ИП не ведет деятельность нужно ли платить фиксированные платежи

Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году

Фиксированными взносами для ИП называются те суммы, которые предприниматели обязаны выплачивать в бюджет на обязательное пенсионное страхование (ОПС), а также на обязательное медицинское страхование (ОМС), вне зависимости от размеров годового дохода ИП. Взносы с фиксированным размером должны выплачиваться предпринимателем даже в том случае, если он приостановил деятельность или работал в убыток.

Существуют также дополнительные взносы, которые предприниматель обязан уплатить в случае, если его доход за год превышает 300 тысяч рублей. Размер такого дохода составляет 1% от превышения.

Когда ИП не платит фиксированные взносы за себя

ИП платит фиксированные взносы при любом налоговом спецрежиме, за исключением налога для самозанятых. ИП на ОСНО, УСН или ПСН, так или иначе, обязан платить минимальную сумму взносов. Минимальные размеры взносов устанавливаются ежегодно. На данный момент известны суммы фиксированных взносов до 2023 года включительно.

Общая сумма страховых взносов, установленная на 2021, сохранится в том же размере, что и была в 2020 году — 40 874 рубля. Эту сумму ИП должен будет выплатить даже в том случае, если он ничего не заработает. Деньги пойдут на формирование будущей пенсии, а также на медицинские услуги по ОМС.

Фиксированные взносы должны быть уплачены до 31 декабря текущего года. Например, взносы за 2021 год нужно выплатить до 31 декабря 2021 года. Можно платить ежемесячно или ежеквартально — для регулярных платежей внутри года сроки для уплаты не установлены.

Имеет смысл выплачивать взносы частями с целью уменьшения налога.Так, если ИП на УСН 15% и у него нет наёмных работников, он сможет полностью вычесть взносы из налога. Если ИП применяет ОСНО, уплаченные взносы можно вычесть из авансового платежа по НДФЛ.

Какие изменения в ст. 430 НК РФ внёс 322-ФЗ

В соответствии с Федеральным законом № 322-ФЗ, размер фиксированного платежа по взносам как на медицинское, так и пенсионное страхование за 2021 год установлен в том же размере, что и за 2020 год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Таким образом, страховые взносы в 2021 году для ИП останутся прежними.

Согласно п. 2 ст. 430 НК РФ, установленные суммы взносов распространяются также и на глав крестьянских (фермерских) хозяйств при уплате взносов за себя. Норма закона о необходимости дополнительной уплаты в бюджет на ОПС в случае превышения установленного лимита годового дохода (300 тысяч рублей) сохранилась. Размер дополнительного взноса составляет 1% от суммы годового дохода, превышающей лимит.

Кроме того, по-прежнему действует положение о том, что максимальная сумма пенсионных взносов не должна превышать восьмикратной фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование, установленной на текущий год. Таким образом, указанный лимит будет тем же, что и в 2020 году. Его размер составит 259 584 рубля.

Размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021-2023 годы

Согласно изменениям, внесённым в НК РФ Федеральным законом № 322-ФЗ, если доход индивидуального предпринимателя за расчётный период не превышает 300 тысяч рублей, сумма фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование будет составлять:

• в 2021 году — 32 448 рублей;
• в 2022 году — 34 445 рублей;
• в 2023 году — 36 723 рубля.

Если доход индивидуального предпринимателя за расчётный период — больше 300 тысяч рублей, то помимо фиксированных взносов ИП должен выплатить дополнительно 1% от суммы дохода за расчётный период, превышающей установленный лимит.

Размер фиксированных страховых взносов на обязательное медицинское страхование составит:

• в 2021 году — 8426 рублей;
• в 2022 году — 8766 рублей;
• в 2023 году — 9119 рублей.

Установленные размеры фиксированных платежей в значительной степени отличаются от тех, что предполагались в изначальной версии проекта, которая была представлена в 2019 году. По этой версии сумма фиксированного пенсионного платежа должна была составлять 36 455 рублей, а сумма взноса на медицинское страхование — 8763 рубля.

Общая сумма фиксированных взносов в 2021 году составляет 40 874 рубля.

В таблице ниже приведены размеры фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование в периоды с 2021 по 2023 годы.

Вид взноса 2021 2022 2023

Пенсионное страхование	32 448 ₽	34 445 ₽	36 723 ₽
Медицинское страхование	8426 ₽	8766 ₽	9119 ₽
Общая сумма	40 874 ₽	43 211 ₽	45 842 ₽

Как рассчитываются взносы ИП за себя в 2021 году

Чтобы рассчитать страховые взносы, используются специальные формулы. Формула для расчёта взносов на ОМС выглядит следующим образом:

где K — количество месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы.

