ИП на УСН продал автомобиль как физическое лицо

ФНС: нарушение процессуальных сроков – не повод для отмены решения по проверке
1666 04.02.2019

Нарушение инспекторами процессуальных сроков не является безусловным основанием для отмены итогового решения по проверке, напоминает судебную практику ФНС в письме от 10.01.2019 N ЕД-4-2/55.

Юрлицам нужно будет обновлять в ЕГРЮЛ меньше данных
1755 04.02.2019

Юрлицам придется обновлять меньше данных в ЕГРЮЛ. Посвященный этому законопроект уже находится в обработке.

В ТК РФ готовят поправки для творческих работников
1793 01.02.2019

Минкультуры и Минтруд разрабатывают поправки в ТК РФ, которые касаются творческих работников. Ведомства хотят создать одну главу ТК, полностью посвященную регулированию творческого труда.

Источник: www.ascon-spb.ru

Ип на усн продал автомобиль как физическое лицо

Морозов И. В., налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, редактор-эксперт журнала «Упрощенная бухгалтерия»

Налогообложение доходов ИП от продажи имущества,
используемого в предпринимательских целях при УСН

• от видов предпринимательской деятельности, указанных при регистрации ИП в качестве такового;
• от того, в каком статусе ИП приобретал недвижимое имущество (как ИП или как физическое лицо);
• от факта использования/неиспользования имущества непосредственно перед продажей.

• при регистрации предпринимателя в ЕГРИП указаны виды экономической деятельности, связанные с продажей недвижимости (по ОКВЭД);
• недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности ИП.

Однако не разъяснялось, должны ли эти условия выполняться одновременно.

Следует обратить внимание на письма Минфина России от 28.10.2013 № 03-11-11/45470 и от 23.04.2013 № 03-04-05/14057, в которых указано, что если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности или если ИП при регистрации заявил такой вид деятельности, как продажа недвижимого имущества, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН.

Отметим, что у контролирующих органов ранее имелась еще одна точка зрения по рассматриваемому вопросу. В письмах Минфина России от 24.04.2008 № 03-04-05-01/340, от 24.10.2007 № 03-04-05-01/340 указывалось, что доходы, полученные от продажи нежилого помещения, приобретенного физическим лицом до его государственной регистрации в качестве ИП и на момент продажи не используемого в целях осуществления предпринимательской деятельности, подлежат обложению НДФЛ в порядке, предусмотренном главой 23 НК РФ. При этом при продаже имущества налогоплательщик мог воспользоваться имущественным вычетом, предусмотренным пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Однако в настоящее время Минфин и ФНС считают, что доходы от продажи имущества, которое ранее (когда-либо) использовалось ИП на УСН в предпринимательской деятельности, должны облагаться налогом по УСН, а не НДФЛ. При этом финансовое ведомство все меньше акцентирует внимание на видах деятельности, заявленных ИП при регистрации.

Необходимо учитывать, что в отношении доходов, полученных ИП от реализации имущества, используемого в деятельности, облагаемой по УСН, предприниматель не вправе:

Обратите внимание на письмо Минфина России от 04.08.2014 № 03-11-09/38317. В нем рассмотрена ситуация, года ИП, применявший УСН, в результате продажи основного средства утратил право на применение спецрежима (доходы превысили лимит). В этом случае он должен уплачивать НДФЛ с начала квартала, в котором утрачено право на УСН. В этом случае, при возврате с упрощенной системы налогообложения на общий режим в порядке, установленном п. 4 ст. 346.13 НК РФ, индивидуальный предприниматель доходы от реализации недвижимого имущества, приобретенного в период применения УСН, может уменьшить на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в виде расходов на приобретение этого имущества, которые не были учтены в период применения УСН.

ВАЖНО В РАБОТЕ:

При утрате права на УСН по причине превышения предельной величины доходов ИП необходимо будет начислить НДС по всем операциям (облагаемым НДС в силу положений главы 21 НК РФ), осуществленным им с начала того квартала, в котором допущено превышение установленного лимита по доходам, в том числе по операции реализации недвижимости.

