ИП на УСН патент какие налоги платят

Патент для ИП (ПСН) — это специальный налоговый режим для предпринимателей. Вы платите только за стоимость патента и освобождаетесь от других налогов. Не нужно сдавать отчетность и декларацию, а сам патент стоит всегда одинаково независимо от ваших реальных доходов. Рассказываем, как работать на ПСН.

Кто может перейти на налоговый патент

Этот налоговый режим доступен исключительно индивидуальным предпринимателям, поэтому юрлица выбрать его не могут. Но для ИП тоже есть несколько ограничений, вот они:

• годовой доход не превышает 60 млн рублей;
• в штате числится не более 15 человек;
• торговая площадь меньше 50 квадратных метров;
• нельзя применять ПСН, если продаете 3 группы товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарства, шубы и прочие изделия из натурального меха и обувь. Весь разрешенный перечень ОКВЭД есть в Налоговом кодексе.

Это общие федеральные правила. Местные власти в регионах могут вводить дополнительные ограничения. К примеру, в Краснодарском крае для ИП, которые занимаются грузоперевозками, есть ограничение на количество транспорта в автопарке, а если вы сдаете недвижимость в аренду, то сдать по патенту можно не больше 500 квадратных метров.

Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами. Это значит, что для запрещенной для ПСН группы товаров или услуг вы можете платить налоги на упрощенке или ОСН, а для оставшихся вести деятельность по патенту. Однако если вы превысите ограничение в 60 млн рублей дохода, то оплатить патент будет нельзя до конца года.

В банках при открытии расчетного счета вам бесплатно откроют ИП и оформят нужный налоговый режим. На Банки.ру представлены предложения РКО от 22 банков. Нужно только заполнить заявку, а далее специалисты сами подготовят документы и отправят их в налоговую.

Кому подойдет ПСН

• Вы рассчитываете много заработать. Если вы заработаете больше, чем ожидаемые доходы, налог доплачивать не придется. Главное, не больше 60 млн рублей за год.
• Вы занимаетесь розничной торговлей. ИП на патенте не платят торговый сбор.
• Вы занимаетесь сезонным бизнесом. Если ваши доходы зависят от сезонности, то ПСН в качестве налогового режима — хороший выбор. Вы оплачиваете патент на нужный срок, а далее подаете нулевую декларацию на ОСН или УСН.
• Это ваш первый опыт предпринимательской деятельности. В некоторых регионах для ИП по отдельным ОКВЭДам предоставляют налоговые каникулы, то есть ставка будет 0%.

Стоимость патента для ИП

Стоимость патента зависит от региона, численности штата и срока, на который вы его оформляете. На сайте ФНС есть калькулятор для расчета стоимости патента. Это самый простой способ проверить стоимость патента в вашем регионе.

Принцип такой: вы должны заявить потенциальный возможный годовой доход, а далее из этой стоимости вычисляется стоимость по налоговой ставке, действующей в регионе. Приведем пример расчета. ИП в Москве заявляет возможный годовой доход в 1,3 млн рублей. В столице налоговая ставка — 6%. Значит патент на год обойдется в 78 тыс. рублей, в месяц — 6,5 тыс. рублей.

Какие налоги нужно платить онлайн-школы? Что лучше выбрать — Патент или УСН? Бизнес и налоги.

Однако на деле система работает иначе. Вы не можете заявить собственный потенциальный доход — за вас это уже сделали региональные власти. Каждый год в субъектах изучают, сколько в их регионе либо отдельно по городам зарабатывают ИП по разным видам деятельности.

К примеру, в 2023 году в Уфе утвержденный доход ИП-парикмахера или владельца салона красоты с пятью сотрудниками составляет 2,43 млн рублей, то есть годовой патент обойдется в 145 800 рублей. В том же Башкортостане, но в городе Салавате местные власти насчитали: тот же ИП в год потенциально заработает 2,11 млн рублей, а значит, патент на год ему обойдется в 126 360 рублей.

То есть даже в пределах одного региона стоимость патента будет различаться.

Налоговая ставка, на которую умножается утвержденный регионами потенциальный доход и рассчитывается стоимость процента, по всей стране один — 6%. До 2021 года в отдельных районах Республики Крым действовала льгота в 4%, но ее больше нет.

