С 2020 года на всю Россию был распространен специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Рассмотрим преимущества и риски сотрудничества компаний и ИП с лицами, применяющими данный режим, — самозанятыми.
В этой статье:
- Кто такой «самозанятый»
- Преимущества и риски договоров с самозанятыми
- Как контролировать предмет договора с самозанятым
- Как контролировать статус самозанятого в ходе договора
Кто такой «самозанятый»
Самозанятые — физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», введенный Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее — Закон № 422-ФЗ). Стать самозанятым может не только ИП, но и обычное физлицо (п. 1 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).
Статус самозанятого позволяет выполнять работы, оказывать услуги, продавать продукцию собственного производства с применением льготного налогового режима, который распространяется не только на самозанятого, но и на его контрагентов: компании, ИП (далее — заказчики).
Самозанятый ИП ООО? Какие налоги платят самозанятые в 2021?
Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Преимущества и риски договоров с самозанятыми
Основные преимущества и риски, которые возникают у заказчиков при заключении договоров с самозанятыми, мы собрали в таблице.
С выплат самозанятому заказчикам не нужно уплачивать страховые взносы и НДФЛ (п. 8 ст. 2, п. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ; письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-11-11/101180)
Заказчик не может заключить договор с самозанятым, если он является работником заказчика или был его работником менее двух лет назад (пп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ)
Самозанятый может утратить свой статус плательщика НПД и не сообщить об этом работодателю, тогда ФНС обяжет доплатить с выплат в его пользу НДФЛ, страховые взносы, а также оплатить пени.
Самозанятые не учитываются в среднесписочной численности работников (п. 79 Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № П-4, утв. Приказом Росстата от 30.11.2022 № 872), в т.ч. для целей УСН и ПСН (Письмо Минфина от 20.04.2021 № 03-11-11/29573).
Налоговые органы обращают пристальное внимание на схемы уклонения работодателей от налогообложения выплат работникам зарплатными налогами путем подмены трудовых договоров договорами с самозанятыми.
Важно! Не уплачивать страховые взносы и НДФЛ, а также относить выплаты самозанятому с состав налоговых расходов заказчик имеет право только при наличии чека, выданного самозанятым по факту оплаты (п.п. 1, 8-10 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).
Для законопослушных заказчиков сотрудничество с самозанятыми крайне выгодно за счет налоговых преференций. Нужно лишь следить за тем, чтобы у проверяющих не было повода для переквалификации договоров с самозанятыми в трудовые правоотношения. Примеры подобной переквалификации, поддержанной судебными органами, а также обстоятельства взаимоотношений заказчиков с самозанятыми, позволившие налоговикам доначислить НДФЛ и страховые взносы, приведены в Письме ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674..
Мой налог, Самозанятые, НДФЛ, ИП, ООО — как платить налоги предпринимателю
Однако во взаимоотношениях с самозанятыми существуют «подводные камни», которые могут привести к налоговым спорам. Об этих неочевидных угрозах работы с самозанятыми и о мерах по снижению сопутствующих рисков мы и поговорим далее.
Отчитывайтесь легко и без ошибок
Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!
Как контролировать предмет договора с самозанятым
Режим самозанятого распространяется не на все сделки (договора) и виды деятельности. Часть из них самозанятый может проводить, но за рамками специального налогового режима, то есть уплачивая налоги в общем порядке. Перечень таких сделок, видов деятельности приведен в п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ.
К примеру, в этот перечень входит сдача в аренду нежилой недвижимости. Это значит, что если заказчик арендует у самозанятого физлица без статуса ИП складское помещение, то, несмотря на статус арендодателя, заказчик должен выполнять функции налогового агента по НДФЛ: удерживать из арендной платы и перечислять в бюджет НДФЛ, отражать выплаты по данному договору аренды в 6-НДФЛ (ст. 226 НК РФ, п. 2 ст. 230 НК РФ).
А некоторые сделки и виды деятельности самозанятый в принципе не имеет права осуществлять, иначе утратит статус самозанятого. Перечень таких сделок, видов деятельности приведен в п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ.
- реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
- предпринимательская деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
- услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
- ведение деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- арбитражное управление, деятельность медиатора, оценочная деятельность, деятельность нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатская деятельность.
- предпринимательская деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона.
- продажа недвижимого имущества, транспортных средств;
- передача имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
- продажа имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- оказание (выполнение) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
- уступка (переуступка) прав требований;
- сделки с выплатой дохода в натуральной форме.
Этот перечень таит в себе угрозу и для заказчиков. Дело в том, что налоговые преференции, о которых мы говорили выше, работают только в случае, если лицо, с которым работает заказчик, имеет статус самозанятого.
Если статус самозанятого оно утратит, в том числе проведя сделку из запретного реестра, то заказчик может получить требование налоговиков о доплате страховых взносов и НДФЛ, оплате пени и штрафных санкций с выплат по договору с таким контрагентом.
Пример. На I квартал 2023 года ООО «Альфа» заключило с физлицом-самозанятым без статуса ИП договор на оказание услуг по рекламе товаров через телеграм-канал, принадлежащий самозанятому. Для самозанятых такие сделки не запрещены, поэтому у «Альфы» не возникает налоговых рисков при невыплате страховых взносов и НДФЛ с вознаграждения самозанятому при наличии чека от него.
На II квартал 2023 года «Альфа» заключила с тем же самозанятым договор на проведение рекламной кампании товаров «Альфы» в интернете. По этому договору самозанятый будет, в том числе, заключать договоры с третьими лицами от своего имени, но в интересах и за счет «Альфы», а «Альфа» будет компенсировать его затраты на услуги третьих лиц и выплачивать самозанятому вознаграждение на основании его отчетов.
Подобные условия договора между «Альфой» и самозанятым могут позволить налоговикам квалифицировать его в качестве агентского (гл. 52 ГК РФ), что, в свою очередь, будет означать для физлица утрату статуса самозанятого с даты заключения рассматриваемого договора (п. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). Соответственно, в случае налоговой проверки, «Альфе» могут быть доначислены страховые взносы, НДФЛ, пени и штрафы с вознаграждения самозанятому по такому договору, а также штрафы за непредставление ЕФС-1, персонифицированных сведений по данному физлицу в рамках рассматриваемого договора, неотражение выплат данному физлицу по рассматриваемому договору в РСВ и 6-НДФЛ.
Вывод: перед заключением договора с самозанятым нужно проанализировать правомерность сделки в рамках данного налогового режима, сверив ее с перечнями «запретных» сделок и видов деятельности, приведенных в п. 2 ст. 4 и п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ.
Как контролировать статус самозанятого в ходе договора
Компаниям и ИП, сотрудничающим с самозанятым, важно быть уверенным в том, что контрагент имеет соответствующий статус, так как только действующий статус самозанятого дает заказчику налоговые преференции.
Большинство заказчиков при заключении договора с самозанятым требуют от контрагента представить Справку о постановке на учет физлица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, которая может быть сформирована самозанятым в личном кабинете «Мой налог».
Однако важно контролировать статус самозанятого не только при заключении договора, но и в течение срока его действия вплоть до окончания.
Пример. В январе «Бета» в качестве заказчика заключила договор на НИОКР с исполнителем-самозанятым на сумму 2 млн рублей. При заключении договора заказчик перечислил аванс в размере 1 млн рублей.
Исполнитель сдал заказчику результат выполненных НИОКР в сентябре.
По условиям договора заказчик перед оформлением сдачи-приемки работ осуществляет проверку их качества. По завершении проверки, в октябре, стороны подписали акт-сдачи приемки работ, а доплату 1 млн. по договору заказчик осуществил в ноябре. По факту ноябрьской оплаты заказчик не получил от исполнителя чек самозанятого из-за того, что физлицо-исполнитель утратило статус самозанятого в августе в связи с превышением лимита годового дохода, облагаемого в рамках спецрежима, установленного для самозанятых в размере 2,4 млн рублей (пп. 8 п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).
