ИП нерезидент на УСН какие налоги платит

Индивидуальный предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения с налоговой базой «Доходы» 6% (УСН 6%) и осуществляет вид деятельности по сдаче в аренду собственной нежилой недвижимости на территории РФ, при этом проводит за пределами РФ большую часть времени. Какие налоги необходимо уплачивать при этой недвижимости?

Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

В НК РФ определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим. Поскольку в указанном перечне отсутствуют ИП — нерезиденты РФ, такие ИП вправе применять упрощенную систему налогообложения на общих основаниях.

Налогообложение ИП на УСН по доходам от «своего» нерезидента

Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина РФ от 19.03.2018 г. N 03-08-05/16817. Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.

2 и 5 ст. 224 НК РФ) (п.3 ст. 346.11 НК РФ). Налогоплательщики (в том числе ИП), применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

К доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. При этом доходы от реализации определяются в порядке, установленном ст. 249 НК РФ, а внереализационные доходы — в порядке, установленном ст. 250 НК РФ (п. 1 ст.

248 НК РФ). Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (п.1 ст.249 НК РФ). При этом выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах (п. 2 ст. 249 НК РФ).

Согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Таким образом, если недвижимое имущество постоянно использовалось в предпринимательской деятельности ИП, доходы от продажи данного имущества учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. В этом случае рассматриваемые доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ на основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

ИП эмигрировал(а): кому теперь платить налоги?

Приведенная позиция подтверждается письмом Минфина России от 01.07.2013 N 03-11-11/24963 «О налогообложении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем — нерезидентом РФ, применяющим УСН». Аналогичная позиция в схожей ситуации высказана в письме Минфина России от 29.05.2015 N 03-11-11/37329 «О налогообложении доходов, полученных от сдачи в аренду недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем — нерезидентом РФ, применяющим УСН».

ИП, не являющийся налоговым резидентом РФ (в целях учета НДФЛ), вправе применять УСН (письмо Минфина России от 19.03.2018 N 03-08-05/16817). Доходы от продажи недвижимости, которая систематически использовалась ИП в предпринимательской деятельности, следует учитывать в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. В этом случае рассматриваемые доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ на основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Источник: pravovest-audit.ru

Удаленная работа в зарубежной компании: как правильно получать деньги?

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

В 2021 году получить статус можно досрочно — через 90 дней. Необходимо сообщить в налоговую о том, что вы прожили в России положенный срок.

А это порой очень невыгодно. Рекомендую почитать разъяснения Минфина на эту тему, где финансовое ведомство в своем письме подробно рассказывает алгоритм расчета налога – скачать письмо Минфина России от 09.11.2012 г. № 03-11-11/338. Будет лучше, если вы с операций на фондовом рынке будете платить налог 15% с «Доходы минус расходы», потому что вы можете принять к учету и расходную часть.

В среднем 5 месяцев в году я проводил в ЮВА, но во время последней поездки мне предложили работу в офисе австралийской компании в Азии. Головной офис находится в Австралии, в нескольких азиатских странах есть дочерние офисы.

Если нерезидент приобретает статус плательщика УСН при регистрации ИП, то уведомление ф. 26.2-1 необходимо подать в ФНС вместе с пакетом документов о постановке нерезидента на учет в качестве ИП. Предельный срок подачи уведомления в данном случае – 30 календарных дней с момента отражения информации о нерезиденте в ЕГРИП.

При условии соблюдения требований гл. VII.1 «Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей» вышеназванного Закона любое физическое лицо, независимо от налогового статуса (является данное лицо резидентом Российской Федерации либо нет), может быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

Физическое лицо осуществляет торговые операции на фондовом рынке через иностранного брокера и при этом он зарегистрирован как ИП. Плюс ко всему, он еще и постоянно проживает за пределами РФ.

С прошлого года должны начать давать россиянам пятилетние визы, но пока их еще никто не получил, поэтому ничего не известно.

