ИП налог 7 процентов что это

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее обусловлена несколькими факторами — это простой порядок расчета налога, минимум отчетности и возможность применять режим в отношении большинства видов деятельности.

Расчет платежей по УСН не зависит от определяемого органами власти размера потенциального дохода, как на ПСН. По упрощенке не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС, как на основном режиме. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

В этой статье вы узнаете о том, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2023 году без работников.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2023 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2023 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

• Налоги для УСН.
• Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что представляют собою эти платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2023 году.

Платежи на страхование

Все ИП, кроме применяющих налоговый режим НПД (налог на профессиональный доход), должны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие выручки, приостановка деятельности или убыток не освобождают от уплаты указанных отчислений. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить освобождение от взносов (если не ведет деятельности):

• Служба в армии.
• Уход за ребенком до 1,5 лет.
• Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
• Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
• Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве.
• Содержания под стражей, отбывание наказания — в случае необоснованного привлечения к ответственности и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

До 2023 года страховые взносы ИП за себя можно было разделить на 3 группы:

1. Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
2. Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС).
3. Переменная часть взносов на ОПС — 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

С 2023 года страховые взносы ИП не делятся на ОПС и ОМС. То есть вместо групп 1 и 2 будет единая сумма. В 2023 году она составит 45 842 рубля. Таким образом, в 2023 году предприниматель должен заплатить за себя:

1. На страхование с дохода до 300 тыс. рублей — 45 842 рубля.
2. Переменную часть взносов на пенсионное страхование — 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

Сроки уплаты страховых платежей

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взносов с дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля следующего года. Тут закон также не ограничивает предпринимателя: он может уплатить сумму данного взноса сразу, как только его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года.

Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2023 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество за некоторыми исключениями. К таким исключениям относится:

• НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
• Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2023 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2023 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 865 000 р.

– Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 11 461 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 11 461 = 40 439 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

– Страховые взносы за полугодие – 22 921 р.

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 40 439 – 22 921 = 14 640 рубль.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

– Страховые взносы за 9 месяцев – 34 382 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 40 439 – 14 640 – 34 382 = 25 739 рубль.

Расчет налога за год

– Доход за год – 2 780 000 р.

– Страховые взносы за год – 45 842 р.

Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 40 439 – 14 640 – 25 739 – 45 842 = 40 140 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2023 году:

1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет, то платить налог не с чего.
2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2023 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.
5. При превышении лимитов действует ставка 8%. Общее правило такое: если доход ИП с начала года превысил 150 млн рублей, но остался в пределах 200 млн, начиная с квартала превышения и до конца года он должен платить налог по УСН по ставке 8%. Но указанные суммы корректируются на коэффициент-дефлятор. Поэтому в 2023 году станлартная ставка применяется для дохода в пределах 188,55 млн рублей, а повышенная — для дохода в пределах 251,4 млн рублей. Также ставка 8% действует в случае, если число работников находится в диапазоне 101-130 человек.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2023 году:

1. Получен убыток – нужно уплатить минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
2. Если рассчитанный налог меньше 1% с дохода, то придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом), необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2023 году за себя. Ограничение в 50% в данном случае не действует.
5. При превышении лимитов применяется ставка 20%. Если база по налогу (доход — расходы) с начала 2023 года превысила 188,55 млн рублей, но осталась в пределах 251,4 млн рублей, начиная с квартала такого превышения и до конца года ИП должен платить налог по УСН по ставке 20%. Повышенную ставку нужно применять также в случае, если количество работников (в среднегодовом исчислении) составило 101-130 человек.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Важно: с 2023 года изменится порядок и сроки сдачи отчетности и уплаты налога УСН. Вводится единый налоговый счет, через который необходимо перечислять налоги и взносы. Организации будут сдавать годовую декларацию по УСН не позже 25-го марта, а индивидуальные предприниматели – не позже 25-го апреля. Платить авансовые платежи нужно до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Перечислить налог по итогам года необходимо в такие сроки: для организаций — до 28 марта, для ИП — до 28 апреля следующего года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты с учетом переноса из-за выходных

Источник: www.malyi-biznes.ru

Ип налог 7 процентов что это

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено несколько видов налогов в зависимости от размера годового оборота: до 100 млн сумов, от 100 млн и до 1 млрд, а также выше 1 млрд и импорт. Подробнее во всех нюансах разбирались с аудитором Евгенией Сон.

Фото: Эльдос Фазылбеков / Spot

Spot совместно аудитором Евгенией Сон продолжает серию публикаций о регистрации и ведении бизнеса.

