ИП патент это ЕНВД

1) Какое количество сотрудников в штате может иметь ИП на ЕНВД+ патент?

2) Имеет ли право ИП добавить УСНО для увеличения количества сотрудников? Как увеличится налоговая нагрузка, если ИП будет сдавать нулевые отчеты по УСНО?

3) Какой оптимальный вариант решения вопроса?

20 января 2017, 08:11 , Александр, г. Санкт-Петербург
Ответы юристов
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Общаться в чате

1) Какое количество сотрудников в штате может иметь ИП на ЕНВД+ патент?

15 человек максимум.

Статья 346.43. Общие положения
5. При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

Cовмещение патента и УСН | Как совмещать УСН и патент? И нужно ли?

2) Имеет ли право ИП добавить УСНО для увеличения количества сотрудников? Как увеличится налоговая нагрузка, если ИП будет сдавать нулевые отчеты по УСНО?

Нет. Ограничение в 15 человек касается ВСЕХ видов деятельности. Или отказывайтесь от ПСН.

3) Какой оптимальный вариант решения вопроса?

• отказ от ПСН
• регистрация другого ИП

20 января 2017, 08:15
Клиент, г. Санкт-Петербург

Статья 346.43 не касается ли только патента? Или вы считаете, что она касается всего ИП в целом?

Если я откажусь от патента, то при какой системе можно иметь до 100 сотрудников?

20 января 2017, 08:36
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Общаться в чате

Статья 346.43 не касается ли только патента? Или вы считаете, что она касается всего ИП в целом?

Как видите, в ней говорится обо ВСЕХ видах деятельности, а не только о патентных. Так что это ограничение действует независимо от того, какие режимы применяются с патентом.

Если я откажусь от патента, то при какой системе можно иметь до 100 сотрудников?

При любой. Можете принять только УСН. Можете совмещать УСН и ЕНВД. В любом случае будет действовать ограничение 100 человек.

Статья 346.12. Налогоплательщики
4. Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по численности работников и стоимости основных средств, установленные настоящей главой, по отношению к таким организациям и индивидуальным предпринимателям определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности, а предельная величина доходов, установленная пунктом 2 настоящей статьи, определяется по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения.

Ну и если вообще уйдете на общий режим (НДФЛ), то ограничения по численности нет. Можете нанимать сколько угодно работников.

20 января 2017, 08:41
Показать еще 6
Похожие вопросы
Земельное право
Добрый день! Как узнать общее количество собственников СНТ?
Вчера в 12:09 , вопрос №3854100, Антон, г. Екатеринбург
Гражданство
Здравствуйте Абдулло гр Таджикистан я сваи нологи патент два раза оплатил хотел вернуть деньги
Вчера в 11:53 , вопрос №3854083, Абдулло, г. Иркутск
Вопрос решен

Защита прав потребителей

Добрый день. Ситуация связана с защитой прав потребителей. Я заключила договор с сервисом по ремонту ноутбука в конце июля, ремонт сложный, т.к. ноутбук был залит водой. Мне сообщили, что будут делать диагностику за 800 руб. и определят, можно ли починить и стоимость.

Далее на протяжении 2,5 недель я вела взаимодействие с сотрудником, указывали, что они заказывали детали различные из другого города, они долго идут, возникает необходимость новых деталей, поэтому долгий ремонт. Точную окончательную сумму работ не указывали, но «обещали» определенную сумму, но не до конца все равно разобрали, получится ли вообще полностью восстановить.

Сотрудник попросил оплатить часть их расходов, которые пошли бы в стоимость всего ремонта, 7200 руб., и сотрудник сообщил, что, если они определяет, что не восстановить, деньги вернут. Так же в этот период сотрудник передал мне данные с ноутбука с жесткого диска на мой диск, но не указывал, что эта услуга платная и её стоимость.

В середине августа я отказалась от ремонта, сотрудник сообщил, что нужно оплатить диагностику 1500 руб. и 500 руб. за доставку запчастей, которые они заказывали для ноутбука, можно вычесть эту сумму из предоплаты, а остальную вернут. В итоге часть предоплаты не вернули. Я обращалась к директору, тот сообщил, что мне оказали услугу по передаче данных, за каждый 1 гб.

