Однако, из данного правила существуют исключения, установленные п.2 ст. 6 Закона.
1. Исключение первое .
Сделано для индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, — в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством.
К этой группе относятся:
— Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющих ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.
— индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном главой 26.1 НК РФ;
— индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
— индивидуальные предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения (глава 26.5 НК РФ);
— индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения и уплачивающие налог на доходы физических лиц в соответствии с положениями главы 23 НК РФ
2. Второе исключение из правила об обязательном ведении бухгалтерского учета.
Данное исключение касается филиалов и представительств иностранных организаций. Если филиалы, представительства, структурные подразделения иностранных организаций ведут учет доходов и расходов по правилам иностранного государства, вести бухучет по российским правилам они не должны.
Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета,включая применение упрощенных форм бухгалтерской (финансовой) отчетности (установленные для субъектов малого предпринимательства), могут применять субъекты малого предпринимательства, которые являются участниками проекта «Сколково» (п.4 ст. 6 Закона).
Кроме того, право вести бухгалтерский учет в простой форме без применения двойной записи предоставлено микропредприятиям и социально ориентированным некоммерческим организациям (Приказ Минфина РФ от 18.12.12 № 164н). Напомним, к микропредприятиям относятся организации с численностью не более 15 человек и выручкой не более 60 млн. в год.
Таким образом, только перечисленным в ст.6 Закона лицам при осуществлении предпринимательской деятельности разрешено не вести бухгалтерский учет. Остальные же субъекты экономической деятельности должны соблюдать все требования законодательства о бухгалтерском учете в полном объеме.
Профессиональная защита прав налогоплательщиков
Источник: tax-support-spb.ru
Ведение бухгалтерского учета ИП. Вопросы и ответы
В новом обзоре мы собрали самые часто задаваемые вопросы, связанные с ведением бухгалтерского учета ИП и дали на них развернутые ответы. Надеемся, эта информация будет вам полезна!
Если вы не нашли ответ на интересующий вас вопрос, задать вопрос юристам бесплатно вы можете здесь. Ответ будет готов уже через 15 минут после отправки вопроса!
Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет?
В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете», индивидуальные предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения, либо платят единый налог на вмененный доход, могут не вести бухгалтерский учет.
Определенных правил ведения бухучета у ИП не существует, так как все зависит от выбранной системы налогообложения. Однако, можно выделить два основных момента, которые характерны для всех индивидуальных предпринимателей. Так, все ИП, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, обязаны вести книгу учета доходов и расходов и уплачивать взносы в Пенсионный фонд.
Нужен ли ИП бухгалтерский учет?
Хотя ведение бухучета и необязательно, но оно все равно является необходимой составляющей предпринимательской деятельности. Прежде всего, бухгалтерский учет помогает контролировать доходы и расходы, а также помогает видеть результаты хозяйственной деятельности ИП.
Какой способ ведения бухгалтерского учета выбрать ИП?
Чаще всего индивидуальные предприниматели в России выбирают самостоятельное ведение бухгалтерского учета. Прежде всего это связано с тем, что ведение учета и отчетности при льготной системе налогообложения не составляет особой сложности. Таким образом, если вы выбрали льготную систему налогообложения и у вас есть время на ведение бухгалтерского учета, то этот способ вам подходит идеально.
Еще одним распространенным способом является приглашение внештатного бухгалтера. У этого способа ведения бухгалтерского учета есть как плюсы, так и минусы. С одной стороны, услуги бухгалтеров-фрилансеров на ведение бухучета стоят не слишком дорого, а с другой, найти профессионального, грамотного ответственного специалиста не так уж и просто.
И, наконец, третий способ — это заключение договора на бухгалтерское сопровождение со специализированной фирмой. Это наиболее затратный способ, однако он полностью снимает обязанность по ведению бухучета с ИП.
Какие взносы обязан платить ИП?
В связи с тем, что индивидуальные предприниматели не платят сами себе зарплату, страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования они обязаны выплачивать самостоятельно.
Сумма страховых взносов для ИП не фиксирована и зависит от дохода индивидуального предпринимателя.
Как оформить больничный для ИП?