В предыдущих статьях мы приводили чеклист по регистрации бизнеса, разбирались, какую форму собственности выбрать при запуске своего дела.

В этой статье подробно остановимся на всех аспектах налогообложения индивидуальных предпринимателей:

Евгения Сон,

В Узбекистане налогообложение делится на две части: упрощенная и общеустановленная системы налогообложения.

К упрощенной системе налогообложения относятся:

• НДФЛ в фиксированном размере;
• налог с оборота;
• налог в фиксированном размере.

• налог на прибыль;
• налог на добавленную стоимость (НДС).

Отдельно можно выделить также зарплатные и ресурсные налоги.

ИП платит зарплатные налоги, если взял на работу сотрудников. К таким налогам относятся:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• социальный налог.

Ресурсные налоги (при их наличии) ИП платит как физическое лицо. Это:

• налог на имущество;
• земельный налог;
• налог на пользование водными ресурсами.

На консультациях обычно мы предлагаем для удобства сводную таблицу по налогам:

Наименование

До 100 млн

От 100 млн до 1 млрд

От 1 млрд или импорт

1 БРВ в год (на момент публикации 300 000 сумов, с 1 мая — 330 000 сумов)

НДФЛ в фиксированном размере или НДФЛ по декларации

Налог с оборота или налог в фиксированном размере

Налог на прибыль

Социальный налог за сотрудника

1 БРВ в год (на момент публикации 300 000 сумов, с 1 мая — 330 000 сумов)

НДФЛ за сотрудника

12% с заработной платы

При наличии ресурсов

Какие налоги платит ИП

Для ИП предусмотрены несколько видов налогов в зависимости от размера годового оборота.

При этом социальный налог ИП платит в размере 1 БРВ в месяц вне зависимости от годового оборота.

Годовой оборот до 100 млн сумов

В этом случае ИП предлагается на выбор один из двух налогов: НДФЛ в фиксированном размере или НДФЛ по декларации.

НДФЛ в фиксированном размере — это фиксированная сумма, которую нужно платить ежемесячно. Размер налога зависит от вида деятельности и территориального расположения:

Вид деятельности

Налоговые ставки в месяц (в сумах)

Ташкент

Нукус, города — областные центры

прочие города

прочие населенные пункты

Розничная торговля:

продовольственными и непродовольственными товарами

сельскохозяйственной продукцией на дехканских рынках

газетами, журналами и книжной продукцией

Бытовые услуги

Прочие виды деятельности

Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом:

для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 3 тонн

для грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 3 тонн

Если ИП занимается несколькими видами деятельности, то НДФЛ в фиксированном размере уплачивает в отдельности за каждый вид деятельности. А при работе в двух и более населенных пунктах налог уплачивается по максимальной ставке, установленной для этих населенных пунктов.

Оплата налога — до 15 числа каждого месяца, то есть за апрель налог нужно оплатить до 15 апреля.

Налоговую и другую отчетность предоставлять не нужно. Вести учет можно самостоятельно.

Выбор этого налога будет удобен большинству ИП, но выгоден в основном для сферы услуг, где высокая маржинальность и в основном доходы зависят от экспертности самого человека.

НДФЛ по декларации рассчитывается как разница между доходами и подтвержденными бизнес-расходами, умноженная на ставку НДФЛ 12%.

Оплата — ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, то есть за март налог нужно оплатить до 15 апреля.

Предварительную декларацию нужно предоставить до 1 февраля текущего года, а годовую декларацию до 1 апреля следующего года.

Расчет этого налога намного сложнее, но будет выгоден для таких сфер, как торговля и производство, где много расходов на сырье, материалы и другие ресурсы.

Оборот от 100 млн до 1 млрд сумов

В этом случае ИП также предлагается на выбор один из двух налогов: налог с оборота или налог в фиксированном размере.

Налог с оборота рассчитывает достаточно просто: доходы х ставку налога.

Обратите внимание, что доходом признается не сумма денежных средств, поступившая на счет, а сумма признанного дохода, подтвержденная счетами фактурами или данными зафиксированной выручки онлайн-ККМ в розничной торговле.

