ИП на УСН не выставляет счет фактуру как написать контрагенту об этом

Счёт-фактура — это основной учётный документ, подтверждающий факт отгрузки товара поставщиком или предоставления услуг по установленной стоимости. Подписанный документ означает, что заказ покупателем получен в полном объёме и что к поставщику не имеется никаких претензий. Но это не единственная функция счёта-фактуры. Расскажем, для чего он нужен, какие счета-фактуры бывают и как их заполнять.

Для чего нужен счёт-фактура

Помимо подтверждения отгрузки товара, счёт-фактура нужен при подтверждении суммы НДС как по реализации товаров (услуг), так и входящего НДС для доказательства права на налоговый вычет в целях избежания двойного налогообложения.

При оплате сделки продавец начисляет налог на добавленную стоимость. Покупатель регистрирует счёт-фактуру как подтверждение уплаты НДС в специальной книге. На основании этого документа он заполняет соответствующие показатели в декларации по НДС. По закону покупатель имеет право на налоговый вычет по НДС (ст. 169 НК РФ), если документы составлены правильно.

Как заключить договор с контрагентом и выставить счет на оплату. Бланк для ИП и ООО в Контур Эльбе.

Иногда НДС не начисляется, например, для предпринимателей, работающих по системе УСН. Но несмотря на это, покупатель может попросить продавца выставить ему счёт-фактуру, пусть даже без НДС.

Продавец, который не является плательщиком НДС, не может указать в счёте-фактуре вместо отметки «Без НДС» ставку в 0%. Даже нулевой процент показывает реальную ставку, на которую продавец не имеет права. Неверно указанная ставка может создать много проблем получателю документа — от штрафа до начисления стандартной 18% ставки.

Когда счёт-фактура не нужен

Иногда вместо счёта-фактуры сделку подтверждают другими документами: счётом на оплату, накладными и др. Это возможно в случае, если:

сделка не облагается НДС (ст. 149, 169 НК РФ);
предприятие продаёт товары физлицам в розницу за наличные — для таких сделок достаточно бланка строгой отчётности или чека из кассы;
обе стороны сделки применяют спецрежим — УСН, ЕСХН, ПСН;
юридическое лицо отдаёт товар своему сотруднику безвозмездно (на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171);
планируется поставка товаров, и на неё получен аванс (при этом данный товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например, товар идёт на экспорт).

Кто составляет счета-фактуры

Документ выставляет продавец (подрядчик, исполнитель) покупателю или заказчику.

Составлять счёт-фактуру обязаны:

индивидуальные предприниматели и юридические лица, находящиеся на общей системе налогообложения (если только их услуги не подпадают под исключения, установленные п. 2 ст. 149 НК РФ);
ИП и организации, которые частично работают на ОСН (по отдельным видам деятельности).

Налогоплательщики на спецрежимах освобождены от уплаты НДС, за исключением некоторых случаев. Но если организация или ИП пользуется освобождением от НДС по ст. 145, 145.1 НК РФ, но совершает операции, не освобождённые от налога, составляется счёт-фактура нового образца с 1 июля 2021 года с пометкой «Без НДС» (п. 5 статьи 168 НК РФ, письмо Минфина России от 24.05.2013 № 03-07-09/18686). Это необходимо при заключении сделок с теми, кто платит НДС.

Виды счетов-фактур

Есть три вида счетов-фактур:

обычный, отгрузочный — подтверждает передачу товара покупателю;
авансовый — составляется при заключении договора и получении аванса за выполненные работы или оказанные услуги, но факт передачи не подтверждает;
корректировочный — заполняется при изменении цены или количества отгруженной продукции.

Счёт-фактуру выписывают в течение 5 календарных дней с момента отгрузки товара, выполнения работ или оказания услуг. Эта норма закреплена в п. 3 ст. 168 НК РФ.

При оформлении авансовых документов счёт-фактуру выставляют так же в течение 5 календарных дней, но уже с момента получения оплаты в счёт будущих поставок. Правила одинаковые как для бумажных счетов-фактур, так и для электронных.

