ИП налоговый резидент или нет

Кто такой налоговый резидент и зачем нужно определять статус налогового резидента физического лица?

Если просто, то налоговый резидент – это физическое лицо, которое бОльшую часть времени находится на территории РФ. Конкретное время нахождения на территории РФ установлено Налоговым Кодексом РФ в пункте 2 статьи 207. В статье указано, что для того чтобы иметь статус налогового резидента необходимо в течение 12 последующих месяцев подряд находится на территории РФ не менее 183 календарных дней.

Расчет количества дней происходит на каждую дату выплаты дохода физическому лицу и необходим для правильного расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ведь при любой выплате дохода организация, как налоговый агент, или само физическое лицо обязаны уплатить в бюджет РФ НДФЛ.

Даже если это гражданин РФ, то он может и НЕ быть признан налоговым резидентом, если он, на дату выплаты дохода, последние 12 календарных месяцев, находился на территории РФ менее 183 календарных дней. Наоборот, иностранный гражданин может быть признан налоговым резидентом РФ, если он на дату выплаты дохода последние 12 календарных месяцев находился на территории РФ больше 183 календарных дней.

Налоговый нерезидент в России. Кто будет платить 30% НДФЛ // Ну как там с деньгами?

Необходимо отметить, что при расчете 183 дней не вычитаются периоды, когда физическое лицо:

• проходило за границей военную службу как российский военнослужащий;
• проходило за границей обучение или лечение, при этом срок не превышал 6 месяцев;
• выполняло работы на морских месторождениях углеводородного сырья;
• являлось сотрудником органов государственной власти и органов местного самоуправления, и было командировано за границу.

Преимущества налоговых резидентов

1. Ставка налога на доходы физических лиц для налоговых резидентов составляет 13% (а не 30% как у нерезидентов). При выплате дохода именно такой процент будет удержан с начисленного дохода физическому лицу.
2. При продаже имущества ставка налога с полученных средств налоговыми резидентами составит 13% или вообще не будет облагаться налогом при длительном периоде владения этим имуществом (у нерезидентов, ставка составит 30% и не важно, сколько времени данное имущество находилось в собственности этого физического лица)
3. Только налоговые резиденты имеют право на стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 01 июля 2017 года налогоплательщик может подтвердить свой статус налогового резидента РФ при необходимости. Для этого необходимо в налоговые органы представить заявление (форма). В течение 40 дней со дня получения заявления налоговый орган должен представить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, либо налогоплательщик информируется о неподтверждении этого статуса.

Примеры расчета НДФЛ для резидента и нерезидента

Пример 1. Зосимова А.Н. является налоговым резидентом РФ и получает заработную плату 34000 руб., у нее есть ребенок и в соответствии с заявлением Зосимовой А. Н. ей предоставлен стандартный налоговый вычет 1400 руб. НДФЛ будет удержан с заработной платы, с учетом вычета. Считаем: (34000-1400)*13%=4238 руб. вычтут НДФЛ с ее заработной платы и Зосимова А. Н. получит на руки 34000-4238=29762 руб.

Пример 2. Зосимова А.Н. пробыла менее 183 календарных дней в РФ, ее статус изменился на нерезидента. Она начала снова работать. Заработная плата по-прежнему составляет 34000 рублей, но ей уже не предоставят налоговый вычет на ребенка. Кроме этого ставка налога на доходы физических лиц составит 30%. Считаем: 34000*30%=10200 руб. сумма НДФЛ, которую удержат из заработной платы.

Сумма к выдаче на руки составит 34000-10200=23800руб.

Источник: biznesanalitika.ru

Кто такой налоговый резидент?

Понятие «резидент» в более широком значении подразумевает связь физического лица с тем или иным государством. Понятие налогового резидента дано в гл.23 НК РФ и касается, прежде всего, особого порядка исчисления и уплаты НДФЛ.

Кто считается налоговым резидентом в России?

Определение налогового резидента РФ неразрывно связано с количеством времени, которое гражданин проводит в России. Так, если гражданин проводит в России не меньше чем 183 календарных дня в течение 12 следующих месяцев подряд, то он считается налоговым резидентом (п.2 ст.207 НК РФ).

Может ли иностранец быть налоговым резидентом?

