Особенности ситуации: продавец (исполнитель) на УСН, покупатель (заказчик) на ОСНО
В нашей статье мы кратко рассмотрим ситуацию, когда исполнитель находится на упрощенной системе налогообложения (то есть не является плательщиком НДС) и, соответственно, не может выставить заказчику счет-фактуру. В то же время заказчик находится на традиционной системе налогообложения (другими словами — ОСНО). Из-за этого возникают вопросы, связанные с исчислением и уплатой НДС. Давайте узнаем о нюансах такой ситуации.
Итак, обязанность по составлению первичных документов лежит на продавце (исполнителе услуг)
К первичным документам можно отнести:
- Договор;
- Счет на оплату услуг;
- Акт выполненных работ;
- Спецификация (только в том случае, если она необходима).
Необходимо отметить, что в договоре, счете и акте выполненных работ обязательно должна быть прописана следующая информация о ставке: “БЕЗ НДС” (также можно использовать вариант “ НДС не облагается”).
В том случае, когда клиент оплатил выставленный счет с выделением ставки НДС, то самый простой вариант — уведомить его либо телефонным звонком, либо в электронной почте о том, что в ПП, на основании искомого счета (обязательно указание номера счета) была неверно указана ставка налога НДС и необходимо внести изменения в документ со следующим формуляром — ставка налога БЕЗ НДС.
После данного извещения заказчик может написать заявление в свой банк и внести изменение в ПП. Таким образом, это один из самых простых выходов из сложившейся ситуации: вы оказываете свою услугу без НДС, а заказчик в свою очередь изменяет ошибочные данные в ПП.
Выставление счета-фактуры с НДС вместо документа без НДС
Также имеют место ситуации, когда исполнитель по просьбе заказчика выписывает счет-фактуру, в которой он указывает ставку НДС, хотя освобожден от данного налога. Таким образом, исполнитель сам находит проблемы на свою голову: ведь из-за указания ставки НДС в счете фактуру ему придется оплатить ее, а также сдать декларацию по НДС с заполнением 1-го и 12-го раздела при УСН.
Контур. Эльба
онлайн-бухгалтерия для индивидуальных предпринимателей и организаций на УСН или Патенете. Вы можете создавать все необходимые документы в пару кликов, так как все бланки уже есть базе сервиса.
Год в подарок для ИП младше трёх месяцев.
Ситуация: исполнитель на УСН выписал счет-фактуру, но платить НДС не обязан
Рассмотрим такой случай налогообложения, как посредничество. Применим он к деятельности по следующим типам договоров:
- Поручение;
- Комиссия;
- Агентирование.
В роли комиссионера (или агента) выступает исполнитель. При этом, если заказчик — плательщик НДС, то покупая товары, исполнитель на УСН обязан выставить ему счет-фактуру с выделением НДС. В то же время исполнитель не обязан уплачивать НДС, согласно распоряжению Минфина Российской Федерации.
- Особенности ситуации: продавец (исполнитель) на УСН, покупатель (заказчик) на ОСНО;
- Выставление счета-фактуры с НДС вместо документа без НДС;
- Ситуация: исполнитель на УСН выписал счет-фактуру, но платить НДС не обязан;
- Исполнитель на УСН выписал счет-фактуру: как получить вычет по НДС заказчику на ОСНО;
- Обратная сторона медали: заказчик на УСН, продавец — на ОСНО.
Исполнитель на УСН выписал счет-фактуру: как получить вычет по НДС заказчику на ОСНО
Если продавец выполнил свои обязанности, согласно п. 5 ст. 173 НК РФ, в таком случае есть возможность предъявить налог, который был уплачен в составе цены товара, к вычету.
Необходимо отметить, что такие ситуации нередки и несмотря на то, что подобные дела рассматривались высшими судами, единого подхода к его разрешению так и не найдено. Впрочем, анализируя опыт рассмотрения дел, можно выделить несколько условий для получения вычета. Среди них:
- Указание в договоре цены с выделением НДС;
- Выполнение исполнителем на УСН обязанностей по исчислению, декларированию, уплате НДС;
- Сообщение исполнителем заказчику информации в письменной форме о выполнении обязанностей по исчислению, декларированию, уплате НДС.
Так как нормативы, которые предъявляют суды, могут выходить за пределы обычной практики, стоит рассматривать вероятность включения вышеперечисленных обязательств в договор (в том числе и предоставление справки об уплате НДС). Гарантом исполнения в данной ситуации может выступать неустойка.
