ИП на УСН когда платить страховые взносы

Виды страховых взносов для ИП

Налоговый консультант, исполнительный директор ЮК «Туров и партнеры» Анна Попова объяснила, что у индивидуальных предпринимателей может быть два основания для уплаты страховых взносов: за себя и за работников по трудовым или гражданско-правовым договорам.

Страховые взносы ИП за себя

По словам Анны Поповой, в 2023 году фиксированные страховые взносы для индивидуальных предпринимателей составят 45 842 рубля: взносы на пенсионное страхование (ОПС) в размере 36 723 рубля и обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере 9 119 рублей.

«Эта сумма уплачивается всеми индивидуальными предпринимателями, у которых доход за 2023 год не превысит 300 тысяч рублей, и даже, если дохода за год не было, данный платеж придется заплатить», – подчеркнула эксперт.

Как считается размер обязательных платежей для ИП

Как было сказано выше, если в год ИП получает доход не более 300 тысяч рублей, взнос составит фиксированную сумму 45 842 рубля. Индивидуальным предпринимателям, чей доход за год превысит 300 тысяч рублей, придется плюсом к 45 842 рублям фиксированных страховых взносов заплатить еще и 1% от суммы дохода, превышающей 300 тысяч рублей.

«Фиксированную часть взносов ОПС и ОМС считаем пропорционально времени работы со дня официальной регистрации», – сообщила РКО.РФ налоговый консультант технологической образовательной компании для предпринимателей Like Центр Мария Михайлова.

Эксперт по налоговому учету, генеральный директор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «Нафко» Екатерина Горохова рассказала, что при желании можно застраховаться на случай временной нетрудоспособности. Взнос платится по договору с Соцфондом РФ и составляет в 2023 году 5 652,22 рубля.

«В 2024 году сделавший взнос ИП сможет взять больничный, а у женщин, кроме того, будет право на пособие по беременности и родам», – рассказала эксперт.

Сроки уплаты страховых взносов

Мария Михайлова рассказала, что годовую сумму фиксированных взносов ИП на ОПС и ОМС (45 842 рублей), а также на добровольное соцстрахование в СФР нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Сделать это можно одним или несколькими платежами в течение года, например, ежемесячно или ежеквартально.

«Выгоднее платить ежеквартально, так как вы сможете уменьшать налог на уплаченные взносы. Пенсионные взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей ИП может заплатить в следующем году, но не позднее 1 июля», – рассказала эксперт.

Как платить

Есть два способа:

1. Можно перевести деньги на реквизиты единого налогового счета (ЕНС) в рамках единого налогового платежа, а когда настанет срок уплаты, ИФНС спишет оттуда нужную сумму.
2. Также можно переводить средства на единый налоговый счет, но платежками на КБК (код бюджетной классификации).

«ФНС предложила этот способ как альтернативный основному для платежей в переходном 2023 году. Если ИП воспользуется этим способом, ему не нужно будет подавать заявление о зачете взносов для уменьшения аванса или патента на них», – отметила Екатерина Горохова.

Как уменьшить размер страховых взносов ИП за себя?

Екатерина Горохова рассказала, что при определении налоговой базы для ИП на общей системе налогообложения (ОСН), упрощенной схеме налогообложения по ставке 15% или на едином сельскохозяйственном налоге уплаченные страховые отчисления учитываются в составе расходов.

«Если у ИП есть работники, то страховые взносы за них и за самого ИП суммируются, но налог можно снизить только до 50%. Если работников нет, то налоги за счет страховых отчислений могут быть снижены до нуля», – отметила эксперт.

Для ИП, находящихся на упрощенной системе налогообложения по ставке 6% или на патентной системе налогообложения, расходы на страховые отчисления не учитываются, сообщила Попова. Однако таким предпринимателям предоставляется право на налоговый вычет в размере уплаченных взносов. Этот вычет может быть использован для снижения авансового платежа по налогу при УСН, годового налога при УСН или стоимости патента, отметила налоговый эксперт.