Документы для открытия ИП иностранным гражданам

Согласно ст. 22.1 закона № 129-ФЗ («О госрегистрации ЮЛ и ИП») заявитель должен предоставить следующие документы:

1. Квитанция об оплате госпошлины (800 р.).
2. Заявление по форме Р21001 (подпись ставится в личном присутствии инспектора ФНС или заверяется у нотариуса).
3. Документ, удостоверяющий личность (например, удостоверение беженца, иностранный паспорт или иные документы, признаваемые в качестве удостоверяющих личность; если они на иностранном языке, то обязательно предоставляются переведённые копии на русском языке, заверенные нотариально).
4. Свидетельство о рождении (обязательно предъявляется в том случае, если в документах, удостоверяющих личность, нет информации о месте и дате рождения).
5. Документы, подтверждающие адрес фактического места жительства на территории РФ (вид на жительство или разрешение на временное проживание, а также постоянная или временная регистрация).
6. Справка об отсутствии судимости (обязательно только для видов деятельности, связанных с несовершеннолетними, ОКВЭД начинаются с 80, 85, 92, 93; ФНС может запросить информацию самостоятельно).
7. Согласие на ведение предпринимательской деятельности от родителей или попечителей, если заявитель не достиг совершеннолетия (согласие может быть заменено решением суда о признании физлица полностью дееспособным, решением органов опеки или свидетельством о браке).
8. Уведомление о переходе на выбранный налоговый режим (2 экземпляра, заявление может быть подано позже, но не более чем через 30 дней с момента регистрации, наиболее удобная форма налогообложения для большинства ИП — упрощенная/УСН 6% или «15% доходы минус расходы»).

Могут ли нерезиденты применять УСН: позиция Минфина

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (гражданин РФ) сдает в аренду принадлежащее ему на праве собственности имущество (жилые и нежилые помещения).

А так как он все еще зарегистрирован в качестве ИП, то подавать нулевую декларацию по УСН он просто обязан (при этом он еще платит страховые взносы). Чтобы избежать этого, надо просто закрыть свое ИП и все. Данные налогоплательщики должны отражать полученные доходы и произведенные расходы в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, а по итогам налогового периода представлять в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Плательщиками единого налога в рамках упрощенной системы налогообложения могут быть как организации, так и предприниматели, выбравшие данный спецрежим.

Процедура открытия ИП для нерезидента

Регламент получения свидетельства предпринимателя для иностранных граждан такой же, как и для россиян.

• Сбор пакета документов;
• Подача заявления с приложениями в ФНС по месту регистрации;
• Получение свидетельства.

Документы предоставляются строго по списку, требуемому местным отделением ФНС. Получить готовое свидетельство или обоснованный отказ можно лично или по почте. Этот нюанс также отражается в заявлении. При получении отказа право на повторную подачу документов после устранения нарушений сохраняется.

Регистрация ИП в России нерезидентами

Меня не интересуют ответы типа: «Забей, никто не узнает, что ты нерезидент» или «Договорись, чтобы получать налом в Азии». До всех этих вариантов я и без подсказок додуматься могу. Но мне было бы удобнее и интереснее узнать, возможно ли в принципе законно получать деньги на счет ИП в РФ в такой ситуации. В частности, я не собираюсь всю жизнь жить в Азии, рано или поздно планирую вернуться в Россию.

Статус ИП при нахождении вне территории РФ не освобождает от обязанности вносить в бюджет установленные НК РФ платежи. Расскажем подробнее, какие налоги нерезидент-ИП обязан платить в российский бюджет.

Таким образом, налогообложению подлежат доходы налогоплательщиков, полученные как из источников в РФ, так и из источников за пределами РФ. Данная норма распространяется и на налогоплательщиков — ИП, применяющих УСН.

Статус ИП при нахождении вне территории РФ не освобождает от обязанности вносить в бюджет установленные НК РФ платежи. Расскажем подробнее, какие налоги нерезидент-ИП обязан платить в российский бюджет.

Таким образом, налогообложению подлежат доходы налогоплательщиков, полученные как из источников в РФ, так и из источников за пределами РФ. Данная норма распространяется и на налогоплательщиков — ИП, применяющих УСН.