Реквизиты счёта-фактуры

Действующая форма счёта-фактуры утверждена Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2021 года № 534.

Счёт-фактура содержит следующие поля:

дата составления документа и порядковый номер;
адрес, наименование компании и идентификационный номер покупателя и налогоплательщика;
адрес и наименование компании отправителя и получателя товара;
если был предоставлен аванс, то номер платёжного документа;
наименование отправленных товаров, выполненных работ или предоставленных услуг;
объём, указанный в единицах измерения (если это возможно указать);
стоимость товаров, цена или тариф без учёта налогов;
сумма акциза (при необходимости);
налоговая ставка и сумма налога, предъявленная покупателю;
стоимость всего количества отправленных товаров;
при отправке товаров из-за рубежа указывается страна и номер таможенной декларации.

В документе заполняются все поля. Строки нельзя менять местами.

Счёт-фактура: образец заполнения

Счёт-фактура образец

В строку 1 вписываем номер счёта-фактуры и дату составления документа.

В строки 2 и 6 вносим реквизиты продавца и покупателя: адреса в полном или в сокращённом виде, ИНН и КПП.

В строках 3 и 4 указываем название и адрес отправителя и получателя товара (если товар отправляется самим продавцом, то можно написать «он же», для услуг ставим прочерк).

В строке 5 указываем дату и номер платёжки, если был предоставлен аванс. Если аванса не было или он был представлен не в денежном виде, то ставим прочерк.

В строку 7 вписываем название валюты и её цифровой код по ОКВ.

Заполняем графы в таблице:

описание услуг или работ, наименование товаров;
объём, количество или иная единица измерения, цена без НДС (если единицу измерения невозможно указать ставим прочерк);
сумму акциза (если акцизом товар не облагается, пишем «без акциза»);
налоговая ставка и сумма НДС в рублях и копейках;
общая сумма с учётом суммы НДС и без неё.

Если продаются товары из другой страны, значит нужно заполнить сведения: код, наименование страны и номер таможенной декларации. При продаже российских товаров в графах 10-11 ставится прочерк.

Читайте также: ИП выдает займ проводки

Счёт-фактура может быть заполнен на бумаге или на компьютере и подписан главным бухгалтером и директором предприятия.

Учёт счетов-фактур ведётся в специальных книгах. Продавец регистрирует счёт-фактуру в книге выставленных счетов, а покупатель – в книге покупок. Так налогоплательщик подтверждает своё право на получение налогового вычета. Все суммы затем отражаются в налоговой декларации.

Частые ошибки в счёте-фактуре

Ошибка: неправильно указаны или пропущены наименование, ИНН, адрес организации.

Следствие: установить авторство и адресата документа сложно, поэтому его признают недействительным.

Ошибка: из документа невозможно установить, какой товар передавался или услуга была оказана.

Следствие: НДС не возместят.

Ошибка: неверное указание валюты, неверное указание количества товара, ошибки в ценах, неправильное исчисление стоимости.

Следствие: точную стоимость товара определить невозможно, значит, документ считается неинформативным.

Ошибка: неверное исчисление НДС.

Следствие: возможны вопросы и проверки со стороны налоговой.

В случае критичных ошибок необходимо подать корректировочный счёт-фактуру. О ней мы подробно рассказывали в статье «Корректировочный счёт-фактура: новый формат с 1 октября 2021 года».

Незначительные ошибки в виде пропуска знаков, прописных букв, неточностей в платёжных реквизитах обычно налоговыми органами не преследуются. Сокращать наименования тоже можно, если такое сокращение позволяет установить предприятие или товар.

Электронные счета-фактуры

Продажу и покупку прослеживаемых товаров для перепродажи оформляют в электронном виде и передают их контрагентам через операторов ЭДО. Это касается и корректировочных документов (п. 1 ст. 169 НК РФ). Бумажную форму можно применять в следующих случаях:

товары проданы физлицам для собственных нужд, а не для бизнеса;
товары переданы на экспорт или реэкспорт;
товары проданы и перемещены из РФ на территорию государства-члена ЕАЭС.