Есть ли для ИП на ПСН налоговые каникулы?

В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы, когда можно не платить налог вовсе. То есть стоимость патента обойдется в 0 рублей. В большинстве российских регионов такая льгота есть, но с ограничениями по ОКВЭД. Подсказки о доступных налоговых каникулах есть в калькуляторе ФНС.

Как ИП уменьшить стоимость патента

ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента:

• На страховые взносы, уплаченные за себя и за работников.
• На больничные работникам за первые три дня болезни.

ИП без работников может вычесть из стоимости патента всю сумму взносов за себя. Уменьшить стоимость патента можно до нуля.

ИП с работниками может уменьшить стоимость патента на уплаченные взносы и больничные, но не больше 50% от стоимости патента.

На какой срок можно оформить налоговый патент

Патент можно оформить на срок от одного месяца до календарного года. Оплачивать патент на разные сроки придется по-разному.

Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

Стоимость патента на срок от 6 до 12 месяцев делится на две части. Треть суммы оплачивается в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток не позднее даты окончания его действия. Например, патент на весь 2023 год фотографу-ИП в Тульской области обойдется в 6 330 рублей. Допустим, патент начал действовать 1 января, значит первую часть — 2 110 рублей, он должен был оплатить до 1 апреля, а оставшуюся сумму — 4 220 рублей, заплатит до 31 декабря 2023 года.

Отчетность для ИП на ПСН

По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, но книга учета доходов нужна обязательно:

• По ней могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.
• При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно. Декларация подается только в том случае, если вы планируете воспользоваться налоговыми каникулами.

Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников в ФНС и СФР — по уплаченным НДФЛ и страховым взносам соответственно.

Как перейти на ПСН

Перейти с ОСН на патент можно в любое время. С упрощенным налогообложением сложнее:

• если ИП на УСН открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент, то его переведут сразу;
• если ИП хочет оплатить патент для вида деятельности, по которому уже действует УСН, то придется ждать следующего года.

Чтобы ИП перейти на ПСН, нужно подать заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима. Это можно сделать как лично в отделении ФНС, так и онлайн в личном кабинете. Вот пошаговая инструкция для последнего способа:

1. На главной странице Личного кабинета индивидуального предпринимателя выбрать кнопку «Все сервисы».
2. В блоке «Смена системы налогообложения» выбрать ПСН и документ «Заявление на получение патента».
3. Заполнить сведения о патенте, подписать и отправить в налоговый орган. Для этого понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись — ее можно бесплатно получить в налоговой.

Заявление рассматривают за пять дней. Вам выдадут патент либо откажут с указанием причин. Всего предусмотрено пять причин:

• Неправильно заполнено заявление — например, пропущены обязательные пункты.
• Не подходит вид деятельности. В этом случае сверьтесь с региональным списком.
• Указан неверный срок действия патента.
• ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право.
• Есть долг за прошлый патент.

В каком случае патент могут аннулировать

Потерять право на патент ИП может в следующих случаях:

• Доходы ИП с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении налоговых режимов учитывают доходы всего бизнеса.
• Превышено количество штатных сотрудников. Их не может быть больше 15.
• ИП продал товар оптом. Оптовая торговля запрещена для ПСН.

ИП обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета, переведут на ОСН до конца года, а налоги пересчитают. Если предприниматель совмещал патент с УСН, то переведут на упрощенку.

Повторно получить ИП можно будет только в следующем году.

Патентная система налогообложения: главное

• Этот налоговый режим доступен только ИП, годовой доход которых меньше 60 млн рублей, а в штате числится не больше 15 человек. На ПСН нельзя продавать меховые изделия, лекарства и обувь.
• Стоимость патента зависит от региона и вида деятельности. В городах одного и того же субъекта при этом стоимость будет отличаться.
• Налоговая ставка ПСН — 6%. Этот показатель умножается на ожидаемый годовой показатель предпринимателя, который каждый год определяют местные власти.
• Патент оформляется на срок от 1 месяца до года в рамках календарного года, то есть если оплатить патент на год в июле 2023 года, то вы лишь переплатите, так как с 1 января нужно оформлять новый патент.
• Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно, но нужно вести книгу учета доходов. Если есть штатные сотрудники, то нужно сдавать отчетность за них.
• Стоимость патента можно уменьшить за счет страховых взносов за себя и сотрудников — на 100% и 50% соответственно.

