ИП НДФЛ когда сдавать отчетность

Нововведения с 1 октября, порядок уплаты НДФЛ на 4 квартал 2023 года, возможность перехода на «упрощенку», сроки по отчетности и налогам и все важное, что надо успеть предпринимателям и организациям в конце года, подробно разбираем в статье

Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Налоговые календари на месяц

Налоговые календари на квартал

Нюансы сдачи отчетности по НДФЛ и страховым взносам за 1 квартал 2023 года | ЮБИЛЕЙНЫЙ 300-Й ВЫПУСК

Нюансы сдачи отчетности в 4 квартале 2023 года

1. Часть отчетных форм за 4 квартал налогоплательщики могут отправлять по почте, однако с 1 сентября 2023 года при отправке отчетности за компанию или ИП необходимо предъявлять паспорт. Без документа, удостоверяющего личность, сдать отчетность по почте не получится. 2. С 1 октября Уведомления об исчисленных суммах налогов представляются по новым правилам:

• ИП могут отправлять онлайн, через налоговый кабинет, Уведомление, подписанное усиленной неквалифицированной электронной подписью;
• в Уведомлении могут содержаться отрицательные значения, например, когда ИП нужно уменьшить авансовые платежи по УСН-налогу за счет уплаченных страховых взносов не только за 4 квартал 2023 года, но и за предыдущие периоды;
• уведомление по НДФЛ можно представлять два раза в месяц; первое — до 12-го числа по сумме налога, удержанного с 23-го числа предыдущего месяца и до 9-го числа текущего; второе по НДФЛ в полном объеме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно — до 25-го числа;
• кроме того, в декабре необходимо представить дополнительное Уведомление по НДФЛ по выплатам за период с 23 по 31 декабря; срок его сдачи — последний рабочий день года, в 2023 году это 29 декабря.

3. Если компания или ИП планирует перейти на УСН или ЕСХН с 2024 года, то до конца 2023 года необходимо представить Уведомление: для УСН по форме 26.2-1, для ЕСХН по форме 26.1-1. В связи с тем, что 31 декабря 2023 года выпадает на воскресенье, сдать его можно до 9 января 2024 года. С июня 2023 года формы также разрешается направить через МФЦ.

Все крайние сроки по отчетности на 4 квартал 2023 года собрали в единый календарь бухгалтера и предпринимателя.

Деловая среда Премиум

Источник: dasreda.ru

Порядок уплаты и сдачи отчетности по НДФЛ в 2023 году

НДФЛ – налог, который уплачивают только физические лица, но его внесение в бюджет выполняет налоговый агент, каким являются организации и предприниматели.

Именно на налогового агента возлагается обязанность по исчислению, уплате налога и представление отчетности по всем произведенным расчетам. И именно налогового агента наказывают за недостоверность сведений и несвоевременность платежей.

Законодательная база по вопросу начисления, оплаты и отчетности по данному налогу

Основным законом, который регулирует все вопросы по налогу НДФЛ, является Налоговый Кодекс РФ – его глава 23.

В этой главе утверждены:

• порядок определения объекта налогообложения и расчета налоговой базы;
• порядок и сроки представления отчетности;
• сроки внесения налога в бюджет;
• налоговые ставки и их применение;
• обязанности налогового агента;
• применение и виды вычетов;
• специфика обложения налогом отдельных видов дохода.

В дополнение и на основании Налогового Кодекса (по тексту дальше – Кодекс) приказами ФНС РФ утверждены:

Это основные документы, которые используются налоговым агентом при работе с удержанием и расчетом НДФЛ. Кроме того, в статье 230 Кодекса оговорена обязанность налогового агента по использованию налоговых регистров, формы которых указанные лица должны разработать самостоятельно.

Нормативные

Самое главное изменение – это появление формы 6-НДФЛ. Обязанность по ее сдаче возложена на всех налоговых агентов, исключением не являются даже те организации (именно юридические лица), у которых нет сотрудников вообще. Несмотря на то, что отчет должен сдаваться только теми лицами, которые на основании норм Налогового Кодекса РФ признаются источниками доходов физических лиц, обязанность по его представлению возложили и на неработодателей.

Сдача отчета происходит ежеквартально с нарастанием итогов.В этом документе налоговый агент отражает все суммы рассчитанного и удержанного НДФЛ.

Сдаваться указанный Отчет должен:

• до 30-го апреля включительно – за 1-й квартал;
• до 31-го июля включительно – по итогам полугодия;
• до 31-го октября включительно – по результатам 9-ти месяцев;
• не позднее 1-го апреля – по итогам прошедшего года.

На бумажном носителе Отчет могут сдавать только те налоговые агенты, численность сотрудников которых не превышает лимита в 25-ть человек. А в электронном виде Отчет разрешается сдавать всем. При этом бумажный вариант формы 6-НДФЛ должен содержать штрих-код, чтобы документ был машиночитаем; может заполняться от руки или посредством печатающих устройств. Если же данный Отчет передается в налоговый орган по телекоммуникационным каналам, его нужно заверить электронной подписью самого налогового агента или его представителя.