1С-Отчетность — сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ «1С:Предприятие». Отправляйте электронную отчетность во все необходимые контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор и ФТС.

Источник: astral.ru

«Входной» НДС при УСН

ИП и организации на УСН освобождены от НДС — они его не начисляют и не платят. Но если упрощенец покупает товары, работы или услуги у поставщиков на ОСНО, появляется входной НДС при УСН. Его можно учесть в расходах, но не всегда. Разберем правила работы с налогом.

Что такое входной НДС при УСН

Входной или входящий НДС появляется, когда вы покупаете товары, работы или услуги у плательщика НДС. Это тот налог, который вам предъявил поставщик, а вы как покупатель или заказчик его оплатили. При импорте товаров тоже возникает входящий НДС — его еще называют «ввозным».

Можно ли принять НДС от поставщика к вычету

Организации и предприниматели на УСН не имеют права заявить этот налог к вычету. У них не выполнено ни одно из условий: они не являются плательщиками НДС и не используют приобретенные товары в облагаемой НДС деятельности. Все, кто работает на УСН «доходы», не могут учесть уплаченный НДС совсем. А вот при УСН «доходы минус расходы» сумма налога относится на стоимость товаров и учитывается в расходах.

Как учесть входной НДС в расходах

включить сумму налога в стоимость приобретенных основных средств или нематериальных активов;
выделить сумму налога в отдельную статью затрат.

Если расход нельзя учесть при УСН «доходы минус расходы», то НДС по ним также нельзя списать в затраты.

Порядок списания НДС в расходы зависит от приобретенного товара.

Вид товара Момент признания расходов Учет входного НДС

Сырье и материалы	Момент погашения задолженности — списание денег со счета, выплата из кассы и пр.	НДС включается в расходы на дату оприходования ценностей и оплаты поставщику
Основные средства и нематериальные активы	Стоимость списывается в расходы равными долями в течение года покупки	НДС включается в первоначальную стоимость, а затем переносится на расходы в течение года
Товары для перепродажи	Товары оплачены, приняты к учету и проданы покупателю	НДС включается в расходы по мере реализации товаров покупателю, при условии что они уже оплачены поставщику
Работы и услуги	Момент погашения задолженности — списание денег со счета, выплата из кассы и пр.	НДС учтите в составе расходов после выполнения работ (оказания услуг) и оплаты их исполнителю

покупную стоимость товаров — 168 000 рублей (200 000 рублей / 100 жилетов × 84 жилета);
входной НДС, уплаченный поставщику, — 33 600 рублей (40 000 рублей / 100 жилетов × 84 жилета).

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Какими документами подтвердить НДС

Контрагенты-плательщики НДС передают упрощенцу первичные документы, в которых отдельной строкой указан НДС — его ставка и общая сумма. Это обязанность поставщиков на ОСНО. Именно эти документы подтверждают сумму налога для учета в расходах. Это могут быть:

счета-фактуры;
накладные;
акты;
платежные документы, чеки, БСО и пр.

Главное, чтобы в документе была выделена сумма налога.

Подтвердить уплату налога можно платежным поручением, расходным кассовым ордером и другими документами с выделенной суммой НДС.

Как отразить входной НДС в КУДиР

Правила отражения НДС в книге учета доходов и расходов зависят от объекта налогообложения и приобретенного товара.

При УСН «доходы» расходы в КУДиР указывать не нужно. Но если хочется, можно отразить их в графе 5 раздела 1.