В свете интенсивности развития взаимоотношений между странами – участниками ЕАЭС во внутреннее законодательство данных стран вводятся значительные изменения для упрощения ведения бизнеса гражданами других государств в той или иной стране.

Какие налоги надо платить в России, и по какой ставке, если ИП постоянно проживает за пределами Российской Федерации, но он был ранее зарегистрирован как предприниматель и при этом выбрал «упрощенку». При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается, в частности, на периоды его выезда, за пределы территория Российской Федерации для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

Доход для нерезидента по УСН поступил в российский банк от источника, расположенного на территории нашей страны Как платить налог, если за услуги (в нашем примере) клиент платит на счет, который открыт в российском банке?

В статье разберем особенности применения УСН для нерезидентов в 2021 году: как рассчитать налог и каковые сроки его уплаты, какую отчетность сдают «упрощенцы»-нерезиденты, как нерезиденту сменить систему налогообложения и какие документы для этого потребуются.

Индивидуальный предприниматель

Наш программист зарегистрирован как ИП в Российской Федерации. Как ИП он имеет законную возможность открыть валютный счет в любом уполномоченном банке России и вести внешнеэкономическую деятельность, соответственно, в этом случае он формирует и подает налоговую декларацию и уплачивает соответствующие налоги.

ИП также может получать денежные средства из за рубежа через платежные системы, но только в случае, если такие системы зарегистрированы в РФ и предоставляют возможность корпоративного обслуживания.

Налогообложение в этом случае рекомендуется «упрощенка» — 6% с дохода, это оптимально. В случае если ваш заказчик физическое лицо, то нужно онлайн-касса. Здесь уже точно вам понадобится помощь квалифицированного бухгалтера или как минимум у консультанта, а также затраты на банковское обслуживание, возможно дополнительное программное обеспечение.

Какой из этих вариантов наиболее предпочтителен и менее затратен выбирать вам, так как есть еще и условия работодателя, который может стоять на своем и на том, что ему будет удобно и выбора у вас не будет.

О возможности применять УСН нерезиденту

К примеру, гражданин Азербайджана, которые в течение 2021 года находился в РФ в период с 01.01.2021 по 31.07.2021 (212 дней), а остальное время пребывал в Азербайджане, признается резидентом РФ.

• на ОПС ( в 2020-2021 г. — 32 448 руб.);
• на ОМС (в 2020-2021 г. — 8 426 руб.).

Самый лучший вариант для ИП нерезидента при получении «иностранных» доходов, закрыть ИП и не делать лишних «движений» по сдаче нулевых отчетов.

В статье 346.12 Налогового кодекса перечислены те, кому закон запрещает работать на упрощенной системе налогообложения.

Условия, отменяющие применение УСН

Число дней пребывания определяется суммированием (прямым подсчетом) всех календарных дней, в которых он находился в РФ в течение этого периода.

Не утрачу ли я, став нерезидентом, право применять упрощенную систему налогообложения с единым налогом 6%, не уплачивая больше никаких налогов?

Что касается НДФЛ, то его в рамках УСН не платят, но если вы параллельно получите другой доход, не связанный с УСН (например, продадите свою недвижимость в РФ), то этот доход будет облагаться не по 13%, а по 30%.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.12 Кодекса налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 Кодекса.

ИП нерезидент РФ – налоги

В итоге нерезидент – это не всегда иностранец. Гражданин РФ по итогам года вполне способен оказаться нерезидентом.

Документы при регистрации индивидуального предпринимателя будут отправлены на электронную почту предпринимателя.

Жизнь показывает, что любых вариантов всегда бесконечное количество. Можно жить и работать где угодно и как угодно. В путешествиях встречаются самые невероятные ситуации, так что со временем перестаешь удивляться. Но, для регистрации в электронной форме необходима цифровая подпись физического лица, оформление которой обойдется в 1000-1500 руб.

Согласно статье 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п. 1 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 Кодекса.