Судебная практика не единообразна. Существуют судебные решения, принятые в пользу налогоплательщиков, решивших облагать полученные доходы НДФЛ (см. постановления ФАС Уральского округа от 03.04.2012 № Ф09-1610/12, ФАС Северо-Западного округа от 18.12.2012 № А05-5609/2011). В первом случае суд указал, что в договорах купли-продажи недвижимого имущества отсутствовало указание на статус физического лица как ИП, суммы от продажи были получены на личный счет физического лица, сделки по продаже недвижимого имущества носили разовый характер и не были направлены на систематическое получение дохода. В связи с этим доходы не облагаются УСН.

Однако в большинстве дел суды приходят к выводу, что доходы от продажи имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности, облагаются в рамках УСН.

Так, Президиум ВАС РФ в постановлении от 16.03.2010 № 14009/09 указал, что если недвижимое имущество использовалось ИП для осуществления предпринимательской деятельности, то и доход от продажи этого имущества непосредственно связан с предпринимательской деятельностью. Соответственно, облагаться налогами он должен как доход, полученный ИП от предпринимательской деятельности. При этом в отношении такого имущества ИП не вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. В дальнейшем Президиум ВАС РФ в постановлении от 18.06.2013 № 18384/12 еще раз подтвердил, что доход ИП от продажи нежилого помещения, сдаваемого в аренду, непосредственно связан с предпринимательской деятельностью и подлежит обложению налогом по УСН.

Поддерживают такую позицию и арбитражные суды (постановления ФАС Уральского округа от 29.03.2013 № Ф09-1489/13, от 18.12.2012 № Ф09-11656/12 и др.).

Кроме того, суды принимают во внимание назначение используемого и в дальнейшем реализуемого имущества. Если спорные объекты недвижимости по своему хозяйственному назначению не применяются для удовлетворения личных или семейных потребностей, а предназначены для ведения предпринимательской деятельности, то есть для извлечения прибыли, то доходы от их продажи подлежат налогообложению в рамках УСН (постановления ФАС Поволжского округа от 17.01.2014 № Ф06-1394/13, ФАС Северо-Западного округа 15.08.2013 № Ф07-5216/13).

Еще один вывод из арбитражной практики состоит в том, что если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от его реализации облагается в рамках УСН, даже если соответствующие коды ОКВЭД не были заявлены при регистрации ИП и позже (постановления ФАС Поволжского округа от 18.03.2014 № Ф06-4250/13, ФАС Московского округа от 28.10.2011 № Ф05-11288/11).

К сведению: налогообложение имущества, которое ранее не использовалось в предпринимательской деятельности при УСН.

Доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, которое не использовалось ИП целях осуществления предпринимательской деятельности, в том числе, если ИП не указывал при регистрации вид деятельности, связанный с продажей недвижимого имущества, подлежат обложению НДФЛ в порядке, установленном главой 23 НК РФ (письма Минфина России от 28.10.2013 № 03-11-11/45470, от 22.08.2013 № 03-04-05/34352). В такой ситуации (в зависимости от срока владения имуществом) налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ (письма Минфина России от 28.01.2013 № 03-04-05/3-70, от 21.01.2013 № 03-04-05/3-46), либо освобождением от НДФЛ, предусмотренным первым абзацем п. 17.1 ст. 217 НК РФ. При этом расходы на приобретение такого имущества не должны были учитываться при налогообложении доходов, получаемых от осуществления предпринимательской деятельности с применением УСН.

Источник: buhpressa.ru

Управление дает разъяснения по вопросу налогообложения доходов индивидуального предпринимателя, совмещающего ЕНВД и УСН, от продажи грузового автомобиля

ИП — это обычный человек, который сказал государству о том, что занимается бизнесом. Закон не делит его имущество на две части: для предпринимательства и личной жизни. Всё, что есть у простого парня Дениса, есть и у ИП Емельянова Дениса Александровича.

Отсюда и начинаются сложности. Имущество — общее, а обязанности у ИП и обычного человека — разные. Денис платит УСН как предприниматель и НДФЛ как простой парень. Чтобы посчитать налоги без ошибок, нужно правильно определить статус имущества.

Как учесть затраты на покупку в УСН «Доходы минус расходы»

На УСН «Доходы минус расходы» затраты бизнеса учитываются при расчёте налога. Больше расходов — меньше налог. Поэтому хочется учесть траты на каждую покупку. Но не всё так просто.

