ИП на УСН товарная накладная или УПД

Для любой компании налоговая отчётность является важным аспектом бизнеса. Ежемесячно предприятия обязаны отчитываться о продажах, закупках и налоговых платежах. Для этого используются унифицированные формы: УПД и ТОРГ12. Они являются основными документами налоговой отчётности в России.

Как же различаются эти формы и когда нужно использовать одну, а когда другую? УПД и ТОРГ12 предоставляют информацию о продажах и закупках, но имеют разные особенности. УПД используется при расчёте налога на добавленную стоимость (НДС) с учётом вычета. Его заполняют в случае, если поставщик товаров (работ, услуг) — плательщик НДС. ТОРГ12 же используется в тех случаях, когда поставщик некоммерческой организации или физического лица.

В данной статье мы рассмотрим подробнее основные отличия форм налоговой отчётности, чтобы вы могли выбрать правильную при заполнении налоговых деклараций. Рассмотрим, как правильно заполнять УПД и ТОРГ12, чтобы избежать ошибок и не получить штраф от налоговой инспекции.

Документы: счета и накладные.

УПД или ТОРГ12: основные отличия

Общая информация

Упрощенная система налогообложения (УПД) и товарная накладная (ТОРГ12) — это две различные формы налоговой отчетности, которые используются предприятиями в России. УПД применяется в качестве альтернативы общей системы налогообложения. В то время как ТОРГ12 является обязательной формой при передаче товаров от одной компании к другой.

Порядок заполнения

Ключевым отличием между формами является порядок и правила заполнения. УПД подавается ежеквартально, и оно может быть представлено в двух формах: в электронном виде или на бумажном носителе. В то время как ТОРГ12 должен быть заполнен на бумажном носителе и передан контрагенту при передаче товаров. На каждой форме указана своя специфика заполнения, и нарушение правил может повлечь за собой штрафные санкции.

Содержание форм

Заключение

Обе формы имеют свои особенности и должны быть заполнены правильно и своевременно. УПД используется для упрощенной налоговой отчетности, а ТОРГ12 — для передачи товаров. Правильное использование каждой формы может помочь компаниям избежать нарушений налогового законодательства и сэкономить время и деньги.

УПД и ТОРГ12: понимание основных форм налоговой отчётности

Что такое УПД?

УПД — это упрощенная система налогообложения, применяемая в России для плательщиков налога на прибыль организаций, работающих в сфере торговли и оказания услуг. Для таких организаций УПД предлагает особую форму налоговой отчётности.

УПД включает в себя упрощённую систему учёта доходов и расходов, упрощённые требования к оформлению документов и отчётности, а также возможность сокращения налоговых платежей за счёт уменьшения налоговой базы.

Отчётность по УПД состоит из двух основных документов: Унифицированной формы № 1 («Выписки из книги доходов и расходов») и Уведомления о переходе на УПД, который нужно подать в налоговую службу.

Что такое ТОРГ12?

ТОРГ12 — это документ, который используется в России для учёта товаров при их передаче от одного участника обмена другому. Форма ТОРГ12 используется при оформлении сделок купли-продажи между организациями.

В ТОРГ12 указываются основные характеристики передаваемого товара: его наименование, количество, цена. Также в документе указываются данные об отправителе, получателе, а также дата и место передачи товара.

Кроме того, ТОРГ12 является главным документом, на основе которого формируется отчётность по НДС. Для этого в форме ТОРГ12 предусмотрена особая графа, в которой указывается сумма НДС, взимаемая с покупателя за переданный товар.

Формы отчётности в России

Формы отчётности в России выступают важным инструментом для учёта налогов и контроля со стороны налоговых служб. Каждая форма налоговой отчётности имеет свои особенности и предназначена для конкретной группы налогоплательщиков.

Например, УПД (унифицированная форма первичного документа) применяется когда налогоплательщик использует упрощенную систему налогообложения. Эта форма позволяет быстро и удобно учитывать продажи товаров и услуг, а также сумму НДС. ТОРГ12, в свою очередь, используется при расчёте НДС по обычной системе налогообложения и содержит детальную информацию по каждой продаже.

Кроме того, в России существует множество других форм налоговой отчётности, таких как декларация по налогу на прибыль, декларация по налогу на имущество и другие. Каждая форма включает в себя определённые данные, которые необходимо заполнить, чтобы представить информацию о выплаченных налогах и доходах правильно.

• Обратите внимание, что заполнение форм налоговой отчётности требует знаний в области налогообложения. Поэтому перед заполнением форм рекомендуется обратиться за помощью к специалистам, знакомым с налоговым правом.
• Некорректно заполненная форма налоговой отчётности может привести к штрафам и другим негативным последствиям со стороны налоговой службы.

