

Дело в том, что 378.2 НК РФ отменяет освобождение от уплаты налога на объект недвижимости, если у него есть кадастровая стоимость. К таким объектам относятся:

• административно-деловые и торговые центры и помещения в них;
• нежилые помещения, в которых могут размещаться офисы, торговые точки, общепит, предприятия бытового обслуживания.

Причём конкретное помещение, с которого надо платить налог, должно быть включено в специальный региональный перечень. Ознакомиться с ним можно в своей ИФНС или на официальном сайте субъекта РФ.

ИП сдает в аренду нежилое помещение

1. На УСН:

• исчислять и учитывать доходы от получения арендной платы (при УСН 15% — расходы, если они имели место) в книге учета;
• в установленные сроки исчислять и уплачивать налог;
• отчитываться по налогу в декларации.

1. На ЕНВД:

• вести удобным способом (по которому у ФНС нет возражений, если уже была проверка, или по всем признакам не должно быть, если проверки еще не было) учет физических показателей, влияющих на налоговую базу (письмо Минфина России от 08.08.2012 № 03-11-11/233);
• исчислять, уплачивать и декларировать налог.

1. Вести учет по книге учета на ОСН (утверждена приказом от 13.08.2002 Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430), исчислять и уплачивать свой НДФЛ, декларировать его в установленный срок.
2. Уплачивать НДС с выручки, которая представлена арендной платой, выписывать счета-фактуры (предоплатные, авансовые, при необходимости — исправительные или корректировочные), вносить сведения о них в журнал и книги учета.

Порядок приобретения патента

Переход на режим осуществляется по письменному заявлению предпринимателя. Обращаться следует по месту жительства. Сделать это необходимо за 10 дней до фактического начала деятельности (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

В нашем случае определяющим фактором становится адрес недвижимости. Если объект, передаваемый в аренду, расположен в другом регионе, документы для приобретения патента примет любая территориальная инспекция. Аналогичное правило действует в городах федерального значения. Здесь привязки к адресу проживания не будет (ч. 2 п. 2 ст.

346.45 НК РФ).

Обратите внимание! Купить патент разрешено одновременно с постановкой предпринимателя на государственный учет. Впоследствии вывести бизнес на режим можно в любое время. Подавать заявление в налоговую инспекцию разрешается в течение года – за 10 дней до фактического начала деятельности.

Способы перехода на режим остаются стандартными. Статья 346.45 НК РФ допускает предоставление документов:

• лично;
• почтой;
• доверенным представителем;
• телекоммуникационными каналами с условием удостоверения квалифицированной цифровой подписью.

На рассмотрение заявления налоговому органу отводится 5 рабочих суток. Отказать в выдаче патента могут в строго определенных случаях. Все они перечислены четвертой частью ст. 346.45 НК РФ. Основанием признаны неверное заполнение формы, указание срока применения режима, не соответствующего правилам главы 26.5, нарушение требований к плательщику ПСН, наличие недоимки по ранее выданным патентам.

Сдача помещений в субаренду не подпадает под патентную систему налогообложения

В случае перехода на патентную систему налогообложения с 2013 года, как рассчитывается стоимость патента?

Нужно ли покупать несколько патентов — на каждый офис и жилое помещение?

Возможно ли в принципе применение патентной системы при сдаче помещений в субаренду (т.е. помещение не находится в собственности предпринимателя, а берется в аренду у ООО — собственника, и пересдается предпринимателем в субаренду)?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. На территории города Москвы патентная система налогообложения введена в действие с 1 января 2013 г.

Помещения, сданные в субаренду, уменьшат ЕНВД

Как показывает анализ судебной практики, встречаются случаи, когда налоговые органы на местах включают площадь сданных в аренду (субаренду) помещений в расчет суммы ЕНВД. Так, в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 11.03.2009 № А37-750/2008 была рассмотрена следующая ситуация. Индивидуальный предприниматель имел в собственности нежилое помещение, в котором располагался магазин. Часть торговых площадей была сдана в аренду. При расчете ЕНВД предприниматель не учитывал площади, переданные в аренду.

Разъяснения, данные специалистами Минфина России в письме от 09.12.2013 № ­­03-11-11/53554, будут интересны компаниям, которые осуществляют розничную торговлю и являются плательщиками ЕНВД. По мнению финансистов, если часть торговой площади ­сдана в аренду (субаренду), то расчет налога нужно производить без учета этой площади.

Налог с аренды помещения для ИП

Для системы налогообложения большую роль играет, кем является арендодатель, то есть тот, кто сдает помещение в аренду: физическим лицом, зарегистрировавшимся как ИП, или юридическим лицом, например, ООО.