Ставки налога зависят от вида деятельности и расположения:

Налогоплательщики

Налоговые ставки, в процентах

Налогоплательщики всех отраслей экономики, за исключением предусмотренных в пунктах 2 — 6

Налогоплательщики в сфере розничной торговли

в зависимости от места расположения в:

городах с численностью населения сто тысяч и более человек

других населенных пунктах

труднодоступных и горных районах

по товарообороту от реализации табачной продукции независимо от места расположения

Оптовые и розничные аптечные организации, расположенные в:

городах с численностью населения сто тысяч и более человек

других населенных пунктах

труднодоступных и горных районах

Заготовительные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закуп, сортировку, хранение и фасовку сельскохозяйственной продукции

4 (от товарооборота)

или 25 (от валового дохода)

Налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами (работами, услугами)

Налогоплательщики, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью, фонд «Нуроний» и ассоциация «Чернобыльцы Узбекистана», в общей численности которых лица с инвалидностью, ветераны войны и трудового фронта 1941−1945 годов составляют не менее 50 процентов и фонд оплаты труда лиц с инвалидностью, ветеранов войны и трудового фронта 1941−1945 годов составляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда

Налоговая отчетность предоставляется ежемесячно до 15 числа следующего месяца, то есть за март отчет нужно предоставить до 15 апреля.

Оплату налога нужно произвести до предоставления отчета.

Налог с оборота выгоден для тех, у кого пока нет стабильного равномерного дохода в течение года, есть влияние сезона на выручку.

Налог в фиксированном размере очень прост в расчете.

Предлагается всего две ставки в зависимости от предполагаемого годового оборота:

Налогоплательщики

Налоговые ставки в год (в млн сумов)

Налогоплательщики с совокупным доходом, не превышающий 500 миллионов сумов

Налогоплательщики с совокупным доходом свыше 500 миллионов сумов

Налог платится равномерными частями ежемесячно до 15 числа следующего месяца, то есть за март налог нужно оплатить до 15 апреля.

Налоговую отчетность предоставлять не нужно, но обязательно нужно вести бухгалтерский учет, так как он будет необходим при переходе порога в 1 млрд сумов и, соответственно, смене налогообложения.

Налог в фиксированном размере будет выгоден ИП, у которых уже есть стабильный равномерный высокий доход.

Оборот от 1 млрд сумов или импорт

ИП с годовым оборотом более 1 млрд сумов или имевшие импортные операции переходят на уплату налога на прибыль и НДС.

Когда ИП переходит на НДС и налог на прибыль, мы рекомендуем в обязательном порядке нанять бухгалтера или обратиться в бухгалтерскую компанию, так как два этих налога очень сложные в расчете, и по ним постоянно возникают налоговые споры.

НДС — это косвенный налог, то есть его платит не сам налогоплательщик, а конечный потребитель.

Например, завод производит ручки, продает эти ручки через дилерскую сесть. Цена ручки 100 сумов + НДС 12%. При продаже оптовой партии ручек завод передает дилеру НДС в размере 12 сумов. Фактически цена ручки 100, продана она была за 112, разницу в 12 сумов завод оплатит в госбюджет.

Дилер в свою очередь продает ручки с наценкой 10% оптовым компаниям, соответственно передает и подросший НДС, то есть цена дилера 110 сум + 13,2 сумов НДС. Так как дилер уже получил ручку с НДС 12 сумов, то он будет считать свой НДС как разницу между 13.2 сума и 12 сумов, и уплатит в бюджет 1,2 сума.

Оптовая компания продает розничному магазину ручку уже за 130 сумов + 15,6 сума НДС. Оптовая компания получила ручку с НДС 13,2, начислила 15,6, оплатит в бюджет 2,4 сума.

Розничный магазин продает покупателю ручку уже за 160 сумов + 19,2 сума НДС, и оплатит в бюджет 3,6 сума. А вот розничному покупателю уже некому передать НДС дальше и соответственно он становится конечным потребителем и плательщиком НДС.

По факту каждый из участников этой цепочки получил ту прибыль, на которую рассчитывал, а НДС оплатил конечный потребитель. Поэтому НДС называется косвенным налогом, он не влияет на прибыль, но влияет на цену, так как ручка могла бы стоить 160 сумов, а он купил ее за 179,2 сума.

Налоговая отчетность предоставляется ежемесячно до 20 числа следующего месяца, то есть за март отчет нужно предоставить до 20 апреля. Оплату налога нужно произвести до предоставления отчета.

Налог на прибыль для ИП разрешается считать двумя методами. Стандартный расчет производится по формуле:

Доходы — Расходы + Невычитаемые расходы = Налоговая база

Налоговая база х Ставка налога = Налог на прибыль

Расчет на первый взгляд достаточно простой, однако очень много споров и разногласий вызывает раздел невычитаемых расходов.

Невычитаемые расходы — это расходы, которые компания произвела, но в них не было необходимости. Например, штрафы, сверхнормативные командировочные, благотворительность.

Ставки

Налогоплательщики

Налоговые ставки, в процентах

Источник: www.spot.uz