Сейчас, по данным законодательства, максимальный лимит выручки по УСН для ИП составляет 60 миллионов рублей в год. Однако, начиная с 2023 года, предприниматели, имеющие выручку более 2,5 миллионов рублей в месяц (или около 30 миллионов в год), будут обязаны перейти на общую систему налогообложения.
Эти изменения могут затронуть многие малые и средние предприятия, работающие по УСН. Если до 2023 года вы планируете расти и развиваться, желательно заранее подготовиться и пересмотреть свои финансовые планы.
Однако, следует отметить, что данное решение пока является проектом и может быть изменено в ходе обсуждений и утверждения в законодательных органах. Настоятельно рекомендуется следить за новостями и обновлениями законодательства.
Лимит ИП на УСН 2023 по выручке: что это такое и как он рассчитывается?
Определение лимита ИП на УСН по выручке
Упрощенная система налогообложения (УСН) стала популярной формой налогообложения среди предпринимателей, включая ИП. Чтобы участвовать в УСН, ИП должен соответствовать определенным требованиям, в том числе по лимиту выручки. Лимит ИП на УСН 2023 по выручке — это установленный законодательством потолок, выше которого ИП не может участвовать в УСН, а должен перейти на общую систему налогообложения (ОСН).
ИП.УСН.ВЫРУЧКА. ОПРЕДЕЛЯЕМ ПРАВИЛЬНО. Ч2
Расчет лимита ИП на УСН по выручке
Лимит ИП на УСН 2023 по выручке различается в зависимости от региона, где работает ИП. Также лимит устанавливается в зависимости от вида деятельности, который ведет ИП.
Для ИП, которые занимаются торговлей и оказанием услуг, лимит выручки составляет 150 млн. руб. для Москвы и Санкт-Петербурга, 115 млн. руб. для других регионов. Для ИП, которые занимаются производством, лимит выручки составляет 800 млн. руб., вне зависимости от региона, где работает ИП.
Учитывая ограничение лимита ИП на УСН 2023 по выручке, ИП должен вести учет своей выручки и следить за тем, чтобы не превышать установленный потолок. Если ИП превышает лимит, то он обязан перейти на ОСН и начинать уплату налогов в соответствии с этой системой.
Что такое УСН и для кого он подходит?
УСН (упрощенная система налогообложения) представляет собой специальную налоговую систему, которая позволяет установить проценты от реализации продукции или услуг в качестве налогов, вычитая из этой суммы фактические затраты на осуществление бизнеса. УСН применяется как для юридических, так и для физических лиц, занимающихся коммерческой деятельностью, и это позволяет им получить значительные преимущества в налогообложении.
В отличие от обычной налоговой системы, где налоги начисляются по конкретным ставкам, установленным законом, УСН предлагает эффективный способ оптимизации налоговых платежей. Он подходит для компаний, изготавливающих или продавающих простые товары и услуги, такие как услуги салонов красоты, мастерские, малые магазины, ремонтные мастерские, бухгалтерские фирмы, и многие другие.
ДОХОД ИП ПРИ ТОРГОВЛЕ НА МАРКЕТПЛЕЙСАХ /ВАЛБЕРРИС, ОЗОН/ ПРИ УСН ДОХОДЫ
Те, кто пользуется УСН, обычно не имеют сложной схемы оплаты труда, запасов или инвестиций, и их бизнес-операции не требуют серьезных финансовых ресурсов. Кроме этого, УСН не применяется для организаций и предприятий, которые предоставляют профессиональные или медицинские услуги и подлежат обычным налоговым ставкам.
Подводя итоги, УСН – это весьма привлекательная налоговая система, которая позволяет значительно уменьшить и оптимизировать налоговые платежи, облегчить расчеты налоговых обязательств, ускорить процесс регистрации и снизить затраты на юридическое сопровождение. Применять УСН можно в случае простых бизнес-операций и минимального уровня финансовых ресурсов.
Что такое лимит ИП на УСН и как он воздействует на бизнес?