Так как обязанность выплаты по больничном листе лежит на Фонде социального страхования, то индивидуальный предприниматель должен заключить с ФСС договор о добровольном внесении страховых взносов. Размер страховых взносов в этом случае не фиксирован и зависит от размера МРОТ. Таким образом, если у индивидуального предпринимателя заключен договор с ФСС, по которому регулярно делаются выплаты, то больничный выплачивается из средств Фонда, на основании больничного листа.
Для того чтобы получить больничный лист, ИП необходимо обратиться в поликлинику по месту жительства и открыть листок временной нетрудоспособности.
Как ИП получить декретные выплаты?
Если индивидуальный предприниматель планирует уйти в декрет и получить положенные выплаты от государства, то позаботиться об этом вопросе следует заранее. Дело в том, что ИП не входят в перечень лиц, указанных в Законе «Об обязательном социальном страховании» и поэтому они лишены на получение некоторых выплат по беременности и родам. В том случае, если вы хотите получить пособие по беременности, вам необходимо вносить регулярные добровольные соцвзносы в ФСС, в соответствии с программой добровольного страхования. Размер взносов не фиксирован и зависит от уровня минимальной зарплаты в регионе.
Какую систему налогообложения выбрать ИП?
На сегодняшний день в России самыми популярными формами налогообложения остаются ОСНО (общая система налогообложения), УСН (упрощенная система налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
При выборе общей системы налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан в полной мере вести бухгалтерский учет, а также платить все общие налоги (НДС, НДФЛ, налог на имущество и т.д.).
Выбор упрощенной системы налогообложения позволяет существенно снизить финансовые затраты, так как индивидуальный предприниматель обязан уплачивать только единый налог один раз в квартал. Кроме этого, существует возможность уменьшить сумму налога за счет стразовых взносов. Таким образом, вы можете сэкономить до 50%, однако такой способ подходит только в том случае, если у вас есть наемные работники.
Единый налог на вмененный доход подходит только для лиц, перечисленных в п. 2 ст. 246.26 НК РФ. При выборе ЕНВД вы должны уплачивать налог ежеквартально. Размер налога рассчитывается индивидуально и зависит от дохода ИП, размера торговой территории, наличия сотрудников и т.д.
Какую систему налогообложения выбрать? Самыми выгодными формами являются упрощенная система налогообложения и ЕНВД. Однако, из-за того, что единый налог на вмененный доход подходит не для всех индивидуальных предпринимателей, мы рекомендуем остановиться на УСН, как на самой простой и финансово привлекательной системе налогообложения.
08.2023
Последнее обновление: 17.08.2023
Источник: centersoveta.ru
Ведение бухучёта ИП самостоятельно в 2023 году
Индивидуальные предприниматели очень часто считают, что могут вообще не вести бухгалтерский учет. Есть и те, кто считает, можно не тратить время на выбор подходящей системы налогообложения, что ИП в любом случае платят в бюджет самый минимум.
Но, как показывает практика, ошибки в постановке бухгалтерского учета могут свести на нет даже самую лучшую идею. И здесь нужно помнить, что ИП по бизнес долгам отвечают всем своим имуществом.
- Выбор системы налогообложения.
- Ведение бухгалтерского учета ИП в 2023 год.
- Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП в 2023 году: пошаговая инструкции.
- Как ИП вести бухучет на ОСНО.
- Как ИП вести бухучет на УСН.
- Календарь сдачи отчетности ИП в 2023 году: важная информация для бухгалтер.
- ИП на УСН обязаны.
- ИП на ЕСХН обязаны.
- ИП на ОСНО обязаны.
Если заранее рассчитать возможную налоговую нагрузку при выборе той или иной системы налогообложения, можно избежать в дальнейшем претензий со стороны ФНС и доначисления налогов. Но для проведения налогового планирования целесообразно обращаться к профессионалам в данной сфере.
ИП на ОСНО и УСН сдают разный объем отчетности. Отличия затрагивают и суммы налогов, и сроки их перечисления в бюджет.
Выбор системы налогообложения
Причин тщательно и внимательно подходить к выбору системы налогообложения и не пренебрегать ведением бухгалтерского учета много. Вот только основные из них:
Если неверно рассчитывать доходы и расходы, несвоевременно сдавать (или вообще не сдавать) отчеты, предусмотренные выбранной системой налогообложения, ИП будет получать бесконечные претензии от ФНС. Возможны и такие санкции, как штрафы и арест расчетных счетов.
В стандартном варианте после регистрации ИП обязаны применять общую систему налогообложения. Есть возможность перейти на УСН, ЕСХН, но сделать это нужно в течение 30 дней с момента постановки на учет в ФНС.