В 2021 году размер годового взноса на медицинское страхование составляет 8426 рублей. Таким образом, за каждый календарный месяц работы ИП платят одну двенадцатую от этой суммы, а за каждый квартал — одну четверть.

Рассчитаем взносы на медстрахование за 2021 год на примере:

ИП Иванов встал на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в 2021 году. Фиксированный годовой взнос на ОМС за 2021 год — 8426 руб. Его можно выплатить единовременно, а также разделить на ежеквартальные платежи по 2106,50 руб. или на ежемесячные — по 702,17 руб.

Расчёт взносов в ПФР для ИП в 2021 году также выполняется по формуле. Размер платежа напрямую зависит от годового дохода ИП. При этом, согласно письму Минфина от 5 апреля 2017 года № 03-15-05/20186, наличие у ИП наёмного персонала значения не имеет.

Если годовой доход ИП не превышает 300 тысяч рублей, взносы рассчитываются по формуле:

где K — количество месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы.

В 2021 году сумма минимального годового взноса на пенсионное страхование составляет 32448 рублей. Исходя из этого, за каждый календарный месяц работы предприниматели платят одну двенадцатую от этой суммы, а за каждый квартал — одну четверть.

Рассмотрим на примере, как рассчитываются пенсионные взносы за 2021 год для ИП:

ИП Иванов встал на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в 2020 году. Фиксированный годовой взнос на пенсионное страхование за 2021 год — 32 448 руб. Его можно выплатить единовременно, а также разделить на ежеквартальные платежи по 8112 руб. или на ежемесячные — по 2704 руб.

Если годовые доходы ИП превышают 300 тысяч рублей, взносы рассчитываются в несколько этапов. Сначала ИП должен определить не зависящий от доходов фиксированный взнос в ПФР за 2021 год. Он рассчитывается по той же формуле, что и для ИП с годовым доходом менее 300 тысяч рублей.

Далее рассчитывается доплата пенсионных платежей с доходов свыше 300 тысяч рублей. Для этого используется две формулы:

1. Для расчёта одного процента с доходов, превышающих 300 тысяч рублей:
2. Для расчёта максимального взноса на ОПС:

Согласно формуле, сумма максимального пенсионного платежа за 2021 год составит 259 584 рубля.

Рассчитаем пенсионные взносы для ИП с годовым доходом более 300 тысяч рублей на примере:

ИП Иванов встал на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в 2020 году. Доход Иванова за 2021 год — 470 тысяч рублей. Фиксированный годовой взнос на пенсионное страхование за 2021 год — 32 448 руб. Его можно выплатить единовременно, а также разделить на ежеквартальные платежи по 8112 руб. или на ежемесячные — по 2704 руб.

Дополнительный взнос на ОПС с доходов свыше 300 тыс. руб. Иванов рассчитал по формуле:

(470 тыс. руб. – 300 тыс. руб.) х 1% = 1700 руб. Общая сумма взносов на ОПС — 34 148 руб. (32 448 руб. + 1700 руб.). Сумма максимального пенсионного платежа за 2021 год – 259 584 руб. Поскольку пенсионные взносы ИП Иванова не достигли максимальных, до 1 июля 2022 года он должен доплатить в бюджет 1700 руб.

Однако необязательно заниматься расчётами страховых взносов самостоятельно. Благодаря специальной функции сервиса Астрал.Отчёт 5.0 рассчитать страховые платежи можно автоматически, тем самым сэкономив время. Помимо помощи в расчёте взносов, сервис позволит вести сразу несколько организаций, обмениваться документами с госорганами, а также своевременно и без ошибок сдавать отчётность. Закажите обратный звонок на нашем сайте и получите подробную консультацию о возможностях сервиса. Можно попробовать бесплатно!

Как определяется доход для расчёта 1% в случае превышения лимита в 300 тысяч рублей

Чтобы определить годовой доход ИП, необходимо учитывать правила, действующие для конкретного налогового спецрежима. Рассмотрим особенности для каждой налоговой системы по отдельности.

ОСНО

В соответствии с положениями ст. 210 НК РФ, ИП на ОСНО определяет доходы, которые облагаются налогом на доходы физических лиц. Из суммы НДФЛ он может вычесть общую сумму взносов (подп. 1 п. 9 ст. 430 НК).

Годовой доход для взносов в Пенсионный фонд определяется разницей строк 050 и 060 приложения 3 к разделу 2 формы 3-НДФЛ. Данный порядок определения установлен в соответствии с пояснениями о заполнении формы 3-НДФЛ из писем ФНС от 10 февраля 2017 года № БС-4-11/2494 и от 13 марта 2017 года № БС-4-11/4378. Нумерация строк и разделов в старой и новой форме 3-НДФЛ отличаются, однако соотношение показателей сохранилось.

ЕСХН

Согласно п. 1 ст. 346.5 НК, ИП определяет доход, который облагается сельскохозяйственным налогом.