Понятие налогового резидента нельзя отождествлять с понятием гражданства. Иностранец, имеющий гражданство своей страны, может быть налоговым резидентом России. И наоборот. Российский гражданин, постоянно проживающий за границей, не признается налоговым резидентом России (письмо ФНС РФ от 04.02.2009 г. №3-5-04/097).

Иностранец – гражданин Турции устроился на работу в российскую компанию с 8 февраля 2021 года и проживает на территории РФ.

Для того чтобы определить налоговый статус такого работника, необходимо посчитать количество календарных дней, когда он находился на территории России.

Сделать это достаточно просто – нужно суммировать все календарные дни, когда гражданин находился в России в течение 12 месяцев подряд (письма Минфина РФ от 01.09.2016 г. №03-04-05/51258, от 26.05.2011 г. №03-04-06/6-123).

Предположим, что гражданин находился в России следующее количество календарных дней:

Период 2021 года

Количество календарных дней

Таким образом, гражданин Турции сможет обрести статус налогового с 10 августа 2021 г. Для подсчета календарных дней не имеет значения выезжал ли работник на родину для прохождения лечения или нет, если срок отсутствия в России составляет не более 6 месяцев. Если человек отсутствовал более 6 месяцев, то время пребывания на своей родине не засчитывается в число календарных дней для подсчета налогового резидентства (письмо Минфина РФ от 08.10.2012 г. №03-04-05/6-1155).

Причем закон не ограничивает иностранцев в выборе медицинских и образовательных учреждений. Главное, чтобы иностранец уложился в 6-месячный срок (письма Минфина от 18.05.2018 г. №03-04-05/33747, ФНС РФ от 15.10.2015 г. №ОА-3-17/3850).

Что дает иностранцу налоговое резидентство РФ?

Как только иностранец становится налоговым резидентом РФ, его доход облагается по ставке 13% либо 15% (п.1 ст.224 НК РФ). То есть ставка НДФЛ будет такая же, как и для российских граждан. А до момента подтверждения налогового резидентства применялась повышенная ставка НДФЛ – 30% (п.3 ст.224 НК РФ). Правда, иностранцы, которые трудятся по найму в России на основании патента, оплачивают НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Если иностранец стал налоговым резидентом, то он имеет право на получение вычетов. Например, ему могут быть предоставлены вычеты на детей. Размер вычетов на детей может составлять от 1,4 тыс. рублей до 12 тыс. рублей в месяц. Вычеты будут предоставляться до той поры, пока доход с начала календарного года не превысит 350 тыс. рублей (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

Помимо этого, налоговые резиденты могут получить вычет на лечение и обучение.

Налоговый вычет применяется при условии, что у иностранца был налогооблагаемый доход.

Какими документами подтвердить налоговое резидентство?

В НК РФ не содержится какой-либо список документов, которые подтверждают факт нахождения граждан в России. Согласно разъяснениям контролеров, такое подтверждение может быть подкреплено любыми документами, из которых можно достоверно установить количество дней нахождения физического лица в России (письма Минфина РФ от 20.02.2021 г. №03-04-06/12336).

• трудовой договор с работником;
• табель учета рабочего времени;
• справки от кадровиков организации;
• выписка либо справка от паспортно-визового отдела;
• копии паспорта с отметками о пересечении границы;
• приказы организации за налоговый период о командировках работника, путевые листы;
• другие документы по учету кадров и оплаты труда.

Источник: rosco.su

Статус налогового резидента или нерезидента РФ

В современных условиях оптимальное решение налоговых вопросов часто зависит от налогового статуса физического лица.

Так, имея налоговый статус «резидент», можно:

· доход от продажи недвижимости со сроком владения менее 3-5ти лет уменьшить на расходы по ее приобретению ;

· получать любые налоговые вычеты ;

· вместо 30% платить налог с доходов (зарплата, по гражданско-правовым договорам, продажа имущества и т.п.) по ставке 13%-15%;

· избежать двойного налогообложения доходов, полученных из зарубежных источников.

Уже сейчас , не дожидаясь окончания года, можно получить подтверждение налогового статуса – резидент.

Подтверждение налогового статуса привнесет Вам уверенности в вопросах налогообложения при переездах из страны в страну.