Источник: www.audit-it.ru

Налоги ИП на патенте в 2023 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

Содержание

• Как перейти на патент в 2023 году
• Какие налоги платит ИП на патенте в 2023 году
• Дополнительные налоги ИП на патенте в 2023 году
• Страховые взносы для ИП на патенте в 2023 году

Патентная система налогообложения (ПСН) с каждый годом набирает все большую популярность среди предпринимателей и представителей малого бизнеса. Это и неудивительно: ИП на патенте имеет право вести бухучет в упрощенной форме, освобожден от уплаты ряда налогов и подачи отчетности. В статье разберем налоги ИП на патенте в 2023 году: перечень обязательных налоговых платежей и страховых взносов, дополнительные обязательства по налогам, сроки оплаты налога и подачи отчетности в контролирующие органы в 2023 году.

Как перейти на патент в 2023 году

В 2023 году сохранились прежние условия по переходу субъектов хозяйствования на ПСН. Как и ранее, применять ПСН могут исключительно ИП, осуществляющие деятельность в соответствие с перечнем п.2 ст.346.43 НК РФ, при условии, что средняя численность наемных работников ИП не превышает 15 человек.

Отметим, что при исчислении среднесписочного количества работников ИП учитывает всех сотрудников, привлеченных к работе по всем видам деятельности, в том числе тем, на которые не распространяется действие патента.

Для перехода на ПСН в 2023 году предпринимателю необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту жительства с заявлением ⇒ Заявление на получение патента.

Срок подачи заявления – не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН. К примеру, ИП, планирующий применение ПСН с 01.01.2023 года, должен обратиться в ФНС с заявлением не позже 21.12.2023 года.

На основании заявления ФНС рассчитывает стоимость патента, учитывая виды деятельности ИП и место их ведения (муниципальное управление), а также период действия патента (по выбору ИП – от 1-го до 12-ти месяцев).

В течение 5-ти дней с момента обращения ИП с заявлением, ФНС выдает предпринимателю патент и присваивает ему статус налогоплательщика по ПСН.

Какие налоги платит ИП на патенте в 2023 году

Налоги ИП на патенте

Налогообложение ИП на ПСН реализуется путем уплаты предпринимателем стоимости патента в порядке, установленном ст. 346.51 НК РФ.

Стоимость патента в 2023 году рассчитывается по формуле:

СтПатент =(БазД * 6%) / 12 мес. * ПериодПСН,

где БазД – показатель базовой доходности, который устанавливается в регионе в отношении определенных видов деятельности;
ПериодПСН – период действия ПСН (от 1-го до 12-ти месяцев).

ИП оплачивает стоимость патента в следующем порядке: (нажмите для раскрытия)

В соответствие со ст. 346.52 НК РФ, подача налоговой декларации по ПСН не предусмотрена.

Дополнительные налоги ИП на патенте в 2023 году

Плательщики ПСН освобождены от уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц и НДС. При этом перечисленные льготы действуют лишь в отношении определенных операций:

1. НДФЛ. ИП на ПСН освобожден от уплаты НДФЛ за себя в части видов деятельности, на которые распространяется действие патента. Однако предприниматель обязан уплачивать НДФЛ за работников, в пользу которых выплачивается денежное вознаграждение в виде зарплаты и прочих выплат.
2. Налог на имущество физлиц. ИП на патенте вправе не уплачивать налог на имущество, которые используется при ведении коммерческой деятельности в рамках патента. При этом предприниматель приобретает обязательства по уплате налога на личное имущество, а также недвижимость, которое облагается налогом по кадастровой стоимости.
3. НДС. В общем порядке ИП на патенте освобожден от уплаты НДС. Исключение составляют операции по ввозу товара на таможенную территорию РФ, а также расчеты по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом. Указанные операции облагаются НДС в соответствие с общими правилами гл. 21 НК РФ.