Величину доходов нужно брать из графы 4 книги доходов и расходов или из строки 010 раздела 2 декларации по единому сельхозналогу. Как следует из писем ФНС от 7 марта 2017 года № БС-4-11/4091 и 21 февраля 2018 года № ГД-4-11/3541, расходы при определении дохода не учитываются.

Подписаться на рассылку

Источник: astral.ru

Законные способы ИП не платить страховые взносы в 2023 году — как это сделать и кому положено?

Свое дело

Как индивидуальному предпринимателю не платить страховые взносы? Этот вопрос задают как начинающие, так и опытные представители бизнеса. Необходимость каждый год делать взносы за себя ощутимо влияет на доходы ИП. Ведь в отличие от сотрудников самого себя нельзя уволить, даже если бизнес простаивает. Разберемся, существуют ли законные способы освобождения от уплаты обязательных платежей и что нужно сделать, чтобы воспользоваться ими.

Может ли индивидуальный предприниматель не платить страховые взносы и какие последствия?

В общем порядке каждый предприниматель платит за себя страховые взносы в ПФР и на медицинское страхование. Дополнительно он делает отчисления во внебюджетные и за каждого сотрудника, если они есть в штате. ИП, которые не платят страховые взносы, могут столкнуться со следующими последствиями:

• Пени. Они начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ. В большинстве случаев расчет суммы пени можно взять в налоговой инспекции. ИП останется только оплатить его.
• Штрафы. Они могут возникать только у ИП с сотрудниками и только при несданных или некорректных декларациях. Просто не перечисленные взносы «за себя» к ним не приводят. Размер штрафов может достигать 40% от суммы недоимки.
• Уголовная ответственность. Если, пытаясь уйти от оплаты страховых взносов, ИП совершил преступление и это будет доказано, его могут привлечь к ответственности по статьям 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ. Максимальное наказание по ним – 3 года лишения свободы. Но привлечь по ним могут только при сумме недоимки от 2,7 млн рублей за последние 3 года. Простым плательщикам взносов «за себя» опасаться уголовного преследования не стоит.

Дополнительно неуплата взносов может стать причиной ограничения на проведения операций по счетам, причем по любым, т. е. как открытым как на ИП, так и на простое физическое лицо.

В каких случаях ИП законно освобождается от уплаты страховых взносов?

Условия для освобождения от обязательных страховых взносов прописаны в п. 7 ст. 430 НК РФ. Они также приводятся в различных информационных письмах ФНС. По факту не платить взносы можно в 3 случаях:

• призыв на военную службу;
• период ухода за ребенком до 1,5 лет одним из родителей;
• время ухода за инвалидом I группы или родственником старше 80 лет.

Чтобы освободиться от уплаты взносов, ИП нужно обратиться с заявлением в налоговую и представить документы, подтверждающие право не делать отчисления в фонды.

Переход на режим НПД — самый реальный способ не платить взносы ИП

27 ноября 2018 года был подписан Федеральный закон №422-ФЗ. Он ввел новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НДП) и предоставил еще один законный способ не платить страховые взносы ИП. Сначала его протестировали в отдельных регионах, а затем распространили практически на всю страну.

Плательщиков НПД часто называют самозанятыми (прочитайте 7 отличий самозанятых от ИП). Они не могут принимать на работу сотрудников, но могут легально оказывать услуги населению и компаниям, производить многие виды товаров и т. д. При этом со всех доходов самозанятые уплачивают налоги по фиксированным ставкам. Они составляют 4%, если деньги поступили от физического лица и 6% — в остальных случаях.

Главный плюс НПД в том, что самозанятые не платят страховые взносы. Исключение составляют налогоплательщики, самостоятельно и добровольно заключившие договор с ПФР. В последнем случае нужно делать отчисления в этот фонд в обязательном порядке, а взамен будут начисляться пенсионные баллы. В фонд медицинского страхования ИП на НПД не платит страховые взносы в любом случае. Отчисления на ОМС делаются государством из общей суммы налога.

Дополнительно у НПД можно отметить следующие плюсы:

• Возможность совмещать с работой по найму. Это удобно, для сохранения бизнеса в сложных ситуациях.
• Отсутствие необходимости в онлайн-кассе. Чеки формируются через приложение или веб-версии личного кабинета.
• Автоматически расчет налогов. Информация о нем приходит в приложение и остается только выполнить платеж. По желанию можно подключить автооплату налогов.
• Простая регистрация онлайн. Никуда ходить для регистрации не требуется.

Отчеты или декларации на НПД сдавать не требуется. Все данные из приложения автоматически попадают в Федеральную налоговую службу. Она хранит их на собственных серверах и в любой момент может получить доступ к чекам, если это потребуется для проведения различных проверок.