100 руб, выходит 10 000 руб., но вроде как они с меня не требуют, поэтому предоплату не вернут. Я показала ему переписку с сотрудником, сообщила, что меня об услуге не уведомляли и если бы я о ней знала, я бы не согласилась на услугу и ремонт.

Он в переписке признал, что его сотрудник так поступил, сказал, что попробует взыскать с него, но мне так предоплату не перечислил, на звонки не отвечают. Собираюсь писать претензию и иск в суд. Хотела бы узнать, не может ли суд отказать и указать на расходы сервиса в связи с отказом от договора, а так же указать на необходимость оплаты услуги. Спасибо.

Показать полностью
21 сентября, 08:53 , вопрос №3852594, Татьяна Щука, г. Москва
Договорное право

ООО на ОСНО сдает в аренду грузовой автомобиль без экипажа в ИП (не являются взаимозависимыми лицами). Может ли ИП взять патент на осуществление грузоперевозок? И кому лучше осуществлять расходы по ГСМ и ремонту?

Показать полностью
20 сентября, 10:09 , вопрос №3851257, Яна, г. Саратов

Можно ли открыть ИП ребёнку-сироте? Предоставляются ли льготы детям-сиротам для открытия ИП? Где можно бесплатно открыть ИП ребёнку-сироте? Влияет ли открытие ИП для детей-сирот на социальные выплаты?

Источник: pravoved.ru

Отличия патента (ПСН) от ЕНВД (вмененка) — что выгоднее

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отличия патента (ПСН) от ЕНВД (вмененка) — что выгоднее». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.

Какую выбрать систему налогообложения взамен ЕНВД индивидуальным предпринимателям?

Основной вопрос, на который нужно ответить ИП — это переходить на патент (патентную систему налогообложения) или УСН (упрощенную систему)?

• Если выбрать УСН доходы минус расходы, то тогда необходимо будет формировать расходную часть.
• Если выбрать УСН с доходов, то в большинстве случаев предпринимателям придется отдать большую часть полученной прибыли, так как их чистый доход колеблется в районе 10%.
• Патент. Существующий порядок расчета стоимости патента не в пользу предпринимателей. Например, стоимость патента не уменьшается на уплаченные страховые взносы.
• Общая система налогообложения. НДС от 10 до 20 % и НДФЛ 13 % делают этот режим заведомо не выгодным для ИП.

Общая система налогообложения для салона красоты

Есть две базовые системы налогообложения — общая и упрощенная. Все остальные являются как бы дополнительными системами к этим двум.

Общая — самая затратная для салона красоты, потому что помимо налога на прибыль для организации (20%) или НДФЛ для предпринимателя (13%), нужно заплатить еще и НДС (20%). То есть помимо остальных налогов нужно будет отдавать 20% от выручки государству просто так. Конечно, этот налог можно уменьшить, если есть входящий НДС.

Например, закупка парикмахерских принадлежностей с НДС будет уменьшать сумму налога исходящего на сумму налога входящего, но, как правило, эти суммы очень маленькие. Поэтому мы категорически не рекомендуем общую систему для салона красоты. Более того, если Вы решите применять ЕНВД или Патент, то при регистрации бизнеса мы рекомендуем написать дополнительно уведомление о переходе на УСН. Это делается для того, чтобы в случае потери права применения специального режима, базой осталась упрощенная система, а не общая.

Пример. Алексей открыл ИП для салона красоты и написал заявление о применении Патента на парикмахерские и косметические услуги. Через полгода после открытия он решил продавать в своем салоне косметику для волос. Поскольку полученный Патент можно применять только для услуг, Алексею пришлось отчитываться за продажи по общей системе и по итогам года налоговые платежи «съели» всю прибыль от продаж.

Предприниматели получили возможность работы на патенте с 1 января 2013 г. в отношении определенных видов деятельности.

Для того чтобы работать на патенте следует учитывать некоторые ограничения.

Первое ограничение касается средней численности наемных работников у ИП. Средняя численность наемных работников ИП за налоговый период не должна превышать 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности (ст.346.43 НК РФ).

Второе ограничение касается осуществляемых предпринимателем видов деятельности.

Третье ограничение – доходы от всей патентной деятельности должны быть не более 60 млн рублей в год.

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п.5 ст.346.45 НК РФ).

ИП на патенте заменяет уплату НДФЛ и НДС. А налог на имущество за недвижимость, которая используется на патенте, оплачивается, если властями установлена кадастровая стоимость недвижимости (ст. 346.43 НК РФ).

