ИП налоговая декларация образец

Срок сдачи: организациям — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальным предпринимателям — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Декларация по УСН («упрощенке») подается в налоговые органы раз в год по итогам налогового периода. Заполняется форма как организациями, платящими налог с дохода, так и считающими его как доходы минус расходы (обратите внимание на соответствующие разделы формы). Все текстовые и числовые показатели нужно вписывать по одному в каждую клетку слева направо. Не забывайте ставить прочерк в пустых клетках (например, если у вас ИНН из 10 цифр, как для юр. лица, а не 12, как у ИП, в последних двух клетках ставьте прочерки).

Бланк загружен на сайт: 25.04.2023

• Упрощенная система налогообложения (УСН)
• Налоговая декларация

. вынесения инспекцией решения по итогам камеральной проверки декларации по налогу на прибыль организаций за . 1 квартал 2020 года послужил вывод налогового . , 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, не является недоимкой по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за соответствующий .

Образец заполнения налоговой декларации по единому налогу 2017

. РФ приостановление операций по счету налогоплательщика по причине непредставления им налоговой декларации определяется судами . как мера не обеспечительного, а организационного характера. В . нужд, учитывается в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в отчетном (налоговом) периоде ее .

. номера таможенной декларации не является основанием для отказа в вычете налога на добавленную . помещения в субаренду учитывает при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе внереализационных доходов в порядке . . В связи с этим указанные расходы не учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения .

. налогообложению дохода родителям несовершеннолетних детей необходимо представить от имени детей в налоговый орган налоговые декларации по налогу . во внимание, что упрощенная система налогообложения заменяет собой не только налоги на доходы и . многоквартирного дома учитываются в расходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе материальных расходов .

. налогообложению дохода родителям несовершеннолетних детей необходимо представить от имени детей в налоговый орган налоговые декларации по налогу . , применяющим упрощенную систему налогообложения, указанные доходы в состав доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не . истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, а также с указанного .

. решения об отказе в зачете (возврате) суммы единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в связи с пропуском трехлетнего . права на применение упрощенной системы налогообложения и избежать уплаты налогов по общей системе налогообложения. При определении налоговой обязанности . уточненные налоговые декларации с нулевыми показателями дохода. Задолженность общества «Стройбилдинг» по налогам, уплачиваемым по общей системе налогообложения, в связи с .

. единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом «доходы», на суммы уплаченных в налоговом периоде (в пределах . по налогам, страховым взносам возникает (в случае предоставления налоговых деклараций и уведомлений об исчисленных суммах налогов . (налоговых деклараций) и не ранее 28-го числа. Тогда уменьшение налога, уплачиваемому по УСН . уменьшение суммы подлежащего к уплате налога по упрощенной системе налогообложения. Наверно, при введении ЕНС .

. -06/1/110695 Налоговые декларации по налогу на прибыль по реорганизованной организации (включая налоговые декларации по обособленным подразделениям . в налоговый орган по месту нахождения водного объекта налоговую декларацию по водному налогу, поскольку обязанность представлять налоговую декларацию у . доходы учитываются при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в общеустановленном порядке. Письмо от 18 .

. НК РФ. В связи с этим налогоплательщику следует представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную . стоимость и при необходимости по налогу на . фильмов, учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в общеустановленном порядке, предусмотренном .

. заполнения декларации по «упрощенному» налогу При заполнении декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, на титульном листе в качестве налогового периода указывается . «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)» декларации нужно .

. подлежащего уплате физическим лицом налога согласно выпискам из налоговой декларации по налогу на доходы физических . -07/98341 ИТ-организация с целью применения указанных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций . объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, включается сумма процентов, полученная по указанным облигациям. Указанные доходы в целях .

. НК РФ, в частности, путем представления в 2020 году в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы . физических лиц по форме 3 . питании учитываются при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в пределах норм естественной убыли, утвержденных .

. инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям . ставку 6 или 13,5 %. Упрощенная система налогообложения В соответствии с п. 3 ст. 346 . в 2021 году в республике по налогу, уплачиваемому при применении УСНО, действовали ставки: 4 % – если объектом налогообложения . которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, на основании .

. применения. Начнем с установления. При нормотворчестве важно определиться в понятиях и юридических терминах. В налоговом . получении физическим лицом социального налогового вычета на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ . в отношении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН). Так, в настоящее время поступивший в бюджет авансовый платеж по . момента сдачи в 2024 году налоговой декларации за 2023 год включен в налоговую обязанность (как .

. размер уплачиваемых адвокатом страховых взносов, подпункт 2 пункта 4 статьи 430 Налогового . непредставление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и 1000 рублей за непредставление налоговой декларации по налогу на . предпринимателями сумм налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения и пришли к выводу, что размер недоимки налоговым органом .

Источник: www.audit-it.ru

Налоговая декларация для ИП на УСН: заполняем без ошибок

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая декларация для ИП на УСН: заполняем без ошибок». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Декларация по УСН: пример заполнения

Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.

Ещё несколько правил:

• каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена
• скреплять степлером листы не нужно
• при отсутствии данных в полях ставятся прочерки

Заполняем титульный лист

Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.

В поле «Номер корректировки» ставится « », если декларация подается первично.

Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.

В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.

Далее указывается налогоплательщик:

• если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
• для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».

Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.

Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.

Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.

В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:

1. Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
2. Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
3. За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
4. Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.

Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.

Состав декларации УСН и что заполнять

Декларация по упрощённой системе для ИП за 2021 год состоит из первого листа и шести разделов:

ЧАСТЬ

НАЗВАНИЕ

Дополнительные правила заполнения

Только плательщики на системе «доходы-расходы» заполняют раздел 1.2. Такие сведения подлежат фиксации в обязательном порядке:

1. Минимальный налог в 1 процент, если он подлежит уплате.
2. Размер годового налога, который содержит любой образец.
3. Уменьшение авансов за 2 квартал и 9 месяцев.
4. Авансовые платежи.
5. ОКТМО. Для нулевой отчётности это тоже необходимо.

Если же речь идёт о ставке в 6%, раздел 2.1. заполняется с другими нюансами:

• Указаны должны быть доходы нарастающим итогом.
• За каждый квартал пишут, какую ставку решено применять.
• Обязательно описание суммы налога и авансов по нему.
• Не обойтись без сумм взносов за себя и наёмных работников. Программа включает соответствующие графы.

Интересно. Только плательщики торгового сбора заинтересованы в заполнении разделов 2.1.1 и 2.1.2.

Раздел 2.1. заполняется ИП на УСН «доходы-расходы». В этом случае налогоплательщику интересны такие суммы:

1. Минимальный раздел перечислений в пользу государства, здесь помощь при заполнении не требуется.
2. Налог или аванс, который определяют с учётом ставки.
3. Ставка конкретно на протяжении каждого квартала.
4. Разницу между доходами и расходами на протяжении каждого периода. От этого налогообложение тоже зависит.
5. Убытки.
6. Аналогичную сумму расходов.
7. Сумму доходов, по нарастающему итогу. Налоговый период тот же.

Раз в год вы как ИП должны сдавать декларацию в налоговую по месту своего жительства. Срок как с последним годовым налогом – 30 апреля года, следующего за отчетным.

Нарушения наказываются: если со сдачей декларации задержаться более чем на 10 рабочих дней, то налоговая заморозит ваш расчетный счет. Денежные штрафы тоже будут, а к ним надо добавить еще и пенни за каждый пропущенный день.

Декларацию можно подать в налоговую:

— через доверенное лицо, нотариально оформив доверенность;

— по почте, отправив письмом с объявленной ценностью;

— электронно, если у вас есть электронная подпись.

Отчетность сдается на специальном бланке — форма КНД 1152017.

Декларация по УСН: пример заполнения

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.