Лимит ИП на УСН — это максимальная сумма годовой выручки, которую может получать индивидуальный предприниматель при уплате налогов по Упрощенной системе налогообложения (УСН).
Лимит ИП на УСН имеет прямое отношение к ставке налога и зависит от вида деятельности. Он позволяет ИП получать значительные налоговые льготы, но также может ограничивать объем бизнеса и задерживать его развитие.
Каким образом лимит ИП на УСН влияет на бизнес?
- Ограничения в деятельности: если ИП достигает лимита на выручку, он перестает иметь право на использование УСН и обязан перейти на общую систему налогообложения.
- Налоговые льготы: при использовании УСН ИП может уплачивать налог в размере от 5 до 15% в зависимости от вида деятельности и выручки.
- Упрощение бухгалтерии: в отличие от общей системы налогообложения, применение УСН не требует от ИП ведения сложной бухгалтерии и отчетности.
В целом, лимит ИП на УСН является важным фактором для решения вопроса о выборе системы налогообложения. Если бизнесу требуется масштабироваться и увеличить объем выручки, может потребоваться переход на общую систему налогообложения.
Как рассчитывается лимит ип на УСН по выручке?
Лимит на упрощенную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) рассчитывается на основании полученной выручки за предыдущий налоговый период.
Для ИП, применяющих УСН доходы минус расходы, лимит устанавливается в размере 120 миллионов рублей в год. То есть, если ИП получил выручку в размере менее 120 миллионов рублей за предыдущий год, он имеет право продолжать применять УСН и в следующем налоговом периоде с сохранением всех льгот.
Однако, если ИП получил выручку более 120 миллионов рублей, он должен перейти на общую систему налогообложения (ОСНО), где налоги начисляются на каждый вид экономической деятельности, включая НДС, налог на прибыль и т.д.
Обратите внимание, что рассчитывается лимит на УСН только по выручке, а не по прибыли. Также, при рассчете лимита учитываются только доходы от основной деятельности ИП, без учета доходов от сдачи в аренду имущества, продажи акций, процентов по вкладам и т.д.
Изменения лимита ИП на УСН в 2023 году
Увеличение лимита по выручке
С начала 2023 года лимит по выручке для ИП, применяющих УСН, увеличится до 150 миллионов рублей в год. Таким образом, ИП, чья выручка не превышает указанного лимита, смогут продолжать работать по Упрощенной системе налогообложения, без необходимости перехода на общую систему.
Разделение лимита на услуги и товары
Новшество, которое вводится для ИП на УСН в 2023 году, заключается в разделении лимита на две категории: услуги и товары. Каждая категория будет иметь собственный лимит, которые будут складываться. Лимит на товары составит 120 миллионов рублей, а на услуги — 30 миллионов.
Упрощение документации
Внедрение изменений в лимит ИП на УСН также предусматривает упрощение процедуры заполнения документации. ИП смогут оформлять документы в электронном виде, а также сведения о доходах и расходах можно будет предоставлять в свободной форме.
Вывод
Изменения лимита ИП на УСН в 2023 году направлены на упрощение процедур по налогообложению и снижение барьеров для бизнеса. Это даст возможность ИП с большей свободой развиваться, не теряя выгод от использования Упрощенной системы налогообложения.
Лимит ип на УСН 2023 по выручке для разных видов деятельности
Торговля
Согласно изменениям закона, в 2023 году лимит ип по выручке для торговых предприятий, работающих на УСН, составит 150 миллионов рублей в год. Это увеличение почти в два раза по сравнению с 2021 годом.
Услуги
Для компаний, предоставляющих услуги, лимит ип на УСН в 2023 году также увеличится и составит 120 миллионов рублей в год. Как и в случае с торговыми предприятиями, этот лимит увеличивается почти на 100% по сравнению с 2021 годом.
Производство
Лимит ип на УСН для производственных предприятий останется без изменений и составит 60 миллионов рублей в год. Это связано с тем, что производство характеризуется большими затратами на материалы и оборудование, чем торговля и услуги.