Физическое лицо также может сдавать помещение в аренду без регистрации ИП, но при условии, что это помещение является жилым (например, дом или квартира). При этом физлицо перечисляет в бюджет подоходные 13% с арендной платы. Если физическое лицо намеревается сдавать нежилое помещение, ему обязательно нужно зарегистрировать ИП.

Такие условия объясняются российским законодательством, которое запрещает вести предпринимательскую деятельность без государственной регистрации. Если в отношении жилых помещений о предпринимательстве не принято говорить, то с нежилыми все обстоит гораздо строже. При установлении факта незаконной коммерческой деятельности или уклонения от уплаты налога нарушитель несет административную, а в некоторых случаях – уголовную ответственность.

Итак, если помещение нежилое, нужно регистрировать ИП. Индивидуальный предприниматель указывает еще на этапе регистрации основной вид своей деятельности. Если это сдача имущества в аренду, он также выбирает приемлемый для себя вид налогообложения.

Порядок приобретения патента

Переход на режим осуществляется по письменному заявлению предпринимателя. Обращаться следует по месту жительства. Сделать это необходимо за 10 дней до фактического начала деятельности (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). В нашем случае определяющим фактором становится адрес недвижимости.

Если объект, передаваемый в аренду, расположен в другом регионе, документы для приобретения патента примет любая территориальная инспекция. Аналогичное правило действует в городах федерального значения. Здесь привязки к адресу проживания не будет (ч. 2 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Обратите внимание! Купить патент разрешено одновременно с постановкой предпринимателя на государственный учет. Впоследствии вывести бизнес на режим можно в любое время. Подавать заявление в налоговую инспекцию разрешается в течение года – за 10 дней до фактического начала деятельности.

Способы перехода на режим остаются стандартными. Статья 346.45 НК РФ допускает предоставление документов:

• лично;
• почтой;
• доверенным представителем;
• телекоммуникационными каналами с условием удостоверения квалифицированной цифровой подписью.

На рассмотрение заявления налоговому органу отводится 5 рабочих суток. Отказать в выдаче патента могут в строго определенных случаях. Все они перечислены четвертой частью ст. 346.45 НК РФ. Основанием признаны неверное заполнение формы, указание срока применения режима, не соответствующего правилам главы 26.5, нарушение требований к плательщику ПСН, наличие недоимки по ранее выданным патентам.

Налог с аренды помещения для ИП

Для системы налогообложения большую роль играет, кем является арендодатель, то есть тот, кто сдает помещение в аренду: физическим лицом, зарегистрировавшимся как ИП, или юридическим лицом, например, ООО.

Физическое лицо также может сдавать помещение в аренду без регистрации ИП, но при условии, что это помещение является жилым (например, дом или квартира). При этом физлицо перечисляет в бюджет подоходные 13% с арендной платы. Если физическое лицо намеревается сдавать нежилое помещение, ему обязательно нужно зарегистрировать ИП.

Такие условия объясняются российским законодательством, которое запрещает вести предпринимательскую деятельность без государственной регистрации. Если в отношении жилых помещений о предпринимательстве не принято говорить, то с нежилыми все обстоит гораздо строже. При установлении факта незаконной коммерческой деятельности или уклонения от уплаты налога нарушитель несет административную, а в некоторых случаях – уголовную ответственность.

Итак, если помещение нежилое, нужно регистрировать ИП. Индивидуальный предприниматель указывает еще на этапе регистрации основной вид своей деятельности. Если это сдача имущества в аренду, он также выбирает приемлемый для себя вид налогообложения.

Сдача помещений в субаренду не подпадает под патентную систему налогообложения

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/8 от 18.01.2013 разъясняет порядок налогообложения доходов ИП, который занимается сдачей нежилого помещения в субаренду и своей собственной квартиры.

Предпринимательская деятельность по сдаче в аренду ( наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности, предусмотрена в перечне видов деятельности, подлежащих переводу на патентную систему налогообложения. Министерство финансов Российской Федерации Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее.

На территории города Москвы патентная система налогообложения введена в действие с 1 января 2013 г.

согласно Закону города Москвы от 31.10.2012 N 53 ( далее — Закон г.

Сдача помещения в субаренду налогообложение

Таким образом, в случае если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии с требованиями Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей указан вид экономической деятельности, такой как сдача внаем собственного недвижимого имущества (код 70.20.1 раздела «К» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД), утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст), то доходы, полученные таким налогоплательщиком от сдачи внаем квартиры, могут учитываться в составе доходов при применении упрощенной системы налогообложения.

