С начала 2021 г. вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ. Транспортный налог для юридических лиц претерпел значительные изменения — теперь нет необходимости направлять декларацию в ФНС, установлены новые сроки по платежам, оплата производится по квитанциям, направленным сотрудниками инспекции.
Особенности транспортного налога для юрлиц
Транспортный налог относится к региональным сборам. Плательщиками сбора являются собственники ТС. То есть те, на кого зарегистрирован автомобиль или другое транспортное средство — граждане, индивидуальные предприниматели, организации. Однако уплата транспортного налога организацией имеет свои особенности.
Объект налогообложения
Ст. 358 НК РФ зафиксировала, с каких объектов движимого имущества взимается транспортный налог для организаций. К объектам налогообложения относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, сани, яхты и другие средства передвижения.
Оплачивать налог необходимо на те виды ТС, которые подлежат госрегистрации. Однако некоторые отрасли социального направления (перевозка пассажиров, медпомощь, сельское хозяйство) освобождены от оплаты сбора на ТС:
- Для организаций и ИП, осуществляющих перевозки граждан речным, морским и воздушным транспортом, действует послабление — они не обязаны платить дорожный сбор.
- Не платить транспортный налог производителям сельскохозяйственной продукции при использовании тракторов, комбайнов, молоковозов и другой техники для проведения с/х работ.
- Не начисляется автосбор для органов государственной власти, охраняющих правопорядок или несущих воинскую обязанность.
- Воздушный транспорт, используемый в медицинской сфере.
Транспортный налог для юрлиц, равно как и для обычных граждан, не рассчитывается в случае угона машины.
Расчет транспортного налога для юридических лиц
Для упрощения процедуры расчета транспортного налога чиновники ФНС провели реформу. Как начисляется транспортный налог по новому для юридических лиц:
- сотрудники инспекции самостоятельно посчитают сумму налога;
- далее направляется квитанция-извещение о необходимости уплаты.
Уведомление для юрлица отправляют в личный кабинет плательщика на официальном сайте ведомства. Если в электронном виде известить не получается, то квитанция отправляется письмом по почте с уведомлением о вручении.
Если транспортный налог ООО не был рассчитан, и не пришло извещение, то фирма обязана оповестить ФНС об имеющемся движимом имуществе до 31 декабря текущего года (ст. 23 НК РФ). Для этого к письму прилагаются дубликаты документов о регистрации ТС.
Однако платежка от налоговой придет по завершении отчетного периода. А на протяжении года юрлицо обязуется рассчитать 4 авансовых платежа самостоятельно и оплатить их. Чтобы узнать итоговую сумму дорожного сбора, следует перемножить:
- Налоговую базу — мощность движка в л. с.
- Региональная ставка по данному типу ТС.
- Показатель владения (исчисляется делением количества месяцев владения на 12).
- Повышающий коэффициент.
Полученная сумма и есть транспортный налог. Авансовый платеж получится при делении суммы на 4 (в случае владения автомобилем на протяжении всего года). Месяц приобретения или реализации автомобиля считается полным при владении больше половины месяца.
КАК НЕ ПЛАТИТЬ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ?!
Туристическое агентство «Мечта» зарегистрировало служебный автомобиль 25 апреля 2021 г. Мощность двигателя 95 л. с., налоговая ставка — 12 руб. Компании не придется оплачивать аванс за 1 квартал, поскольку право собственности зарегистрировано в апреле.
Аванс за 2 квартал рассчитывается так:
- апрель не включается, поскольку приобрели машину в конце месяца;
- платеж составит: 95 × 12 × 2/12 = 190 руб.
За 3 и 4 квартал сумма составит по 285 руб. = 95 × 12 × 3/12. В 2022 г. агентство получит извещение с суммой сбора = 95 × 12 × 8/12 = 760 руб.
Ставки по сбору
НК РФ содержит базовые ставки по транспортному налогу. Большая часть субъектов придерживается этого диапазона. Однако некоторые регионы устанавливают свои показатели.