Сельское хозяйство
Для сельскохозяйственных предприятий, работающих на УСН, лимит ип на 2023 год составит 120 миллионов рублей в год, что является увеличением на 67% по сравнению с 2021 годом. Такое увеличение связано с тем, что сельское хозяйство является важной отраслью экономики и требует дополнительных инвестиций.
Штрафы за превышение лимита ИП на УСН
Для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения, существует ограничение по сумме выручки. Если ип превысит лимит, то он должен перейти на общую систему налогообложения.
Если ип не соблюдает это ограничение, то за каждый месяц нарушения он обязан заплатить штраф в размере 5% от суммы выручки, которая превышает лимит. При этом максимальный размер штрафа не может превышать сумму 20 000 рублей.
Также индивидуальный предприниматель может быть оштрафован за несоблюдение требований упрощенной системы налогообложения. Например, если ип не представляет отчетность в срок, запаздывает с уплатой налогов или совершает другие нарушения, установленные законодательством.
В целом, нарушение лимита по выручке и переход на общий режим налогообложения могут стать неблагоприятным для бизнеса решением, так как сопряжены с дополнительными расходами и сложностями в ведении бухгалтерии. Поэтому рекомендуется тщательно контролировать объемы продаж и рассчитывать свои налоговые обязательства заранее.
Как контролировать выручку ИП, чтобы не превысить лимит на УСН?
Владельцы ИП, работающие на УСН, должны тщательно контролировать свою выручку, чтобы не превысить установленный лимит. Иначе им придется перейти на другую систему налогообложения или увеличивать свой налоговый платеж. Как же правильно контролировать выручку?
1. Учет — храните все документы, связанные с доходами по своему ИП. Это могут быть квитанции, договоры, счета-фактуры и другие документы. Учет позволяет отследить все поступления и исключить возможные ошибки в расчетах.
2. Внимательность — внимательно следите за реквизитами при оформлении платежей и документов, чтобы избежать ошибок в расчетах. Кроме того, не забывайте вовремя платить налоги.
3. Консультация — своевременно обращайтесь за консультацией к налоговым специалистам или юристам по вопросам ИП. Они помогут разобраться в тонкостях законодательства и дадут рекомендации по учету и контролю доходов.
4. Оптимизация расходов — уменьшите ненужные расходы, чтобы необходимость в высокой выручке отпала. Это также поможет сократить налоговые выплаты и снизить риски превышения лимита.
Выводим простой и очень важный для ИП из этой информации: правильный учет, внимательность, консультации и оптимизация расходов крайне важны для контроля выручки.
Выгоды и недостатки применения УСН с лимитом ИП
Выгоды:
- УСН с лимитом ИП позволяет минимизировать расходы на налоги и бухгалтерию.
- Использование УСН с лимитом ИП упрощает процесс отчетности и снижает нагрузку на предпринимателя.
- Налоговый лимит, установленный для ИП, обеспечивает стабильный налоговый режим и предоставляет возможность оперировать бюджетом на основе предсказуемых затрат.
- Доступность УСН с лимитом ИП позволяет многим предпринимателям осуществлять свою деятельность, не испытывая значительных налоговых бремен.
Недостатки:
- Налоговый лимит, установленный для ИП, ограниченный, что может быть недостаточным для развития бизнеса.
- ИП, использующие УСН с лимитом, не могут списывать НДС с покупок и услуг, что может привести к дополнительным затратам на закупку товаров и услуг.
- УСН с лимитом ИП не подходит для всех бизнесов, так как многие компании могут переросли ограничения, установленные для этого режима.
Узнаем свой лимит ип на УСН
Как узнать свой лимит ип на УСН?
Ставка налога при УСН зависит от лимита выручки, который установлен для вашей деятельности. Чтобы узнать свой лимит, необходимо обратиться в налоговую инспекцию.
Вам нужно предоставить документы, подтверждающие вашу деятельность и опыт работы. Налоговая инспекция посчитает ваше среднемесячное количество продаж за год и выдаст вам соответствующий лимит выручки.
