Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на снижение или полное освобождение от уплаты налога на имущество. Такой вид послабления может быть предоставлен как юридическому, так и физическому лицу. И если представители организации, имеющие это право вправе никак не аргументировать его, поскольку в законе они четко указаны по видам деятельности, то физлица обязаны подтверждать право на него документально.
- Бланк и образец
- Онлайн просмотр
- Бесплатная загрузка
- Безопасно
Важное уточнение: налоговая льгота является не обязанностью, а правом налогоплательщика. Иными словами, чтобы получить возможность оплачивать налог по более низкой ставке или вовсе освободится от него, нужно представить в налоговую инстанцию письменный запрос в виде специального заявления.
Кто имеет право на льготу по налогу на имущество?
Список лиц, имеющих возможность получить льготы на имущество, довольно обширен. Сюда входят военнослужащие и члены их семей, герои СССР и герои РФ, участники военных действий, инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры и некоторые другие категории граждан. Полный перечень опубликован в налоговом кодексе РФ.
Как ИП продать имущество и сэкономить налоги? НДФЛ и УСН или патент. Бизнес и налоги.
Отметим, налог на имущество относится к местным налогам Поэтому иногда перечень потенциальных льготников может существенно корректироваться. Например, в некоторых регионах, данной льготой могут пользоваться многодетные родители и т.п. Поэтому, никогда не будет лишним уточнить, имеет ли право на льготу по налогу на имущество тот или иной налогоплательщик в своем регионе проживания.
В зависимости от территориальной принадлежности различаются и ставки налога на имущество.
Какие объекты собственности подпадают под льготы?
Налог может быть снижен на следующие категории имущества:
- дома, квартиры, комнаты;
- хозяйственные и надворные постройки;
- некоторые виды зданий и сооружений;
- гаражи и помещения (последние только при условии, что они используются для творческих нужд, т.е. ателье, мастерские и студии).
При этом не нужно забывать, льгота может быть предоставлена только на один объект каждого вида недвижимости из указанных выше. Если гражданин имеет в собственности две квартиры и три гаража, то он сможет воспользоваться льготой по налогу на имущество только на одну квартиру и на один гараж, а за все остальные объекты недвижимости придется выплачивать налог в полном размере.
Заявление на льготу: правила оформления и адрес подачи
Документ имеет унифицированную, официально утвержденную форму, заполнить которую, имея перед глазами образец, совершенно нетрудно.
Данные в заявление нужно вносить печатными буквами, разборчиво, с указанием всех прилагаемых документов и обязательной подписью заявителя.
После того, как запрос будет сформирован и и налоговики его проверят, документ получит статус «Принят». С этого дня заявка уходит на рассмотрение, которое происходит также в строго установленном законом порядке.
Заявление на льготу по налогу нужно передавать в ту налоговую территориальную инспекцию, к которой относится потенциальный льготник.
Порядок заполнения заявления на предоставление льготы по налогу на имущество
В данном примере рассмотрим заявление на освобождение от налога на имущество от имени организации. Здесь речь идет о нежилом помещении. Как и в любой декларации или заявки унифицированного формата, в данном документе вверху каждого листа надо указывать ИНН и КПП, а также пронумеровать его. После этого перейдем к заполнению титульника:
- Сначала нужно уточнить номер отделения ИФНС, в которую направляют заявление.
- Затем указать все данные о налогоплательщике: полное название с уточнением организационно-правового статуса и контакты. Кроме того, обязательно надо отразить способы информирования о результатах рассмотрения, которых налоговики предоставляют три:
- 1 ─ лично в ФНС;
- 2 ─ по почте РФ;
- 3 ─ по ТКС.
Вторая страница предназначена для описания объекта, от уплата налога на который и составляют заявление. Здесь необходимо указать:
- кадастровый номер недвижимости;
- период, на который требуется освобождение, в данном случае это календарный год;
- код самой льготы;
- законодательные нормы, подтверждающие разрешение на льготу: номер ФЗ, пункта, части и т.д.;
- полное название документа, на основании которого будет назначена льгота;
- полное название ИФНС, в которую направляется запрос.
В конце кроме даты, нужно указать срок действия документа, который равен периоду льготы.
Когда льгота вступает в законную силу?
Как только налоговые органы примут решение о том, что данный налогоплательщик действительно может пользоваться предоставляемыми льготами, они вступают в законную силу. Более того, если ранее гражданин, имеющий право на налоговую льготу по каким-либо причинам не пользовался ею, и при этом исправно платил налог на имущество, то ему пересчитают и излишне уплаченную сумму вернут, но не более чем за три года до момента обращения в налоговую инспекцию с заявлением на предоставление льготы.
Источник: assistentus.ru
Как организациям заявиться на льготы по налогу на имущество на 2022 год
Важно! Как только заявление пройдет обработку в налоговой, заявителю поступит уведомление. В нем будет содержаться результат проверки заявления – льгота предоставлена либо в льготе отказано.
Уведомление о предоставлении льготы
При этом ФНС вправе направить одно сообщение, в котором будет информация о согласовании льготы или несогласовании, относящиеся к разным налоговым периодам или к разному имуществу.