Ставки транспортного налога для юридических лиц на 2021 г. для легковых автомобилей представлены в таблице (руб./л. с.):
| Москва и область | 12 | 25 | 35 | 45 | 50 | 65 | 75 | 150 |
| Севастополь | 5 | 7 | 7 | 25 | 25 | 75 | 75 | 100 |
| Воронежская область | 20 | 30 | 30 | 50 | 50 | 75 | 75 | 150 |
| Липецкая область | 15 | 28 | 28 | 50 | 50 | 75 | 75 | 150 |
| Респ. Алтай | 10 | 14 | 14 | 20 | 20 | 45 | 45 | 120 |
| Респ. Ингушетия | 5 | 7 | 7 | 10 | 10 | 30 | 30 | 40 |
| Мурманская область | 10 | 15 | 15 | 25 | 25 | 40 | 40 | 80 |
| Краснодарский край | 12 | 25 | 25 | 50 | 50 | 75 | 75 | 150 |
| Приморский край | 18 | 26 | 26 | 42 | 42 | 75 | 75 | 150 |
| Тюменская область | 10 | 30 | 30 | 38 | 38 | 55 | 55 | 100 |
Таблица иллюстрирует большую разницу в применяемых ставках в разных субъектах страны.
Срок внесения платежей
С 2021 г. отменены региональные сроки внесения платежей по транспортному сбору. Теперь действуют единые для всей территории страны сроки. Юрлицу необходимо перечислять авансовые платежи по завершении квартала. Ориентироваться стоит на такие даты:
- 30 апреля;
- 31 июля;
- 31 октября.
Контрольный итоговый взнос — до 1 марта. К платежным числам применяется правило переноса. Если итоговый срок выпадает на выходной день, то платежное число переносится на ближайший рабочий.
Также с начала 2021 г. сменились платежные реквизиты:
- 13 — банк получателя.
- 14 — БИК.
- 15 — номер счета.
- 17 — номер счета получателя. 4 строки платежного документа заполняются по новым правилам. Из ряда новшеств — отмена декларации. Теперь документ можно подать лишь за минувший период — до 2020 г.
Какие льготы предусмотрены
Региональные власти по-разному поощряют развитие малого и среднего бизнеса. Одной из мер поддержки является предоставление льгот по дорожному сбору:
- В Республике Алтай применяется пониженная ставка при расчете сбора для юрлиц, обеспечивающих льготные перевозки пассажиров по городскому и пригородному направлению.
- В Липецкой области снижена сумма для монастырей, организаций нетрудоспособных людей, резидентов промышленных парков.
- В Новгородской области ставка снижена для компаний, занимающихся инвестиционной реализацией программ, одобренных властями.
В основном послабления для юрлиц по автосбору выражаются в снижении ставки. Применяются льготы для социально ориентированного бизнеса.
Компания может сэкономить средства при оплате сбора, если применяет упрощенную систему налогообложения. Транспортный налог при УСН включается в статью расходов при применении системы: доходы минус расходы 15 %.
Промежуточный статус занимает ИП, который не является юридическим лицом, и в то же время к бизнесмену по вопросам ответственности не всегда применяются нормы как к обычному гражданину.
ИП платит транспортный налог наравне с остальными плательщиками, если автомобиль зарегистрирован на предпринимателя. Если он в своей деятельности применяет УСН, то транспортный налог для ИП на УСН оплачивается как у обычного гражданина (ФНС присылает квитанцию, и предприниматель ее оплачивает в установленный срок).
Если ИП ведет деятельности по ЕНВД, то освобождается от уплаты ряда налогов:
- НДФЛ;
- НДС;
- сбора на имущество физлиц.
Однако транспортный налог ИП на ЕНВД необходимо оплачивать при наличии ТС.
Таким образом, ТН для организаций имеет свои особенности по внесению платежей, их периодичности, срокам оплаты. С 2021 г. вступили в силу значительные изменения относительно этого вида сбора.