Как правильно использовать свой лимит ип на УСН?
Когда вы знаете свой лимит, вы можете принимать решения о том, как управлять своим бизнесом. Если ваша выручка постоянно превышает лимит, возможно, стоит перейти на общую систему налогообложения.
Если ваша выручка находится ниже лимита, то УСН может быть для вас отличным вариантом. Преимущества такой системы включают в себя ту, что количество отчетности меньше и платежи не такие значительные.
Но помните, что допустимый лимит выручки зависит от вашей деятельности, и нужно внимательно следить за его изменением. Не забывайте, что при превышении лимита выручки вы можете быть вынуждены выплатить штрафы.
Вывод
Узнав свой лимит ип на УСН, можно принимать более осознанные решения относительно своего бизнеса. Не забывайте, что допустимые лимиты выручки зависят от вашей деятельности, и лучше всего посоветоваться с налоговым консультантом, чтобы сделать правильный выбор.
Сохраните свой бизнес в законном режиме
Какие условия нужно соблюдать, чтобы избежать превышения лимита ИП на УСН?
Режим упрощенной системы налогообложения (УСН) имеет ряд особенностей. Одна из них – установленный лимит на выручку предпринимателя, который может работать по УСН как индивидуальный предприниматель (ИП). Несоблюдение лимита может привести к ненужным налоговым проблемам, возможным штрафам и крупным штрафным санкциям.
Важно понимать, что в процессе учета выручки и прочих затрат необходимо аккуратно следить за правильностью оформления первичных документов (накладных, кассовых чеков и др.), особенно при наличии определенной взаимосвязи с контролирующим органом.
Однако, избежать превышения лимита ИП на УСН может проще, чем кажется.
Вот несколько советов:
- Системно вести учет доходов и расходов. ИП на УСН обязательно должен вести бухгалтерский учет и контролировать выручку. Также ознакомьтесь с документами, которые можно отнести на расходы (например, на услуги юриста или бухгалтера).
- Выберите правильный вид деятельности. Выбирайте вид деятельности, который наиболее соответствует предпочтениям и увлечениям, чтобы получать максимальную прибыль и не превышать УСН.
- Обязательно попросите консультацию у специалистов. Часто люди начинают свое дело не понимая, как это делать правильно и целесообразно. Обращайтесь к бухгалтерам и юристам, чтобы профессионально провести старт своего бизнеса.
Соблюдение указанных рекомендаций обеспечит вам успешное ведение бизнеса, избежание превышения лимита ИП на УСН и сохранение его в законном режиме.
Источник: yasoldat.ru
Ип на усн до какой суммы выручки
Со следующего года изменяются ставки налога УСН для некоторых организаций. Какие изменения ждут упрощенцев – читайте далее.
С нового года Правительство России решило ввести послабление для тех упрощенцев, которые немного превысят лимиты по численности или доходности. Налоговые ставки для тех, кто выйдет за пределы разрешенных лимитов по УСН составят:
- 6% или 8% для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы »;
- 15% или 20% для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы минус расходы ».
В обычной ситуации стандартные ставки 6% и 15% применяются упрощенцами при условии, что сумма доходов не превышает 150 миллионов рублей, а численность персонала – 100 человек.
Повышенные ставки налога 8% и 20% применяются налогоплательщиками УСН при условии, что их доходы составляют от 150 до 200 миллионов рублей или численность штата – от 101 до 130 человек включительно.
Если упрощенец превысил лимиты в 200 миллионов рублей дохода или в 130 человек, то с квартала превышения лимитов налогоплательщик «слетает» со спецрежима и уплачивает налоги по общей системе налогообложения.
В настоящее время, если упрощенец превысил лимиты, то в квартале, когда это превышение случилось, он автоматически переходит на ОСН.