Еще несколько правил:

• каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена;
• скреплять степлером листы не нужно;
• при отсутствии данных в полях ставятся прочерки.

Какие налоги платит ИП на ПСН

Налогообложение и отчетность ИП на ПСН имеет свои особенности. НДФЛ за сотрудников и страховые взносы за себя и сотрудников уплачиваются на общих основаниях.

Также нужно оплачивать патент. Срок оплаты зависит от того, на какой период получен патент. Если он выдан на период с 1 до 6 месяцев, его надо оплатить одной суммой до конца его действия. Если срок больше, можно разбить платеж на две суммы:

• ⅓ стоимости патента перечислить в первые 90 дней с момента его получения;
• ⅔ стоимости патента перечислить до конца его действия.

Подавать декларации на патенте не нужно, если предприниматель ведет только деятельность, подпадающую под патент. Но чтобы избежать проблем с налоговой, мы рекомендуем одновременно с патентом перейти на УСН и сдавать по упрощенке нулевые декларации (если в них нечего отражать).

В строке 010 указывается код ОКТМО. Далее в разделе аналогичное поле встречается еще три раза — за каждый период. Если код не менялся, его можно указать только один раз.

Остальные строки раздела предназначены для отражения сумм авансовых платежей и налога, который исчислен к уплате за год. Расчет производится на основании данных из раздела 2.1.1 и 2.1.2. Налог к уплате рассчитывается так:

• если субъект не платит торговый сбор: строка 130 — строка 140;
• если субъект уплачивает торговый сбор: строка 130 раздела 2.1.1 — строка 140 того же раздела — строка 160 раздела 2.1.2.

Аналогичным образом рассчитывается и налог за все остальные периоды. Однако из полученной суммы вычитается сумма налога, начисленная за предыдущий период в разделе 1.1.

Последствия несвоевременного предоставления декларации по УСН

Полная уплата налогов по УСН производится по истечении налогового периода в начале следующего года. Однако, в течение этого самого налогового периода необходимо производить установленные налоговыми органами авансовые платежи. Их неуплата приводит к штрафам и аресту счетов.

Однако наказание предусмотрено не только для несвоевременной оплаты налогов и авансов по ним, но и при сдаче отчётности. Так, несдача или несвоевременная сдача отчётности по упрощенной системе налогообложения чревата последствиями. Какими именно расскажем далее.

Случается, что единый налог по упрощенке был уплачен вовремя, а предоставление подтверждающей этот налог декларации по каким-либо причинам было задержано. В таких случаях обычно на организацию или индивидуального предпринимателя налагают штраф размером в одну тысячу рублей.

Совершенно иная и уже менее лояльная (можно даже сказать жесткая) картина ожидает злостного неплательщика единого налога УСН, который ещё умудрился не сдать или сдать, но с большой задержкой декларацию по этому налогу (даже если она нулевая). Такой «рецидивист» получит наказание так же в форме штрафа. Однако, его размер будет значительно выше – 5% за каждый день просрочки от суммы неуплаченные по этой декларации налога. Этот штраф не может превышать 30% от общей суммы налога, но и не может быть менее одного миллиона рублей.

С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.

С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!

2021 2022 2023Для обычных ставок 6% и 15%Для повышенных ставок ставок 8% и 20%

154,8	164,4	188,5
206,4	219,2	251,4

Нужна ли декларация при нулевом доходе

Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2022 год.

В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:

Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.

Декларация УСН – 2021: изменения

В декларацию введена от­дель­ная графа «Код при­зна­ка при­ме­не­ния на­ло­го­вой став­ки».
Начиная с 2021 г. налог по УСН по по­вы­шен­ной став­ке пла­тят те упро­щен­цы, у ко­то­рых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— до­хо­ды, рас­счи­тан­ные на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла года, пре­вы­си­ли 150 млн руб., но не пре­вы­си­ли 200 млн руб.;
— сред­не­спи­соч­ная чис­лен­ность ра­бот­ни­ков со­ста­ви­ла более 100 че­ло­век, но не более 130 че­ло­век;
— или про­изо­шло и то, и дру­гое.

