Рабочее место кассира можно настроить и запустить за 30 минут. Установите приложение Касса МойСклад, подключите торговое оборудование и сотрудник может работать. Программа полностью соответствует требованиям 54-ФЗ, поддерживает маркировку. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.
Инструкция: как оформить продавца в ИП в 2023 году
Работник должен принести вам:
- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
- трудовую книжку (если для продавца ваше предприятие является первой работой, то трудовую книжку должны завести ему вы сами);
- страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (СНИЛС);
- документы воинского учета.
Будет лучше, если продавец предоставит также и медицинскую книжку. В том случае, если вы торгуете продовольственными товарами и питьевой водой, это требование обязательно, а вот по остальному спектру товаров точный перечень в законодательстве не определен.
Долги в браке. Отвечает ли жена по долгам мужа
В Трудовом кодексе сказано, что профессии, представителям которых необходимы регулярные медосмотры, определяются субъектами федерации.
Но в нашей ситуации речь не о профессии, а о виде товаров. Поэтому даже если вашему будущему сотруднику предстоит продавать велосипеды, лучше, чтобы книжка у него была. И тем более стоит об этом позаботиться, если ваши работники будут торговать детскими товарами, косметикой и парфюмерией.
Оформлять медкнижку — обязанность самого продавца, а вот финансировать медосмотры должен работодатель. Трактовать это можно таким образом, что и саму медкнижку вы должны будете работнику оплатить, поскольку этот документ подтверждает прохождение медицинского осмотра и анализов владельцем.
С документов, которые вам предоставлены, снимите копии и храните их в личном деле сотрудника.
Заявление о приеме на работу будущему продавцу писать не обязательно, но это и не возбраняется.
С работником необходимо заключить трудовой договор. Законодательство не декларирует определенную форму этого соглашения, каждый работодатель может составить свой. Но в Трудовом кодексе РФ прописаны к нему определенные требования.
Образец и бланк трудового договора ИП с продавцом можно скачать на нашем сайте. Договор должен быть составлен в двух экземплярах — одна остается у вас, другую забирает работник.
Прием сотрудника на работу должен быть оформлен приказом. В течение трех дней с момента начала работы сотрудника необходимо ознакомить с ним под роспись. Обратите внимание, что дата приказа не может быть раньше даты оформления трудового договора, поскольку сам приказ составляется на основании договора.
Чего ждать от бизнеса с супругом/супругой? Бизнес партнеры.
При этом, еще до подписания трудового договора, сотрудника, тоже под роспись, необходимо ознакомить с правилами внутреннего трудового распорядка и другими нормативными актами, которые связаны с его трудовой деятельности. В частности, это может быть трудовая инструкция продавца, положение о премировании и другие документы.
И после того, как оформлен приказ о приеме нового сотрудника на работу, необходимо сделать запись в его трудовой книжке, а также оформить личную карточку сотрудника по форме Т-2.
Материальная ответственность продавца
Оформление продавца как в организации, так и у индивидуального предпринимателя, обычно не ограничивается теми обязательными пунктами, которые уже перечислены выше.
Помимо трудового договора, с продавцом или кассиром вам нужно заключить также и договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
В том случае, если у вас работает несколько продавцов, заключается договор о полной коллективной материальной ответственности, который подразумевает, что в случае ущерба ответственность делится на всех сотрудников, с которыми заключен такой договор, поровну.
Закон не обязывает вас заключать со своими продавцами подобные соглашения, но сделать это стоит для вашего спокойствия за свои товары и деньги.
Если такие договоры не заключены, то, в случае нанесения ущерба вашему имуществу по вине продавца, он будет нести ограниченную материальную ответственность, которая не может превышать его средний месячный заработок. При заключении договора о полной материальной ответственности сотрудник обязан возместить ущерб целиком.
Перечень профессий, с представителями которых можно заключать договоры о полной материальной ответственности, утвержден законодательно. С ним можно ознакомиться в Постановлении Минтруда.
В этот перечень входит профессия кассира. Профессия продавца как таковая в него не внесена, но заключить данный договор с продавцом вы можете, поскольку этот сотрудник выполняет обязанности, которые также входят в этот перечень, а именно, работы по продаже, хранению и подготовке к продаже товаров.