В тех случаях, когда имущество не подлежит налогообложению по законодательству, направлять запрос на предоставление льготы на освобождение от налога по таким объектам не нужно.
Закон дает возможность организациям направить в ФНС заявление на получение льгот на весь 2022 год.
Для того, чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо предоставить в налоговую и основания, по которым юридическое лицо имеет право на льготы по налогу на имущество.
Кто может получить льготу
Какие организации освобождены от уплаты налога на имущество (освобождение от уплаты – это один видов льготы):
- учреждения уголовно-исполнительной системы (исправительные и воспитательные колонии, тюрьмы, лечебно-исправительные учреждения, СИЗО). От налогообложения освобождаются те объекты имущества, которые используются организацией в рамках выполнения своих полномочий;
- религиозные учреждения (от налога освобождается имущество, применяемое для осуществления религиозной деятельности);
- организации инвалидов, в которых членов с инвалидностью не менее 80 процентов (освобождается имущество для выполнения деятельности в рамках устава);
- юридические лица, УК которых сформирован за счет средств, вложенных организациями инвалидов. Есть дополнительное условие – доля инвалидов в общем числе сотрудников должна быть как минимум пятьдесят процентов, средств на оплату инвалидам должно выделяться минимум двадцать пять процентов от общего ФОТ; под налог не попадают объекты движимого и недвижимого имущества этих организаций, которое используется для производства товаров, работ, услуг;
- предприятия, которые занимаются исключительно производством фармацевтических препаратов. Фармацевтические компании не должны платить налог на имущество, с помощью которого они производят ветеринарные медикаменты, а также лекарственные препараты, используемые при борьбе с эпидемиями;
- организации, занимающиеся производством протезов;
- все организации, связанные с адвокатской деятельностью (адвокатские коллегии, бюро и проч.);
- государственные научные центры и так далее.
Обновленный перечень организаций, которые вправе получить льготу по налогу на имущество, разрабатывается ежегодно.
Кроме государственных льгот, существуют и региональные или республиканские. Они устанавливаются местными властями в каждом регионе/республике. Например, есть льготы по налогу на имущество в республиках: Бурятия, Адыгея, Башкортостан, Дагестан и т. д.
Как получить льготу
Для получения льготы организации необходимо заполнить заявление. Форма заявления установлена приказом Федеральной налоговой службы № ЕД-7-21/646. Форма заявления содержит титульный лист и лист со сведениями о запрашиваемой льготе.
Заполнить заявление можно вручную, можно на компьютере. «Замазывать» ошибки корректором не допускается, исправления никакие не допускаются.
Источник: assistentus.ru
Какие документы нужны для оформления льготы по налогу на имущество?
Имущественный налог является региональным и устанавливается он органами местного самоуправления. Конечно, государство контролирует данный процесс, поэтому существуют единые для всех субъектов нормы и требования, которых необходимо придерживаться. Так, некоторые категории налогоплательщиков могут иметь льготы на уплату налога на имущество.
- Кому полагаются льготы?
- Что потребуется для предоставления льготы?
- Налогообложение ИП
- Получение льготы юридическими лицами
- Как получить льготы?
- Налоговая база
- Среднегодовая стоимость
- Ставка налога
- В каком порядке предоставляются льготы?
- Итог
Кому полагаются льготы?
Чтобы получить право на льготу, необходимо иметь в своей собственности недвижимость. Именно непосредственный владелец жилплощади может использовать право на льготу на налог на имущество. На проживающих в квартире льготников, не являющихся собственниками помещения, это право не распространяется.
Итак, освобождение могут получить:
- герои страны и имеющие орден Славы;
- первые и вторые группы инвалидности;
- инвалиды детства;
- участники боевых действий, Wow, гражданской войны;
- военнослужащие и уволенные со службы по состоянию здоровья либо по выслуге;
- граждане, принимающие участие в испытаниях ядерного оружия;
- семьи военнослужащих, которые потерял кормильца.
С полным списком льготников можно ознакомиться в Налоговом Кодексе.
Если говорить о применении льготы, то она может быть предоставлена относительно следующих имущественных объектов:
- жилые дома, квартиры и комнаты;
- гараж и место для стоянки авто;
- сооружения или другие хозяйственные постройки.
Стоит отметить, что при наличии у гражданина права на получение льготы воспользоваться он может ее относительно лишь одного имущественного объекта. Причем именно за физическим лицом остается право выбора того или иного объекта недвижимости.
Но, имея в собственности объекты незавершенного строительства, льгота предоставляться не будет. То же самое относится и к тем постройкам, кадастровая стоимость которых превышает сумму 300 млн руб.
Что потребуется для предоставления льготы?
Льгота по налогу на имущество будет предоставлена физическому лицу путем его личного обращения в ФНС. Правильным будет обращаться именно в то подразделение, по местонахождению которого и находится имущественный объект.