Налогоплательщики с объ­ек­том «до­хо­ды» при таких об­сто­я­тель­ствах на­чи­ная с того квар­та­ла, когда про­изо­шло пре­вы­ше­ние, пла­тят налог по став­ке 8%, а с объ­ек­том «до­хо­ды минус рас­хо­ды» — по став­ке 20%.
Если ор­га­ни­за­ции (или ИП) на УСН при­ш­лось в 2021 году применять более вы­со­кую став­ку на­ло­га, то в де­кла­ра­ции ей нужно будет ука­зать код при­зна­ка став­ки «2». Если же в те­че­ние всего 2021 года «упро­ще­нец» счи­тал налог толь­ко по одной (ба­зо­вой) став­ке, то он ста­вит код при­зна­ка «1».

Декларация ООО на УСН 2021 год

Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2021 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.

Срок подачи декларации для юридических лиц — 31 марта 2021 года

С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.

Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Декларация УСН в 2018 году

Упрощенка очень популярна как среди ИП, так и среди организаций, поэтому вопрос о том, как заполнять и когда сдавать декларацию УСН актуален для многих. Если вас тоже это интересует, этот материал вам пригодится.

• Со сроками сдачи все просто – для ООО последний день 31 марта, для ИП – 30 апреля, а вот с заполнением придется повозиться.
• Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес
• Декларация по УСН за год содержит разделы:

• титульный лист – для всех;
• 1.1, 2.1.1., 2.1.2 – для объекта «Доходы»;
• 1.2, 2.2 – для объекта «Доходы минус расходы».

Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году

Минфин объяснил, для кого установлен срок сдачи бухотчетности 30 июня. Поэтому срок стоит 6 мая.

Вид отчетности	Последний день сдачи отчета
Бухгалтерская отчетность за 2019 год	12 мая
Налог на прибыль за 2019 год	29 июня
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года	28 июля
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате)	28 июля
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате)	28 августа
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате)	28 сентября
Налог на имущество за 2019 год	30 июня
НДС за 1 квартал 2020 года	15 мая
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года	15 мая
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года	31 июля
УСН за 2019 год (организации)	30 июня
УСН за 2019 год (ИП)	31 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 года	20 июля
3-НДФЛ	31 июля
4-ФСС	15 мая

Похожие записи:

• Лишение водительских прав за встречку и пересечение сплошной линии
• Заполнить заявку или задать вопрос
• Ежемесячное пособие на ребенка до 18 лет в Оренбурге в 2022

Источник: bluskalux.ru

Декларация УСН — образец заполнения

Содержание

• Сроки сдачи декларации и уплаты налога УСН в 2023 году
• Наказание за нарушение сроков сдачи декларации и уплаты налогов
• Пошаговая инструкция по заполнению декларации «доходы»
• Пошаговая инструкция по заполнению декларации «доходы минус расходы»
• Распространенные вопросы, связанные с декларацией УСН 2023
• Распространенные ошибки, связанные с декларацией УСН 2023

Форма декларации по УСН за 2023 год утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016 года. Декларация заполняется для двух режимов «доходы» и «доходы минус расходы». Индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, которые используют режим «доходы», будут платить налог в размере 6% от доходов, а те индивидуальные предприниматели и организации, которые используют режим «доходы минус расходы», будут платить налог в размере 15% от разницы между доходами и расходами. Несмотря на то, что декларация для двух режимов одна, заполнять необходимо разные листы. Для режима «доходы» это будут разделы 1.1; 2.1.1; 2.1.2; 3. Для режима «доходы минус расходы» необходимо будет заполнять разделы 1.2; 2.2; 3.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога УСН в 2023 году