Освобождение от уплаты страховых взносов ИП

Не платить страховые взносы за себя можно, но только в определенных пунктом 7 ст. 430 Налогового кодекса РФ случаях. Например:

• на период службы в армии или выполнение иных задач, возложенных на вооруженные силы России;
• на период ухода за ребенком до полутора лет;
• на период нахождения в тюрьме, но только если это нахождение было необоснованно и в итоге вы оказались ни в чем не виноваты.

«Иных случаев, кроме указанных в данное статье, не предусмотрено законом», – подчеркнула Попова.

Что будет, если не делать взносы

Если на дату уплаты страховых взносов на ЕНС недостаточно средств, то сразу возникает основание начисления штрафа в соответствии со ст. 122 НК РФ плюс пени за каждый день просрочки.

«Предпринимателю могут грозить различные проблемы с неожиданным списанием денежных средств со счетов, ограничения распоряжения имуществом и так далее», – подчеркнула Попова.

Эксперт порекомендовала заранее позаботиться о положительном сальдо на едином налоговом счете для своевременной уплаты страховых взносов за себя, как в фиксированном размере (до 31 декабря 2023 года), так и 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 тысяч рублей (до 1 июля 2024 года).

«Кроме того, не рекомендую иметь иных долгов перед бюджетом, поскольку в первую очередь со счета спишут недоимки, а только потом текущие платежи», – заключила собеседница.

Источник: xn--j1aie.xn--p1ai

Как платить УСН и авансовые платежи в 2023 году: все изменения, сроки

В связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) платить налог на УСН, а также уменьшать его на страховые взносы, теперь нужно иначе. Изменился также порядок расчета и отчетности. Собрали все, что важно учесть упрощенцам в 2023 году.

Для начала вспомним, в чем суть ЕНС, который повлек за собой изменения в расчете и уплате УСН.

Такой единый счет появился у компаний и предпринимателей с 1 января 2023. Теперь средства на этот счет налогоплательщики перечисляют одной платежкой, а чиновники уже сами «разбирают» деньги в счет оплаты разных налогов и взносов (п. 9 ст. 1 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Вне единого счета по-прежнему платят только (п. 2 ст. 1 закона № 263-ФЗ):

• взносы на травматизм;
• госпошлины, по которым не выдан исполнительный документ;
• НДФЛ с выплат иностранным сотрудникам, работающим на патентах.

Заметим, что взносы на травматизм по-прежнему перечисляют ежемесячно до 15 числа и отдельной платежкой . Но реквизиты новые, потому что с 2023 года ФСС и ПФР объединили в Социальный фонд России.

Какие новые документы для платежей требуются от упрощенцев в 2023 году

Чтобы налоговики смогли разобраться в платежах, поступающих на ЕНС, им нужны отчеты и уведомления. Эти документы должны предоставить компании и ИП.

По УСН придется подавать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленном налоге (п. 17 ст. 1 закона № 263-ФЗ).

В уведомлениях нужно указывать, в том числе, те реквизиты, которые раньше были в платежных поручениях: КПП, КБК, ОКТМО, а также сумму налога и срок уплаты.

Компаниям и ИП, представляющим отчетность на бумаге, разрешено подавать уведомление бумажном виде.

Помимо уведомлений в некоторых случаях плательщики на УСН направляют в ИФНС еще заявления о распоряжении средствами на ЕНС для зачета в счет уменьшения налоговых платежей.

Отметим, что в 2023 году действует переходный период. Вместо уведомления можно как и раньше перечислять налог через отдельные платежки (п. 12 ст. 4 закона № 263-ФЗ). Но если вы уже подали уведомление, то дальше нужно отправлять только их.

Усовершенствуйте свои навыки расчетов взносов, заполнения деклараций, платежных уведомлений и поручений для упрощенки по новым правилам на курсе «Главный бухгалтер на УСН».

Чтобы понять, как проходит обучение, посмотрите бесплатный урок.

Как изменились сроки отчетности и платежей по УСН

Декларацию по УСН компании теперь сдают до 25 марта вместо 31, а ИП – до 25 апреля вместо 30.

Новые сроки для уплаты

Срок уплаты авансов по УСН тоже перенесли с 2023 года – с 25 на 28 число месяца, следующего за истекшим кварталом.