ИП, не имеющий статуса налогового резидента РФ, может перейти на УСН при условии, что количество его сотрудников не превышает 100 человек. При расчете количества сотрудников ФНС рассчитывает среднюю численность работников ИП – штатных сотрудников, совместителей, лиц, нанятых по договору подряда.

А.СААКЯН 23.01.2014 Как отмечено в приведенном выше письме, индивидуальные предприниматели – нерезиденты Российской Федерации вправе применять упрощенную систему налогообложения. Вывод – наш гражданин вправе работать на УСН. Ставка налога по УСН для нерезидента Повышается ли размер ставки налога для нерезидента? Нет, не повышается.

Права иностранных граждан, желающих вести бизнес на территории России, а также их возможности регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей на территории России определено в Законе от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». При применении специальных налоговых режимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН) ИП освобождается от уплаты налога на имущество в отношении объектов, используемых в соответствующей предпринимательской деятельности на территории РФ (за исключением некоторых).

Источник: novoumanskoe.ru

Индивидуальный предприниматель-нерезидент

Может ли иностранец быть индивидуальным предпринимателем в России?

Да, это возможно. Так, в соответствии с ФЗ № 115 от 25 июля 2002 г., при нахождении на территории РФ иностранцы наделены такими же правами, что и россияне.

Согласно ФЗ № 129 от 08 августа 2001 г., госрегистрацию ИП-иностранного лица проводят по документам о его месте жительства («прописке»). Таковым может быть Вид на жительство в России (ВНЖ) или Разрешение на временное проживание (РВП).

Помимо иностранца, являющегося налоговым резидентом, официально открыть ИП и заняться бизнесом может и нерезидент РФ. Однако, при отсутствии у последнего временной регистрации этого нельзя сделать.

Особенности приема на работу иностранцев с разрешением на временное проживание и ВНЖ вы найдете в другой статье.

Как зарегистрировать предпринимательство

То, что индивидуальный предприниматель может быть резидентом или нерезидентом, зафиксировано в ФЗ № 129. Именно данный нормативный документ регулирует все аспекты, которые касаются регистрации бизнеса в России.

В соответствии с законом, чтобы гражданин иностранного государства стал индивидуальным предпринимателем в РФ, ему необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации жительства следующий перечень документов:

1. Паспорт своей страны или другой документ, который является удостоверением личности в соответствии с международными нормами;
2. Документ о рождении.
3. Документ, который подтверждает фактическое проживание иностранца на территории РФ.
4. Разрешение на временное или постоянное жительство в России.
5. Квитанция или платежное поручение об уплате госпошлины за регистрацию ИП.
6. Документ, который свидетельствует об отсутствии судимости (необходим при желании вести определенные виды деятельности).
7. Заявление о регистрации физлица в качестве предпринимателя по форме Р21001.

Собственно, регистрация ИП для нерезидентов-иностранцев проводится аналогично процедуре, установленной для граждан РФ: просто для последних перечень документов ограничивается заявлением, копией паспорта и квитанцией.

В любом случае схема действий такова:

• сначала необходимо определиться в каком направлении будет вестись будущая деятельность: законодательством для этого предусмотрен специальный классификатор кодов ОКВЭД, где нужно выбрать несколько кодов или же один;
• далее нужно выбрать режим налогообложения. Если этого не сделать, ИП присваивается общий режим, которому свойственно большое количество налогов и отчетности. Наиболее популярным среди предпринимателей является режим упрощенного налогообложения;
• после решения всех организационных вопросов необходимо заняться сбором документов и уплатить госпошлину.

Регистрирующий орган обязан в течение не более 3 рабочих дней со дня предоставления заявителем всех документов осуществить регистрацию индивидуального предпринимателя.

Налоги нерезидента

На вопросе, какие налоги платит ИП-нерезидент, стоит остановиться подробнее. В целом те же, что и резиденты-граждане РФ, но есть нюансы в размере платежа по НДФЛ.