В итоге, компания «Бета» рискует:
Вывод: контролировать статус самозанятого нужно не только на дату заключения с ним договора, но и, как минимум, на дату каждой оплаты в адрес самозанятого, а также на дату сдачи-приемки работ, услуг. При этом Заказчик может самостоятельно проверить статус самозанятого на любую дату при помощи специального сервиса ФНС.
Источник: www.kontur-extern.ru
Налогообложение по договорам с самозанятыми
Если ИП, физическое или юридическое лицо заключили договор с самозанятым, то кто должен уплачивать налоги и взносы? В статье рассмотрим нюансы налогообложения выплачиваемых самозанятым лицам доходов, а также некоторые условия сотрудничества с ними.
- Если договор с самозанятым заключил ИП
- Если договор с самозанятым заключило ООО
- Если договор с самозанятым заключило физ. лицо
Если договор с самозанятым заключил ИП
В самом начале сотрудничества предпринимателю стоит проверить, действительно ли лицо зарегистрировано в качестве самозанятого. Для этого используют сервис на сайте ФНС РФ. Это поможет избежать ошибок в налогообложении, которые чреваты административными санкциями.
Какой заключить договор ИП с самозанятым, налоги кто уплачивает? Чтобы сотрудничать с самозанятым, предприниматель может заключить с ним договор подряда или ГПХ (гражданско-правового характера) на оказание услуг или выполнение работ (п.1 ст. 779 ГК РФ). Не стоит заключать трудовой договор, поскольку в этом случае ИП выступает налоговым агентом, который будет перечислять НДФЛ и страховые взносы. Такие расходы для предпринимателей значительные.
Если ИП заключил договор с самозанятым, налогообложение зависит от правильности составления документа. Во-первых, в нем должно быть указано, что исполнитель является самозанятым. Во-вторых, в документе не должно быть пунктов про режим работы, часы отдыха и прочих нюансов, связанных с оформлением трудового договора.
Заключен договор с самозанятым. Какие налоги платить? В случае такого сотрудничества уплата налогов входит в обязанности самозанятого. При работе с ИП для обложения полученных им доходов установлена ставка в размере 6 %. Для ведения финансовой деятельности самозанятому достаточно обычного счета в банке (Письмо Банка России от 19.12.2019 г. №ИНН-014-12/94). С его помощью он производит соответствующие расчеты с бюджетом.
При сотрудничестве с самозанятым ИП не перечисляет никаких налогов с доходов, выплачиваемых самозанятому. Аналогичное правило установлено и для взносов на обязательное страхование. Их добровольно уплачивает самозанятый (Письмо ФСС от 28.02.2020 г. №02-09-11/06-04-4346).
Предприниматель уплачивает налоги и страховые взносы в соответствии с применяемым им налоговым режимом. Но учитывает затраты на оплату услуг самозанятого. Так, например, при заключении договора аренды с самозанятым лицом налогообложением и расчетом сумм обязательных налоговых платежей занимается именно самозанятый.
Для этого у него должны быть следующие документы:
- чек (предоставляет самозанятый, сформирован в приложении «Мой налог»);
- акт выполненных работ (подписывает исполнитель и заказчик).
На основании этих документов и производят расчет.
Предпринимателям запрещено переводить наемных сотрудников в статус самозанятых. Чтобы заключить с ними договор как с самозанятыми, должно пройти не менее двух лет после расторжения трудовых соглашений (п. 8 ст. 6 закона от 27.11.2018 №422-ФЗ). Иначе ФНС РФ считает оплату работы таких сотрудников как их доход.
И предпринимателя обяжут перечислять НДФЛ и страховые взносы (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 4 ст. 226 НК РФ).
Если договор с самозанятым заключило ООО
Юридическим лицам, так же как и предпринимателям, выгодно сотрудничать с самозанятыми.
- срочный договор юр. лица с самозанятым;
- налоги и страховые взносы (при необходимости) с полученных доходов уплачивает самозанятый;
- экономия на оплате труда и возможность привлекать рабочую силу со стороны.