Срок уплаты годового УСН переместился с 31 на 28 марта для компаний и с 30 на 28 апреля для предпринимателей.

Сроки для новых уведомлений: как погашать обязанности по уплате в бюджет

Упрощенцы сдают уведомления по квартальным платежам до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. А налоговики, получив уведомление, спишут эту сумму из средств на ЕНС 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Аналогично будет и с суммой налога, только основанием для уплаты будет уже не уведомление, а сама налоговая декларация по УСН.

Все новые крайние даты платежей и отчетности по УСН в 2023 году свели в таблицу ниже.

Таблица. Все новые сроки уплаты и отчетности по УСН в 2023 году

Период

Срок подачи декларации

Срок подачи уведомления

Срок уплаты авансов и налога по УСН

Для организаций – 27 марта 2023, для ИП – 25 апреля 2023

Для организаций – 28 марта 2023, для ИП – 28 апреля 2023

25 октября 2023

30 октября 2023

Для организаций – 25 марта 2024, для ИП – 25 апреля 2024

Как считать и платить налог на УСН в 2023 году

Ставки и лимиты УСН в 2023 году

В 2023 году ставки на УСН не изменились, но увеличились лимиты доходов, при которых исчисление налога происходит по повышенным ставкам.

Действующие на сегодня ставки УСН:

• для объекта доходы – 6%, которая может быть снижена в регионах вплоть до 1%, и повышенная 8%;
• для объекта доходы минус расходы – 15%, которая может быть снижена в регионах вплоть до 5%, и повышенная 20%.

Действующие региональные ставки можно посмотреть на сайте ФНС.

Повышенные ставки в 2023 году нужно применять, если:

• показатели дохода превысили 188,5 млн руб., но все еще меньше 251,4 млн руб.;
• численность сотрудников при этом держится между 100 и 130 человек.

Авансовые платежи по УСН

Налоговый период для упрощенки – по-прежнему календарный год. То есть итоговая уплата налога на УСН происходит по результатам года.

Как и раньше, годовой налог по УСН можно перечислять в бюджет частями, по итогам отчетных периодов: первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

Если в том или ином периоде доход был, значит компания или ИП платит аванс. Если никаких поступлений не было – ничего платить не придется.

Новшество 2023 года в том, что авансы по УСН, как и сам налог, теперь перечисляют в рамках ЕНП. По каждому платежу надо направлять в ИФНС уведомлениес суммой к уплате. Про него будем говорить дальше в статье.

Когда приходит время заполнять декларацию по УСН, в нее заносят все уплаченные авансовые платежи. В итоге сумма за год уменьшается.

При исчислении платежей по УСН можно уменьшать их на страховые взносы. Расскажем об этом подробнее дальше, учитывая новый порядок в связи с введением Единого налогового платежа (ЕНП).

Кто и когда вправе не платить налог: налоговые каникулы 2023

Предприниматели, которые впервые зарегистрировались и выбрали упрощенный режим, могут вообще не платить налог первые 2 календарных года. Но есть условия, в том числе по видам деятельности – их назовем ниже.

Налоговые каникулы продлили – нулевой ставкой по УСН можно пользоваться до конца 2024 года (ст. 3 закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ, п. 14 Обзора Президиума ВС от 04.07.2018).

Обратите внимание, что каникулы действуют только для ИП. На компании на УСН данная льгота не рассчитана.

Каким критериям должен отвечать ИП

• В регионе действует закон о налоговых каникулах.
• Предприниматель зарегистрировался впервые.
• ИП применяет упрощенную систему налогообложения или патент.
• Вид бизнеса есть в списке льготных, как правило в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению.

Точный список льготных видов деятельности посмотрите в законе своего региона либо на сайте регионального УФНС.

• Выполнены условия, прописанные в региональном законе. К примеру, где-то есть лимиты по количеству сотрудников и выручке.
• Доходы от льготного направления бизнеса как минимум 70% в общей выручке либо больше.

Как применить нулевую ставку на УСН

Чтобы воспользоваться правом на налоговые каникулы, никакие заявления подавать не нужно.