Применяя патент, ИП избавлен от бумажной волокиты. Ему не нужно заполнять декларацию, а ИП с наемными работниками сдает только «зарплатную» отчетность.

Деятельность, запрещенная на ПСН

Одновременно принятый закон устанавливает перечень видов деятельности, которые нельзя осуществлять в рамках ПСН (будущий п. 6 ст. 346.43 НК РФ). Так, ПСН не применяется в отношении:

• деятельности в рамках договора простого товарищества, договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом;
• деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
• розничной торговли, осуществляемой через объекты с площадью торгового зала более 150 кв. метров;
• услуг общественного питания, оказываемых через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. метров;
• оптовой торговли и торговли, осуществляемой по договорам поставки;
• услуг по перевозке грузов и пассажиров ИП, имеющих на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
• деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы

Еще одно важное изменение, давно ожидаемое плательщиками ПСН, касается установления возможности уменьшения стоимости патента на уплачиваемые предпринимателями страховые взносы.

В указанных целях статья 346.51 НК РФ дополняется новым пунктом 1.2, в соответствии с которым с 1 января 2021 года ИП вправе будут уменьшить стоимость патента на сумму:

• страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных в соответствующем налоговом периоде за наемных сотрудников;
• страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных ИП «за себя»;
• расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности, за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, за дни болезни работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
• платежей и взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

• упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
• уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
• существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
• снижение нагрузки на информационные системы.

Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, при чем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.

Налог на профессиональный доход

В 2020 году появился новый режим, подходящий для предпринимателей – НПД. Он основан на уплате налога на профессиональный доход. Однако для него введены серьезные ограничения, из которых для розничных магазинов актуальны в большей степени такие:

• можно продавать исключительно товары, произведенные своими руками (перепродажа запрещена);
• нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
• доход ИП с начала года не должен быть больше 2,4 млн рублей.

Если хоть одно из этих требований не выполняется, ИП переводится на основную систему. Тем не менее мелким магазинам, в которых предприниматель лично предлагает к продаже товары собственного изготовления, этот режим может подойти. Из его плюсов отметим, что предприниматель не должен:

• представлять отчетность;
• покупать онлайн-кассу – чеки формируются через мобильное приложение;
• платить взносы на страхование (однако и на пенсию за период применения НПД рассчитывать не придется).

Что выбрать ПСН или ЕНВД для ИП?

В таблице ниже представлено сравнение между патентной системой налогообложения и ЕНВД.

· достижении совокупного дохода предпринимателя 60000000 рублей;

· превышение численности работников, задействованных в бизнесе, 15 человек;

· при несвоевременной оплате патента

· 13% налога на доходы физических лиц за вычетом стоимости патента, перечисленной в бюджет;

· Налога на имущество.

Налоги необходимо вернуть за весь период с начала работы по патенту.

· Налога на имущество;

· Налога на прибыль.

Налоги необходимо вернуть с начала квартала.

Примеры расчета при выборе между ПСН и УСН

Для примеров расчета выгодности патента возьмем нескольких ИП:

1. Орлов Александр Иванович – работает в сфере парикмахерских и косметических услуг в Лесозаводском городском округе Приморского края.
2. Фролов Иван Георгиевич – специалист в компьютерных технологиях. Живет в том же городском округе, работает сам без привлечения наемных работников. Разрабатывает программное обеспечение.
3. Воскресенский Евгений Сергеевич – установил в городе Бийске 2 кофейных автомата. Обслуживать их ему и самому не составляет труда (работников у него нет).
4. Филимонов Андрей Иванович – имеет 2 легковых автомобиля и занимается перевозкой пассажиров на такси в крупном городе, привлекая для этого 2 наемных работников с зарплатой в 20 000 рублей.
5. Васильков Петр Иванович – занимается розничной торговлей продовольственными товарами. У него 8 работников.

Все исходные данные, необходимые для проведения расчетов, внесены в Таблицу 1.

Ип патент или упрощенка что выгоднее в 2020 году

На патентном режиме не нужно заполнять декларации, но без КУДИР не обойтись даже тут. В ней следует указывать всю информацию о доходах за тот налоговый период, на протяжении которого применялась ПСН. И книга нужна на каждый вид деятельности, облагаемый по патенту.