Субаренда нежилого помещения налогообложение

Физическое лицо также может сдавать помещение в аренду без регистрации ИП, но при условии, что это помещение является жилым (например, дом или квартира). При этом физлицо перечисляет в бюджет подоходные 13% с арендной платы. Если физическое лицо намеревается сдавать нежилое помещение, ему обязательно нужно зарегистрировать ИП.

Такие условия объясняются российским законодательством, которое запрещает вести предпринимательскую деятельность без государственной регистрации. Если в отношении жилых помещений о предпринимательстве не принято говорить, то с нежилыми все обстоит гораздо строже. При установлении факта незаконной коммерческой деятельности или уклонения от уплаты налога нарушитель несет административную, а в некоторых случаях – уголовную ответственность.

Налог на аренду помещения — порядок уплаты за нежилое и жилое помещение

При применении общего режима налогообложения предприятие уплачивает налог на прибыль, получаемую за аренду помещения. Основная ставка по нему составляет 20%. 18% отчисляются в федеральный бюджет, 2% – в бюджет того субъекта РФ, где компания ведет свою деятельность. Этот процент считается с фактической прибыли, то есть после вычета расходов. Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально.

• Платежное поручение. Используется только для безналичных платежей. Оно распечатывается и предоставляется в банк.
• Платежный документ. Используется для оплаты налога наличными при его распечатке и предоставлении в банк. Также используется для электронного платежа. После того как квитанция будет окончательно сформирована, здесь же онлайн можно оплатить налог через один из банков, имеющих договор с налоговой службой на эту услугу.

Как сдать ИП в аренду собственного нежилого помещения

1. В «шапке» прописывается название документа с кратким обозначением, город, где совершается сделка и дата.
2. Код ОКВЭД для ИП – коды видов деятельности, которые ведет бизнесмен, выдаваемые Росстатом.
3. Сроки действия настоящего контракта.
4. Персональные сведения индивидуального предпринимателя.
5. Сведения о второй стороне сделки – если физическое лицо, то – персональные данные, место регистрации и контакты, если это юридические лица, то – указываются свидетельство о регистрации из ЕГРЮЛ и полное название предприятия.
6. Характеристики из технического паспорта по нежилому помещению.
7. Кадастровый номер помещения.
8. Сумма договора – арендная оплата и стоимость помещения (если требуется заключать сделку с последующим выкупом помещения).
9. Способы оплаты арендатором за временное пользование помещением.
10. Детали, особенности сделки, условия эксплуатации, ремонта и другое.
11. Заканчивается договор аренды нежилых помещений реквизитами сторон (счета в банке, реквизиты юридические, телефоны, адреса), их подписями.
12. Если есть у индивидуального предпринимателя печать, тогда следует поставить мокрый ее оттиск.

Обратите внимание! Если предприниматель выбирает сдачу в аренду своих нежилых помещений в качестве основного (либо дополнительного) вида деятельности, тогда он не сможет без соответствующей лицензии и патента осуществлять аренду площадей за деньги. Ему потребуется обзавестись лицензией или патентом на аренду нежилого помещения.

Сдача нежилого помещения в аренду

Как происходит сдача нежилого помещения в аренду? Какими законами регулируется данный процесс и какие необходимо соблюсти условия, чтобы сделка по аренде коммерческой недвижимости была законна и правомерна для обеих сторон? Об этом читайте в нашей статье.

Процедура аренды объектов нежилого фонда представляет собой форму имущественного договора, согласно которому арендодатель (собственник помещения) передает арендатору (нанимателю) объект недвижимости во временное пользование на условиях арендной платы. Чаще всего такие сделки по аренде совершаются между юридическими лицами либо индивидуальными предпринимателями.

Порядок аренды помещений нежилого фонда регламентируется ГК РФ, ФЗ РФ «О государственной регистрации недвижимости». В соответствии с Гражданским кодексом РФ договор аренды, который заключается на срок менее 12 месяцев, не подлежит государственной регистрации, при этом, соглашение, оформленное более чем на год, в обязательном порядке регистрируется в компетентных органах. Сдаче в аренду подлежат различные сооружения, здания в целом либо отдельные помещения, входящие в нежилой фонд. Аренде не подлежат отдельные элементы помещений (например, подвальное помещение, крыша, лестничный марш и т.д.). Нежилое помещение передается арендатору вместе с документами и ключами, в противном случае договор расторгается на основании отсутствия условий для эксплуатации помещения.

Похожие записи:

• Налоги и страховые взносы: что изменится с 2023 года?
• Страховые взносы ИП в 2023 году
• Возврат билетов ваучерами – новые правила

Источник: turkey-booking.ru