Просто ИП, который отвечает всем условиям, ничего не перечисляет в бюджет в течение года. Кроме страховых взносов – их он должен платить в любом случае.

Также раз в год нужно сдавать декларацию по УСН. В ней ИП как обычно отражает все доходы и расходы, но указывает ставку налога 0%.

Как уменьшать УСН на страховые взносы 2023

Взносы за работников организаций и ИП, а также фиксированные взносы, которые предприниматель платит за себя, уменьшают рассчитанные суммы налога на упрощенке. В 2023 году изменились тарифы взносов и порядок их уплаты.

Изменения по страховым взносам

• Теперь работодатели платят страховые взносы в единый срок до 28 числа ежемесячно и по единому тарифу 30%. Дальше налоговики и казначейство разведут деньги по видам страхования.
• Фиксированные взносы ИП в 2023 году составляют 45 842 руб. Сумму таких взносов ИП должен перечислить до 31 декабря, можно частями.

Если доход предпринимателя за 2023 год превысит 300 000 руб., то он заплатит еще 1% с суммы превышения в счет пенсионного страхования. Такой допвзнос можно перечислить до 1 июля следующего года.

Пример. Предприниматель Иванов применяет УСН с объектом «Доходы». В 2023 году выручка составила 800 000 руб.

Иванов перечислил фиксированные взносы в сумме 45 842 руб. А дополнительный взнос с суммы превышения получится: (800 000 руб. – 300 000 руб.) * 1% = 5 000 руб. Его можно будет заплатить в 2024 году – до 1 июля.

Общая сумма взносов для Алексея составила: 45 842 + 5000 = 50 842 руб.

С 2023 года взносы нужно платить в совокупном размере на Единый налоговый счет (ЕНС).

Порядок уменьшения налога на УСН

В зависимости от выбранного объекта налогообложения на упрощенке:

• на объекте «доходы» взносы уменьшают сам исчисленный платеж в бюджет – аванс или годовой налог;
• на объекте «доходы минус расходы» оплаченные взносы учитываются в расходах.

К вычету можно ставить всю сумму уплаченных взносов.

Исключение – для ИП с объектом «доходы». Для них порядок уменьшения налога зависит от того, есть сотрудники или нет. Учитываются и те, кто на трудовых договорах, и исполнители по ГПХ.

• Если работниковнет, налог по УСН можно уменьшить на всю сумму уплаченных страховых взносов.
• Если работники есть, то уменьшать налоговые платежи на страховые взносы, уплаченные за себя и за персонал, можно не больше чем на 50%.

Чтобы в течение года ИП мог сразу уменьшать авансы по УСН на сумму оплаты взносов, нужно подавать в ИФНС заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС.

Если этого не сделать и просто перечислить фиксированный взнос на ЕНС, то инспекция спишет эту сумму только 31 декабря. Страховые взносы за себя за 2023 год налоговая зачтет только 9 января 2024 года.

Пример как ИП уменьшить налог на УСН на фиксированные взносы в 2023 году

ИП Петров платит налог на УСН по ставке 6%, у него нет работников. Доходы за 2023 год составили 1,6 млн руб.

За 2023 года ИП должен заплатить взносы: фиксированный в размере 45 842 р. плюс 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб.

В итоге получается: 45 842 + (1 600 000 – 300 000) * 1% = 13 000) = 58 842 руб.

ИП Петров не стал откладывать допвзнос до 2024 года, а решил заплатить все взносы в текущем году. Он платил их поквартально, чтобы сразу уменьшить авансы по УСН к уплате в бюджет:

• в 1 квартале – 10 000 руб.;
• во 2 квартале – 15 000 руб.;
• в 3 квартале – 18 000 руб.;
• в 4 квартале – 15 842 руб.

Соберем все суммы ежемесячных доходов, а также взносов ИП в таблице ниже. В течение года их считают нарастающим итогом (ст. 346.21 НК).

Месяц

Доход за месяц

Отчетный (налоговый) период

Доход за период нарастающим итогом

Взносы ИП за себя нарастающим итогом

Источник: b2b34.ru