Обратная сторона медали: заказчик на УСН, продавец — на ОСНО
Давайте рассмотрим и такую ситуацию: если продавец на ОСНО выписал счет-фактуру, то как поступать заказчику на УСН? Отметим, что в данном случае НДС заказчиком оплачивается, но декларация не представляется и нет права на вычет. При условии, что у организации есть учет затрат, то НДС будет включен туда на тех же условиях, что и полная сумма платежа по совершенной сделке.
Поэтому правильным шагом при составлении договора будет прописать в нем, что продавец не будет выставлять заказчику счет-фактуру. Такое право обеим сторонам сделки гарантирует НК Российской Федерации. Отметим, что при возврате товара после того, как права собственности на него перешли к заказчику, НДС в составе стоимости товара не должно указываться.
В завершении подчеркнем, что сложности при взаимодействии исполнителя и заказчика, использующих разные виды налогообложения, возникают и в случаях, когда организация на ОСНО выступает в роли покупателя товара. Впрочем, грамотно подойти к начислению и уплате НДС не сложно — просто стороны должны заранее обговорить эти моменты и отразить их в заключаемом договоре.
Источник: cloud-in.ru
Оплата счета с ндс при усн
Кстати, в ситуации, когда упрощенец выступает в качестве посредника, покупает и продает товары от своего имени, он абсолютно законно должен выставлять или перевыставлять счета-фактуры с выделенным НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ). Но при этом у него не возникает обязанности платить НДС.
Когда еще нужно платить НДС при УСН Другие ситуации, когда упрощенцы должны уплачивать НДС, это: при исполнении обязанностей налогового агента по НДС (ст.
161, п. 5 ст. 346.11 НК РФ); при ввозе товаров на территорию России; при ведении операций по договору простого товарищества, договору инвестиционного товарищества, договору доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям на территории РФ (п. 2, 3 ст. 346.11, ст. 174.1 НК РФ)
Как ИП или ООО на УСН выставить счет-фактуру с НДС по просьбе клиента: можно ли и какие последствия
Кроме того, эта декларация подается исключительно в электронном виде!
- НДС, согласно суммам из декларации, надо будет заплатить в бюджет, причем срок его уплаты будет отличаться от стандартных условий: срок платежа такой же, как срок подачи декларации – 25 число следующего за завершившимся кварталом месяца.
Никаких делений на три равных платежа на протяжении последующих трех месяцев, как у стандартных плательщиков НДС, здесь нет.
Во-первых, при выставлении документа с выделенным НДС у упрощенца, хоть он и не относится к числу его плательщиков, возникает обязанность сдать декларацию и заплатить налог. Если вы этого не сделаете, то нарушите требования налогового законодательства. При проверке налоговая доначислит вам НДС, посчитает пени и штраф.
УСН и НДС. Кто оплачивает НДС?
Во-вторых, если вы не перечислите налог, то в случае, когда ваш клиент будет заявлять его к вычету, эту сумму ему зачесть не разрешат, а это опять проблемы с контрагентом и налоговой.
Вам придется заплатить 20% от полученной стоимости без возможности уменьшить данную сумму. Что касается включения дохода от сделки в базу по УСН, то согласно недавним разъяснениям Минфина НДС, который Вы заплатили на основании выставленного счета-фактуры, в базу по УСН не включается. Однако нужно понимать, что четкого правила на этот счет в законодательстве нет, и до недавнего времени контролеры требовали включать в УСН полную стоимость реализованного товара или услуг, т.е.
уплачивать налог с части суммы фактически дважды.
Не исключено, что подобная практика может до сих пор применяться отдельными инспекциями.Помимо уплаты налога в случае выставления счета-фактуры Вы должны будете подать декларацию по НДС.
Для рассматриваемой ситуации полностью отчет не заполняется, оформить нужно будет лишь титульный лист и раздел 1
«Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»
ИП на УСН получил оплату от клиента с НДС
Навигация по записям ИП получил оплату от контрагента с ошибочно выделенным НДС в платежке и не придал этому значения.
Сам предприниматель плательщиком НДС не является, т.к. применяет УСН. НДС — это налог на добавленную стоимость, который платится с продаж на общей системе налогообложения (ОСНО). Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (ЕНВД, Патент, УСН) освобождены от уплаты этого налога, не указывают его в платежках и декларации по этому налогу не сдают.
Через некоторое время из налоговой пришло Требование — объяснить причины не сдачи деклараций по НДС.
В ходе камеральной проверки декларации по УСН налоговики запросили выписку из банка.