Согласно 243 статье Трудового Кодекса РФ, полная материальная ответственность возлагается на сотрудника в следующих случаях:
- на работника, согласно законодательству, возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный работодателю;
- недостача ценностей, вверенных работнику на основании письменного договора или по разовому документу;
- ущерб причинен умышленно;
- ущерб причинен в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;
- ущерб причинен в результате преступных действий работника, установленных приговором суда;
- ущерб в результате административного проступка;
- разглашение сведений, составляющих охраняемую законом тайну;
- ущерб причинен не при исполнении сотрудником трудовых обязанностей.
Материальная ответственность не может взыскиваться, если ущерб был причинен при форс-мажорных обстоятельствах или в результате самообороны сотрудника, а также если работодатель не обеспечил надлежащие условия для хранения имущества.
Добавим, что с сотрудниками, не достигшими 18 лет, договоры о полной материальной ответственности заключать запрещено.
На нашем сайте вы можете скачать образцы и бланки договоров о полной индивидуальной, а также коллективной материальной ответственности, положения которых соответствуют законодательству.
Материальный ущерб выявляется при инвентаризации. При этом важно, чтобы процедура инвентаризации была правильно оформлена. Документы, которые доказывают вину продавца — это акты инвентаризации, письменные пояснения самого продавца, а также других сотрудников, докладные записки и первичные документы бухгалтерского учета.
В случае недостачи сотрудник может возместить ее добровольно, либо, если он отказывается, взыскать с него ущерб можно через суд. По соглашению с вами как работодателем сотрудник вправе возмещать материальный ущерб в рассрочку. В этом случае работник должен будет предоставить вам письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием сроков выплат.
Если вы оформляете сотрудника впервые
Если продавец является вашим первым сотрудником, то после оформления с ним трудовых отношений вам необходимо будет зарегистрироваться в качестве работодателя в Пенсионном фонде Российской Федерации, а также в Фонде социального страхования.
В ФСС нужно обратиться в течение 10 дней после заключения трудового договора с продавцом. Документы, которые вам для этого понадобятся, лучше подготовить заранее.
Это заявление о регистрации в ФСС как работодателя, копии свидетельства о постановке физического лица (индивидуального предпринимателя) на учет в налоговом органе, свидетельства о регистрации в качестве ИП, вашего паспорта, а также трудовой книжки работника и справка об открытии расчетного счета, если вы его уже открыли.
Если вы просрочите 10-дневный срок регистрации в ФСС, вам придется заплатить штраф от 20000 рублей.
Срок регистрации в Пенсионном фонде составляет 30 дней после заключения трудового договора с работником. Вам потребуется заявление о регистрации в ПФР как работодателя, копии свидетельства о регистрации в качестве ИП, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, вашего паспорта и трудового договора с работником.
В случае просрочки подачи документов в ПФР на вас будет наложен штраф 5000 рублей (до 90 дней просрочки) и 10000 рублей (свыше 90 дней).
Оба фонда должны зарегистрировать вас в течение 5 дней. Вы получите извещения с присвоенными регистрационными номерами работодателя.
В дальнейшем оформление продавца для вас как индивидуального предпринимателя станет проще, поскольку процедуру регистрации в ФСС и ПФР необходимо проходить только один раз.
Как оформить продавца на испытательный срок
Отдельный договор с продавцом об испытательном сроке не составляется. Данное условие оговаривается в основном трудовом договоре.
Продолжительность испытания указывается не только в трудовом договоре, но и в приказе о приеме на работу. Те дни, когда сотрудник отсутствует на работе (например, по причине болезни), в испытательный срок не засчитываются.
Если вы примете решение об увольнении сотрудника во время испытательного срока, то необходимо письменно уведомить его об этом под роспись за три дня до окончания работы. В уведомлении должны быть указаны причины увольнения.
Сам продавец также будет обязан уведомить вас как работодателя о своем нежелании продолжать работу за три дня до прекращения своей деятельности.
При увольнении продавца во время испытательного срока выходное пособие ему не выплачивается. Вы также можете принять решение о зачислении сотрудника в штат на постоянной основе раньше окончания испытательного срока, и тогда этот срок может быть сокращен.
Добавим, что по закону продавец на испытательном сроке имеет те же права, что и остальные сотрудники. Ему нельзя занижать зарплату, лишать обеденных перерывов, и так далее. Узнать больше про условия и продолжительность испытательного срока вы можете здесь.
