ИП на УСН может оказывать услуги населению

Информационно-правовое обеспечение Смоленской области

Звоните нам:
8 (4812) 244-259
клиентский отдел Гнутова Юлия 8 910-115-33-91

• Новости и аналитика

• Новости ГАРАНТа
• Мониторинг законодательства
• Документы

• Документы Губернатора
• Конституция РФ
• Кодексы РФ
• Федеральные законы
• Формы, образцы, бланки
• Заказать интересующий документ

• О системе ГАРАНТ
• Преимущества системы ГАРАНТ
• Как купить и сколько стоит?
• Информационный банк
• Комплекты системы ГАРАНТ
• Мобильный ГАРАНТ онлайн
• Интернет-версия ГАРАНТа
• Бесплатная презентация
• Развитие СПС в России
• История лидерства ГАРАНТа
• Оставить отзыв
• Гарант-Образование
• Пять выводов о «ГАРАНТ-Студенте»
• ГАРАНТ Аэро
• Конструктор правовых документов
• Экспресс Проверка

• Обучение работе с системой
• Сервисная поддержка
• Правовой консалтинг
• Онлайн-семинары

• Расписание семинаров
• Лекторы

• Вести Гаранта

• На досуге

• Общая информация
• Наши партнеры
• Сотрудничество
• Рекламный материал
• Контакты
• Вакансии

• Менеджер активных продаж

Главная » Вопрос — ответ » Услуги, которые оказывают организация, не включены в перечень видов деятельности »

Как ООО или ИП на УСН может сэкономить упрощенный налог от 3 до 6 раз? Бизнес и налоги.

• Новости ГАРАНТа
• Мониторинг законодательства
• Документы

• Документы Губернатора
• Конституция РФ
• Кодексы РФ
• Федеральные законы
• Формы, образцы, бланки
• Заказать интересующий документ

ПОПУЛЯРНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

• Документы Губернатора
• Законы
• Кодексы РФ
• Конституция РФ
• Формы, образцы, бланки

СПРАВОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ

• Администрации г. Смоленска и Смоленской области
• Мировые судьи г. Смоленска и Смоленской области
• Налог на доходы физических лиц (новые формы 2-НДФЛ, 3-НДФЛ)
• Налоговые инспекции г. Смоленска и Смоленской области
• Нотариусы Смоленской области
• Органы прокуратуры г. Смоленска и Смоленской области
• Судебные приставы Смоленской области
• Таблица штрафов за нарушение ПДД
• Управления ПФР по Смоленской области. Контакты и график работы

Услуги, которые оказывают организация, не включены в перечень видов деятельности

28 февраля 2012
Вопрос:

Услуги, которые оказывают организация (общий режим налогообложения) и ИП (УСН), не включены в перечень видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, оказываются организациям и ИП (не населению) и носят производственный, а не потребительский характер.

Как ИП и ООО сэкономить на УСН. 6 способов экономии на упрощенке. Бизнес и налоги.

Обязательно ли применение кассового аппарата при получении наличной оплаты за услуги?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Применение контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов за услуги, оказываемые юридическим лицам, обязательно.

При оказании услуг индивидуальным предпринимателям, если эти услуги включены в Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), вместо применения контрольно-кассовой техники можно выдавать бланки строгой отчетности.

Обоснование вывода:
Порядок применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) установлен Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ).

В соответствии со ст. 2 Закона N 54-ФЗ ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Исключения из общего правила установлены в п.п. 2, 2.1 и 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ.

Так, п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ установлено, что организации и индивидуальные предприниматели (далее — ИП) могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности (БСО). Порядок утверждения бланков строгой отчетности предусмотрен постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359.

Как указано в п. 4 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31.07.2003 N 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин», действие данного пункта распространяется и на случаи предоставления услуг индивидуальным предпринимателям.