В ней обнаружили платеж с НДС и заподозрили, что предприниматель выставил покупателю счет-фактуру с НДС и должен был перечислить его в бюджет и сдать декларацию. Камеральная проверка — это когда налоговая проверяет сданные декларации, отчеты и другие сведения о вашей деятельности, чтобы посмотреть, не содержатся ли в расчетах ошибки и не нарушаете ли вы закон.
Рекомендуем прочесть: Соглашение о выполнении взаимных обязательств образец
Камеральную проверку проходят все декларации и расчеты в течении трех месяцев после сдачи. В данном случае инспектор решил выяснить причины указания НДС в платежке, хотя известны случаи, когда налоговики просто блокируют расчетный счет и списывают сумму НДС инкассо. Повезло! В ответе на требование ИП указал, что не является плательщиком НДС в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
К ответу на требование были приложены все документы по сделке без НДС: счет, товарная накладная с печатью и подписью покупателя, договор, а также уведомление о применении УСН. В данной ситуации представленных обяснений для налоговой оказалось достаточно и камеральная проверка декларации была успешно пройдена. На будущее. Если подобная ошибка обнаружилась сразу, то лучше написать своему контрагенту, не дожидаясь требований налоговой.
В письме попросите покупателя сообщить в его банк о допущенной ошибке в назначении платежа. Банк клиента исправит назначение платежа и в свою очередь сообщит об изменениях в ваш банк.
Проверьте исправил банк назначение платежа или нет.
Для этого закажите свежую выписку и проверьте платежку, которую нужно было исправить.
Так вы убедитесь, что налоговики увидят уже исправленный платеж без НДС при запросе выписки из банка.
Запись опубликована автором в рубрике , с метками , , . Добавьте в закладки .
Оплатили счет с НДС а у меня УСН
они уже все сдали и закрыли квартал.Тогда,к сожалению,декларацию нужно будет подать и НДс заплатить в бюджет (п.5 ст.173 НК РФ).
(«Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).)То есть если вы выставили счет-фактуру — то ндс нужно начислить и уплатить. Ведь ваш покупатель наверняка взял ндс к зачету. Если организация применяет УСН,она
НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2023 — 2023 годах
Выполнение контракта производится на территории РФ.
В этом случае российской компании необходимо удержать с «иностранца» НДС при УСН в сумме 2000 долларов и перечислить его в бюджет, а оставшиеся 10 000 долларов уплатить за покупки. Подытожим: «упрощенец» обязан уплатить НДС, если местом сделки является РФ и зарубежные продавцы не имеют самостоятельной возможности уплатить НДС в связи с тем, что не имеют постоянного представительства в РФ.
О порядке вычета удержанного налоговым агентом НДС читайте в статье . В случае аренды госимущества, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, арендатору придется заплатить НДС при УСН.
При этом налоговая база будет соответствовать сумме арендной платы с НДС. Причем необходимость уплаты налога не зависит от того, обозначена плата в договоре с арендодателем с НДС или без него: если цена указана без НДС, «упрощенцу» необходимо будет начислить налог сверх нее и уплатить его в бюджет.
Учет НДС ИП на УСН в 2023 году
В случае если ИП на УСН является одновременно управляющим партнером, она обязательно должна вести раздельный учет — налоговый и бухгалтерский (по совместной и по собственной деятельности). В результате совместной деятельности для ИП на упрощенной системе входной НДС не образуется.
ИП и организации, применяющие УСН и одновременно осуществляющие деятельность по агентским соглашениям (договорам комиссии и прочее) плательщиками НДС не являются. С 2014 года они обязаны вести учет входящих и исходящих счетов-фактур.
В Налоговом кодексе РФ приводится перечень операций, в соответствии с которым ИП на УСН выступают налоговыми агентами. А именно: Приобретение товаров у нерезидентов на территории Российской Федерации.
Приобретение государственного имущества (которое не закреплено за прочими организациями).
Аренда федерального (государственного) имущества.
Это гарантирует, что физические и юридические лица смогут получать советы, соответствующие актуальным нормам закона.
Справки предоставляются гражданам по следующим направлениям: Решение конфликтов в рамках семейного законодательства.
Прекращение брачных отношений и оформление таковых с составлением брачного договора, назначение алиментов, распределение опеки над детьми, а также деление недвижимости.
Споры по ЖК. Чаще всего такие конфликты связаны с отстаиванием интересов в рамках договоров долевого участия, частному строительству и сдаче в эксплуатацию домов. Аренда жилья, продажа объектов, покупка квартиры в кредит. В эту категорию вопросов можно отнести получение налогового вычета и других квартирных льгот.