• В поле «период» впишите 2020 или 2020.
• «Период использования» — сколько месяцев вы намерены пользоваться патентным режимом.
• «УФНС» — название налоговой.
• «Муниципальное образование» — название района, где вы ведете деятельность.
• Затем выберите вид деятельности из предложенного списка.
• Введите значение физического показателя, к примеру, площадь торгового зала.
• Кликните на «Рассчитать», и система выдаст нужную вам цифру.

Сравнение: что выгоднее для ИП

Плюсом ЕНВД является тот факт, что ИП с сотрудниками могут уменьшить рассчитанный ЕНВД за счет страховых взносов, уплаченных за работников, а также выплаченных им больничных пособий. Фиксированные взносы самого ИП при этом не учитываются, а налог можно уменьшить не более, чем на 50 %.

• данная форма налогообложения предоставляется только индивидуальным предпринимателям;
• стоимость патента, то есть патентный налог, нельзя уменьшить за счет фиксированных взносов ИП или страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников;
• помимо того, что ограничен список работ, нельзя нанимать более 15 сотрудников;
• отработка предприятия в убыток не скажется на оплате стоимости патента.

ЕНВД и патент на чашах весов – что перевесит

Таким образом, если сегодня сравнивать ЕНВД и патент, то по сумме налога патентная система имеет явное преимущество. Кроме того, не нужно забывать, что и ведение учета на патенте гораздо проще. Не нужно каждый квартал подавать декларацию, проводить расчеты по налогу, спорить с проверяющими о численности работников и т.п. Просто покупается патент и все. Удобен патент и ИП с сезонным характером деятельности, не придется на время «затишья» сниматься с учета.

Эта статья посвящена тому, чтобы вместе с вами разобраться, выгодно ли работать по патенту, и уже сейчас сравнить ЕНВД и патент. Да, ограничения у таких предположений все равно присутствуют, мы не знаем конкретной стоимости патентов в следующем году, коэффициент-дефлятор, да и базовая доходность на ЕНВД вполне может поменяться. Однако некоторые расчеты мы все-таки попытаемся сделать.

Что выгоднее патентная система налогообложения или ЕНВД для ИП? Инфографика

Начиная свое дело, индивидуальный предприниматель сталкивается с проблемой выбора наиболее подходящего для себя режима уплаты налогов. Еще в процессе регистрации следует изучить все плюсы и минусы каждого из пяти предлагаемых законодательством налоговых режимов в РФ. Выбор налогообложения определит не только систему отчетности, но и сумму платежей в бюджет. Чаще всего ИП делают выбор в пользу патентного режима (ПСН) или единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В данной статье мы рассмотрим положительные и отрицательные стороны каждого из режимов и определим как выбрать между ПСН или ЕНВД.

• бизнесмен может осуществлять свою деятельность, не применяя кассовый аппарат;
• после приобретения патента предприниматель освобождается от обязательства по уплате налога на доходы физических лиц, на имущество и на добавленную стоимость;
• система удобна для сезонных работ, патент можно приобрести на срок от месяца и более;
• режим налогообложения, основанный на патенте, позволяет предпринимателю не вести бухгалтерский учет, не сдавать отчетность и декларировать свои доходы.

На патенте есть ограничение по квадратам 50 кв.м. Если площадь магазина 70 кв. м, а торговая площадь около 15. Можно ли перейти на патент?

Да, главное — торговая площадь. Её размер должен быть зафиксирован в документах.

​На патенте имеются ограничения на складские помещения, если площадь торгового зала не превышает 50 кв м?

Если площадь 90 кв. м. можно открыть два ИП и разделить площадь между ними?

Здесь важно учитывать, что торговую площадь проверяют по документам. Значит, вам нужно не только поставить перегородки (не обязательно капитальные), но и закрепить соответствующую схему помещения.

Похожие записи:

• Поправки в Налоговый кодекс. К чему готовиться в 2023 году?
• Алименты с неработающего отца на ребенка: взыскание, размер, сумма
• Возврат бижутерии, как вернуть бижутерию в магазин и можно ли получить деньги

Источник: favoritvelo.ru

Что выгоднее: патент или ЕНВД?