Как и предприниматели, ООО и юридические лица другой формы собственности не имеют права перевести сотрудников в статус самозанятых (п. 8 ст. 6 закона от 27.11.2018 №422-ФЗ). С момента прекращения их сотрудничества на основе трудового договора должно пройти не менее двух лет. В противном случае работодателя обяжут перечислять НДФЛ и страховые взносы (пп.
6 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 4 ст. 226 НК РФ).
Если заключен трудовой договор с самозанятым, налогообложение у юридического лица изменяется? Во-первых, юр. лицо в этом случае выступает налоговым агентом. В его обязанности входит своевременное исчисление НДФЛ с выплачиваемых доходов сотрудников и последующее его перечисление в бюджет. Во-вторых, ему необходимо подавать соответствующие отчеты о численности персонала и прочем. В-третьих, его обяжут уплачивать все обязательные страховые взносы.
Если заключил самозанятый договор ГПХ с юр. лицом, налогообложением он занимается самостоятельно. С полученных доходов он уплачивает налог по ставке 6 %. Также он имеет право на получение налогового вычета, за счет которого вправе уменьшить налоговую ставку. Даже если заключен договор ГПД с самозанятым, налогообложение ложится на плечи самозанятого.
В его обязанности входит расчет сумм налогов и их своевременное перечисление в бюджет. Эти обязанности лучше указать в соглашении. Также в договоре самозанятого с организацией должен быть четко обозначен статус исполнителя услуг, указана сумма оплаты за выполненные работы, а также окончательные сроки расчета. Как дополнение к такому соглашению идет акт выполненных работ.
Когда организация заключила договор с самозанятым, налоги и их уплату должен контролировать непосредственно исполнитель (самозанятый). В обязанности заказчика, а таковым выступает организация, не входит обеспечение своевременной уплаты налоговых платежей за исполнителя.
Если договор с самозанятым заключило физ. лицо
Физическое лицо заключило договор с самозанятым. Кто платит налоги при таком сотрудничестве? Если физическое лицо подписало договор с самозанятым, налогообложением, как и расчетом сумм налогов, занимается самозанятый. Заказчик услуг не имеет к этому никакого отношения. Контроль за исполнением налоговых обязательств самозанятого осуществляет ФНС РФ.
Для выполнения работ или приобретения товара физ. лицу необязательно заключать договор с самозанятым. Налогообложение полученных им доходов осуществляется в автоматическом режиме.
Оплату услуг производят двумя способами:
- на счет исполнителя;
- наличными.
В первом случае самозанятому не нужно представлять документы, подтверждающие его доход. Во втором они потребуются, чтобы правильно рассчитать сумму обязательного налога.
При заключении договора с самозанятым, налоги и их уплату контролирует сам самозанятый. Физическое лицо не несет ответственности за несвоевременное перечисление обязательных налоговых платежей исполнителем.
Таким образом, при заключении договора с самозанятым налоги и взносы уплачивает самозанятое лицо. И при этом неважно, соглашение подписано с юридическим, физическим лицом или индивидуальным предпринимателем.
Автор статьи
Специализация: Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Закончила Высшую школу экономики и сервиса по специальности бухгалтер предприятия со знанием 1С; прошла обучение по направлению «Бухгалтерский учет при упрощенной системе налогообложения». В 2021 году получила аттестат консультанта по налогам и сборам. Общий стаж работы в бухгалтерской сфере 18 лет.
Источник: zakonbiznesa.ru
Договор между ип и самозанятым
Если вы оформляете соглашение впервые и боитесь ошибиться, дочитайте материал до конца.
Правовая сторона
Договор с Самозанятым, в зависимости от ситуации, допускается заключить устно или письменно, в простой или нотариальной форме.
При заключении письменного соглашения ИП с Самозанятым нужно отталкиваться от общих норм ГК РФ . Порядок его составления определяется теми же нормами, что и договор ГПХ, с учетом ФЗ-422 , регулирующего действия Самозанятых, и других специальных законов, и правил, в зависимости от характера услуг.