Как оформить продавца по договору подряда
Оформление продавца по договору подряда является незаконным. Договор подряда относится не к трудовым, а к гражданско-правовым договорам, а Трудовой кодекс РФ запрещает заключать гражданско-правовые договоры. И ответственность тут может наступить такая же, как и в том случае, если продавец не оформлен у ИП.
Отличие трудового договора от договора подряда в том, что в отношениях по договору подряда оговаривается не процесс работы, а ее результат. При этом сотрудник сам выбирает способы, которыми достигнет этого результата, и не обязан присутствовать на территории работодателя.
Продавец же должен находиться в магазине и соблюдать принятый у вас трудовой распорядок, что в договоре подряда отразить нельзя. Кроме того, по договору подряда заказчик выплачивает исполнителю вознаграждение по результату работы, а трудовой договор подразумевает, что вы платите зарплату сотруднику дважды в месяц.
Есть еще несколько нюансов — обеспечение условий работы, которые по трудовому договору обязательны, а по подрядному — нет, и так далее.
Поскольку договор подряда не подразумевает прав исполнителя на оплачиваемые больничные и отпуска, а также отметки в трудовой книжке, то несколько лет назад многие предприниматели предпочитали оформлять сотрудников именно таким способом. Однако в 2022 году в российском Трудовой кодексе появилась норма, запрещающая это делать.
И если вы оформите своего продавца по договору подряда, а он обратится в суд, то закон будет на стороне продавца. Согласно статье 11 ТК РФ, ваши отношения с сотрудником будут признаны трудовыми, и тогда вам придется выплатить ему все отпускные, больничные, и так далее.
Сотрудника в этой ситуации защищает не только Трудовой кодекс, но также КоАП РФ — как минимум, вас ждут административные санкции. Подробнее о них — в следующем разделе.
Если продавец не оформлен у ИП
Многие предприниматели задают вопрос, какой штраф, если продавец не оформлен, им грозит. Придется, наверное, некоторых расстроить, но грозит в этом случае не только штраф.
Если вы не хотите брать на себя обязательства по выплате больничных и отпусков продавцу, а также по уплате за него налогов, соблазн не оформлять продавца очень велик.
Понятно, что индивидуальному предпринимателю хочется насколько возможно сократить издержки. Однако сегодня российское законодательство хорошо защищает работников, и, пытаясь поступить таким образом, вы очень рискуете.
Согласно 66 статье Трудового Кодекса РФ, работодатель обязан вести трудовые книжки на каждого сотрудника, который проработал у него более пяти дней, и эта работа у сотрудника является основной.
Таким образом, если будет обнаружено, что работник трудится на вас не оформленным или если он оформлен по гражданско-правовому договору (например, договору подряда), закон будет на его стороне.
Уклонение от оформления трудового договора влечет наложение административного штрафа от 5000 до 10000 рублей. Прежде при обнаружении такой ситуации предпринимателя могли также заставить приостановить свою деятельность на срок до 90 суток, сейчас такой меры не предусмотрено.
Однако не стоит думать, что за неоформленного работника вы сможете отделаться лишь небольшим штрафом. В этой ситуации, поскольку за сотрудника вы не платите налоги, вами заинтересуются также налоговые органы, и добавят свои денежные взыскания (статьи 123 и 126 Налогового кодекса РФ).
Более того, наказание может последовать и уголовное. В случае, если будет доказано, что вы совершили преступление по уклонению от уплаты налогов, вы должны будете заплатить штраф от 100000 до 300000 рублей, вам могут грозить принудительные работы на срок до одного года, арест на срок до 6 месяцев или лишение свободы на срок до одного года.
Если будет признано, что уклонение от уплаты налогов было совершено в крупном размере, штраф, а также сроки принудительных работ и лишения свободы, увеличатся. Об этом говорится в статье 198 Уголовного кодекса РФ.
Так что, рекомендуем вам взвесить, стоит ли выгода от неоформленных трудовых отношений таких рисков.
Особые случаи
Нужно ли оформлять жену продавцом индивидуальному предпринимателю?
Да, если вы — индивидуальный предприниматель, а жена работает в вашем магазине продавцом, с ней необходимо оформить трудовые отношения. Это касается и других близких и дальних родственников, которые работают у вас.