В целом, формы налоговой отчётности играют важную роль в налоговой системе России, обеспечивая точный учёт налоговых платежей и контроль за налогоплательщиками.

Различия в заполнении форм налоговой отчётности

При заполнении формы УПД необходимо указывать данные об операции и конкретно о самом товаре или услуге, взаимодействие между контрагентами, номер договора и даты его заключения. В то время как при заполнении ТОРГ12 необходимо указывать данные о продавце и покупателе, а также информацию о передаваемом товаре и его количестве.

Другое отличие заключается в том, что в УПД необходимо указывать стоимость услуг и товаров поставленных со ставкой НДС 20%, а также нулевых ставок. В ТОРГ12 же указывается только сумма с учётом НДС.

Также форма УПД предназначена для операций между физическими и юридическими лицами, в то время как ТОРГ12 используется только для товарно-материальных ценностей и операций между юридическими лицами.

Наконец, форма УПД предназначена для заполения электронного документа и подписывается электронной подписью. ТОРГ12 же заполняется в бумажной форме и подписывается собственноручной подписью.

Кто может применять УПД?

УПД (Унифицированный платёжный документ) – это форма налогового документа, предназначенная для начисления и уплаты НДС, а также отслеживания информации по продажам и покупкам. УПД могут использовать организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС и осуществляющие деятельность по реализации товаров и услуг.

В частности, УПД становится обязательным для юридических лиц и ИП, чьи годовые обороты от продаж товаров, работ и услуг составляют менее 60 миллионов рублей. При этом упрощённый механизм начисления НДС может применяться не только при продаже товаров, но и при оказании транспортных услуг и работ по наружной рекламе.

Важно отметить, что УПД предоставляет возможность существенно упростить процедуру формирования налоговой отчетности, что позволяет сэкономить время и избежать ошибок в расчетах. Если организация или ИП не обязаны применять УПД, они могут воспользоваться ТОРГ12 – другой формой налоговой отчетности, предназначенной для того же круга плательщиков.

Кто может использовать ТОРГ12

ТОРГ12 – это форма комплекта первичных документов, используемых при передаче товаров или оказании услуг. Её могут использовать организации, которые занимаются продажей товаров или услуг. Она может составляться как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

Помимо продавцов, ТОРГ12 могут использовать покупатели товаров и услуг. Они должны заполнить этот документ, чтобы подтвердить факт поступления товара и оплаты. Также, ТОРГ12 используется при взаимодействии между организациями-поставщиками и организациями-потребителями.

Некоторые банки и страховые компании требуют предоставления ТОРГ12 при оформлении кредитов или возврата страховых выплат.

Таким образом, ТОРГ12 широко используется в бизнес-сфере и является важным первичным документом в учёте товарооборота вблизи компаний.

Плюсы и минусы форм налоговой отчётности: УПД и ТОРГ12

Универсальный передаточный документ (УПД)

• Плюсы:

• Более гибкие правила составления документа, чем в ТОРГ12;
• Возможность проводить реализацию товаров/услуг с оплатой в течение лета (особенность для ООО);
• Сокращение сроков на оформление;
• Отсутствие необходимости в заверении у покупателя.

• Существующий риск отказа покупателя во время проверки налоговой инспекцией (например, оказание поддержки или выдача лицензий по этому документу);
• Необходимость хранить на протяжении 6 лет.

ТОРГ12

• Плюсы:

• Подтверждение доставки и транспортировки товаров;
• Общеизвестный, привычный формат до сих пор многим поставщикам и покупателям, легче взаимодействовать с документами;
• Облегчение регистрации прав на активы.

• Ограничения в использовании документа (особенности для физических лиц);
• Существующий риск отказа покупателя во время проверки налоговой инспекцией (например, оказание поддержки или выдача лицензий по этому документу);
• Необходимость заверения подписей;
• Сложности при формировании объединенных документов.

Как выбрать подходящую форму для вашей компании?

В налоговой сфере очень важно выбрать правильную форму для отчёта, чтобы избежать лишних штрафов и потерь времени. Для этого несколько аспектов нужно принимать во внимание.

Вид деятельности

Каждый вид деятельности соответствует своей форме налоговой отчётности. Например, для ведения товарного бизнеса используется УПД, а для оказания услуг — ТОРГ12. Поэтому, когда выбираете форму отчёта, сначала определитесь с видом вашей деятельности.

Объём продаж

Если объём продаж вашей компании не превышает определённую сумму, то вы можете воспользоваться УПД. В противном случае, стоит выбрать другую форму налоговой отчётности.