Источник: gazbuka.ru
Особенности расчета и уплаты ИП транспортного налога
Особенностей расчета и уплаты транспортного налога при УСН не установлено. Организации самостоятельно рассчитывают и уплачивают транспортный налог в общем порядке. При этом индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не освобождаются от уплаты этого налога. Они уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Как исчисляется налог
При применении УСН транспортный налог должен рассчитываться и уплачиваться только в отношении транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ.
Налоговая база по транспортному налогу определяется отдельно по каждому транспортному средству:
- в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
- в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
- в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость;
- в отношении иных водных и воздушных транспортных средств — как единица транспортного средства.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут быть увеличены (уменьшены), но не более чем в десять раз, по сравнению с утвержденными НК РФ. При этом ограничение размера уменьшения налоговых ставок не применяется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт), включительно.
Правила исчисления транспортного налога для организаций и ИП на УСН различаются. Организации на УСН должны исчислять налог самостоятельно. Причем, они должны это делать ежеквартально, должны учитывать повышающие коэффициенты и другие обстоятельства.
Что касается индивидуальных предпринимателей, то им самим никаких действий в отношении расчета транспортного налога предпринимать не надо. Сумма налога, подлежащая уплате предпринимателем на УСН, исчисляется налоговыми органами.
Порядок и сроки уплаты
Транспортный налог ИП на УСН должен уплачивать по месту нахождения его транспортных средств.
Индивидуальные предприниматели уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Уплатить налог надо не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Отметим, что для ИП, включенных в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность в одной из наиболее пострадавших отраслей, предусмотрено освобождение от уплаты транспортного налога за период владения транспортным средством с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении транспортных средств, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности. Это означает, что при расчете налога налоговые инспекции должны учесть данное обстоятельство для ИП, отвечающих указанным выше условиям.
Источник: lawrecom.ru
Транспортный налог ИП при УСН
Федеральное налоговое законодательство устанавливает за каждым владельцем того или иного вида транспорта обязанность уплачивать транспортный налог. При этом владельцем по закону может быть как физическое лицо, так и юридическое и обязанность в равной степени лежит на обоих. Из этого правила следует, что и ИП облагается данным видом налога.
Все логично, если, например, работает он по ОСНО, а как быть с УСН? Уплачивается ли транспортный налог ИП при УСН в 2017 году? Что по этому поводу сказано в законодательстве? Ответим на эти вопросы в данной статье.
Уплачивается ли налог на транспорт при УСН?
В силу 357 статьи НК РФ транспортный налог носит массовый характер. Он распространяет свое действие на всех лиц, как физических, так и юридических, которые по базам являются владельцами транспорта. ИП вправе эксплуатировать свое транспортное средство, которое зарегистрировано за ним как за гражданином, в том числе и в коммерческих целях. Таким образом, ИП в любом случае уплачивает ТН, независимо от применяемой системы налогообложения и т.д.
Уплата ТН осуществляется фактически аналогично с процедурой, предусмотренной для физических лиц. Налоговая служба пришлет официальное стандартное уведомление с расчетом налога, где будет содержаться информация об объекте, субъекте, основаниях начисления, размере и сроке уплаты. Уведомление, как правило, приходит за месяц до срока уплаты. Когда конечный срок уплаты подходит, а бумаги нет, стоит самостоятельно посетить налоговую службу и уточнить вопросы о ТН, чтобы в последующем не получить штраф, пени и прочие неприятные моменты за неуплату своевременно налога. ИП не обязаны предоставлять декларацию по ТН, как это требуется от юридических лиц.
Особенности и порядок расчета транспортного налога
Фактически размер налога осуществляется по тем же формулам, что и для других налогоплательщиков. В основе расчета лежит региональная ставка и мощность транспорта, а также продолжительность владения автомобилем. Если он классифицируется как дорогостоящий, то применяется повышающий коэффициент. Расчет налога идет по каждой единице транспорта, числящейся за ИП.