Сроки сдачи этой отчетности разные для организаций и индивидуальных предпринимателей. Крайний срок сдачи для организаций является 31 марта 2023 года, но так как это воскресенье, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день, то есть на понедельник 01 апреля 2023 года. Для ИП крайних срок сдачи приходится на 30 апреля 2023 года. Если организация или ИП прекратили свою деятельность, то сдать декларацию необходимо до 25 числа месяца, который идет за датой уведомления налоговых органов о ликвидации и прекращении деятельности. Что касается уплаты суммы налога, то согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ крайним сроком, для уплаты налога является:

• для организаций – 01 апреля 2023 года;
• для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля 2023 года

Если деятельность в организации и у ИП отсутствует, то все равно «нулевую» декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию. В этом случае декларацию необходимо распечатать и во всех разделах проставить прочерки или нули. Срок сдачи такой декларации такой же, как и обычной.

Наказание за нарушение сроков сдачи декларации и уплаты налогов

Если сроки сдачи декларации по УСН будут нарушены, то налогоплательщиков ждет штраф. В размере 1 000 рублей, в случае если налог был уплачен вовремя, а декларация была сдана не вовремя. Если же и декларация не сдана и деньги не уплачены, то штраф составит 5% от суммы неустойки, при этом штраф не должен быть меньше 1 000 рублей и не больше 30% от общей суммы долга. ВАЖНО! Если вы неправильно заполните декларацию или заполните на недействительном бланке, то такая декларация приравнивается к не предоставленным декларациям и карается штрафом.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации «доходы»

Титульный лист заполняется стандартно. Вверху указывается ИНН и КПП, дальше указывается номер корректировки. «000» указывается в том случае, если декларация подается первый раз. Если декларация является уточненной, то необходимо указать номер уточнения, например, «001», «002» и т.д. в зависимости от количества корректировок. Обязательно нужно указать налоговый период (код). Для каждого налогового периода существует свои принятые числовые обозначения (коды), а именно:

• первый квартал — 21;
• полугодие — 31;
• девять месяцев — 33;
• год —34

Далее необходимо указать год, за который сдается отчетность. В нашем случае необходимо указать 2023 год. Необходимо заполнить поля «Предоставляется в налоговый орган (код)».

Поле «По месту нахождения учета (код)» указывается местонахождение налогоплательщика, если, например, стоит цифра 120, то это значит, что отчет предназначен для налогового органа, находящегося по месту жительства ИП, а если стоит цифра 210, то это значит, что по месту расположения компании. Далее указывают название фирмы полностью, фамилия, имя, отчество ИП и код основного вида деятельности по ОКВЭД.

ОКВЭД расшифровывается как «Koд ocнoвнoгo видa дeятeльнocти» и он показывает какими видами деятельности занимается налогоплательщик. ОКВЭД обычно устанавливается при регистрации налогоплательщика, но может меняться с течением времени. Какие-то коды могут удаляться, какие-то добавляться. ОКВЭД можно определить по классификатору OK 029-2014 (KДEC Peд.2).

В декларации обязательно укажите контактный номер телефона. Внизу слева информация заполняется налогоплательщиком. Если декларацию сдает сам налогоплательщик, то необходимо указать цифру «1» и его фамилию, имя, отчество, если декларацию сдает его представитель, то цифру «2».

Представитель тоже должен указать свои фамилию, имя, отчество и реквизиты документа, по которому он уполномочен сдавать декларацию. Этим документов может быть, например, доверенность. Правая часть не заполняется, ее заполняют налоговые инспекторы.