Кому выгодно перейти на НПД и не платить взносы?

Самозанятый ИП не платит взносы по умолчанию. Это выгодно предпринимателям с небольшими доходами. Они получают существенную экономию минимум в 40 874 рублей в 2021 году. Подходит этот налоговый режим различным категориям ИП:

• фрилансерам;
• бухгалтерам на аутсорсинге;
• занимающимся сдачей в аренду квартир;
• таксистам;
• фотографам и видеооператорам;
• организаторам массовых мероприятий;
• продающим товары собственного производства (швеи, кондитеры и т. п.);
• другим категориям.

Согласно закону можно стать самозанятым без закрытия ИП. Для этого достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Дополнительно действующим ИП на специальных режимах налогообложения нужно подать заявление об отказе от их применения. Направить этот документ в налоговую нужно в течение 30 дней.

Но сохранять статус ИП имеет смысл только при условии, что планируется работа с организациями или требуется подключение эквайринга для приема платежей по банковским картам. В этих случаях потребуется расчетный счет, который самозанятый без статуса индивидуального предпринимателя открыть не сможет.

Самый реальный вариант, как не платить обязательные страховые взносы индивидуальному предпринимателю — перейти на режим НПД. При этом отказываться от статуса ИП необязательно. Но придется смириться с наличием ограничений по обороту и невозможностью нанимать сотрудников в штат. Кроме того, ИП на НПД должен учитывать, что этот налоговый режим разрешен не для всех сфер деятельности.

Источник: xn--90aennii1b.xn--p1ai

Как ИП по новому закону не платить страховые взносы?

В 2018 году произошло много перемен, в том числе относительно деятельности и совершения платежей предпринимателями. Среди обязательных платежей занимают определенную позицию и страховые взносы, которые являются неотъемлемыми к уплате с сохранением прежних ставок до 2020 года.

Изменения для ИП

С начала нынешнего года законодательством совершены некоторые корректировки относительно расчетной базы для страховых взносов, теперь исходный показатель является фиксированным на законодательном уровне, не зависит от МРОТ и составляет:

• 26 545 рублей – для пенсионного взноса;
• 5 840 рублей – для медицинского взноса;
• 1% дополнительно в случае превышения дохода за год суммы в 300 000 рублей.

При этом сбор на пенсионный взнос не может превышать 8-кратную фиксированную сумму за год. По крестьянскому хозяйству сумма платежа соответствует фиксированному законодательством и разделенному на всех его членов.

При этом законом предусмотрено ежегодное увеличение объемов платежей для ИП и в 2020 году фиксированный платеж будет соответствовать – 32 448 рублям по пенсионному взносу и 8 426 рублей по медицинскому. Здесь вы узнаете, что такое фиксированные страховые взносы, когда и как они уплачиваются.

Подробная схема по платежам фиксированных взносов ИП “за себя” в 2019 году содержится в этом видео:

Также с 2018 года у предпринимателей появится возможность снижать налоги на размер выплаты по страховым взносам в общей сумме, такое нововведение касается налогоплательщиков на вмененном и упрощенном режиме без объекта «доходы».

Налог на профессиональный доход

Данная программа экспериментальная и разработана в рамках легализации теневого дохода трудящихся. С этой целью существует предложение не только самозанятым гражданам начать платить налоги и взносы, но и предоставляется возможность действующим предпринимателям перейти на подобную деятельность. Тут вы узнаете, какой планируется режим налогообложения для самозанятых граждан.

Важно: на новом режиме не надо платить не только страховые взносы, но даже НДФЛ, все что требуется выполнить – это совершить уплату налога с поступлений.

Отсюда следует, что у многих действующих предпринимателей возникает возможность уменьшить сумму в 36 238 рублей.

Стоит ли менять систему исчисления налогов

Чтобы понять стоит ли переходить на данный режим необходимо ознакомиться с предлагаемыми условиями:

• переход могут совершить только те предприниматели, которые не имеют наемных работников;
• не смогут воспользоваться данной системой и те предприниматели, которые сохраняют прочие налоговые режимы, например, действующие на ОСНО, УСН, ЕНВД;
• также следует учитывать, что в зависимости от варианта действия компании налог может быть 4% или 6%;
• предел дохода в год может быть только 2, 4 млн. рублей, если больше, то система недоступна.

Исходя из данных параметров каждый участник экономического рынка может определить насколько возможна к применению данная система именно его компании.

Заключение

Начиная с 2018 года для предпринимателей появилось много новшеств, которые являются как положительным изменением, так и создают определенные трудности для работы бухгалтера. Среди таких изменений имеется и возможность избежать уплаты страховых взносов, но при этом необходимо соответствовать установленным параметрам.

Какой размер страховых взносов установлен на данный момент и что изменилось в законодательстве – смотрите тут:

Источник: fbm.ru