Индивидуальный предприниматель и ООО вправе выбирать между несколькими налоговыми режимами: общим, патентным, упрощенным или вмененным. Для многих начинающих бизнесменов смысл этих понятий остается туманным, а потому они задаются вопросом: патент или ЕНВД: что выгоднее. Ответ на него определяется спецификой и направленностью бизнеса, уровнем его доходности и ожиданиями владельцев.

Как сопоставить налоговые режимы?

Сравнение ЕНВД и патентной системы возможно лишь применительно к конкретному налогоплательщику. Попытки сопоставить их «в общем случае» – пустая трата времени. Проводя сравнительный анализ, учитывайте ключевые моменты:

• налоговые базы по ПСН и ЕНВД в большинстве случаев сопоставимы;
• ставка по патенту часто оказывается ниже, чем по «вмененке»;
• индивидуальный предприниматель, перешедший на ПСН, освобождается от сдачи отчетности в налоговые органы;
• стоимость патента уплачивается в бюджет единожды – при его приобретении – или разбивается на два платежа, а налог по ЕНВД нужно перечислять ежеквартально;
• при ПСН предприниматель может на некоторое время освободиться от уплаты налогов;
• перечень сфер деятельности, по которым доступна ПСН, более широк, чем для «вмененки».

Собираясь перейти на ЕНВД, нужно знать один важный нюанс: власти не исключают отмены этого налогового режима в течение ближайших 2-3 лет, поэтому целесообразно заранее продумать «пути отступления».

Сравнение налоговых режимов на примере

Предприниматель Иванов И.И. открывает собственный салон красоты, в котором помимо парикмахерских услуг будет оказываться иной сервис: массаж, жемчужные и гидромассажные ванны. Эта деятельность относится к бытовым услугам, а потому ее можно полностью перевести на «вмененку».

Если Иванов решит приобрести патент, все окажется немного сложнее. Ему нужно будет купить два патента: один – на услуги парикмахерской, другой – на водные процедуры. Чтобы определить, какой из двух вариантов обойдется выгоднее, нужно брать конкретные цифры (количество физического показателя, базовую доходность, коэффициенты К1 и К2) и просчитывать сумму вмененного налога, а затем стоимость патента.

Если Иванов И.И. решит дополнить пакет услуг солярием, то полностью перейти на вмененный режим ему не удастся. Работа соляриев относится к медицинскому сервису, который не подпадает под ЕНВД. Ему придется комбинировать «вмененку» с общей или упрощенной системой налогообложения и вести раздельный учет. Проще с точки зрения административных процедур будет приобрести два патента: один на деятельность парикмахеров, другой – на остальные услуги.

Чем отличаются налоговые режимы

Патентная система изначально задумывалась властями как удобная альтернатива вмененному режиму. Однако эксперты сходятся в мнении, что эту роль она не способна выполнить, потому что имеет боле узкий круг применения:

• ЕНВД доступен для ООО и ИП, ПСН – только для ИП;
• максимальное количество работников по ЕНВД – 100 человек, по ПСН – 15 человек;
• верхний порог суммы выручки для «вмененки» не установлен, для патента назначен на уровне 60 млн рублей;
• по ПСН возможен отзыв патента в случае несвоевременной уплаты налога или иных нарушений, по ЕНВД аналогичной процедуры не предусмотрено.

Общее между ЕНВД и ПСН состоит в том, что эти режимы предполагают упрощенный порядок исчисления величины налога и подачи отчетности в контролирующие органы. Несколько бюджетных платежей (налог на прибыль, имущество и НДС) заменяется одним.

Патент удобен для бизнеса, который только «встает на ноги» и не приносит ощутимого дохода: сумма к перечислению в госбюджет может быть разбита на две части: 1/3 следует уплатить за 10 дней до старта работы, остаток – за 25 суток до окончания действия разрешительного документа.

Особенность обеих систем налогообложения – независимость от фактического размера выручки. И патент, и ЕНВД предполагают, что предпринимателю вменяется некоторый потенциально возможный доход. На его основе исчисляется сумма квартального налога или стоимость патента. Если вы раскручиваетесь быстрыми темпами и входящий поток денежных средств растет, величина бюджетных платежей останется неизменной.

Если у вас отсутствует чистая прибыль, размер налога лишь дополнит ваши убытки. В этом случае оптимальным вариантом станет упрощенный режим, который рассчитывается от величины финансового результата.

Источник: raszp.ru