Предоставление консультаций по Трудовому кодексу.
Рекомендуем прочесть: Соседская собака постоянно лает в квартире что делать
Юрисконсульт поможет восстановиться на работе после незаконного увольнения и защитит при отказе от трудоустройства.
НДС при упрощенке: платить или нет?
В сервисе автоматизированы многие функции, которые бухгалтер часто делает вручную.
Упрощенцы, которые для своей деятельности арендуют муниципальное имущество, также становятся налоговыми агентами. Существует два варианта расчета НДС в зависимости от обстоятельств договора: 1.
В договоре аренды четко прописана сумма НДС. Значит, заявленную сумму налога нужно отправить в государственный бюджет, а арендодателю перечислить деньги за вычетом налога.
2. В договоре не сказано про сумму НДС ни слова. 2.1. По условию договора арендатор платит НДС самостоятельно. Тогда НДС считается исходя из ставки 20%. Арендодателю нужно заплатить полную сумму по договору, а на счет налоговой службы перечислить рассчитанный НДС. 2.2.
Договор гласит, что НДС включен в арендную плату.
НДС находят по формуле: сумма арендной платы × 20/120. Органу власти арендная плата перечисляется за вычетом НДС, а сам налог платится в ФНС.
НДС при УСН
Суммы НДС по остаткам товаров, сырья, материалов на дату перехода на УСН, ранее принятые к вычету, должны быть восстановлены в той сумме, в которой были приняты к вычету. А в отношении ОС и НМА НДС нужно восстановить в сумме, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки ().
Восстановить НДС необходимо в квартале, предшествующем переходу на УСН (). То есть если вы запланировали перейти на упрощенку с 2023 года, то восстановить НДС надо было в IV квартале 2023 года. Восстановленный НДС для целей налогообложения прибыли учитывается в составе прочих расходов ().
Хотя сами упрощенцы плательщиками НДС не являются, при покупке товаров, работ, услуг у поставщиков на ОСН они оплачивают их с НДС. Такой входной в 2023 году, как и ранее, признается в расходах одновременно со стоимостью приобретаемых товаров, работ, услуг (, ). А НДС с затрат, которые не учитываются в расходах, учесть при расчете налога при УСН нельзя.
ИП на УСН 6%. Как оплатить счет с НДС 18%?
108 юристов сейчас на сайте Консультируйтесь с юристом онлайн Спросить юриста 108 юристов готовы ответить сейчас Ответ за 15 минут Добрый день! Я ИП на УСН 6 %, мне исполнитель выставил счет с НДС 18%.
Как мне его оплачивать? Если я оплачу данный счет, как мне отчитываться перед налоговой за оплату счета с НДС?
И если исполнитель вышлет мне на подпись счет-фактуру, как мне ее подписывать? 09 Марта 2016, 21:06, вопрос №1173541 Елизавета, г. Москва Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 10718 ответов 5299 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.
Москва Бесплатная оценка вашей ситуации
Счет от поставщика с НДС вы оплачиваете также, как и обычные счета. Только в назначении платежа указываете: НДС в том числе 18% (сумма). Данная оплата не обязывает вас уплачивать НДС в бюджет и сдавать декларацию.
И если исполнитель вышлет мне на подпись счет-фактуру, как мне ее подписывать?ЕлизаветаСчет-фактура подписывается только исполнителем/поставщиком. У себя в учете вы ее не проводите. 09 Марта 2016, 23:16 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Похожие вопросы 25 Января 2023, 13:36, вопрос №1884073 04 Декабря 2013, 17:15, вопрос №319736 21 Июня 2016, 12:53, вопрос №1290671 25 Мая 2017, 09:27, вопрос №1646848 17 Августа 2023, 14:08, вопрос №2081401 Смотрите также Правовед.ru В мобильном приложении и Telegram юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос! Мы стараемся! Угостите дизайнера чашечкой кофе, ему будет приятно The website is owned by Pravoved.RU group of companies. The group includes Pravoved.Ru Lab Ltd.
which operates the website and provides support for customers (registration number 1187746238536, 143026, Moscow, territory of the innovative center Skolkovo, Bolshoy ave., house 42 building 1, floor 0 room 150 office 5) and LEGALAXY LIMITED which operates payment methods of the website (registration number No.
HE 349968, Stasinou 8, Photos Photiades Business Ctr, Office 402, 1060, Nicosia, Cyprus) Все еще ищете ответ?
Источник: dengi-pod-raspisku.ru