При УСН «доходы минус расходы» особенности отражения НДС в книге зависят от того, что купил упрощенец. Рассмотрим три варианта:

Приобретены материалы. В момент списания стоимости материалов в расходы в графе 5 КУДиР сделайте две записи — на сумму НДС и на стоимость материалов за вычетом налога. Если материалы оплачены частично, то и налог признайте частично.
Приобретены товары для перепродажи. На дату продажи товаров сделайте две записи в графе 5: одну на сумму НДС, а другую на стоимость товаров за вычетом налога
Приобретены основные средства и нематериальные активы. Стоимость приобретенного имущества делится на количество кварталов до конца года и списывается равными долями. В КУДиР нужно ежеквартально указывать часть стоимости ОС и НМА вместе с входным НДС. Отдельной строкой налог не отражается.

Пример. ООО «Котябрь» в июне 2020 года приобрело, оплатило и ввело в эксплуатацию основное средство за 360 000 рублей (в том числе НДС — 60 000 рублей).
Расходы на покупку основного средства нужно полностью признать в течение 2020 года. Для этого его стоимость будут ежеквартально списывать в расходы равными долями в размере 120 000 рублей (360 000 рублей / 3 кв.)
В графе 5 КУДиР компания будет делать запись на сумму 120 000 рублей 30 июня, 30 сентября и 31 декабря 2020 года.

Ведите учет, платите зарплату, сдавайте отчетность в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет учитывать входной НДС и правильно заполнять книгу учета доходов и расходов. Первые 14 дней работы бесплатны для всех новых пользователей.

Источник: www.b-kontur.ru

Организации на усн не выставляют счета фактуры с ндс

1 п. 5 ст. 173 НК РФ он обязан уплатить в бюджет сумму НДС в полном объеме (Письмо Минфина России от 11.01.2018 № 03‑07‑14/328) и задекларировать налог (Письмо ФНС России от 15.09.2016 № ЕД-4-15/17338). Но статуса плательщика НДС при этом «спецрежимник» не приобретает, а потому и вычет «входного» НДС по операциям, «снабженным» счетом-фактурой, ему не положен (Письмо Минфина России от 20.04.2018 № 03‑07‑14/26659).

Сказанное подтверждается судебной практикой. Возникновение обязанности лица, не являющегося плательщиком

Что делать организации на упрощенке, выставившей счет-фактуру с выделенным НДС?

Причем не только в тех случаях, когда счет-фактура был выставлен при реализации товаров (работ, услуг), но и тогда, когда организация выставила счет-фактуру на сумму полученной предоплаты.

Права на вычет НДС с полученной предоплаты после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) организации на упрощенке не имеют. Об этом сказано в . . Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога, составьте декларацию по НДС в электронном виде и передайте ее в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи (). Пример начисления и уплаты НДС организацией на упрощенке.

После перехода на упрощенку организация выставляет покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога Организация «Альфа» занимается выполнением подрядных работ. С 1 января 2023 года «Альфа» перешла на упрощенку, но продолжает выставлять счета-фактуры по договору, заключенному с ОАО «Производственная фирма «Мастер»» в 2017 году.

prednalog.ru

Упрощенщик купил продукцию у компании на общем налоговом режиме.

Если вы что-то покупаете у компании на общем налоговом режиме, то для продавца не имеет значения, работаете вы с НДС или нет. Продавец вам выставит счет-фактуру на товар с НДС и начислит НДС с реализации. Вы же стоимость полученных товаров приходуете у себя вместе с НДС. Более подробно о приходовании товаров на УСН читайте.

Что делать с НДС упрощенщику, если вы решили сделать возврат товара?

Если вы по каким-то причинам решили вернуть товар, уже его оприходовав, то такая ситуация считается обратной реализацией (право собственности на товар перешло к вам в момент покупки). При возврате товара, право собственности опять переходит продавцу.

Получается, что вы продаете купленный товар уже без НДС, соответственно, ваш покупатель (бывший продавец) принимает его тоже без НДС, и не сможет принять НДС к вычету.

Если бы у вас НДС был, тогда бы ваш контрагент вышел бы по НДС в «ноль».