И, конечно, необходимо решить, кому доверить ведение бухгалтерского учета. При наличии необходимых знаний ИП может это делать самостоятельно. Можно ввести бухгалтера в штат или заключить договор со специализированной компанией.
Ведение бухгалтерского учета ИП в 2023 году
Если говорить собственно о бухгалтерском учете, то в соответствии с Законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 года ИП могут его не вести, но при условии, что тем или иным образом фиксируют получаемые доходы или понесенные расходы.
Но закон не освобождает предпринимателей от обязанности вести налоговый учет в рамках выбранной системы налогообложения. Значит, ИП обязаны собирать и систематизировать данные о своей работе, чтобы далее на основании этих данных рассчитывать и платить налоги, сдавать определенные расчеты и декларации. Нельзя забывать и о необходимости соблюдать кассовую дисциплину, отчитываться перед валютным контролем, если деятельность ИП связана с экспортом или импортом. Если у ИП есть хотя бы один наемный работник, придется заполнять и сдавать дополнительную отчетность в Соцфонд и ФНС.
Чтобы не запутаться в вопросах расчета налогов, для постановки и ведения учета ИП лучше обратиться к профессиональному бухгалтеру. Пока объем документов небольшой, можно обратиться в специализированную компанию. Если же ИП работает стабильно, ежедневно приходится обрабатывать входящую и исходящую первичную документацию, можно сформировать собственную бухгалтерскую службу.
Чтобы правильно выбрать систему налогообложения, необходимо рассчитать сумму налогов при одинаковом доходе на разных режимах.
На основании полученных данных о возможной налоговой нагрузке необходимо выбрать систему налогообложения. Помимо собственно ОСНО и УСН предприниматели могут выбрать для работы АУСН, ЕСХН, ПСН. Есть возможность ограничиться и налогом на профессиональный доход. У каждой системы налогообложения есть свои преимущества и ограничения в части дохода, возможности нанимать работников, стоимости основных средств и т. д. Отличаться будут и суммы налогов, подлежащие уплате в бюджеты разных уровней.
Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП в 2023 году: пошаговая инструкция
Как уже отмечено выше, ИП должны вести только налоговый учет. Бухгалтерский — необязательно. Но нельзя забывать, что и предпринимателям требуется достоверная информация о текущем положении дел, полученных доходах и понесенных расходах.
Постановка бухгалтерского (налогового) учета для ИП предполагает выполнение ряда обязательных этапов:
На следующем этапе необходимо выяснить, какие отчеты придется сдавать, например, на ОСНО или ЕСХН. Не будет лишним и знать, как и в какие сроки предстоит отчитываться.
Теперь необходимо решить, будет ИП работать самостоятельно, или потребуются наемные работники. В последнем случае в ФНС придется сдавать РСВ и перссведения. А в Соцфонд нужно будет сдавать ЕФС-1. К тому же придется соблюдать все требования в части обработки персональных данных, где-то хранить личные дела и кадровые приказы. Важно помнить, что ошибки при ведении кадрового учета также чреваты штрафами в значительных суммах.
Теперь нужно уточнить, какие отчеты и в какие сроки предстоит сдавать. Задержка даже на один день — это штрафы. Если просрочка со сдачей любого отчета будет значительной (20 дней и более), налоговый инспектор вынесет решение о блокировке расчетного счета.
Теперь необходимо решить, кто же будет вести бухгалтерский учет ИП. Если сделать выбор в пользу УСН 6% или ПСН, все необходимые операции учета можно вести и самостоятельно. Чтобы не упустить из вида ни одну хозяйственную операцию, можно приобрести лицензию на специализированное ПО, например, на 1С: Предприниматель.
Но для ведения учета на ОСНО или УСН 15% нужны профессиональные знания. Здесь без обращения к бухгалтеру не обойтись. Помощь специалиста может потребоваться и при наличии большого штата наемных работников. Здесь уже придется выбирать между штатным бухгалтером и аутсорсингом.
Далее остается сохранять первичную документацию, кадровые приказы и личные дела персонала, контракты с поставщиками и покупателями и т. д. Нельзя забывать о том, что в отношении ИП налоговики на общих основаниях проводят выездные и камеральные проверки, в том числе после снятия с учета.
Источник: otchetmaster.ru