Порядок регулирования гражданско-правового договора содержится в гл. 39 ГК РФ. В ст. 779 ГК РФ говорится, что Исполнитель берет на себя обязательства по выполнению задания Заказчика на оказание услуг, за вознаграждение. Эта же глава определяет список услуг, на которые данный вид договора не составляется.
Срок действия соглашения указывается в самом документе.
Правила составления
Договор между Индивидуальным предпринимателем и Самозанятым на оказание услуг (выполнения работ) не имеет унифицированной формы. Для документа допустима свободная форма составления с учетом общих требований, предъявляемых к формированию договорной документации и в соответствии со спецификой.
В стандартную форму необходимо внести корректировки в связи со статусом Самозанятого ( указать статус Самозанятого, предоставления чека после оплаты, уведомление о смене/потере статуса ).
Текст соглашения не должен содержать намека на трудовые отношения. Если таковые будут обнаружены, то договор ГПХ может изменить статус на трудовой.
Для обеспечения юридической силы соглашения, в нем, должны содержаться некоторые необходимые реквизиты:
- Вид документа (название) и номер,
- Место составления,
- Дата подписания,
- Данные сторон,
- Описание события,
- Подписи с расшифровкой и реквизитами сторон.
Печать ставится по договоренности сторон и не является обязательным атрибутом соглашения.
Описание разделов
Текст документа может меняться в зависимости от особенности соглашения и договоренности сторон.
Что такое самозанятость
Самозанятость или НПД ( Налог на Профессиональный Доход) — экспериментальный налоговый режим, который может применяться как к физ.лицу так и к ИП. Я предполагаю, что он появился как более простой и доступный УСН .
Основная его цель — “вывести из тени” всех фрилансеров, которые принимают оплату “черным налом” — и заставить их платить деньги в бюджет.
Обращаю особое внимание на то, что самозанятый — это не профессия, а льготный налоговый режим (так сказал Мишустин). То есть самозанятый — это специалист, работающий на себя, а не “швец и жнец и на-дуде-игрец” в одном флаконе.
И вот — сначала режим вводился в 4 регионах России, а теперь же он действителен по всей РФ. Получается, что самозанятость — это такой же налоговый режим, как УСН, ПСН, ОСНО и ЕСХН (только с некоторыми ограничениями по разным организационным моментам).
Ну и конечно же с официальным самозанятым сотрудничать выгоднее.
Преимущества сотрудничества с самозанятым
Если сравнивать самозанятого и обычного фрилансера, то сотрудничать с самозанятым выгоднее по 2 причинам.
Не нужно платить дополнительные налоги за обналичку. И за перевод тоже не нужно. Самозанятый платит свой налог сам (4% или 6%).
Все официально. Договор, чек. При необходимости можно организовать счет и АВР (Акт Выполненных Работ) — но требовать их заказчик не имеет права.
Однако не все гладко.
А то была такая мошенническая схема — предприниматель “типа увольняет” сотрудника, но начинает сотрудничать с ним, как с самозанятым Это такая схема для уменьшения налоговой нагрузки.
Но ФНС бдит — и быстренько обнаружила эту схему и уточнила наказание за нее в соответствующей статье (пункт 2, подпункт 8).
Налоговая может расценить отношения с самозанятым как трудовые. В этом случае грозит Штраф — Штраф — от ₽10 000 до ₽100 000. (В соответствии с КоАП ст 5.27). А также придется платить доп.налоги и страховые.
Чтобы этого не случилось, обязательно нужно требовать у самозанятого чек (образец ниже). Это основной документ плательщика НПД.
Также можно заморочиться и найти информацию о нем в Интернете, но это того не стоит. Чек “решает”.
В чем разница между ИП и самозанятым
По большому счету разницы между ИП и самозанятым нет (по-крайней мере, после 19 октября 2020 года, когда режим распространился на всю Россию). Раньше разница была, но с 1 июля 2020 года статус самозанятого фактически приравнен к статусу ИП.
Разница между НПД и ИП — в том, что самозанятые не имеют право нанимать персонал, ограничены по выручке и видам деятельности.
