Раньше некоторые предприниматели могли обходиться без онлайн-касс. Для этого достаточно было соблюсти ряд условий. Что изменится в 2020 году? Следует ли всем без исключения ИП, находящимся на УСН, использовать ККТ нового образца, имеющий фискальный накопитель и модуль для обмена данными через интернет?
Это зависит от того, чем занимается предприниматель. Существует список, где перечислены все варианты коммерческой деятельности, освобожденные от необходимости использовать онлайн-кассу. Но он имеет исключения, связанные с наличием наемных работников. Если вид деятельности ИП упомянут в перечне, но у него есть работающие по найму сотрудники, он должен приобрести аппарат нового типа. Иначе предпринимателя оштрафуют.
Изменения, связанные с использованием онлайн-касс в 2020 году
Правительство освободило некоторых предпринимателей от необходимости использовать в работе кассовые аппараты, обеспечивающие передачу сведений о платежах через интернет. До 1 июля 2021 года отдельные категории ИП могут работать без онлайн-касс. Отсрочку получили только те, у кого нет наемных сотрудников. Послабление касается расчетов за:
Отмена ЕНВД – как быть с кассами?
- выполнение определенных работ;
- оказание некоторых услуг;
- реализацию своей продукции.
Но есть важная оговорка, на которую следует обратить внимание. Если предприниматель примет на работу хотя бы одного наемного сотрудника, он уже не будет относиться к категории, для которой предусмотрена эта отсрочка. Ему придется приобрести и зарегистрировать ККТ в установленный законом срок.
Он составляет 30 дней и начинает считаться с момента заключения с работником трудового договора. Данное требование прописано в ст. 2 ФЗ № 129 от 6 июня 2019 года.
Есть еще один нюанс. В список операций, для которых предусмотрено временное освобождение от применения онлайн-касс, не входит реализация маркированных товаров. Но перечень изделий, подлежащих обязательной маркировке, достаточно большой. Поэтому отсрочка затронет меньший процент предпринимателей.
Например, если предприниматель занимается разносной торговлей на улицах или в поездах и не имеет стационарной торговой сети, он может обойтись без ККТ. Исключение касается:
- технически сложных изделий;
- продуктов, для которых необходимо обеспечить особые условия хранения;
- товаров, которые обязательно надо маркировать специальными средствами идентификации.
Предпринимателям, у которых есть сомнения, действует ли отсрочка в отношении того или иного вида деятельности, имеет смысл ознакомиться с полным перечнем операций, не требующих использования новейшей ККТ.
Важно! Очень удобно, если онлайн-кассой умеет пользоваться бухгалтер, который ведет банк. Ему следует разобраться, как пробиваются чеки на безнал. Это упростит работу.
Кому из ИП на УСН онлайн-касса понадобится уже в 2020 году?
Предприниматели, применяющие «упрощенку», должны использовать кассу с обновленным ПО в следующих случаях:
Подводные камни патентной системы налогообложения (из опыта налоговых проверок)
- выполняя любые расчеты с гражданами;
- принимая оплату наличными от компаний и других ИП;
- при оплате за товары и услуги посредством банковских карт.
Если предприниматель или организация рассчитывается с ИП по безналу и без использования банковской карточки, онлайн-касса не нужна. Такой порядок прописан в п. 9 ст. 2 ФЗ №54 от 22 мая 2003 года. Есть специальные программы, позволяющие формировать и распечатывать чеки. Они используются при розничных продажах или интернет-торговле.
Выбираете онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса.
Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию
Если ИП принимает наличные деньги или проводит безналичные платежи, ему следует использовать новую онлайн-кассу. К безналичным операциям относятся:
- расчеты посредством карт, электронных кошельков и любых других платежных средств;
- использование функционала и возможностей онлайн-банкинга;
- прием денег по квитанциям и платежным поручениям;
- внесение наличных в отделении банка;
- иные варианты безналичных расчетов.
До какого времени ИП на УСН можно работать без онлайн-кассы?
Итак, некоторые предприниматели еще какое-то время могут обойтись без кассы. В 2020 году в их число входят:
1. Те, кто вообще освобожден от необходимости использовать ККТ. К этой категории относятся ИП:
- ведущие бизнес в труднодоступных или удаленных местностях;
- продающие периодические издания, отпечатанные на бумаге;
- работающие на патенте (важно, чтобы их деятельность подпадала под освобождение).