По мнению специалистов Минфина России, принадлежность к услугам, которые предоставляются населению, определяется Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (письма Минфина России от 25.11.2010 N 03-01-15/8-250, от 15.12.2008 N 03-01-15/12-376). В связи с этим считаем, что при решении вопроса о возможности применения БСО при оказании услуг индивидуальным предпринимателям следует установить, перечислены ли эти услуги в ОКУН или нет. В случае их отсутствия применение БСО может привести к спорам с налоговыми органами.

Действие п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ относится к налогоплательщикам, применяющим единый налог на вмененный доход, и к рассматриваемой ситуации отношения не имеет.

Пунктом 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ исключение сделано для организаций и ИП, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при розничной продаже указанных здесь же товаров и приеме у населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома. Список таких видов деятельности является закрытым.

Таким образом, если организация и (или) ИП получают наличные денежные средства в рамках договоров оказания услуг с другими организациями, применение ККТ для них является обязательным. В случае оказания услуг индивидуальным предпринимателям вместо применения ККТ можно выдавать бланки строгой отчетности.

Ответственность за неприменение ККТ предусмотрена ст. 14.5 КоАП РФ. Неприменение ККТ в установленных федеральными законами случаях влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

— на граждан — в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей;
— на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей;
— на юридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

О практике применения ответственности, предусмотренной ст. 14.5 КоАП РФ, смотрите постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31.07.2003 N 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин».

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Машедо Надежда

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Барсегян Артем

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник: garant-smolensk.ru

Ип на усн может оказывать услуги населению

Имеет ли право индивидуальный предприниматель, оказывающий юридические услуги и применяющий УСН, работать без ККТ?

Графкин Олег
эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Максим Золотых
рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: в данной ситуации индивидуальный предприниматель вправе разработать бланк строгой отчетности, который будет являться документом, приравненным к кассовому чеку, при осуществлении расчетов с населением.

Обоснование вывода

Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее – Закон № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее – ККТ), включенная в Государственный реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями (далее – ИП) при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Пунктом 1 ст. 5 Закона № 54-ФЗ установлена обязанность продавца выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные ККТ кассовые чеки. Вместе с тем пунктом 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ предусмотрено, что организации и ИП в соответствии с порядком, определяемым Правительством РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих БСО.

Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 (далее – Постановление № 359) утверждено Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (далее – Положение). Положение устанавливает порядок осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи документа, оформленного на БСО, приравненного к кассовому чеку, а также порядок утверждения, учета, хранения и уничтожения таких бланков (п. 1 Положения).

Согласно п. 2 Положения на БСО оформляются предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, приравненные к кассовым чекам (далее – документы).

Принадлежность к услугам, которые предоставляются населению, определяется в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН), утвержденным постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163 (смотрите, например, письма Минфина России от 04.07.2011 № 03-01-15/5-94, от 17.05.2011 № 03-01-15/3-55, от 15.12.2008 № 03-01-15/12-376). В частности, ОКУН содержит раздел 090000 «Услуги правового характера». То есть в случае оказания данных услуг населению ИП вправе осуществлять наличные денежные расчеты с использованием БСО.

К сведению

С 1 января 2015 г. необходимо использовать классификатор услуг населению, утвержденный приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)».

Пунктом 5 Положения установлено, что если в соответствии с законодательством РФ федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению, то они утверждают указанные формы бланков документов для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ.

В настоящее время форма бланка об оказании юридических услуг не утверждена, поэтому коммерсант может использовать самостоятельно разработанную форму бланка строгой отчетности, в которой должны содержаться реквизиты, установленные в п. 3 Положения. Утверждение формы такого документа уполномоченными федеральными органами исполнительной власти не требуется (смотрите письма Минфина России от 16.12.2011 № 03-01-15/8-204, от 16.07.2010 № 03-01-15/5-156, от 08.04.2009 № 03-01-15/4-171).

Таким образом, ИП вправе разработать бланк строгой отчетности, который будет являться документом, приравненным к кассовому чеку при осуществлении расчетов с населением за оказанные юридические услуги.