При обращении в службу необходимо составить заявление. В документе указываются основания для получения льготы, а также все сведения относительно конкретной собственности. Помимо заявления сотруднику необходимо предоставить и ксерокопии документов, которые смогут подтвердить право физического лица на получение льготы. Помимо личного посещения, можно направить все бумаги заказным письмом на адрес соответствующей налоговой службы. Образец заполнения такого заявления можно найти на официальном сайте ФНС.
Стоит понимать, что все бумаги в налоговую инстанцию требуется подавать до ноября того года, когда должно быть начато применение льготы. Когда плательщик самостоятельно не выбирает льготируемый имущественный объект, по умолчанию будет выбран тот, льгота на который будет максимальной.
Налогообложение ИП
Помимо физических лиц, право на льготу по налогу на имущество предоставляется и индивидуальному предпринимателю, который работает по упрощенной системе налогообложения (ИП на УСН). Тогда для получения льготы также потребуется обратиться в налоговую инстанцию, предоставив соответствующую документацию.
Стоит отметить, что предоставления льготы по имущественному налогу не будет производиться для тех предпринимателей, которые используют собственность в личных целях, а не для своей коммерческой деятельности.
Здесь так же, как и в ситуации с физическими лицами, инспектору потребуется представить пояснения, согласно которым предприниматель имеет право на льготу.
Сроки уплаты имущественного налога в 2017 году и для ИП, и для физических лиц должны быть осуществлены не позднее 1 ноября 2020 года.
Отчетность относительно своего имущества предприниматели в ФНС не предоставляют. Они получают соответствующие уведомления, согласно которым и производят уплату налоговых взносов в казну государства.
Получение льготы юридическими лицами
На уровне государственной власти было принято решение о полном освобождении от уплаты имущественного налога для некоторых типов предприятий. И такое освобождение может быть как на определенный период (от 3 до 10 лет), так и являться бессрочным.
Чтобы ознакомиться с полным перечнем льготников, необходимо изучить 381 статью Налогового Кодекса.
Основными же представителями льготников выступают:
- религиозные объединения;
- учреждения исполнения уголовных наказаний на федеральном уровне;
- организации, которые являются объединениями инвалидов и выполняют свою деятельность в их интересах;
- фармацевтические учреждения;
- предприятия, которые имеют особый экономический статус;
- судостроительные предприятия.
Как получить льготы?
Ответственность за бухгалтерский учет в организации возлагается на главного бухгалтера, который занимается ведением учета и составлением отчетности для налоговой службы. Даже те предприятия, которые имеют право на получение льготы по налогу на имущество организаций, должны подавать соответствующую отчетность в ФНС. Помимо этого, должны быть предоставлены документы на подтверждение возможности льготирования имущества. И при расчете налоговой ставки она будет приравниваться к нулю.
Что берется в учет:
Налоговая база
Ее сумма будет рассчитываться из среднегодовой или кадастровой стоимости имущества. Для каждой отдельной ситуации могут действовать свои принципы. С налоговой базы производится конечный расчет налогового взноса.
Среднегодовая стоимость
Она должна быть определена по остаточной стоимости. И чтобы это сделать, от изначальной стоимости необходимо вычесть амортизацию.
Ставка налога
Устанавливается ставка на уровне местного самоуправления. То есть каждый отдельный регион может данный показатель устанавливать по своему усмотрению исходя из некоторых особенностей. Но превышать он не должен максимально установленный государством. В Кодексе эта ставка приравнивается к показателю 2,2.
Для юридических лиц существуют законодательно установленные сроки и правила исчисления имущественного налога. Поэтому главному специалисту на предприятии нужно следить за всеми обновлениями в законодательстве, как на уровне Федерации, так и на уровне региональных нормативных актов.
В каком порядке предоставляются льготы?
Предприятия, которые имеют право на получение льготы по налогу на имущество для организаций в 2017 году, должны самостоятельно обращаться в налоговую инстанцию с соответствующим заявлением на бланке. Примеры его заполнения можно найти на официальном сайте ФНС. Когда имущество уже обременено налогом, обращаться необходимо именно в то подразделение налоговой службы, где уже производится система налогообложения. В предоставляемом заявлении должны содержаться сведения о том, по какой причине предприятие может рассчитывать на получение скидки, либо же быть полностью освобожденным от уплаты налога.
Помимо этого, вместе с заявлением инспектору должны быть предоставлены ксерокопии документации, которая будет подтверждением права на получение льготы. Можно и избежать личного посещения инстанции, отправив все бумаги по электронной почте.
При наличии у предприятия нескольких видов имущества, которое может подлежать льготированию, можно самостоятельно выбрать конкретное, на которое будет распространяться скидка.
Итог
Стоит понимать, что в каждом отдельном субъекте страны могут действовать свои правила, а также предоставляться скидки на налоговые сборы как для юридических, так и для физических лиц. Поэтому в первую очередь необходимо следить за обновлением законодательства конкретного региона. Могут также присутствовать дополнительные условия и требования к налогоплательщикам. А при возникновении любых вопросов в рамках налогового законодательства лучше обращаться в ФНС для их разъяснения.
Источник: consultantor.ru