2. Предприниматели, которые не нанимают работников. Им разрешено не пробивать чеки до 1 июля 2021 года, если речь идет о получении оплаты за оказание услуг или за товары своего производства.
Важно! При расчетах с гражданами или с организациями предприниматели должны использовать онлайн-кассы. Но пробивать чеки нужно не всегда. Это зависит от типа расчетов и способа оплаты.
Получение оплаты за оказанные услуги или сделанные работы
В 2020 году предприниматели, в настоящее время не имеющие наемного персонала, могут принимать деньги от населения, других ИП или организаций при расчетах за услуги или работы и не использовать при этом кассу. Данная возможность останется актуальной до 1 июля 2021 года. Она касается всех предпринимателей и не зависит от форм оплаты и выбранной ими системы налогообложения.
Не существует отдельного перечня работ и услуг, при выполнении или оказании которых ИП не нужна касса. Поэтому предприниматели могут спокойно производить расчеты за медицинские, ветеринарные, юридические, страховые, парикмахерские услуги, строительные или ремонтные работы, перевозку грузов, пошив одежды и так далее без онлайн-кассы. Для подтверждения оплаты ИП следует оформлять бумажный бланк, акт или иной предусмотренный в подобных случаях документ.
Но, как только он примет на работу сотрудника и подпишет с ним трудовой договор, ему следует в 30-дневный срок купить, зарегистрировать и начать использовать ККТ.
В 2020 году ИП, нанимающим персонал, следует проводить расчеты за любые услуги или работы только через онлайн-кассу. Срок действия освобождения закончился еще в 2019 году.
Подберем ККТ для вашего бизнеса.
Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию
Получение оплаты за проданные товары
Предприниматель, у которого нет наемных сотрудников, имеет право осуществлять продажу товаров без ККМ до 1 июля следующего года. Но только при условии, что он продает свою продукцию. Например, изделия, произведенные им самим в его собственной мастерской (ст. 2 ФЗ №129).
Данная отсрочка распространяется на ИП, использующих любые формы оплаты и применяющих разные системы налогообложения. Главное, чтобы у предпринимателя не было на тот момент ни одного наемного работника. Если же он заключит хоть с кем-то трудовой договор, ему придется зарегистрировать онлайн-кассу. Закон устанавливает для этого жесткий 30-дневный срок. Если ИП проигнорирует данное условие, ему придется заплатить штраф.
Чтобы продавать и получать оплату за купленные где-то (у оптовика или производителя) товары, надо использовать кассовый аппарат. В этом случае пробивать чеки должны предприниматели, которые имеют наемных работников, либо обходятся без них.
Особенности использования онлайн-касс в 2020 году
С этого года при проведении любых безналичных расчетов, включая электронные платежи, следует правильно оформлять чеки. Важно, чтобы в графе «ИТОГ» было указано «БЕЗНАЛИЧНЫМИ». Данный реквизит соответствует коду 1081 и обозначает форму внесения денежных средств. Если в чеке будут старые реквизиты, предпринимателя оштрафуют, так как это будет считаться нарушением порядка использования ККМ.
Это особенно важно тем, кто уже какое-то время работает с онлайн-кассой. Чтобы избежать претензий от налоговиков и штрафов, следует обновить программное обеспечение рабочей ККТ. Ниже приведен образец правильно оформленного чека. Именно так он должен выглядеть при проведении безналичной оплаты. Но эта информация актуальна только на данный момент.
Налоговой службой уже утверждены поправки, касающиеся форматов отображения фискальных данных. Они начнут действовать 1 марта 2020 года. Например, розничным продавцам не придется выдавать покупателям чеки с указанием НДС. Исправляя чек, не потребуется указывать основания для произведенной корректировки. Изменения коснутся и других реквизитов.
Чтобы они отображались в соответствии с новыми требованиями, всем, кто использует ККТ, нужно будет снова обновить программное обеспечение.
Важно, что в 2020 году уже нельзя использовать обычные бумажные бланки, отпечатанные в типографии. Теперь они не заменяют чеки. То есть, предприниматели, оказывающие гражданам какие-либо услуги, больше не могут выдавать клиентам или заказчикам типографские БСО.