В это непростое время дарим скидку 20% на Контракт «Резидент» программы «Персональный аудит» :

получение документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ

Скидка также распространяется на другие услуги по контракту «Резидент» , в том числе решение всех Ваших проблем с:
— двойным налогообложением ;
— получением дохода за границей ;
— владением зарубежными активами (включая КИК) и счетами (вкладами);
— валютным контролем

Акция «Стать резидентом» действует с 1 августа по 30 сентября 2022г.

С уважением,

автор программы «Персональный аудит»

Федулова Ирина Генриевна

Дополнительную информацию можно получить на консультации.

Запись на консультацию по тел.(495) 632-00-82 или на сайте

Часто задаваемые вопросы на консультациях по теме «Резидент»:
Как нерезиденту стать налоговым резидентом РФ? см.видео:

Контракт «Резидент» предназначен для решения всех ваших проблем с двойным налогообложением; получением дохода за границей; владением зарубежными активами (включая КИК) и счетами (вкладами); валютного контроля и статусом налогового резидента РФ.

Вам нужно всего лишь собрать необходимые документы и обратиться к нам, все остальное мы сделаем за вас:

— проанализируем Вашу персональную ситуацию, оценим налоговые права и обязанности;
— обеспечим легализацию зарубежных активов с минимальным
налоговым обременением (четвертый этап амнистии капиталов);
— защитим участие в четвертом этапе амнистии капиталов;
— выполним все требования валютного контроля;
— проведем экспертизу документов и проконсультируем Вас по всем вопросам, связанным со статусами резидента и контролирующего лица;
— оформим и подадим в ИФНС все необходимые уведомления/отчеты о зарубежных счетах, иностранных компаниях;
— будем сопровождать процесс применения соглашений об избежании двойного налогообложения и получения вычета до момента зачисления денег на ваш счет;
— обеспечим подтверждение/признание статуса налогового резидента;
— организуем перевод на русский язык документации на иностранном языке.

Стоимость контракта – от 12 000 рублей , в зависимости от сложности ситуации. Если Вам нужна только консультация и заполнение 3-НДФЛ, обратите внимание на контракт «Консультант».

Аудиторская компания «Ажур-Аудит» с 17.11.2020г. включена в реестр СРО АСС ОРНЗ 12006324112, (28.12.2009г. — 17.11.2020г. член СРО МоАП (СРО РСА) ОРНЗ 10803044621). Профессиональная ответственность застрахована (Полис № 433-000441/20 от 22.01.2020г). Пройдена проверка внешнего контроля качества (Свидетельство №318/18 от 14.12.2018 г.).

Связаться с нами Вы можете по телефону 8 (495) 287-60-03 или заполнив форму:

Запись на консультацию

ОПЛАТА КАРТАМИ ВРЕМЕННО НЕДОСТУПНА.
ДОСТУПНЫЕ СПОСОБЫ ОПЛАТЫ — QR-коды, безналичный расчет.

Если Вам нужна подробная консультация с экспертизой документов, запишитесь прямо сейчас на прием к нашему специалисту, указав наиболее подходящую для Вас дату. Наш сотрудник свяжется с Вами в ближайшее время. Услуга оказывается на всей территории Российской Федерации.

Для исполнения услуг вам предоставляется персональный аудитор, который:

• представит понятные комментарии к Налоговому Кодексу РФ и международным Соглашениям (Конвенциям) об избежании двойного налогообложения;
• оценит целесообразность участия в добровольном декларировании активов (четвертый этап амнистии капиталов с 14 марта 2022г. по 28 февраля 2023г.) и сопроводит весь процесс амнистии;
• исследует и оценит все ваши статусы – налогового и валютного резидента, контролирующего лица. Разъяснит порядок их определения;
• разрешит все налоговые проблемы, связанные с вашими статусами;
• получит справку о подтверждении статуса налогового резидента РФ;
• проведет взаимосогласительную процедуру в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения в целях определения налогового статуса или решения налоговых разногласий на международном уровне;
• проведет в МинФине РФ процедуру определения юрисдикции источника дохода в целях налогообложения и применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения в случае, если положения НК РФ не позволяют однозначно определить источник доходов;
• уведомит налоговые органы об участии (прекращении участия) налогового резидента в иностранных организациях;
• представит в налоговые органы ежегодное уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК);
• определит сумму прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) для включения в 3-НДФЛ контролирующего лица;
• представит уведомления в налоговые органы РФ об открытии (закрытии, изменении) счетов в зарубежных банках;
• заполнит, лично представит ежегодный отчет о движении средств валютного резидента по счету (вкладу) в зарубежном банке;
• выдаст документ для зарубежного банка (подтверждение, справка) о раскрытии вами в РФ информации о зарубежных счетах, исполнении обязанностей по налогообложению доходов;
• возвратит уплаченные в других государствах налоги в порядке применения налоговых вычетов;
• зачтет уплаченные за рубежом налоги в счет долга перед бюджетом РФ (применение соглашения об избежании двойного налогообложения);
• заполнит, лично подаст вашу декларацию (форма 3-НДФЛ) о доходах, полученных из источников за пределами РФ в налоговую инспекцию;
• обеспечит возврат НДФЛ в связи с переходом из статуса налогового нерезидента в статус налогового резидента;
• представит и защитит ваши интересы в российских налоговых органах;
• обжалует противоправные действия (бездействия) ИФНС в досудебном порядке, а при необходимости и в судах.

