ИП нп НПД что это

В каком случае ИП может перейти на НПД?

ИП может перейти на НПД в случае если он не имеет наемных работников по трудовому договору, а также производит, продает товары или оказывает услуги на территории любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент — Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Регистрация самозанятых происходит онлайн, через мобильное приложение «Мой налог». После получения нового статуса ИП обязаны уведомить органы налоговой службы по месту регистрации о прекращении работы на предыдущей системе налогообложения в течение 1 месяца.

Налоговая ставка НПД в ближайшие 10 лет составляет:

• 4% для ИП, работающих с физическими лицами;
• 6% для ИП, предоставляющих услуги и реализующих товары юридическим лицам.

Отчетный период составляет 1 месяц. Ежемесячно до 10 числа ИП на спецрежиме поступает уведомление из налоговой об оплате, которое необходимо погасить до 25 числа. Страховые пенсионные взносы являются необязательными, при этом ИП сам решает, платить или не платить, сколько платить отчислений в ПФР.

В каком случае ИП может утратить право на НПД?

ИП имеет право на уплату НПД, пока его доход — налогооблагаемая база — не превышает 2 400 000 рублей за календарный год. При этом, учитывается суммарный нарастающий итог за все месяцы. Это значит, что не обязательно иметь каждый месяц одинаковый доход в 200 000 руб. Например, в одном месяце он может быть нулевым, а в другом месяце 600 000 руб. ИП теряет право на НПД сразу после того, как его доход достигнет предельной суммы.

Как рассчитывать страховые взносы и налоги в случае расставания с НПД?

Согласно федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ ИП могут расстаться с НПД в следующих случая:

• в связи с утратой права на применение специального налогового режима. В таком случае датой начала расчетного периода для определения фиксированного размера страховых взносов будет являться дата утраты права на применение специального налогового режима
• в случае отказа от применения специального налогового режима. В этом случае датой расчетного периода будет считаться дата снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.

В случае, если переход и расставание ИП и НПД произошло в течение одного расчетного периода, то размер страховых взносов, которые подлежат уплате за этот период, определяется совокупно за периоды до и после применения НПД. При этом за период до перехода на НПД размер взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором ИП перешел на спецрежим. А за неполный месяц — пропорционально количеству календарных дней этого месяца до даты постановки ИП на учет в качестве плательщика НПД.

Датой постановки на учет ИП в качестве плательщика НПД считается дата направления в ИФНС соответствующего заявления.

Также, обращаем ваше внимание на то, что при переходе ИП в течение одного года на НПД и обратно, в целях исчисления и уплаты дополнительных 1% взносов на ОПС учитываются все доходы, полученные в этом расчетном периоде от предпринимательской деятельности за периоды и до, и после применения НПД.

Источник: www.1-ofd.ru

Применение индивидуальным предпринимателем налога на профессиональный доход (НПД)

Вероятно, многие наслышаны про «самозанятых», но далеко не каждый знает, что когда мы говорим: «самозанятый», то речь идет про специальный режим налогообложения – «налог на профессиональный доход» или НПД (пп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ). И уж точно, не каждый индивидуальный предприниматель знает о возможности применения данного спецрежима для своей предпринимательской деятельности. Рассмотрим подробнее условия применения НПД индивидуальными предпринимателями.

Что такое налог на профессиональный доход

НПД — это специальный налоговый режим для физических лиц как зарегистрированных в качестве ИП, так и не зарегистрированных (согласно ч. 1,6 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Ставка НПД и преимущества применения для ИП

Налог на профессиональный доход позволяет предпринимателю платить с дохода от деятельности налог по ставке:

6% Если покупатель – юридическое лицо
4% Если покупатель – физическое лицо

При этом ИП не уплачивает обязательные страховые взносы в фиксированном размере за себя (ч. 8, 9, 11 ст. 2, ст. 10 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ), а так же не платит 1% с дохода, превышающий 300 тысяч рублей.