Вместо них следует использовать электронные бланки. В онлайн-БСО присутствуют такие же, как в чеках, обязательные реквизиты. Кроме них, предприниматель может указывать в них дополнительные данные, отображающие специфику его деятельности. Такая возможность предусмотрена в программном обеспечении онлайн-касс. Ниже показан образец такого бланка.
Какое наказание ждет ИП на УСН за отсутствие онлайн-кассы?
В 2020 году за нарушения, связанные с ККТ, предусмотрены жесткие административные взыскания. Штрафы придется платить тому, кто:
- работает без кассы, хотя обязан использовать ККТ;
- пользуется устаревшей или незарегистрированной кассой;
- не предоставляет заказчикам или покупателям правильно оформленные чеки или БСО.
Сумма штрафа будет зависеть от того, какое именно нарушение допустил предприниматель:
- ели ИП не выдал чек, ему придется заплатить 2 тыс. рублей;
- неприменение онлайн-кассы обойдется ему в 25-50% от расчетной суммы (мин. 10 тыс. рублей).
Размеры штрафов зафиксированы в ст. 14.5 КоАП России (см. ч. 6 и 2). В Кодексе предусмотрен и смягченный вариант наказания. При первом нарушении налоговики могут выписать предупреждение, но при повторном уже придется платить штраф.
Источник: www.kkm.ru
Могут ли две организации использовать один кассовый аппарат?
Организация продает товары на территории магазина, в котором торговую деятельность осуществляют несколько торговцев, руководитель организации приобретать кассовый аппарат не хочет, а предлагает заключить агентский договор с другим торговцем и поручить прием наличных денег, выдачу кассовых чеков и учет выручки ему. При этом торговцем будет использоваться один кассовый аппарат при приеме денег для себя и для организации. Возможно ли будет наложить штраф на организацию за неприменение ККТ?
Согласно пункту 1 статья 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (Далее – Закон №54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Согласно статье 5 Закона №54-ФЗ организации (за исключением кредитных организаций) и индивидуальные предприниматели, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки.
Согласно пункту 1 статьи 1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
Согласно пункту 1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 31.07.2003 N 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 КоАП РФ, за неприменение контрольно-кассовых машин» под неприменением контрольно-кассовых машин понимается, в частности, фактическое неиспользование контрольно-кассового аппарата.
Таким образом, можно сделать вывод, что наложение штрафа на организацию в данном случае неправомерно, так как организация фактически не будет осуществлять наличные денежные расчеты с покупателями, следовательно, неприменение ККТ не может иметь место.
Правомерность такого вывода подтверждается арбитражной практикой (см., например, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 23.12.2008 N Ф08-7805/2008, Постановление ФАС Московского округа от 06.08.2007, 16.08.2007 N КА-А40/7661-07, , Постановление ФАС Уральского округа от 19.08.2008 N Ф09-5821/08-С1, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 19.03.2008 N А31-5219/2007-7. (Определением ВАС РФ от 02.06.2008 N 6454/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора)).
Однако есть и противоположная позиция по рассматриваемому вопросу, согласно которой на принципала наложен штраф за неприменение ККТ (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 01.10.2008 N Ф08-5858/2008. (Определением ВАС РФ от 26.11.2008 N 15010/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора)).
Согласно письму МНС РФ от 21.04.2004 №33-0-14/300 Закон №54-ФЗ требует применения ККТ каждой организацией в случаях продажи товаров и выдачи ими покупателям в момент оплаты кассового чека.Следовательно, отсутствие оснований для наложения штрафа за неприменение ККТ организации придется доказывать в суде. Распределение выручки при применении одной ККТ должно осуществляться пропорционально проданному товару торговцев, применяющих данную ККТ.
Всего просмотров: 7770
Оценка пользователей: (не забудьте оценить)
Проголосовали: 3194, средняя оценка: 3
Комментарии:
При публикации комментариев, не допускается использование html кодов, размещение ссылок, не цензурных слов и т.п. Текст не на русском языке или на транслите публиковаться не будет!
- Автоматизация бизнеса
- Скачать программы
- Купить лицензию
- Контакты
- Наши партнёры
- Цены на лицензии ПО
- Документация Pifagor
- Документация Smart Kassir
- Документация Smart Hub
- Автоматизация торговли
- Общественное питание
- Информация о ККТ
- Инструкции для кассиров
- Инструкции для ЦТО
- Унифицированные Акты
- События и статьи о ККТ
- ЕГАИС
- Выбитый «авансом» чек — не повод для штрафа
- Кладите чек в ящиЧЕК!