Закону в данном случае совершенно все равно, состоите ли вы в родственных отношениях со своим сотрудником — продавец должен иметь социальные и трудовые гарантии, и за него необходимо платить налоги.
Директор сам работает вместо продавца. Как оформить?
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, и сами решили поработать в качестве продавца, то по закону вы можете себя никак не оформлять. Нормы Трудового кодекса распространяются на ИП только как на работодателя, и в отношении себя самого ИП работником не является.
Соответственно, вы не можете сами с собой заключать трудовой договор, выплачивать сами себе зарплату и выполнять другие действия, относящиеся к работникам. Так что, вы вполне можете заменить отсутствующего продавца или водителя, не опасаясь последствий.
Автоматизировать работу бизнеса поможет МойСклад. Все процессы по продаже и учету товаров бесплатно — рабочее место кассира, складской учет и CRM в комплекте.
- контролируйте остатки на складах и товаров на реализации;
- создавайте автоматические заказы поставщикам на основе статистики продаж или неснижаемого остатка;
- смотрите реальную прибыль по каждому товару;
- печатайте ценники и чеки, более 100 готовых форм документов;
- работайте с маркированными товарами: бесплатная поддержка всех операций;
- быстрый старт, поддержка 24/7, есть бесплатный тариф.
Источник: www.moysklad.ru
Нужно ли заплатить налог за имущество, полученное в дар по договору между супругами-ИП
Эксперты налогового ведомства разъяснили сложные вопросы налогообложения, если передается в дар имущество между супругами – индивидуальными предпринимателями, ведущими деятельность в рамках УСН.
В ситуации когда объект недвижимости, полученный по договору дарения между мужем и женой (или иными близкими родственниками), используется в предпринимательской деятельности, а не в личных целях, стоимость данного объекта нужно включить в состав доходов по УСН.
Если ИП утрачивает право на применение налогового спецрежима УСН, то он должен перейти на ОСНО. По общим правилам имущество, полученное в дар, облагается НДФЛ.
Однако если даритель – близкий родственник, а имущество предполагается использовать только в личных целях, то НДФЛ уплачивать не нужно (п. 18.1 ст. 217).
Эксперты ведомства напоминают, что по нормам гражданского законодательства договор дарения между двумя ИП считается ничтожной сделкой (ст. 168 ГК РФ).
Источник: www.v2b.ru
Семейный бизнес на ЕНВД: особенности правового регулирования (Фимина Н.)
Понятие «семейный бизнес» в нормах действующего законодательства отсутствует. Вместе с тем довольно часто предпринимательская деятельность осуществляется супругами, каждый из которых является зарегистрированным в установленном порядке индивидуальным предпринимателем, с привлечением в некоторых случаях иных членов семьи. В настоящей публикации мы рассмотрим некоторые особенности правового регулирования в данной хозяйственной ситуации.
Согласно ч. 2 ст. 256 ГК РФ имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также полученное одним из супругов во время брака в дар или в порядке наследования, является его собственностью. В отношении же иного имущества действуют другие правила.
В соответствии с положениями ч. 1 ст. 33 СК РФ законным режимом имущества супругов является режим их общей совместной собственности. Законный режим имущества супругов действует, если брачным договором не установлено иное.
Особенности режима совместной собственности заключаются в следующем.
Участники совместной собственности, если иное не предусмотрено соглашением между ними, сообща владеют и пользуются общим имуществом. Распоряжение имуществом, находящимся в совместной собственности, осуществляется по согласию всех участников, которое предполагается независимо от того, кем из участников совершается сделка по распоряжению имуществом. Каждый из участников совместной собственности вправе совершать сделки по распоряжению общим имуществом, если иное не вытекает из соглашения всех участников. Совершенная одним из участников совместной собственности сделка, связанная с распоряжением общим имуществом, может быть признана недействительной по требованию остальных участников по мотивам отсутствия у участника, совершившего сделку, необходимых полномочий только в случае, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать об этом.
Разберемся, как указанные особенности влияют на расчет единого налога в случае применения вмененного спецрежима.
Напомним, что особенности указанной системы налогообложения заключаются в том, что при исчислении и уплате ЕНВД налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ (абз. 2 ст. 346.27, ст. 346.29 НК РФ). При этом размер реально полученного ими дохода значения не имеет.