Получается, что НПД — это налоговый режим для фрилансеров-одиночек, которые не хотят быть ИП — им дали возможность работать официально, с минимальной налоговой нагрузкой и абсолютно без отчетности.
Какие документы предоставляет самозанятый
Чек (который имеет юридическую силу и является полноценным платежным документом).
Предоставлять счет тоже можно, но для самозанятых это не обязательно (даже где-то читал, что требовать это незаконно). Но если прям сильно горит, могу заключить договор с Яндексом или с Алиэкспресс — и тогда будет счет. Но не хотелось бы делать это.
Как платить тогда самозанятому? Читайте далее.
Какие налоги юрлицо должно платить за сотрудничество самозанятым
Никаких. Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля.
Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.
Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого можно взять электронную справку о статусе на текущую дату (формируется в приложении автоматически).
Если у заказчика есть давний договор с фрилансером, то с даты его регистрации в качестве самозанятого НДФЛ отменяется. Так пояснил Минфин в письме от 20.11.2020 № 03-11-11/101180.
Оплата взносов по добровольному страхованию за самозанятого не перекладывается на заказчика — соцстрах разъяснил это в письме от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346. Кстати, это же касается взносов в Пенсионный Фонд (говорится там же).
Но иногда все же происходят сложные случаи.
Что-то непонятное
В статье про сотрудничество с самозанятыми автор рассказывал интересный случай.
Когда юрлицо пытается перевести деньги самозанятому, то с точки зрения банка, это платеж в пользу физлица и с этого платежа удерживается процент за обналичку. Плюс, это в лимиты на вывод средств считается. В результате юрлица с удивлением обнаруживают, что и очередного платежа само занятому банк удержал 20%, например.
Так вот: я поразбирался в данной ситуации — и пришел к некоторым выводам.
Банк не является налоговым агентом, он — просто посредник. Начислять налоги он не имеет права. Другой разговор, что банк удержал комиссию как “за обналичку” — это уже более вероятно (уточняйте банковские тарифы).
Самозанятый платит налог сам — 4% за работу с физическим лицом, 6% — с юридическим.
Но автоматически начислять НДФЛ банк не имеет право.
А еще возможно, что произошло мошенничество. Нужно выбирать честный банк.
Других оснований для решения данного вопроса не известно.
Резюмируем
Сотрудничать с самозанятым — это выгодно и просто: просто переводите ему денежку и просите чек. В большинстве случаев, проблем не должно возникнуть (к слову: у меня не было ни одной проблемы за 3 года статуса).
Иногда в этом плане случаются проблемы. Но от большинства уже разработано решение.
Нужен ли договор с самозанятым
Для самозанятого исполнителя договор важен на тот случай, если заказчик откажется платить за Услуги . Причины могут быть разные — конфликт, недопонимание или игнорирование с его стороны.
Но для заказчика договор нужен почти всегда: потому что основные риски (прежде всего налоговые) несёт он.
Если услуги оказаны немедленно, никто не настаивает на заключении договора — можно работать без него. Выполнение обязательств в этом случае подтверждает чек из приложения «Мой налог», в котором указаны ИНН клиента и название услуг.
Но для большого проекта с высокой стоимостью услуг — важно заключить договор, и обязательно в письменной форме.
Какой договор ГПХ можно заключить с самозанятым
- . Такое соглашение заключают, например, на ремонтные или строительные работы, изготовление мебели, украшений. Он подразумевает материальный результат. . Договор возмездного оказания услуг заключают для нематериального результата: консультационные, информационные, образовательные и другие услуги. . К ним относятся договор транспортной экспедиции, договор перевозки, аренды транспортного средства с экипажем и прочие. Договор закрепляет обязанности сторон, механизм оплаты за коммунальные платежи, ответственность за просрочку и имущество.
Исполнитель и заказчик
В шапке договора нужно прописать: кто и с кем работает. Здесь же важно указать налоговый статус исполнителя: «Иванов И.И. зарегистрирован в ФНС в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422-ФЗ».
Если ИП или ООО заключает договор с обычным физическим лицом, то обязан платить за него НДФЛ и страховые взносы. И тогда смысл экономии на налогах для заказчика теряется.