Раздел декларации	Что нужно указать
Раздел 1.1	Данный раздел предназначен для режима «доходы». Он разделен на периоды (кварталы), в каждом периоде указывается код ОКТМО. ОКТМО отражает либо место регистрации индивидуального предпринимателя, либо местонахождение организации. Тут же отражаются начисленные авансовые платежи по налогу. Авансовые платежи отражаются нарастающим итогом. За первый квартал авансовый платеж рассчитывается как разница между строками 130 — 140, за полугодие 131 – 141, за девять месяцев 133 – 143.
Раздел 2.1.1	В данном разделе, который также принадлежит режиму «доходы», отражаются суммы полученных доходов поквартально, а также суммы исчисленного налога поквартально. В этом же разделе указываются страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности согласно пункту 3.1 статьи 346.21 налогового Кодекса РФ. Эти суммы уменьшают суммы авансовых платежей и соответственно налога. По строкам 140-143 указываются сумма уплаченных страховых взносов
Раздел 2.1.2	Раздел предназначен для тех налогоплательщиков, которые находятся на режиме «доходы» и при этом исчисляют и уплачивают торговый сбор

Пошаговая инструкция по заполнению декларации «доходы минус расходы»

Раздел декларации	Что нужно указать
Раздел 1.2	Раздел предназначен для режима «доходы минус расходы». Здесь также как и при режиме «доходы», указываются авансовые платежи нарастающим итогом, суммы налога и коды ОКТМО
Раздел 2.2	В разделе указывается сумма доходов нарастающим итогом и сумма расходов нарастающим итогом. Здесь сразу отражается налоговая база по строкам 240-243. Если в каком-то квартале был получен убыток, его необходимо отразить по строкам 250-253. Если убытка не было, то отражаем начисленный налог по строкам 270-273. Строка 280 предназначена для исчисления минимального налога. Сумму налога, предназначенную для уплаты в бюджет необходимо сравнить с минимальным налогом. Для этого необходимо вычислить 1% от всех полученных доходов. Если получившаяся сумма меньше суммы, подлежащей уплате в бюджет, то заплатить нужно ту сумму, которая получилась больше.
Раздел 3	Этот раздел заполняется только теми налогоплательщиками, которые получали в рамках благотворительной деятельности, целевые поступления и целевое финансирование

Распространенные вопросы, связанные с декларацией УСН 2023

Вопрос. В каких случаях необходимо подавать уточненную налоговую декларацию

Ответ. Уточненную декларацию необходимо сдавать в том случае, если в самой декларации из-за ошибок налогоплательщика сумма налога была занижена. Это сказано в пункте 1 статьи 81 Налогового Кодекса РФ.

В российском законодательстве не существует каких-либо ограничений по срокам предоставления уточненных деклараций, то есть уточненную декларацию можно сдать и через десять лет. Подавать уточненную декларацию необходимо за тот период времени, в котором была обнаружена ошибка. Если в результате неправильных расчетов образовалась недоимка по налогу, то ее необходимо заплатить в бюджет, а также заплатить пеню за количество просроченных дней.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от недоимки. Это сказано в пункте 4 статьи 75 Налогового Кодекса РФ. Процентная ставка определяется:

1. для ИП как 1/300 от действующей в этом периоде ставки рефинансирования Центробанка РФ;
2. для юридических лиц как 1/300 от действующей в этом периоде ставки рефинансирования Центробанка РФ, если просрочка меньше 30 календарных дней и 1/150 если просрочка больше 30 календарных дней

При изменении ставки рефинансирования Центробанка в течение периода, пеню тоже придется рассчитывать по разным ставкам. Помимо этого организации или ИП грозит штраф. Для того чтобы избежать штрафа нужно:

• определить сумму недоимки;
• рассчитать срок просрочки;
• рассчитать сумму пеней;
• перечислить в бюджет сумму налога и пеней;
• сдать уточненную декларацию

Если сначала сдать уточненный расчет, а потом перечислить платежи – выпишут штраф

Распространенные ошибки, связанные с декларацией УСН 2023

Ошибка. В Разделе 1.1 и в разделе 1.2 декларации указаны авансовые платежи за квартал.

Как правильно. Если указывать в этих разделах авансовые платежи за квартал, а не нарастающим итогом, то тогда будет неверно определена сумма налога. Помимо этого в декларации необходимо отражать суммы авансовых платежей, исходя из данных «Книги учета доходов и расходов», то есть из фактического результата.

Источник: online-buhuchet.ru