Ниже в таблице представлена консолидированная информация с перечнем налогов, обязательства по уплате которых возникает при наличии у ИП на ПСН налогооблагаемого имущества (операций):

• за 1 кв. 2023 – до 30.04.19;
• за 1 полугодие 2023 – до 31.07.19;
• за 9 мес. 2023 – 31.10.19;
• за 2023 год – до 31.03.2023.
  Бланк ⇒ 6-НДФЛ

• ввоз товара на таможенную территорию РФ;
• операции по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом

• за 1 кв. 2023 – до 25.04.2023;
• за 2 кв. 2023 – до 25.07.2023;
• за 3 кв. 2023 – до 25.10.2023;
• за 4 кв. 2023 – до 25.01.2023

Ежеквартально в электронном виде:

Страховые взносы для ИП на патенте в 2023 году

ИП на ПСН являются плательщикам страховых взносов за себя по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.

В 2023 году сумма взносов является фиксированной и составляет: (нажмите для раскрытия)

• по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) – 29.354 руб.;
• по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) – 6.884 руб.

Если граждан зарегистрировался в качестве ИП в течение 2023 года либо был снят с учета в ЕГРИП до истечения налогового периода (календарного года), то размер страховых взносов для предпринимателя рассчитывается пропорционально периоду пребывания на учете в ЕГРИП:

СтрВзнИП на ПСН= (ФиксВзносОПС + ФиксВзносОМС) / 12 мес. * ПериодИП,

где ФиксВзносОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
ФиксВзносОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);
ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах.

Предприниматели на патенте, чей доход по итогам 2023 года превысил 300.000 руб., также уплачивают дополнительный взнос в размере 1% от разницы между фактическим доходом и установленной величиной 300.000 руб.

ИП на ПСН, имеющие наемный работников, помимо взносов за себя, также выплачивает суммы по обязательному страхованию сотрудников, рассчитывая размеры платежей согласно тарифам ст. 426 НК РФ.

Таблица с консолидированной информацией о суммах страховых взносов, уплачиваемых ИП на патенте в 2023 году за себя и за работников – ниже.

Источник: online-buhuchet.ru

Что выгоднее для ИП: УСН или патент

Чтобы предпринимателю определиться с системой налогообложения, эксперт советует оценить, чем будете заниматься, нужен ли наемный персонал, сможете или нет подтвердить расходы. Патент ограничен одним видом деятельности, но уплачивается только 6% налога от вмененного дохода. На УСН характер работы не ограничен, но, кроме 6 или 15% налога, перечисляются другие взносы.

Эксперт Анна Лескович. Стаж ‒ более 15 лет в области налогообложения, бухгалтерского и управленческого учета. Действующий член ИПБ РОССИИ. Член Ассоциации предпринимательских организаций «Деловая Петербурженка». Дипломированный налоговый консультант.

Владелец бухгалтерского агентства «ПитерКонсалт».

Наиболее распространёнными системами налогообложения у нас сейчас являются патентная и упрощенная. Они предполагают достаточно большое количество преференций при ведении учета и исчислении налогов. Чем же они отличаются, и какой из них удобнее выбрать?

Однозначно на этот вопрос не ответить – выбор соответствующего варианта зависит от ряда факторов, касающихся ведения бизнеса, – совокупного дохода, что вы можете «списать» на расходы, сколько у вас наемных работников и т.д.

В первом приближении можно прикинуть, что вам лучше подходит на данном этапе, через сервис ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/.

Патентная система

Регламентируется Налоговым кодексом РФ (ст. 346.43), где описываются все нюансы этой системы, а также указаны виды деятельности, по которым разрешается применять патент.

Источник: rawpixel-com / freepik.com

Важно! Субъекты РФ имеют право дополнять базовый список.

Срок действия – 12 месяцев, т.е. каждый год его надо продлевать. Нюанс – если вы хотите сменить регион, в котором ведете хозяйственную деятельность, потребуется приобрести новый патент там, куда переводите свой бизнес. Минимальный срок, на который может быть приобретен, – 1 месяц. Его можно продлевать, но нельзя досрочно прекратить действие.

Полезная ссылка! Стоимость патента в вашем регионе можно рассчитать на сайте ФНС: https://patent.nalog.ru/info

При этом бухгалтерский учет не ведется, ИП ведет только книгу учета. Налоговые декларации также не заполняют и не сдают.

Однако помните – патент приобретают для ведения определенного вида деятельности, т.е. вы не сможете «засунуть в один мешок» все свои операции и вести разноплановую деятельность только по одному разрешению. Совмещение же патента с другой системой обложения хоть и не запрещено законодательно, но существенно усложняет учет.