Для наглядности новые условия применения УСН представим в таблице.
| Доход до 150 млн. руб. Численность до 100 человек | 6% | 15% |
| Доход до 150 млн. руб. Численность 101 – 130 человек | 8% | 20% |
| Доход 150 – 200 млн. руб. Численность до 100 человек | 8% | 20% |
| Доход 150 – 200 млн. руб. Численность 101 – 130 человек | ОСН | ОСН |
Стоит отметить, что лимит по доходам продолжит ежегодно увеличиваться на коэффициент-дефлятор.
Увеличенный размер ставки налога пересчитывать с начала года не потребуется, компания заплатит увеличенную ставку только за те кварталы, в которых сумма дохода или количество работников превысили лимит.
Данную ситуацию лучше рассмотреть на примере.
ООО «Ромашка» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы» с 1 января 2021 года. Количество работников на предприятии, сумма дохода и уплаченные авансовые платежи* представлены ниже в таблице.
| I квартал | 80 | 43 | 2,58 |
| II квартал | 84 | 37 | 2,22 |
| III квартал | 85 | 42 | 2,52 |
| IV квартал | 87 | 51 | ? |
* расчет производится без уменьшения авансовых платежей на сумму уплаченных страховых взносов
Общая сумма дохода за 9 месяцев составила 122 миллиона рублей (43 млн.руб. + 37 млн.руб. + 42 млн.руб.), что менее установленного лимита в 150 миллионов рублей. Следовательно, предприятие ООО «Ромашка» рассчитывало и уплачивало авансовые платежи по ставке 6%.
Сумма доходов за год составила 173 миллиона рублей (122 млн.руб. + 51 млн.руб.). ООО «Ромашка» за IV квартал 2021 года должна уплатить авансовый платеж в сумме 4,08 миллионов рублей ( (122 млн.руб. * 6%) + ((173 млн.руб. – 122 млн.руб.) * 8%) – 2,58 млн.руб. – 2,22 млн.руб. – 2,52 млн.руб.).
Если бы в IV квартале 2021 года доходы ООО «Ромашка» составили бы 79 миллионов рублей, то общая сумма дохода за 2021 год составила бы 201 миллион рублей. В этом случае ООО «Ромашка» потеряло бы право применять УСН в IV квартале.
Если компания, которая превысила лимит по численности в 100 человек, обратно уменьшит количество работников, то предприятие сможет снова применять ставку в 6% или 15% в зависимости от выбранного режима налогообложения. Рассмотрим такую ситуацию также на примере.
ООО «Ромашка применяет УСН с объектом «доходы» с 1 января 2021 года. Сумма дохода не превысила 150 миллионов рублей. Количество работников представлено в таблице.
| Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | |
| Количество работников | 98 | 99 | 98 | 101 | 105 | 104 | 98 | 95 | 93 |
Среднесписочная численность в I квартале 2021 года на предприятие составила 98 человек ((98 чел. + 99 чел. + 98 чел.) / 3мес). Ставка налога при УСН в I квартале составит 6%.
Среднесписочная численность во II квартале 2021 года на предприятие составила 101 человек ((98 чел. + 99 чел. + 98 чел. + 101 чел. + 105 чел. + 104 чел.) / 6мес). Ставка налога при УСН в II квартале составит 8%.
Среднесписочная численность в III квартале 2021 года на предприятие составила 99 человек ((98 чел. +99 чел. +98 чел. + 101 чел. + 105 чел. + 104 чел. + 98 чел. + 95 чел. + 93 чел.) / 9мес). Ставка налога при УСН в III квартале составит 6%.
Так как на УСН налоговым периодом признается календарный год, то ежегодно все суммы доходов и количество работников «аннулируются». Следовательно, со следующего календарного года применяются стандартные ставки до тех пор, пока компания не превысит лимиты по численности персонала или доходности.
Источник: bankstoday.net
Лимит доходов для перехода и применения УСН
Юридические лица могут по своему усмотрению переходить на спецрежим УСН либо отказаться от него. Однако добровольного желания для перехода на УСН недостаточно, компании и предприниматели должны соответствовать ряду требований, закреплённых в нормативных актах. Одно из них – ограничение по размеру выручки, предельный порог которой установлен нормативными актами и законодательством РФ.