Классификация налогоплательщика

Классификация налогоплательщика также может повлиять на выбор формы отчёта. Например, если вы являетесь малым предпринимателем, вас могут освободить от определённых налогов. В этом случае, стоит обратить внимание на форму налогового отчёта, чтобы не потерять выгоду.

В целом, выбор формы налоговой отчётности зависит от многих факторов. Перед выбором формы, настоятельно рекомендуем обратиться к профессиональному налоговому консультанту.

Источник: yasoldat.ru

Оформление универсального передаточного документа. Может ли он использоваться вместо товарной накладной?

Компании на ОСНО для налогового учета НДС применяют счет-фактуру (СЧФ). Универсальный передаточный документ (УПД) применяется значительно реже, несмотря на способность заменять собой несколько документов: СЧФ и первичную документацию БУ. Что мешает повсеместно применять УПД? Можно ли применять одновременно оба документа и в каких случаях?

В каких случаях предпочтительно использовать счет-фактуру? Разберемся.

В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа?

Товарная накладная или акт — когда и какой документ выписать?

При оформлении операций, связанных с отгрузкой товаров, работ, услуг, продавец обязан выписать подтверждающие первичные документы. Что это могут быть за документы?
Для оформления отгрузки в первую очередь мы вспоминаем такие документы, как:

1. Товарная накладная — применяется при отгрузке продукции собственного производства либо товаров, предназначенных для перепродажи. Хозсубъекты могут применять бланк унифицированной формы ТОРГ-12, утвержденный постановлением Госкомстата от 25.12.98 № 132. Также у них есть возможность на его основе разработать собственный бланк, но с внесением всех обязательных реквизитов (ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, далее — закон № 402-ФЗ).
2. Акт приема-передачи основных средств используется при реализации имущества. Унифицированный бланк также есть в постановлении Госкомстата от 21.01.2003 № 7, но можно разработать и свой.
3. Акт выполненных работ / оказанных услуг — оформляется при выполнении работ / оказании услуг. Унифицированной формы не существует, каждая организация или ИП вправе разработать форму исходя из собственных нужд.
4. Другие формы документов — это могут быть акты приема-передачи имущественных прав, накладные на отпуск материалов на сторону по форме М-15 и пр.

В комплект отгрузочных документов, если организация работает на общем режиме, обязательно должен входить и счет-фактура. О его предназначении поговорим в следующем разделе.

Сведения о продавце и покупателе

При указании ИНН наиболее часто встречающиеся ошибки носят технический характер. Неправильное указание ИНН покупателя или продавца чревато отказом в вычете, поскольку ИНН — это основной реквизит, позволяющий идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав. Арбитражная практика по данному вопросу складывается неоднозначно.

Существуют решения как в пользу налогоплательщиков с выводами о том, что неуказание или неверное указание ИНН в счетефактуре не влечет отказа в вычете (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.07.2017 № Ф042386/2017), так и в пользу налоговых органов — когда отказ в вычете правомерен (Постановления АС Северо-Западного округа от 16.02.2017 № Ф0713782/2016, от 23.09.2016 № Ф07-7535/2016, Уральского округа от 17.09.2015 № Ф09-6253/15).

В Письме ФНС России от 09.01.2017 № СД-4-3/[email protected] содержится следующая информация: в случае если в строке 6 «Покупатель» счета-фактуры не указано наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами, а указаны фамилия, имя, отчество его сотрудника, то такой счет-фактура не позволяет налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать покупателя товаров (работ, услуг). В этой связи указанный счет-фактура является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Из Письма Минфина России от 02.05.2012 № 03-0711/130 следует, что в случае если в счете-фактуре имеются опечатки в наименовании покупателя (заглавные буквы заменены строчными и наоборот, проставлены лишние символы (тире, запятые) и др.), но при этом такой счет-фактура не препятствует налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать основные показатели, то основания для отказа в принятии к вычету сумм НДС, предъявленных продавцом покупателю, отсутствуют.

При приобретении или реализации товаров обособленными подразделениями организации в строках 6б или 2б счета-фактуры указывается КПП обособленного подразделения (Письма Минфина России от 18.05.2017 № 0307-09/30038, от 30.05.2016 № 03-07-09/31053, от 03.06.2014 № 03-0715/26524, от 24.07.2013 № 03-07-09/29204, ФНС России от 16.11.2016 № СД-43/[email protected]).

Как уже было отмечено выше, основным реквизитом, позволяющим идентифицировать продавца или покупателя, является ИНН, поэтому ошибки в указании адреса продавца или покупателя не должны препятствовать налоговому вычету.