УСН: контрагент просит организацию на упрощенке выдать счет-фактуру с НДС

И хотя такие требования налоговиков сомнительны, это самый безопасный вариант. Можно, конечно, подождать оплаты по договору и только после этого рассчитаться с бюджетом.

Рекомендуем прочесть: Акт о причинении вреда подрядной организации

Но тогда не исключаем спор с налоговиками. Возможно, судьи согласятся с выгодной для вас позицией, что налог надо платить только по мере поступления денег от контрагента.

Пример — постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 9 ноября 2012 г. по делу № А27-8123/2012. Но за просрочку с уплатой НДС контролеры могут начислить еще пени и штраф в размере 20 процентов от недоимки.

И хотя это тоже незаконно, отбиться от пеней и штрафа можно только в суде. Упрощенщики от НДС освобождены. А пени и штраф предусмотрены для плательщиков налога (постановление Президиума ВАС РФ от 14 февраля 2006 г. № 11670/05, постановление ФАС Уральского округа от 12 января 2011 г. № Ф09-10621/10-С2). Если вы , то надо будет сдать декларацию по НДС (п.

Счет-фактура при УСН в 2023 — 2023 годах

А что делать с налогом, который предъявляют продавцы? Об этом мы расскажем в нашей статье.

23 июл 2023 Возмещение НДС при УСН – возможно ли оно – таким вопросом вправе задаться те «упрощенщики», которым (как исключение из общего правила, действующего при УСН) вменяется в обязанность уплата налога на добавленную стоимость. Рассмотрим, насколько правомерно возникновение возмещаемых сумм НДС при применении «упрощенки». 17 июл 2023 Списание НДС на расходы разрешено только в случаях, прямо предусмотренных НК РФ.

Но часто в бухгалтерской работе возникают ситуации, когда сумму уплаченного НДС вы просто не можете принять к вычету. И тогда возникают вопросы: что делать с налогом в подобном случае?

Как ИП или ООО на УСН выставить счет-фактуру с НДС по просьбе клиента: можно ли и какие последствия

Но иногда клиент очень просит это сделать.

Можно ли списать его на расходы? О том, когда можно учесть НДС в расходах и как правильно отразить данные операции в учете, вы узнаете из этой статьи. 12 июл 2023 06 мaр 2023 Отчетность УСН 2023 года — это не только декларация по упрощенке.

Здесь выход может быть таким:

Все-таки выписать счет-фактуру с выделенным налогом – если клиент уж очень настаивает, а портить с ним отношения не хочется.
Всегда можно договориться и, например, дать цену товаров без учета НДС, что повысит ценовую конкурентоспособность вашей продукции – по сути, просто предложить контрагенту цену ниже, чем у других.

Основных момента два:

Вы будете должны составить и сдать налоговикам .

Соблюдайте срок сдачи: представить документ нужно до 25 числа месяца, идущего за прошедшим кварталом.

Каких-то особых причин в этой просьбе нет. Крупный контрагент при сделке на существенную сумму, конечно же, хочет документы с НДС, чтобы этот налог потом принять к вычету. Вы можете этого не делать, но как отказать клиенту, если вам звонит с этой просьбой сам директор?

Кроме того, эта декларация подается исключительно в электронном виде!

Счет-фактура при УСН (счет-фактура с НДС и без НДС) в 2023 году

Потребуется выставление счета-фактуры если компания на УСН является комиссионером, либо агентом и осуществляет операции:

По реализации товара принципала, либо комитента, являющегося плательщиком НДС;
По приобретению товара у плательщика НДС для принципала, либо комитента, являющегося плательщиком НДС.

При реализации товара принципала, либо комитента счет-фактуру нужно выставлять в обычном порядке. В документе нужно указать дату составления счета-фактуры, а также порядковый номер документа, согласно хронологии, применяемой в компании.При приобретении товара для принципала, либо комитента нужно перевыставить счет-фактуру, полученную от продавца. Указывается в счет фактуре следующее:

По 1 строке – дата документа от продавца;
По 5 строке – реквизиты платежных документов
По 2, 2а и 2б строке – данные по продавцу (наименование, его адрес, ИНН и КПП);

Рекомендуем прочесть: Нотариусы великие луки наследство по буквам

Компании на УСН должны выставлять счет-фактуру только в одном случае

В качестве примера: такое развитие событий может произойти, когда между заказчиком в контрактной системе и компанией, которая применяет УСН, заключен госконтракт на поставку продукции.