Критерии применения УСН
Согласно законодательному акту плательщиками УСН признаются юрлица, перешедшие и применяющие спецрежим в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ.
Предприниматели и компании добровольно переходят на применение спецрежима:
| Налогооблагаемая база | Ставка, % |
| Доходы | 6 |
| Доходы минус Расходы | 15 |
Региональными нормативными актами могут приниматься дифференцированные ставки налога по УСН в первом случае 0-6%, во втором 5-15%. Пониженный тариф распространяется либо для всех юрлиц, либо для определённых категорий.
Добровольно перейти на специальный режим могут не все, установлены чёткие ограничения перехода и применения данного спецрежима. Данные нормы регламентированы статьями 346.12 и 346.13 НК РФ.
Лимит доходов для перехода на УСН
Одним из основных требований, предъявляемых для перехода и применения УСН для юрлиц, является ограничение по предельному размеру доходов. Организация имеет право перейти на упрощёнку только в том случае, если по результатам деятельности за девять месяцев того года, когда она извещает фискальные органы о переходе на спецрежим, выручка не превышает 112.5 млн руб.
Ежегодно до 31 декабря текущего года предельный лимит выручки подлежит индексации. Для этого определяется коэффициент-дефлятор, установленный на следующий год. Напомним, что три года 2017—2019 предельный лимит выручки не индексировался на коэффициент-дефлятор согласно Федерального закона № 243-ФЗ от 3 июля 2016 г.
Таким образом, предельные доходы предприятия для перехода с 2020 года на УСН не могут превышать 112.5 млн руб.
Порядок перехода на УСН
Для перехода на упрощённую систему налогообложения предприятия обязаны руководствоваться статьями 346.12 и 248 НК РФ.
В Налоговом кодексе чётко регламентирован порядок определения выручки предприятия за девять месяцев текущего года для перехода на спецрежим. Следовательно, коммерсанты в целях перехода на упрощёнку учитывают следующие виды доходов:
| Виды доходов | Статья |
| От реализации товаров, работ, услуг | ст 249 НК РФ |
| От реализации имущественных прав | |
| Внереализационные | ст 250 НК РФ |
При определении максимального размера выручки необходимо исключить налоги, которые предъявлены приобретателю работ, имущественных прав, услуг и товаров. Эти правила учёта доходов в целях перехода на УСН являются общими.
Переход на УСН при совмещении нескольких режимов налогообложения
Если на спецрежим намерена перейти компания, совмещающая несколько систем налогообложения, например, ОСНО и ЕНВД, то для отдельных видов деятельности максимальный размер выручки, определяющий возможность перехода на спецрежим, необходимо исключить доход, полученный по ЕНВД, и определить только выручку от деятельности, связанной с ОСНО.
Переход на УСН при применении ЕНВД
Отметим, что НК РФ не регулирует порядок определения максимального размера доходов для перехода на упрощёнку предприятиями, ведущими деятельность исключительно в режиме ЕНВД. Отсюда следует, что в таких случаях предельный лимит выручки рассчитывать не нужно. Такой вывод можно сделать на основании статьи 346.12 НК РФ и разъяснений Минфина России, содержащихся в Письме от 05.10.2010 г. N 03-11-11/255.
Уведомление в фискальные органы о переходе на спецрежим
Предельный лимит доходов – это не единственное требование, которому должны соответствовать организации при переходе на упрощённый режим налогообложения.
Если компании и предприниматели соответствуют всем требованиям для перехода на УСН со следующего календарного года, они обязаны известить налоговую не позднее 31 декабря текущего года. При этом, уведомление необходимо отправить:
- организациям – в фискальные органы по месту регистрации фирмы
- предпринимателям – в налоговую по месту жительства
Иными словами: после принятия решения о переходе на спецрежим необходимо до 31 декабря текущего года отправить уведомление в налоговую о выборе упрощённой системы налогообложения и со следующего года применять УСН.