В 2016 году появилась новая справка № 2-НДФЛ. С помощью этого документа компании отчитываются по полученным налогоплательщиками доходам; по причитающимся им вычетам; по удержанным и перечисленным суммам налогов. В этом случае справка подается по итогам года и не позже 1-го апреля следующего за налоговым периодом года.

Указанная справка также используется и для сообщения в налоговую инспекцию о тех суммах НДФЛ, которые налоговым агентом не были удержаны по той или иной причине. Справки с такими сведениями подаются в налоговую инспекцию включительно до 1-го марта следующего года по данным того налогового года, в каком не было возможности удержать НДФЛ. Обычно подобные сведения подаются по уволенным или уволившимся сотрудникам, по посторонним лицам, которые получили от предприятия ценные подарки в неденежном выражении.

Эти справки могут подаваться на бумажном носителе, но только теми налоговыми агентами, у которых численность сотрудников составляет не более 25-ти человек. А для остальных предусмотрена обязанность представления справок по телекоммуникационным каналам. В электронном порядке могут сдавать и те компании, у которых штат не больше 25 сотрудников, – это их право.

Также с 2016 года серьезные изменения претерпели и сроки, на которые ориентировались для внесения НДФЛ в бюджет.

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Новые сроки начисления и уплаты налога

Внесение НДФЛ в бюджет зависит от момента, когда доход считается фактически полученным.

Эти даты утверждены в налоговой статье 223.

Моментом непосредственного получения зарплаты (в денежном и (или) натуральном виде) признается последний день в месяце, за который она начислена сотруднику предприятия, оформленному по трудовому соглашению (!). Если же сотрудник уволен раньше, чем истек календарный месяц, то моментом получения сотрудником заработка считается последний его рабочий день в том месяце, за какой указанному лицу начислены выплаты. В день, который признается моментом фактического получения дохода, происходит начисление НДФЛ, а его удержание – в день непосредственной выплаты заработка. А вносится в бюджет НДФЛ не позднее дня, следующего за числом фактической выдачи (!) сотруднику его зарплаты. И это касается даже депонированного заработка и выданного с опозданием.

На практике это выглядит так:

• в последние число месяца происходит полное начисление зарплаты;
• в этот же день рассчитывается НДФЛ, который необходимо удержать;
• например, 13-го числа следующего месяца сотрудник получает свой заработок и в этот же день удерживается НДФЛ;
• и не позже 14-го числа НДФЛ подлежит внесению в бюджет.

Для доходов, не связанных с оплатой по трудовому договору и выдаваемых денежными средствами, момент их фактической выплаты зависит от варианта такой выплаты (пп.1, п.1 ст.223 Кодекса). Так, если выдаются наличные деньги, то днем получения дохода признается число, когда указанные средства выплачиваются из кассы.

Если в безналичной форме, то – день, в который перечисляются деньги на банковский счет физического лица, и т.д. Таким образом, расчет НДФЛ и его удержание в этих случаях осуществляется на дату, когда налогоплательщику выплачен доход. А вот внесение НДФЛ в бюджет должно быть реализовано на следующий день после получения указанных доходов. И не позже.

Для доходов, не связанных с выплатами по трудовому договору и предоставляемых в натуральной форме, их фактическое получение определяется с учетом норм пп.2 п.1 ст.223 Кодекса. В частности, это может быть день, в который физическому лицу переданы ТМЦ, и т.д. При получении таких неденежных доходов НДФЛ считается на дату их начисления, удерживается при непосредственном их получении, а в бюджет вносится не позже дня, какой следует за днем действительного получения подобных доходов.

На основании п.6 налоговой статьи 226 перевод НДФЛ в бюджет должен выполняться не позже последнего дня месяца, в котором выплачивались средства по больничным листам (в том числе и в виде пособия, предоставляемого при уходе за больным ребенком) и в виде отпускных. Расчет самого налога в таких случаях производится в день начисления указанных сумм, его удержание – в момент выплаты этих доходов, а вот перевести удержанный НДФЛ в бюджет нужно строго до конца месяца, в каком указанные средства были выплачены.

Стоит отметить, если день перечисления в бюджет налога НДФЛ попадает на выходной, то обязанность по переводу налога в бюджет переносится на ближайший рабочий день. И не позднее!

Особое внимание стоит уделить изъятию НДФЛ с авансов по зарплате, которые платятся в течение месяца.

В данной ситуации нужно исходить из следующего:

• моментом получения (т.е. начисления) заработка в соответствии со статьей 223 Кодекса (п.2) считается последнее число в том месяце, за который начислена оплата труда; а если работник увольняется – последний день его пребывания на рабочем месте;
• НДФЛ рассчитывается в день начисления зарплаты, а непосредственное удержание налога происходит в момент ее выдачи;
• таким образом, при выплате аванса, который получают сотрудники в течение месяца, не возникает основания для расчета налога, поскольку данная обязанность появляется только в последний день указанного месяца. И это значит, что налог НДФЛ с авансовых платежей не нужно высчитывать, удерживать и вносить в бюджет!