Согласно п. 3 Положения бланк строгой отчетности должен содержать следующие реквизиты, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 5-6 Положения:

1. наименование документа, шестизначный номер и серия;
2. фамилия, имя, отчество – для индивидуального предпринимателя;
3. идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный индивидуальному предпринимателю, выдавшему документ;
4. вид услуги;
5. стоимость услуги в денежном выражении;
6. размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
7. дата осуществления расчета и составления документа;
8. должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать индивидуального предпринимателя;
9. иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми индивидуальный предприниматель вправе дополнить документ.

Согласно п. 4 Положения бланк документа может быть изготовлен либо типографским способом, либо сформирован с использованием автоматизированных систем. При этом изготовленный типографским способом бланк документа наряду с реквизитами, установленными п. 3 Положения, должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.

В случае создания бланка с использованием автоматизированных систем, по мнению Минфина России, изложенному в письмах от 26.11.2008 № 03-01-15/11-362, от 22.08.2008 № 03-01-15/10-303, по своим параметрам функционирования автоматизированные системы должны отвечать требованиям, предъявляемым к контрольно-кассовой технике, то есть простой компьютер для формирования бланков строгой отчетности использован быть не может (смотрите также письма Минфина России от 25.11.2010 № 03-01-15/8-250, от 03.02.2009 № 03-01-15/1-43).

Если таким требованиям разработанный БСО не отвечает, клиенту необходимо выдавать чек ККТ.

Источник: delo-press.ru

Какие услуги может оказывать ИП на упрощенке?

У нас есть 15 ответов на вопрос Какие услуги может оказывать ИП на упрощенке? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.

• Кто работает по упрощенной системе налогообложения?
• Какие услуги может оказывать ИП на упрощенке? Ответы пользователей
• Какие услуги может оказывать ИП на упрощенке? Видео-ответы

Отвечает Анна Берцер

Претендовать на нулевую ставку налога могут предприниматели, занятые социальным бизнесом, наукой и производством. О наличии такой льготы можно .

Кто работает по упрощенной системе налогообложения?

Кто может применять УСН в 2019 году ломбарды; организации и ИП, которые занимаются производством подакцизных товаров; организаторы азартных игр; организации, в которых доля участия других организаций более 25% (кроме вкладов общественных организаций инвалидов при определенных условиях);

Какие услуги может оказывать ИП на упрощенке? Ответы пользователей

Отвечает Антон Киселёв

Какие виды деятельности доступны ИП на упрощённом режиме · деятельность банков, МФО, ломбардов, страховщиков; · инвестиционные и негосударственные .

Отвечает Михаил Кунов

Сумму единого налога (авансового платежа за отчетный период) при упрощенке можно уменьшить на сумму налогового вычета, который включает в себя три составляющих* .

Отвечает Евгения Александрова

Само по себе оказание предпринимателем услуг организации либо выполнение . имеющим статус индивидуального предпринимателя на «упрощенке» с .

Отвечает Анастасия Осокина

Это значит, что индивидуальный предприниматель на УСН, решивший перейти на НПД, должен отказаться от упрощёнки. Самозанятые могут оказывать услуги, .

Отвечает Мадина Москалева

Например, ИП на упрощёнке открыл груминг-салон для собак и кошек. . Параллельно с этим ИП может оказывать услуги ремонта компьютерной техники, .

Отвечает Андрей Новосадов

К счастью, практически вся сфера торговли и услуг входит в обычный список видов деятельности ИП: юридическая и консалтинговая сфера;; бытовые услуги различного .

Отвечает Руслан Ляшенко

Может ли ИП оказывать услуги своему ООО? . Сделки с фирмами, применяющими упрощенку, если годовой доход от таких сделок превысил миллиард .

Отвечает Сергей Ахметов

Каковы последствия (для обеих сторон) заключения данного договора в случае, если договором будет предусмотрен НДС, то есть если ИП будет .

Источник: querybase.ru