Налогоплательщики вправе применять ЕНВД в добровольном порядке (абз. 2 п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Однако при этом должны выполняться некоторые условия:
— данный режим в установленном порядке должен быть введен на территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность;
— в местном нормативном правовом акте о введении ЕНВД должен быть упомянут соответствующий вид деятельности;
— налогоплательщик должен соблюдать условия и ограничения, связанные с соответствующим видом деятельности.
Семейный бизнес в розничной торговле
Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация:
— подакцизных товаров;
— продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания;
— невостребованных вещей в ломбардах;
— газа;
— грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов;
— товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети);
— передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления).
Для целей гл. 26.3 НК РФ розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется.
Предпринимателям, осуществляющим деятельность через магазины и павильоны, может быть выгодно применять ЕНВД. Ведь уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога, не признаются плательщиками НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Поэтому на практике довольно часто предприниматели пытаются разделить семейный бизнес, оформив часть площади на супругу или супруга. Рассмотрим типичный пример из судебной практики.
По материалам одного из дел налоговая инспекция, проведя проверку деятельности предпринимателя, пришла к выводам о необоснованном применении им системы налогообложения в виде ЕНВД, поскольку розничную торговлю предприниматель осуществлял через магазины площадью более 150 кв. м.
Предприниматель была привлечена к налоговой ответственности. Ей были доначислены к уплате недоимка по НДФЛ, НДС и другим налогам. Не согласившись с решением инспекции, индивидуальный предприниматель обратилась в суд с заявлением, указав, что часть площади была передана по договору аренды супругу, также зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя. На данной площади он осуществлял розничную торговлю в общем порядке.
Суд предпринимателя поддержал по следующим основаниям. Заявленные помещения находились в общей совместной собственности супругов и в равной степени принадлежали как мужу, так и жене. На основании п. 1 ст. 253 ГК РФ, ст. 38 Семейного кодекса РФ следует, что супруги вправе установить и раздельный режим пользования имуществом.
К такому соглашению при определенных обстоятельствах можно отнести и договор аренды, заключенный между супругами.
В рассматриваемом случае договорами аренды супруги фактически определили порядок пользования имуществом, находящимся в совместной собственности, согласно которым торговые площади одних магазинов использовались в предпринимательской деятельности одного из супругов, а площади других использовал второй супруг (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.07.2013 по делу N А81-2102/2012).
Правда, необходимо иметь в виду, что имеется и отрицательная для хозяйствующих субъектов практика. Так, в решении по другому делу суд в аналогичной ситуации поддержал инспекцию, приведя следующие доводы.
Даже несмотря на наличие договора аренды о передаче части площади от одного супруга другому, торговля фактически осуществлялась на едином торговом пространстве с двумя залами, которые являлись смежными. У покупателей имелся свободный доступ к товару и того, и другого предпринимателя, а также возможность расплачиваться в одной кассе за товары, принадлежащие разным предпринимателям. Имелся один вход для покупателей, единые образцы ценников, одна кассовая зона, одна вывеска, один режим работы. Расходы по содержанию здания (электроэнергия, тепловая энергия, газ, водоснабжение, вывоз отходов) в полном объеме нес один из супругов — индивидуальных предпринимателей (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.01.2016 N Ф09-11312/15 по делу N А50-8538/2015).
Семейный бизнес в сфере бытовых услуг
Согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ для исчисления суммы единого налога по некоторым видам предпринимательской деятельности используется физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». Сказанное относится, например, к случаям оказания бытовых услуг (классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению).
Количество работников — это средняя за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в т.ч. работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера (абз. 37 ст. 346.27 НК РФ).
Довольно распространенной является следующая ситуация. В рамках организации семейного бизнеса члены семьи предпринимателя (в том числе супруги, дети, родители) оказывают ему помощь в осуществлении предпринимательской деятельности, фактически выполняя какие-либо работы или оказывая услуги. При этом упомянутые в законодательстве соглашения — трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера — с ними не заключаются.
В таком случае возникает вопрос: могут ли налоговые органы настаивать на включении данных лиц в перечень работников ИП для целей исчисления единого налога исходя из физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя»?