В уведомлении обязательно должны указать достоверные данные:
- объект налогообложения
- остаточную стоимость ОС по состоянию на 01 октября текущего года
- размер доходов, определённый на 01 октября текущего года
Обратите внимание, что компания, не известившая фискальные органы в требуемые сроки, не имеет право применять спецрежим.
Внимание! Для компаний, применявших режим ЕНВД и принявших решение перейти на УСН, порядок предоставления в налоговую уведомления несколько иной. Они должны уведомить фискальные органы не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.
Ограничения применения УСН
В Налоговом кодексе есть ещё одно ограничение по предельному размеру выручки, которое относится для всех плательщиков УСН. Речь идёт о превышении предельного лимита доходов, которое влечёт за собой потерю права использования спецрежима. Если по результатам деятельности налогового или отчётного периода доходы юрлица превысили порог 150 млн руб, коммерсант утрачивает право применять УСН. Причём ему необходимо перейти на другой режим налогообложения уже с начала того квартала, в котором допущено превышение.
В ст. 346.19 НК РФ чётко определены понятия для применения УСН:
- налоговый период – это календарный год
- отчётный период – это 1, 2 и 3 кварталы
Предельный лимит доходов равный 150 млн руб, влияющий на применение спецрежима, не изменялся уже три года. Соответственно, чтобы не выйти за рамки ограничений, предусмотренных законодательными актами, коммерсанты на УСН, должны регулярно контролировать свои доходы не только по итогам календарного года, но и каждый отчётный период.
Какие доходы входят в предельный лимит
Юрлица должны помнить, что в лимит 150 млн руб входят следующие доходы:
- от реализации
- внереализационные
- доходы, которые получила организация при переходе на спецрежим с ОСНО при условии, что они не были учтены в составе выручки на ОСНО. Данная норма закреплена в п. 4 ст. 346.13
Министерство финансов России разъяснило, что при контроле выручки следует учитывать доходы юрлица, поступившие за налоговый, соответственно и за отчётный период (Письмо Минфина РФ №03-11-06/2/24984 от 1 июля 2013 года).
При расчёте предельного размера выручки, влияющей на применение УСН, расходы учитывать не нужно, даже если налог с упрощёнки оплачивается с разницы доходов и расходов:
- если организация применяет одновременно УСН и ПСН, то при расчёте предельного лимита доходов следует учитывать выручку по двум спецрежимам
- если организация применяет одновременно УСН и ЕНВД, то выручку, полученную от «вменённой» деятельности, учитывать не нужно
Что будет, если предельный лимит доходов за отчётный период превышен
Контур.Норматив — справочно-правовая система!
Если у налогоплательщика по результатам деятельности за отчётный период возникло превышение предельно допустимого порога выручки, он автоматически теряет право на применение спецрежима. Юрлицо обязано перейти на ОСН с того периода, в котором согласно данным бухучёта полученные доходы превысили максимально допустимый предел.
В данном случае, индивидуальный предприниматель или организация обязаны перечислить в бюджет все налоги в соответствии с ОСНО. При этом административное наказание в виде штрафных санкций или начисленных пени за неуплату ежемесячных налогов в течение отчётного квартала, в котором коммерсант перешёл на ОСНО, применяться не будет.
Юрлицо, применяющее УСН, обязано после налогового (отчётного) периода в течение 15 календарных дней сообщить в фискальные органы об утрате права применять спецрежим. Если плательщик своевременно не уведомит свою инспекцию, к нему будет предъявлено административное наказание в виде штрафа.
Внимание! Если плательщик после утраты права на применение УСН не перешёл на иной режим либо перешёл с нарушением сроков, за несвоевременное перечисление ежемесячных платежей в бюджет по истечение отчётного периода, в котором юрлицо обязано было перейти на другой режим налогообложения, к нему будут предъявлены штрафные санкции и начислены пени согласно налогового законодательства.
Источник: kontursverka.ru