Существенным является и тот факт, что ИП на НПД не сдает отчетность в ИФНС, что позволит сократить расходы на формирование и представление налоговых деклараций. Ежемесячно налог рассчитает сама налоговая инспекция на основании данных предпринимателя о расчетах с покупателями (заказчиками) в мобильном приложении «Мой налог» (ч. 1, 2 ст. 11, ст. 13, ч. 1 ст.

14 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Предпринимателю нельзя совмещать НПД с другими спецрежимами или с общей системой налогообложения.

Ограничения применения НПД для ИП

*В соответствии ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, не могут перейти на уплату НПД предприниматели, если бизнес :

• перепродажа имущественных прав, товаров (кроме личных вещей);
• продажа подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• добыча и (или) продажа полезных ископаемых;
• посредническая деятельность;
• оказание услуг по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение — доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров).

А вот тем, кто занимается реализацией товаров собственного производства, применять НПД не запрещается, если соблюдаются все ограничения. (Письма Минфина России от 08.02.2022 N 03-11-11/8320, от 26.04.2021 N 03-11-11/31559).

Как перейти на налог на профессиональный доход

Если выполняются все вышеперечисленные условия, то ИП может в любой момент перейти на уплату НПД для этого необходимо встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Сохранение статуса ИП позволит Вашим покупателям – юридическим лицам продолжать оплачивать Ваши услуги через расчетный счет без дополнительной банковской комиссии, что существенно снижает их расходы.

Применяйте законные методы снижения налоговой нагрузки и операционных расходов.

ИП или Самозанятый — какая разница?

Чем они отличаются и что лучше. Кажется, отвечала на этот вопрос уже раз десять на разных площадках. Лучше соберусь и напишу материал, а потом стану всех отправлять сюда.

Начнем с того, что ИП вполне может быть самозанятым. Потому что Налог на профессиональный доход — это всего лишь налоговый режим, один из многих существующих. Он доступен для всех физлиц, в том числе зарегистрированных как индивидуальные предприниматели (ведь они все еще остаются физическими лицами).

Наверное, по контексту и так ясно, но помечу. НПД — это официальное название самозанятости.

То есть если вы уже работаете как ИП — можете переходить со своего режима на НПД, оставаясь при этом предпринимателем. Только самозанятость запрещено совмещать с прочими режимами. Так что если ваша деятельность не полностью подпадает под критерии НПД, переход не получится.

Какие критерии? Можно ли вам стать самозанятым?

Если вы продаете собственные товары или услуги — можно.

Если перепродаете чужие — нельзя.

Если работаете сами — можно.

Если нанимаете кого-нибудь — нельзя.

Примерно так, а подробнее лучше читайте на сайте налоговой — там огромный раздел Вопросов-Ответов именно про НПД. И в приложении «Мой налог» тоже отличный FAQ.

Альтернатива: вы можете закрыть ИП и тут же, не теряя ни одного дня, зарегистрироваться как Самозанятый уже в качестве простого смертного. Не индивидуального предпринимателя.

Как проходит регистрация? В приложении «Мой налог» от Федеральной Налоговой Службы. Потребуется только ИНН и действующий телефонный номер.

Также куча банков и всяких бизнес-сервисов предлагает регистрироваться через них — они просто перешлют ваши данные в ФНС. Реально там два клика и две минуты времени, разберется даже пятилетний ребенок.

Если вы обычный гражданин (не ИП), то на этом собственно все — начинайте работать. Если же вы ИП, то алгоритм немного сложнее.

Переход действующего ИП на режим НПД (налог на профессиональный доход)

Итак, индивидуальный предприниматель для перехода на налоговый режим самозанятых:

1. Регистрируется в приложении «Мой налог». После входа по ИНН большая часть ваших данных заполнится там автоматически.
2. А теперь отказывается от ранее применявшихся спецрежимов вроде УСН, ЕНВД или патента. Для этого требуется отправить в налоговую соответствующее уведомление — «О прекращении деятельности, в отношении которой применялся специальный режим … с такого-то числа». С датой своя тонкость — УСНщик указывает дату регистрации в «Моем налоге». А вот патентщик должен вести отсчет с момента окончания действия оплаченного патента. В любом случае на отправку уведомления у вас есть ровно месяц.
3. Наконец, нужно заполнить и отправить последнюю спецрежимную налоговую декларацию. За неполный год — с первого января до даты перехода на НПД. Причем отправить ее нужно до 25 числа следующего месяца.