Основное правило определения численности работников на ЕНВД заключается в следующем. Для расчета используют указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения (Письмо ФНС России от 03.08.2015 N ЕД-4-3/13578). Если трудовые отношения не оформлены, то, казалось бы, и учитывать данных лиц при расчете ЕНВД нет оснований. Однако не все так однозначно, и предприниматели, которые руководствуются данным подходов, рискуют спровоцировать претензии со стороны проверяющих и, как следствие, доначисление налогов и привлечение к налоговой ответственности.
Обратимся к нормам действующего трудового законодательства РФ, а именно ст. 67 ТК РФ. В ней сказано, что трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя.
При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями — не позднее трех рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом. Таким образом, получается, что фактически допущенные к работе лица должны относиться к наемным работникам, в том числе для целей определения физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». Ведь положения трудового законодательства не предусматривают каких-либо особенностей в установлении трудовых отношений с членами семьи работодателя. Подтверждают данные выводы и материалы судебной практики.
Так, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 30.11.2007 N А56-782/2007 суд признал обоснованным вывод инспекции о занижении физического показателя налогоплательщиком, который не учитывал тех лиц, которые работали у него без оформления трудового и гражданско-правового договора.
Дополним, что за уклонение от оформления, ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, работодатели могут быть привлечены к административной ответственности по ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ, которая предусматривает наказание в виде штрафа. Например: для индивидуальных предпринимателей установлен штраф в размере от 5000 до 10 000 руб. За повторное совершение аналогичного правонарушения указанные лица могут быть привлечены к административной ответственности в соответствии с ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ, которая предусматривает штраф в размере от 30 000 до 40 000 руб.
Семейный гостиничный бизнес
В соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в том числе в отношении оказания услуг по временному размещению и проживанию.
В силу ст. 346.27 НК РФ объектами предоставления услуг по временному размещению и проживанию являются здания, строения, сооружения (их части), имеющие помещения для временного размещения и проживания (жилые дома, коттеджи, частные дома, постройки на приусадебных участках, здания и строения (комплексы конструктивно обособленных (объединенных) зданий и строений, расположенных на одном земельном участке), используемые под гостиницы, кемпинги, общежития и другие объекты). При этом под помещением для временного размещения и проживания понимается помещение, используемое для временного размещения и проживания физических лиц (квартира, комната в квартире, частный дом, коттедж (их части), гостиничный номер, комната в общежитии и другие помещения). Общая площадь помещений для временного размещения и проживания определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов на объекты предоставления услуг по временному размещению и проживанию (договоров купли-продажи, аренды (субаренды), технических паспортов, планов, схем, экспликаций и других документов).
Согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ при оказании услуг по временному размещению и проживанию используется физический показатель «общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)».
Некоторые хозяйствующие субъекты злоупотребляют своими правами и «переписывают» часть принадлежащих им площадей на родственников, продолжая, однако, использовать их при осуществлении предпринимательской деятельности.
Часто в указанной ситуации проверяющим удается найти убедительные доказательства занижения налоговой базы при применении специального режима (см., например, Постановление ФАС Уральского округа от 16.05.2014 N Ф09-2365/14). К правоустанавливающим и инвентаризационным документам на недвижимое имущество относятся любые имеющиеся у налогоплательщика документы на объект, содержащие необходимую информацию о его назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, информацию, подтверждающую право на пользование данным объектом (договор аренды нежилого помещения или его части, договор купли-продажи), планировку помещений, а также технический паспорт, планы, схемы, экспликации и т.п. При этом указанный список документов открыт и рассчитать площадь проверяющие могут не только исходя из данных свидетельства о праве собственности на объект.
По материалам дела недвижимое помещение, используемое предпринимателем для оказания гостиничных услуг, находилось в долевой собственности предпринимателя и ее троих детей. В силу п. 4 ст. 60 Семейного кодекса РФ дети и родители, проживающие совместно, могут пользоваться имуществом друг друга по взаимному соглашению. В данном случае в предпринимательской деятельности использовались все площади жилого дома, в декларации же предприниматель указывала только площади, принадлежавшие ей на праве собственности.
В качестве доказательств неправомерности ее действий судом были приняты протоколы опроса свидетелей, договоры найма жилого помещения, протоколы проверочной закупки, информация, размещенная в сети Интернет на сайтах.
Источник: xn—-ctbbdccf4eebbnlpq5kj.xn--p1ai