• достаточно просто перейти на ПСН;
• легко вести учет;
• единый налог 6% (устанавливается директивно государством) заменяет все обязательные платежи в бюджет (НДФЛ, НДС, налог на имущество).

• число работников ограничено 15;
• запрещено снижать сумму патента расходами на уплату страховых взносов за самого себя и своих работников;
• получить можно только на те виды деятельности, которые входят в перечень разрешенных к применению ПСН;
• ограничение характера работы только указанным в патенте.

Поговорим про УСН

Существуют 2 вида «упрощенки» – 6% с дохода и 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов.

Источник: tatoenjoy /freepik.com

В 2020 г. действуют следующие критерии, которым должен соответствовать бизнес для возможности работать на упрощенке:

1. Стоимость всего имущества и активов не должна превышать 150 млн руб.
2. Численность официально трудоустроенных сотрудников не может быть больше 100 человек.
3. Совокупный доход, полученный за последние 9 месяцев, не должен превышать 150 млн руб.

Кроме этого, есть ряд видов деятельности, которым директивно запрещено применять «упрощенку». К ним относятся нотариусы, фермерские хозяйства (и, вообще, плательщики сельскохозяйственного налога), плательщики акцизов и другие.

• можно работать по нескольким направлениям одновременно;
• легко вести бухучет;
• снижение налогооблагаемой базы на расходы, понесенные в результате уплаты страховых взносов за себя.

• необходимо применять ККТ;
• требуется предоставление налоговой отчетности;
• невозможность возврата НДС контрагентами.

Попробуем сравнить

Сведем все обозначенные факторы для более полного представления.

УСН «Доходы минус расходы»

Возможный размер дохода (определяется на законодательном уровне для каждого вида занятий и муниципалитета)

Весь доход от предпринимательской деятельности

Разница между доходами и расходами

Возможность уменьшения налоговой базы страховыми взносами

На сумму, не превышающую 50% от общих расходов на взносы за наемных работников и себя. Если предприниматель работает один, то ограничений нет

Все включают в расходную часть

Осуществление нескольких деятельностей сразу

Для каждого занятия и места необходимо получение отдельного патента

Штат не должен превышать 100 чел. Иначе ИП придется перейти на ОСН

Порядок и объемы уплаты налога

По патенту на срок 6 мес. и меньше – по истечении срока.

На 6–12 мес. – треть перечисляют в течение первых 90 дней, остальная часть – до окончания действия

Авансовые платежи делают раз в квартал до 25 числа следующего месяца. Итоговую сумму рассчитывают и уплачивают (если необходимо) до 30 апреля года, следующего за отчетным

Применение кассовой техники

Для всех ИП (кроме тех, которые получили отсрочку) обязательно

Раз в год в налоговый орган представляется декларация по УСН. Если у ИП есть наемные работники, то по ним требуется сдача отчетности РСВ, 6-НДФЛ и 4-ФСС

6% от вмененной суммы дохода

6% от всего полученного дохода

15% от доходы минус расходы (должны быть экономически обоснованными и подтверждены документально)

Максимальный размер годовых доходов, превышение которого лишает права на применение системы, руб.

Нет обязательного требования в ведении

Ведется в КУДиР ИП

Возможность совмещения с другими системами налогообложения

Допускается при условии раздельного учета по видам занятий с разными режимами

Каждая из рассматриваемых систем имеет свои плюсы и минусы. Однозначно рекомендовать какую-то из них, в принципе, невозможно. Это определяется по ключевым показателям конкретного бизнеса, плюс по вашей клиентской базе.

Чтобы выяснить, какой тип налогообложения в наибольшей степени подходит вам сейчас, ответьте на вопросы:

1. Сколько у вас работников?
2. Каков размер доходов в год/месяц?
3. Что конкретно можете списать на расходы?
4. Кто основные контрагенты, и какую систему они используют (в части возмещения НДС)?
5. Каким количеством видов деятельности занимаетесь в рамках своего бизнеса?

В зависимости от того, как распределятся ответы на вопросы, вы и получите представление о том, какая из систем вам подходит. А может, вам вообще только ОСНО годится?

Источник: moneymakerfactory.ru