В указана сумма НДС 18 % и зафиксировано, что должны производиться госзаказчиком после того, как он получит от поставщика , счет и счет-фактуру. Рекомендуем компаниям, которые участвуют в закупках для государственных и муниципальных нужд, при этом работают на «упрощенке», на этапе анализа документации обратить внимание на формулировки в проекте контракта. Если не указано, что исполнители на упрощенке должны считать налог на добавленную стоимость, то необходимо направить заказчику с требованием скорректировать положения проекта контракта.

В ситуации, когда контракт уже находится на этапе подписания, такие положения договора можно исправить с помощью .

В противном случае вы обязаны будете заплатить НДС в полном объеме в бюджет.

НДС при УСН

Поэтому при ведении такой «упрощенки с НДС» нельзя уменьшить сумму НДС, который он должен уплатить в бюджет, на НДС, предъявленный упрощенцу поставщиками ().

Полученная от покупателя оплата учитывается в доходах упрощенца без учета НДС (, , ).

Кстати, в ситуации, когда упрощенец выступает в качестве посредника, покупает и продает товары от своего имени, он абсолютно законно должен выставлять или перевыставлять счета-фактуры с выделенным НДС (). Но при этом у него не возникает обязанности платить НДС. Другие ситуации, когда упрощенцы должны уплачивать НДС, это:

при ведении операций по договору простого товарищества, договору инвестиционного товарищества, договору доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям на территории РФ (, , ).
при исполнении обязанностей (, );
при ввозе товаров на территорию России;

Восстановление НДС при переходе

Счет-фактура с НДС для организации на УСН

Проверяющие не разрешают покупателям принимать к вычету НДС, который выставил продавец на УСН.

Такое мнение чиновников содержат письма Минфина России от 16.05.2011 № 03-07-11/126 и ФНС России от 06.05.2008 № 03-1-03/1925).

Если ваш клиент примет к вычету НДС, то проверяющие начислят недоимку, пени и штраф.

Отстоять такой вычет клиент сможет только в суде. Судьи разрешают вычет НДС по счету-фактуре упрощенца, если документ содержит все обязательные реквизиты (п. 5 ст. 169 НК РФ). Решение в пользу налогоплательщика принял Конституционный суд РФ в определении от 29.03.2016 № 460-О.

Иногда клиенты просят продавцов на упрощенной системе выставить счет-фактуру с пометкой «Без НДС». Выставлять такие счета-фактуры вы, конечно, не обязаны.

Но если даже бухгалтер выпишет клиенту счет-фактуру с пометкой «Без НДС», риски не возникнут.

А вот указывать в счете-фактуре налоговую ставку в размере 0% опасно.

Как на УСН выставить счет-фактуру с НДС

Положительный момент – если упрощенец не перечислит НДС вовремя в бюджет, то обязанности по уплате штрафа и пени за опоздание не возникнет, так как упрощенец статуса налогоплательщик не имеет); Сформировать и предоставить декларацию по НДС в ИФНС; Принять решение о включении/не включении в доходы сумму НДС, полученную от покупателя (до сих пор спорный вопрос: контролирующие органы настаивают на включении НДС в доходы, так как главой 26.2 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов на сумму НДС, уплаченную в бюджет по счет-фактурам, выставленным покупателям, однако ВАС РФ в своем Постановлении сказал об обратном и нижестоящие суды в последствии приходили к такому же выводу, но тогда не избежать судебного спора с налоговиками).

Говоря о последствиях, то конечно, они в первую очередь будут для покупателя-общережимника.

Источник: garantr.ru