В частности, допустимы неполное указание адреса, сокращения слов, замена прописных букв на строчные или наоборот (Письма Минфина России от 30.08.2018 № 03-07-14/61854, от 25.04.2018 № 03-0714/27843, от 02.04.2018 № 03-07-14/21045, от 17.01.2018 № 03-0709/1846, от 20.11.2017 № 03-07-14/76455).

Каково предназначение счета-фактуры при отгрузке?

Счет-фактура — это первичный документ налогового учета по НДС. Организации и ИП на ОСН обязаны выставить этот документ, выделив в нем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет с данной операции.

От оформления документа не освобождаются хозяйствующие субъекты, получившие освобождение от уплаты налога по ст. 145 НК РФ.

В свою очередь, спецрежимники, например лица, применяющие УСН, могут отказаться от выписки счетов-фактур за исключением тех случаев, когда они осуществляют посреднические или импортные операции.

Покупателю на ОСН требуется корректный счет-фактура со всеми реквизитами, чтобы принять НДС к вычету. Поэтому продавцам следует подходить к выписке этого документа с предельной внимательностью. Его форма утверждена постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Никаких собственных форм на базе этой экономические субъекты разрабатывать не вправе, в противном случае покупатель не будет иметь возможности принять НДС к вычету, а ведь основное предназначение счета-фактуры именно в этом (ст. 169 НК РФ).

Счет-фактуру и накладную можно заменить универсальным передаточным документом

Товарная накладная или акт — когда и какой документ выписать?

При оформлении операций, связанных с отгрузкой товаров, работ, услуг, продавец обязан выписать подтверждающие первичные документы. Что это могут быть за документы?
Для оформления отгрузки в первую очередь мы вспоминаем такие документы, как:

1. Товарная накладная — применяется при отгрузке продукции собственного производства либо товаров, предназначенных для перепродажи. Хозсубъекты могут применять бланк унифицированной формы ТОРГ-12, утвержденный постановлением Госкомстата от 25.12.98 № 132. Также у них есть возможность на его основе разработать собственный бланк, но с внесением всех обязательных реквизитов (ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, далее — закон № 402-ФЗ).
2. Акт приема-передачи основных средств используется при реализации имущества. Унифицированный бланк также есть в постановлении Госкомстата от 21.01.2003 № 7, но можно разработать и свой.
3. Акт выполненных работ / оказанных услуг — оформляется при выполнении работ / оказании услуг. Унифицированной формы не существует, каждая организация или ИП вправе разработать форму исходя из собственных нужд.
4. Другие формы документов — это могут быть акты приема-передачи имущественных прав, накладные на отпуск материалов на сторону по форме М-15 и пр.

В комплект отгрузочных документов, если организация работает на общем режиме, обязательно должен входить и счет-фактура. О его предназначении поговорим в следующем разделе.

Когда оформляется?

Для упрощения документооборота разработана единая форма универсального передаточного документа. УПД может быть использован как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. Его применение возможно при любой системе налогообложения.

УПД оформляют при:

• поставке товаров, услуг или выполнении работ;
• передаче имущественных прав пользования.

Преимущества использования:

• уменьшение документооборота;
• единый стиль и форма оформления разных бухгалтерских учетных документов таких, как ТОРГ-12, М-15, акты передач, ТТН;
• сокращение времени на оформление, обработку, проверку всех видов документов, когда есть единая форма;
• единый документ снижает риск расхождения в цифрах и реквизитах между документами по одной экономической сделке;
• уменьшение расходов на бумагу, на место для хранения в архиве.

Каково предназначение счета-фактуры при отгрузке?

Счет-фактура — это первичный документ налогового учета по НДС. Организации и ИП на ОСН обязаны выставить этот документ, выделив в нем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет с данной операции.

От оформления документа не освобождаются хозяйствующие субъекты, получившие освобождение от уплаты налога по ст. 145 НК РФ.

В свою очередь, спецрежимники, например лица, применяющие УСН, могут отказаться от выписки счетов-фактур за исключением тех случаев, когда они осуществляют посреднические или импортные операции.

Покупателю на ОСН требуется корректный счет-фактура со всеми реквизитами, чтобы принять НДС к вычету. Поэтому продавцам следует подходить к выписке этого документа с предельной внимательностью. Его форма утверждена постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Никаких собственных форм на базе этой экономические субъекты разрабатывать не вправе, в противном случае покупатель не будет иметь возможности принять НДС к вычету, а ведь основное предназначение счета-фактуры именно в этом (ст. 169 НК РФ).