Отправлять Уведомление и Декларацию можно всеми стандартными способами. Через личный кабинет ИП, если у вас есть ЭЦП. Бумажным письмом с описью вложения. Или можно отвезти в свою инспекцию лично.

Бланк уведомления предлагаю скачать тоже в личном кабинете ИП (собственно, он стандартный, можно найти и по названию в любом сборнике). А декларацию заполнить в программе «Налогоплательщик ЮЛ» или в каком-нибудь бухгалтерском сервисе. Все как обычно, только налоговый период там будет с кодом «Последний период в связи с переходом…» — найдете в выпадающем списке.

Кстати, с момента регистрации в «Моем налоге» и до благополучного завершения процесса и в личном кабинете ИП, и в приложении будет висеть напоминание — пришлите, мол, уведомление. Если вы его не отправите в течение одного месяца, регистрация будет считаться несостоявшейся и все автоматически вернется на круги своя. То есть будет считаться, что вы так и продолжали и продолжаете работать, как раньше.

Что дальше? Как работают самозанятые?

Дальше вы просто принимаете деньги и платите налог раз в месяц. 6 %, если деньги получены от юридического лица. И 4 %, если клиент-заказчик — физическое лицо.

Каждый поступающий платеж вы обязаны зарегистрировать в приложении «Мой налог». Это делается или вручную (лезете, вписываете цифры, жмете на кнопку), или полуавтоматически.

Автоматизация такая: некоторые банки предлагают открывать счета или карты для самозанятых. При поступлении на этот счет любой суммы банк сам передает данные в «Мой налог», без вашего участия. Это удобно, потому что сообщать надо сразу, за задержки по идее положен штраф.

Хотя в правиле есть исключения. Если юридическое лицо оплатило по выставленному счету с помощью платежного поручения на ваш расчетный счет индивидуального предпринимателя, то регистрировать поступление можно не сразу, а до 9 числа следующего месяца.

Кстати! ИП, обращаю ваше внимание — вы МОЖЕТЕ продолжать пользоваться своим расчетным счетом для работы. А также использовать и обычную банковскую карту, и даже наличные брать. Без кассы! Чек формируется приложением, вы вольны скачать его картинкой или скопировать ссылку и отправить ее своему клиенту.

У самозанятых, которые не ИП, почти такой же простор для действий. Любые личные счета или карточки, наличные — разрешены. Только расчетный счет вам не положен, не откроют.

Отчетности никакой особой нет. Никаких деклараций. Налоговики сами рассчитают сумму налога в период с 9 по 12 число следующего месяца. Вы увидите ее в приложении «Мой налог» и сможете оплатить с карты.

При этом первый месяц после регистрации пропускается — его прицепят ко второму, первый платеж будет за два месяца сразу. И если вы заработали мало, так что сумма налога не дотягивает до 100 рублей, то тоже все откладывается и накапливается месяц за месяцем, пока не перевалит за 100.

Отличия ИП-самозанятого от «классического» ИП

1. Самозанятый платит только налог и не платит фиксированные взносы в ПФР. Таким образом, ему не начисляется пенсионный стаж. Однако он все еще может пользоваться полисом ОМС, потому что на медицинскую страховку отправляется часть уплаченного налога. Остаток уходит в бюджет региона. Чтобы копить пенсионный стаж, можно заключить отдельный договор с ПФР и вносить платежи по собственной инициативе (это не обязанность, а право, опция).
2. Самозанятый не сдает никакой отчетности.
3. Самозанятому не требуется онлайн-касса. Он может принимать деньги куда угодно и как угодно. Он может в числе прочего пользоваться расчетным счетом. Хотя всякие агрегаторы вроде Робокассы режим НПД в данный момент не поддерживают.

В заключение повторно отмечу, что Налоговая составила очень внушительный FAQ по этой теме. Всем рекомендую.

Источник: svob-writer.ru