Одно из правил учёта расходов — они должны быть полезны для бизнеса. Прежде чем учесть затраты на покупку в УСН, подумайте, сможете ли вы доказать её пользу. Если нет, то учитывать расход нельзя.

Когда есть прямая связь между бизнесом и вещью, которую вы купили — вопросов не возникнет.

Дима открыл , которая занимается грузоперевозками. Он купил газель и учёл её стоимость в расходах УСН. Очевидно, что покупка приносит пользу бизнесу, поэтому не нужно придумывать историю, чтобы это доказать. Неприятностей с налоговой возникнуть не должно. То, что он купил машину для фирмы, не мешает Диме ездить на ней на дачу.

Если связь неочевидна, могут возникнуть проблемы. Придётся доказывать свою правоту налоговой и, возможно, суду.

У Андрея — правовая контора. Сейчас он ездит по судам на маршрутке, потому что его машина сломалась. В транспорте он теряет кучу времени, которое мог бы потратить ещё на одно дело. Он решил купить новый автомобиль и думает, можно ли учесть его стоимость в УСН «Доходы минус расходы». Он рискует: налоговая может решить, что автомобиль не важен для его бизнеса, начислить налог и штрафы.

Но будет шанс доказать правоту в суде. Так сделал предприниматель, который занимался торговлей. Пришлось постараться, но он доказал в суде, что использует автомобиль для бизнеса и подтвердил это путевыми листами.

Если ваш бизнес связан с перевозками — учитывайте затраты на покупку автомобиля в УСН «Доходы минус расходы». Если автомобиль для вашего бизнеса необязателен — подумайте, готовы ли вы отстаивать свою точку зрения перед налоговой.

Учитывайте в налоге УСН только те деньги, который потратили после регистрации ИП.

Точно так же обстоят дела и с другими покупками, которые вы будете использовать для себя и для бизнеса. Если легко доказать их пользу — учитывайте расход в налоге УСН.

Важно: покупки дороже 100 тысяч рублей учитываются в особом порядке. Списывайте расход равными частями в конце каждого квартала так, чтобы полностью учесть его в этом году.

Сдавайте отчётность в 3 клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Акция действует для ИП младше 3 месяцев

Пошаговая инструкция для оформления приобретенного ТС

Индивидуальные предприниматели, которые приобрели транспортное средство для ведения собственного дела, должны выполнить ряд действий согласно регламенту МВД России №399.

Список документов

В первую очередь для регистрации своего автомобиля нужно собрать пакет документов:

• паспорт гражданина РФ;
• технический паспорт ТС;
• договор купли-продажи автомобиля;
• полис ОСАГО;
• заявление;
• квитанция об оплате госпошлины;
• заявление.

Предприниматель должен сделать копии всех бумаг, так как их нужно предоставить в бухгалтерию. В индивидуальном порядке могут потребовать дополнительные документы, а также государственные номера на автомобиль при их смене.

Куда подавать?

Регистрация транспортного средства происходит в региональном МРЭО ГИБДД. Перед посещением желательно заранее записаться по телефону, на сайте Госуслуг и официальном портале инспекции.

В ГИБДД потребуется выполнить следующие манипуляции:

1. предоставить сотруднику все документы;
2. пройти осмотр автомобиля;
3. получить отметку об осмотре и составить заявление.

Спустя некоторое время нужно явиться в эту же организацию и забрать регистрационные документы.

Стоимость процедуры

Стоимость оформления документации регулируется Налоговым кодексом РФ. В 2021 году государственная пошлина составляет:

• за выдачу новых номерных знаков на ТС — 2000 рублей;
• за выдачу ПТС — 800 рублей;
• за внесение изменений в ПТС — 350 рублей;
• за выдачу СТС — 500 рублей.

При покупке подержанного автомобиля сменять предыдущие госномера не обязательно, тогда и финансовые затраты снизятся (как оставить прежние номера при продаже и покупке автомобиля?). Также оформление обойдется дешевле, если для регистрации использовать сервис Госуслуги — скидка на оплату пошлины составит 30%.