Услуги по контракту «Резидент» необходимы Вам, если Вы:

• работаете за пределами Российской Федерации или Ваш бизнес связан с частыми командировками за границу, и вы затрудняетесь определить, какому государству причитаются ваши налоги;
• владеете акциями или долями в уставных капиталах иностранных компаний;
• имеете контроль над иностранными компаниями;
• имеете фактическое право на доход иностранных компаний;
• учредили или ликвидировали принадлежащую Вам иностранную организацию;
• сдаете в аренду, принадлежащую Вам недвижимость, транспорт, которые находятся в другой стране, читаете лекции за границей и получаете иные доходы от источников за пределами РФ (дивиденды, проценты, страховые выплаты, пенсии, стипендии, пособия и т.д.);
• открыли (закрыли или изменили) счет в банке за рубежом;
• получили от зарубежного банка, в котором открыты счета, требование подтвердить раскрытие информации в РФ о счетах и доходах;
• не являясь налоговым резидентом РФ, получаете доходы от источников в России;
• оплатили налоги в других государствах;
• затрудняетесь определить свое прямое и косвенное участие в иностранных компаниях;
• желаете легализовать с наименьшими потерями активы и счета (вклады) за пределами РФ, о которых не было своевременно заявлено в налоговые органы РФ;
• являетесь налоговым резидентом нескольких стран и желаете определить Россию в качестве страны предпочтительного налогового резидентства;
• владея иностранной компанией, затрудняетесь определить, являетесь ли вы контролирующим лицом;
• являясь контролирующим лицом, затрудняетесь определить сумму прибыли контролируемой иностранной компании (КИК), подлежащую налогообложению НДФЛ в РФ.

Смотрите также:

• усилен контроль в поле Валютного законодательства в связи с отчетностью по зарубежным счетам физических лиц, опубликована позиция ФНС;
• список документов для подтверждения статуса налогового резидента;
• другие контракты программы «Персональный аудит»: вычет за лечение, вычет при сделках с недвижимостью, вычет при продаже машины, налоговые консультации;
• скидки для постоянных клиентов и для клиентов наших партнеров

Особую важность статус налогового резидента получает при сделках с российской и зарубежной недвижимостью. Гражданам, продающим недвижимость в нашей стране и переводящим деньги за границу, важно знать, являются ли они налоговыми резидентами РФ или нет. Даже если недвижимость продают граждане России, но они находятся менее 183 дней на территории своей страны, то их считают налоговыми нерезидентами. Если налоговым нерезидентом была проведена сделка по продаже имущества, то он попадает под ставку налога на доходы физических лиц (НДФЛ) 30% вне зависимости от срока владения имуществом. В то время, когда налоговые резиденты платят НДФЛ 13%.

Сейчас схема перевода денег для покупки недвижимости за рубежом такова — когда деньги переводятся за границу, то нужно уведомить налоговую инспекцию об открытии счета в зарубежном банке. А для того, чтобы показать легальность получения дохода, предоставить документы по сделке. Здесь налоговая начинает интересоваться налогооблагаемой базой сделки — легально ли она прошла с точки зрения уплаты налогов. Статус налогового резидента или нерезидента могут определить по отметке в загранпаспорте.

Источник: personaudit.ru