- Налоговики предлагают использовать морозоустойчивые ККТ
- Проверки заканчиваются штрафом
- Кассир думала, что чеки надо пробивать в конце дня
- Регистрация предпринимателями ККТ — по месту жительства
- Изменения в реестре предприятий, зарегистрированных на территории Кировской области
- Закон об освобождении «вмененки» от ККТ принят в первом чтении
- ФНС о регистрации ККТ предпринимателем
- Торговать прессой без ККТ можно только через газетно-журнальные киоски
- ИФНС не вправе требовать проверку ККТ контрагента
- Об итогах работы Межрайонной ИФНС России №4 по Амурской области за 9 месяцев 2007 года
- Образец марки-пломбы ККТ
- О принятых мерах по упорядочению торговли на оптовых и розничных рынках
- О регистрации ККТ индивидуальных предпринимателей
- ККМ: применение, регистрация, ответственность
- О применении ККТ в такси в Самарской области
- О применении ККТ при перевозке пассажиров в режиме легкового такси
- ККТ для легкового такси обязательна
- ИФНС по Надыму о применении ККТ
- Место правонарушения — автобус
- Ответственность за нарушение применения ККТ
- Продавец, не числившийся в штате, не выдал чек
- О регистрации ККТ
- Продажа чая через торговый автомат не нуждается в ККТ
- Роспром утвердил новые виды ККТ
- О применении контрольно-кассовой техники при оказании услуг по перевозке пассажиров в режиме легкового такси
- Изменения в реестре предприятий по ремонту ККТ на территории Кировской области
- Учет затрат на обслуживание ККТ при УСН
- О Государственном реестре ККТ Приказ Федерального Агентства по промышленности от 20.09.2007 г. № 407
- Консультация по ККТ
- Консультация по контрольным закупкам
- Информация об итогах рейдов по проверке законодательства о ККТ в октябре в Тамбовской обл.
- Итоги проверок ККТ в Тверской обл.
- О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 28 июня 2006 г. N 396
- Пропущенный срок амортизации ККТ грозит штрафом
- Применение контрольно-кассовой техники на легковом такси обязательно!
- О хищении контрольно – кассовой техники
- О похищенной ККТ
- О применении контрольно-кассовой техники
- О порядке применения ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт
- Порядок оформления кассовых операций для адвокатского образования
- Результаты проверок ККТ МИФНС № 2 по ЯНАО
- Реестр предприятий, зарегистрированных на территории Кировской области в качестве центров по ремонту и техническому обслуживани
- О регистрации контрольно-кассовой техники ИФНС России по городу Апатиты информирует
- Для продажи конфет через автомат ККТ не требуется
- Обучать сотрудника можно на незарегистрированной кассе
- Посторонний продавец тоже обязан выдать чек
- Терминалы оснастят контрольно-кассовыми машинами
- Все страницы «События и статьи о ККТ»
Источник: kassirs.ru
При совмещении УСН и ЕНВД необходимо применять онлайн-кассу
Организация совмещает УСН (торговая деятельность) и ЕНВД. Обязана ли организация с 01.02.2017 применять контрольно-кассовую технику в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД? Одинаковы ли требования к сроку действия ключа фискального признака, который содержится в фискальном накопителе контрольно-кассовой техники, для организаций, применяющих УСН и ЕНВД?
Необходимость применения ККТ
Правила применения контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) при осуществлении расчетов на территории РФ установлены Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (далее – Закон № 54-ФЗ).
Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее – Закон № 290-ФЗ) в Закон № 54-ФЗ внесены существенные изменения (в том числе изменилось наименование Закона № 54-ФЗ). Прежнее название Закона № 54-ФЗ – “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт”.
Изменения вступили в силу с 15.07.2016 (за исключением положений, для которых ст. 7 Закона № 290-ФЗ предусмотрен специальный порядок введения в действие).
В соответствии со ст. 1.2 новой редакции Закона № 54-ФЗ ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями (далее – ИП) при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом № 54-ФЗ. При этом в новой редакции ст. 2 Закона № 54-ФЗ перечислены определенные обстоятельства, при которых организации и ИП могут производить расчеты без применения ККТ.