Доход, полученный гражданами другой страны, облагается налогом в размере 30%, в то же время резидентам необходимо отдавать только 13% от своего заработка. Стоит отметить, что если иностранец получает доход в виде дивидендов от долевого участия, то ему нужно перечислять в бюджет государства налог, рассчитанный по ставке 15%.

Кроме этого, необходимо учесть следующие моменты:

• иностранец, который имеет особый статус (высококвалифицированный специалист, беженец) и является резидентом, оплачивает 13% подоходного налога с любой формы своего заработка;
• гражданин другой страны, который имеет особый статус, но является нерезидентом, платит в бюджет государства НДФЛ по ставке: 13% – по трудовым доходам, 15% – с дивидендов и 30% – со всех остальных видов заработка.

Требования для открытия

Госрегистрацию иностраного лица в качестве ИП проводят при предоставлении иностранным лицом в местную налоговую инспекцию одного из следующих документов:

• Вид на жительство (ВНЖ) в РФ. По этому документу иностранец выбирает любой подходящий регион РФ для занятия бизнесом.
• Разрешение на временное проживание (РВП). Нерезиденты с РВП становятся на учет в качестве ИП только в том регионе РФ, где был оформлен этот документ.

В остальном оформление статуса ИП иностранцем проходит также, как и у граждан РФ. Однако, сначала иностранный гражданин получает РВП или ВНЖ. В этом случае он идет в такие инстанции:

• территориальное отделение ГУВМ МВД по месту регистрации;
• МФЦ;
• на почту.

После оформления РВП или ВНЖ, в соответствии с п. 3 ст. 8 ФЗ № 129 от 08 августа 2001 г., при государственной регистрации в качестве ИП иностранный гражданин обращается в ИФНС РФ по месту временной прописки. При этом, он выполняет такие действия:

1. Предоставляет налоговому инспектору соответствующий пакет документов.
2. Выбирает направление предпринимательской деятельности по классификатору ОКВЭД.
3. Выбирает подходящую систему налогообложения ИП.
4. Оплачивает госпошлину за госрегистрацию ИП.

Виза не является документом, который заменяет ВНЖ или РВП, в итоге без них – только по визовому разрешению – открыть ИП иностранцу нельзя.

Документы от нерезидентов

При госрегистрации в качестве ИП иностранец предоставляет в ИФНС РФ такую документацию:

• заявление о госрегистрации иностранного физлица в качестве ИП (форма Р21001);
• копия личного паспорта, свидетельства о рождении и иной документации с указанием определенного места и даты рождения;
• штамп РВП или копия ВНЖ и оригиналы таких документов;
• квитанция об уплате госпошлины.

Иностранец отправляет необходимую документацию в ИФНС ценным письмом или приносит лично. В отдельной расписке налоговый инспектор указывает дату получения свидетельства о госрегистрации ИП и список документов, которые он получает от заявителя для рассмотрения.

Иностранный гражданин проходит госрегистрацию в качестве ИП только после полной легализации необходимой документации. Вместе с оригиналами документов иностранцы относят в ИФНС приложения с точным переводом всех сведений на русский язык.

Структура и правила заполнения заявления

Сначала при госрегистрации в качестве ИП иностранец заполняет заявление по форме Р21001. В подобной ситуации заявитель выполняет такие действия:

1. Заполняет заявление в документе Word заглавными буквами и таким шрифтом высотой 18 пунктов — Courier New. В случае заполнения документа вручную заявитель пользуется ручкой с черными чернилами и пишет заглавные печатные буквы.
2. На странице 1 заявления заполняет свое ФИО, ИНН, пол, дату, место рождения и гражданство.
3. На странице 2 указывает адрес места регистрации и данные из личного паспорта.
4. На листе А заявления отражает коды ОКВЭД, по которым он будет заниматься малым бизнесом.
5. На Листе Б указывает порядок выдачи документации и свои контакты. Поля «ФИО» и «подпись» заявитель заполняет только вручную, ручкой с черными чернилами и под контролем налогового инспектора при подаче заявления на госрегистрацию.

После заполнения иностранец распечатывает заявление Р21001 в 1 экземпляре. Двусторонняя печать такого документа запрещена.