Нарушения сроков

Несвоевременность при расчетах с бюджетом по НДФЛ грозит налоговому агенту наказанием на основании статьи 123 Кодекса.

Согласно этой статье размер санкции составляет 20% от суммы НДФЛ, которая должна быть удержана и (или) внесена в бюджет.

Нововведения, связанные с НДФЛ, рассмотрены в следующем видеосюжете:

Источник: www.delasuper.ru

Отчетность ИП: когда её сдавать и что будет, если не сдать отчеты вовремя

Вместе со статусом индивидуального предпринимателя у физлица появляется обязанность сдавать отчетность в различные контролирующие органы — в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Росстат. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» расскажут какую отчетность, когда и как сдают предприниматели, и что будет, если ее не сдавать.

Отчетность на общем режиме налогообложения

Предприниматели не часто выбирают общий режим налогообложения, потому как он достаточно сложен и требует строгого учета всех доходов и расходов (см. «Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения»). Основной налог, который ИП платят на данном режиме, это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Отчетность по НДФЛ для ИП состоит из следующих форм:

3-НДФЛ — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Ее нужно сдавать ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным;

4-НДФЛ — налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица. Эту форму нужно сдавать в течение месяца после получения первого дохода ИП и при значительном (50 процентов и более) увеличении или сокращении дохода, который был указан в предыдущей декларации по форме 4 НДФЛ.

Существуют еще формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Их нужно сдавать и на общем режиме налогообложения, и на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), но только в том случае, если ИП платит зарплату наемным сотрудникам или вознаграждения физлицам за выполненные работы или оказанные услуги. 6-НДФЛ сдается ежеквартально, а 2-НДФЛ только один раз в год. Есть еще «экзотические» формы 1-НДФЛ и 5-НДФЛ, но предприниматели по ним не отчитываются.

На основном режиме налогообложения, помимо НДФЛ, предприниматели платят налог на добавленную стоимость. Декларация по НДС представляется ежеквартально не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом.

До 2014 года налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников не превышала 100 человек, могли сдавать декларации по НДС в бумажном виде. Начиная с отчетности за 2014 год, все налогоплательщики, независимо от численности персонала, должны представлять декларации по налогу на добавленную стоимость только в электронном виде (подробнее об этом читайте в статье «С 2014 года декларации по НДС можно будет сдать только через интернет»). Более того, если плательщики НДС, которые обязаны отчитываться в электронном виде, представят декларацию по НДС на «бумаге», то такая декларация не будет считаться представленной. Такое правило действует с 1 января 2015 года.

Отчетность на УСН, ЕНВД и патенте

Начинающие предприниматели чаще всего выбирают спецрежимы УСН, ЕНВД и патент. Поэтому расскажем о том, какую отчетность нужно сдавать на этих режимах налогообложения.

Если вы решили работать на упрощенной системе налогообложения (см. «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»), то по итогам года нужно сдать налоговую декларацию. Срок ее представления для ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Декларация по УСН — главный документ, который поможет проверить, правильно ли вы заплатили налоги, не утаили ли часть доходов от государства. Даже если в минувшем году вы ничего не заработали, то все равно придется отправить так называемую «нулевую» декларацию.

Если вы подавали заявление о переходе на ЕНВД (см. «ЕНВД для ИП: кто может перейти на вмененный налог и сколько придется платить»), то сдавать налоговую декларацию нужно каждый квартал не позднее 20 числа следующего месяца, то есть:

• за I квартал — не позднее 20 апреля;
• за II квартал — не позднее 20 июля;
• за III квартал — не позднее 20 октября;
• за IV квартал — не позднее 20 января.

Обратите внимание: если последний день сдачи отчетности в текущем году приходится на выходной, то крайний срок для отправки отчетов переносится на следующий за выходными рабочий день.

Пожалуй, главное преимущество патентной системы налогообложения (см. «Патентная система налогообложения для ИП: в чем ее преимущества и кто ее может использовать») — отсутствие налоговой декларации. Если вы подавали заявление на патент, то нужно просто вовремя платить сумму патента.

Патент на срок до 6 месяцев нужно оплатить не позднее окончания действия патента. Патент на срок от 6 месяцев до года оплачивается двумя частями:

• 1/3 суммы не позднее 90 дней после начала действия патента;
• оставшуюся часть, 2/3 суммы, не позднее срока окончания действия патента.

Отчетность по страховым взносам

Помимо налоговой отчетности, предприниматели сдают отчетность по страховым взносам (см. «Страховые взносы: на что они начисляются, кто и когда их платит»).

Расчет по страховым взносам (РСВ)

РСВ — ежеквартальный отчет, который сдают ИП с сотрудниками. Расчет представляется в налоговую инспекцию не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)

Форму СЗВ-М сдают ИП с сотрудниками. Подать отчет нужно в Пенсионный фонд не позднее 15 числа каждого месяца.

В Пенсионный фонд сдаются и другие отчеты (см. «Утверждены формы новой ежегодной отчетности в ПФР — СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ и ОДВ-1»). Срок их представления — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Расчет по взносам «на травматизм» (4-ФСС).