Следовательно, организации, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, вправе и после вступления в силу Закона № 290-ФЗ (но только до 01.07.2018) продолжать осуществлять наличные денежные расчеты без применения ККТ. Вместо чека ККТ они обязаны по требованию покупателя (клиента) оформить документ, подтверждающий прием от него денег за товар, работу или услугу.
Также до 1 июля 2018 года вправе не применять контрольно-кассовую технику организации и индивидуальные предприниматели в сфере услуг населению при условии выдачи ими бланков строгой отчетности в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ.
Кроме того, до 1 июля 2018 года сохраняется право не применять контрольно-кассовую технику лицами, у которых такая обязанность отсутствовала до дня вступления в силу Закона № 54-ФЗ (письмо Минфина России от 30.06.2016 № 03-11-10/38206).
При этом в части операций, относящихся к УСН, организация обязана применять ККТ, так как нормами Закона № 54-ФЗ не предусмотрено освобождение от обязанности применения ККТ организациями, применяющими УСН, в том числе и при совмещении с деятельностью, переведенной на уплату ЕНВД (Вопрос: Можно пользоваться освобождением предпринимателям и организациям, совмещающим два налоговых режима – упрощенную систему и ЕНВД? (официальный сайт ФНС России, раздел “Часто задаваемые вопросы”, сентябрь 2016 г.)).
Таким образом, при совмещении деятельности, облагаемой ЕНВД и УСН, организация обязана применять ККТ в отношении операций, облагаемых в рамках УСН, а в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД, организация может выбирать, следует ли ей применять ККТ или нет (смотрите также Информационное сообщение Федеральной налоговой службы от 29.09.2009 “О применении контрольно-кассовой техники плательщиками единого налога на вмененный доход”; Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет магазин, площадью 10 кв. м, в котором осуществляет розничную торговлю запасными частями для автомашин и автомаслами и уплачивает ЕНВД. Обязательно ли применение контрольно-кассового аппарата? (Ответ УФНС РФ по Орловской области)).
Фискальный накопитель
Фискальный накопитель – это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, содержащее ключи фискального признака, обеспечивающее возможность формирования фискальных признаков, запись фискальных данных в некорректируемом виде (с фискальными признаками), их энергонезависимое долговременное хранение, проверку фискальных признаков, расшифровывание и аутентификацию фискальных документов, подтверждающих факт получения оператором фискальных данных фискальных документов, переданных контрольно-кассовой техникой, направляемых в контрольно-кассовую технику оператором фискальных данных (далее – подтверждение оператора), а также обеспечивающее возможность шифрования фискальных документов в целях обеспечения конфиденциальности информации, передаваемой оператору фискальных данных (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).
В силу п. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ срок действия ключа фискального признака, который содержится в фискальном накопителе контрольно-кассовой техники, с помощью которой осуществляется передача фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и которая используется пользователями при оказании услуг, а также пользователями, применяющими упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, пользователями, являющимися налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, пользователями, являющимися налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, составляет не менее 36 месяцев со дня регистрации в налоговых органах контрольно-кассовой техники, в фискальном накопителе которой используется указанный ключ фискального признака.
Вместе с тем указанные выше пользователи при сезонном (временном) характере работы или одновременном применении режимов налогообложения, указанных выше, и общей системы налогообложения или применении контрольно-кассовой техники, не осуществляющей передачи фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных, а также по иным основаниям, устанавливаемым Правительством Российской Федерации, вправе использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет не менее 13 месяцев.
Как видим, требования к сроку действия ключа фискального признака одинаковы для субъектов УСН и ЕНВД. Следовательно, одинаковы и требования, предъявляемые к ККТ.
По информации производителей кассовой техники переход на новую технологию не потребует замены действующего парка кассовых аппаратов. Достаточно будет определенной однократной модернизации с учетом особенностей применяемых моделей (Вопрос: Придется ли покупать новую ККТ? Может есть возможность модернизировать старый кассовый аппарат? (официальный сайт ФНС России, раздел “Часто задаваемые вопросы”, сентябрь 2016 г.)).
Ответ подготовил: Молчанов Валерий, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер
Ответ прошел контроль качества
 | Необходимо передавать фискальные данные в ИФНС? Компания Электронный Экспресс является оператором фискальных данных и входит в реестр ОФД ФНС России. Подключить кассу к ОФД >> |
Источник: www.garantexpress.ru