Но если расчет проводится в стандартном режиме, то уплата имеет свои особенности. Это зависит от выбранной схемы налогообложения в рамках УСН. Так, если используется общая схема, то ТН входит в состав затрат. При этом налог рассчитывается по общим правилам, а уплата производится так же как и субъектами хозяйствования, ежеквартально в течение налогового периода, с уплатой остатка по истечению отчетного периода. Формула расчета, как уже было сказано, универсальна:
ТН = МД х НС х (КМВ / 12) , где:
- ТН — транспортный налог;
- МД — мощность двигателя;
- НС — налоговая ставка;
- КМВ — количество месяцев владения транспортном за календарный год.
Если используется схема «доходы минус расходы», то транспортный налог идет в статью расходов, что дает возможность уменьшить общую сумму всех причитающихся отчислений в бюджет. Расчет заключается в следующем: исчисляется налоговая база, далее определяется размер минимального налога (произведение между доходом и 1%). Если налоговая база отрицательная, то уплачивается минимум, если положительная, то к уплате подлежит сумма согласно следующему расчету:
ТН = НБ х 15% , где:
Если имели место авансовые платежи, то они вычитаются из получившейся суммы и остаток (при условии, что он есть) уплачивается. Если автомобиль дорогостоящий (от 3, 5 млн рублей), то применяется повышающий коэффициент, который также зависит и от года выпуска транспортного средства, то есть чем старше автомобиль, тем меньше коэффициент и, следовательно, размер транспортного налога.
Особенности налогообложения имеет и транспорт, приобретенный в лизинг. Если отношения оформлены надлежащим образом в форме договора, то владельцем является лизингодатель. Эти авто также регистрируются в ГИБДД и уплата налога производится на общих основаниях, но не лицом, которое пользуется транспортом, а лизингодателем. Если же такой транспорт передается и временно регистрируется на лизингополучателя, то плательщиком налога будет выступать он. Это закреплено приказом МВД РФ №1001 от 24.11.2008 «О порядке регистрации транспортных средств».
Заключение
Взимание транспортного сбора с ИП, в том числе и работающих по УСН, в большей степени похоже на налогообложение физлиц, порядок, расчеты, сроки и прочее фактически идентичны. Но особенности применяемой системы налогообложения дают возможности облегчить налоговое бремя и заплатить за отчетный период меньше, поскольку ТН может быть включен в статью расходов.
Советуем почитать: Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях
Рейтинг: 0/5 (0 голосов)
Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!
+7 (495) 980-97-90(доб.589) Москва, Московская область
+8 (812) 449-45-96(доб.928) Санкт-Петербург, Ленинградская область
+8 (800) 700-99-56(доб.590) Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России)
Читать еще
В апреле 2017 года заместитель главы Минэнерго К. Молодцов заявил, что в России автомобилей, использующих газомоторное топливо, насчитывается около 15 .
Снегоходы в РФ также используются в качестве транспортного средства и, несмотря на специфику такого вида транспорта, исключений в вопросе налогообложе .
Бухгалтер при закрытии отчетных периодов в организации и проведении расчетов, в том числе и налоговых на транспорт, числящийся на балансе юридического .
Объектами налогообложения считаются транспортные средства, используемые физическими и юридическими лицами для реализации различных транспортных целей. .
Перейти ко всем статьям ТН в прочих случаях
- ТН для юридических лиц
- Компенсация за использование авто в служебных целях
- Понятие и сущность налога
- Частные случаи ТН
- На второй автомобиль
- В сельской местности
- Продажа и наследование
- Пришел налог после продажи авто
- ТН при наследовании авто
- Угон
- ТН на авто в угоне
- Справка об угоне для налоговой
- Страховой портал.ру
- ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
- Транспортный налог ИП при УСН
Мы в социальных сетях
Вся информация, представленная на сайте, носит информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой
- О проекте
- Реклама на сайте
- Контакты и обратная связь
- Пользовательское соглашение
Источник: www.insur-portal.ru