Основные условия
В пункте «Права и обязанности сторон» закрепляют: как и на каких условиях самозанятый предоставляет услуги. Здесь важно сделать акцент на том, что работа проектная, нацеленная на конкретный результат.
Если характер совместной работы будет похож на систематическое сотрудничество, где «процесс» важнее, чем «результат», — договор могут переквалифицировать в трудовой. Поэтому пишем:
- что должен делать исполнитель,
Например: «Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказывать последнему услуги (далее — Услуги), перечень которых определен Сторонами в Приложении №1 к настоящему Договору, а Заказчик обязуется оплачивать эти Услуги».
- срок договора,
- способ коммуникации (мессенджер, почта, личные встречи),
- предоставление отчётности (если требуется),
- разрешение нанимать третьих лиц с письменного согласия заказчика,
- принадлежность результата работы Исполнителя,
- ответственность за использование Исполнителем чужих фото, текстов, чужой интеллектуальной собственности,
- контакты для отправления претензий.
Можно ли заключить договор с самозанятым на маленький срок и периодически продлевать?
Формально законодательство этого не запрещает. Но лучше установить в договоре срок окончания выполнения работ. Или, если договором предусмотрены этапы — сроки сдачи этапов. Неоднократное перезаключение гражданского договора как раз и может указывать на наличие признаков трудовых отношений.
Порядок расчётов
Другое важное условие договора ГПХ — сколько и когда нужно платить за работу:
- способ расчёта: наличные, расчётный счёт, электронный кошелек или платёжная система: например, сервис «Бизнес» Самозанятые.рф,
- обязательство исполнителя о передаче чека,
- срок оплаты услуг,
- примечание о том, что «все платежи не облагаются НДС , так как исполнитель применяет НПД».
Приёмка работы
В этом пункте можно «подложить соломки» на случай, если заказчик игнорирует исполнителя и задерживает выплаты:
«Если в течение пяти рабочих дней с даты получения Заказчиком Акта об оказании услуг Заказчик не подписывает Акт, Услуги считаются оказанными надлежащим образом, в полном объёме и подлежат оплате».
Ответственность, штрафы и форс-мажоры
Здесь нужно описать, что произойдет, если стороны не выполнят свои обязанности. Кроме стандартных пунктов вроде «сделал плохо», есть неочевидные.
Например, исполнитель может утратить статус самозанятого, и тогда заказчику придётся платить все те же налоги и страховые взносы. Формулировка, которая снимает с заказчика ответственность:
«Если Исполнитель не исполнил обязанность об уведомлении Заказчика о снятии с учёта как плательщика налога на профессиональный доход, Исполнитель обязан компенсировать убытки Заказчика».
Что нужно исключить из договора
Тщательно избегаем формулировок, которые намекают на трудовые отношения:
- слова «сотрудничество», «работник», «обязанности», «аванс» и прочее,
- рабочий график,
- фиксированную ежемесячную оплату,
- корпоративные правила,
- описание рабочего места и требование там находиться.
Вместо этого: описание услуги или товара, стоимость единицы и общую сумму, сроки оплаты и выполнения работы, ответственность сторон.
Приложения к договору
Договора достаточно, если речь об одной конкретной услуге. Но для долгосрочного сотрудничества с этапами работы и отдельными выплатами понадобится приложение. Составить его можно в свободной форме, пример в нашем шаблоне.
Как подписать договор удаленно
Бумажные документы отнимают много ресурсов: заполнение, печать, отправка и хранение. Чтобы сократить весь этот путь до нескольких кликов, можно подключить электронный документооборот.
С ним можно подписывать документы с исполнителями из разных городов: загрузить внутренний шаблон компании или использовать готовый. В сервисе Сам.Бизнес электронный документооборот уже встроен в систему: специалисты составят и проверят документы в соответствии с требованиями законодательства.
Многие действуют по другой схеме: обмениваются по электронной почте сканами договора с подписями. Это допустимо, но ненадёжно — отсканированная подпись не имеет полноценной юридической силы.
Источник: msppnew.ru