Как перейти на УСН на основе патента?
Подать заявление в налоговую инспекцию по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе не позднее чем за один месяц до начала применения индивидуальным предпринимателем УСН на основе патента. Налоговый орган обязан в десятидневный срок выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.
На какой период можно получить патент и сколько он стоит?
Патент выдается по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев. Налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.
ЧТО ВЫБРАТЬ ИП – ПАТЕНТ ИЛИ УСН. СРАВНЕНИЕ ПО ОГРАНИЧЕНИЯМ ПРИМЕНЕНИЯ
В законе субъекта РФ указываются величина базовой доходности для определения размера потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливается на один календарный год. Годовая стоимость патента определяется как произведение потенциально возможного к получению годового дохода и налоговой ставки 6 процентов.
Каков порядок оплаты патента?
Одна треть стоимости патента оплачивается в течение 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента. Оплата оставшейся части стоимости патента производится после окончания срока, на который выдан патент, не позднее 25 календарных дней. При оплате оставшейся части патента ее можно уменьшить на сумму фиксированных пенсионных взносов, но не более чем на 50% от общей стоимости патента.
Когда ИП утрачивает право на применение УСН на основе патента, и каковы последствия этой утраты?
- Если превысит среднесписочную численность нанятых работников
- Если он не оплатил (не полностью оплатил) одну треть стоимости патента в течении 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента
- Если превышен предельный размер доходов, предусмотренных ст.346.13 НК РФ. В 2010-2012 году этот доход составляет 60млн рублей
Вернуться на патентную УСН ИП сможет только через три года.
Обязан ли ИП сдавать декларацию и вести книгу учета доходов и расходов?
Налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложенияИП не сдает. Но вести книгу доходов и расходов обязан (только в части доходов). С 1 января 2009 года для ИП на патентной УСН введена своя форма книги ( приказ Минфина России от 31.12.2008 № 154н )
Какие подводные камни есть у патентной УСН?
Патент действует только на территории субъекта, его выдавшего. Если ИП хочет работать дополнительно в другом субъекте, ему нужно получить патент и там. И получается, что налогоплательщик попадает под двойное налогообложение.
ЧТО ВЫБРАТЬ ИП – ПАТЕНТ ИЛИ УСН. СРАВНЕНИЕ ПО НАЛОГАМ И ОТЧЕТНОСТИ
Источник: csbkem.ru
Патенты, налог самозанятых или «упрощенка» — какой спецрежим выбрать с отменой ЕНВД?
Предпринимателям Татарстана рассказали о жизни в новой налоговой реальности с 1 января 2021 года, когда перестанет действовать ЕНВД. Не успевших перейти со «вмененки» на другой налоговый режим ФНС автоматически переведет на общий (со всеми вытекающими последствиям).
Для и так пострадавшего от коронакризиса бизнеса это может стать шоком, поэтому еще летом начали вводить «переходный режим», увеличив лимит по доходам для «упрощенки». На последнюю уже большой спрос среди российских компаний и ИП. А этой осенью в Госдуме будут обсуждать и патентные послабления. Газета «Реальное время», выслушав налоговиков, разобралась в тонкостях оставшихся «льготных» налоговых режимов, выясняя, чем же все-таки они будут отличаться от ЕНВД и каким критериям теперь придется соответствовать малому бизнесу.
Почему татарстанские налоговики все чаще выбирают онлайн-методы
Представители УФНС Татарстана провели вебинар, на котором рассказали налогоплательщикам республики об отмене ЕНВД (единый налог на вмененный доход) с 1 января 2020 года и о том, на какие иные режимы налогообложения еще можно успеть перейти. По словам замруководителя УФНС по РТ Андрея Никиташина, подобные мероприятия налоговики в последнее время начали проводить регулярно, чтобы, во-первых, довести рекомендации по соблюдению обязательных требований законодательства и, во-вторых, ответить на вопросы самих налогоплательщиков.
Такого вала вопросов налоговики, кажется, не ожидали: предприниматели задавали специфические вопросы, касающиеся их бизнеса, искали конкретных решений по тонкостям применения налогообложения, уточняли, будут ли какие-то налоговые льготы на региональном уровне. В итоге изначально запланированная как часовая «интернет-встреча» продлилась полтора часа (планировалось же изначально, что на блок «ответов на вопросы» уйдет 15 минут) — на часть конкретных и персональных вопросов предпринимателей налоговики пообещали ответить лично, оставив свои контактные телефоны. Или же ответить письменно.
С выбором нового специального режима придется определяться уже сейчас, отметил Никиташин, предваряя начало вебинара, в противном случае фирму или предпринимателя автоматически переведут на общий режим налогообложения (очевидно, с гораздо более высокими налогами). О выборе спецрежима налоговые органы придется уведомить до конца года. Никиташин также напомнил о том, что с 1 мая 2020 расширена возможность судебного урегулирования налоговых споров через электронный документооборот. Таким образом, сейчас появилась «полноценная форма взаимодействия с электронной подписью», так как жалобы на действие или бездействие самих налоговиков можно направлять с любого компьютера.
Не успеете оформить спецрежим — переведут на общий
Начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Татарстану Эльмира Хамидуллина напомнила, что список тех, кто мог применять ЕНВД, уже сократился с начала 2020 года. Так, из списка были вычеркнуты организации или индивидуальные предприниматели, реализующие отдельные товары с обязательной маркировкой, а именно: обувь, изделия из натурального меха и лекарственные товары. С 1 же января 2021 года отмена ЕНДВ затронет всех ее использующих, вне зависимости от субъекта РФ.
Вследствие отмены ЕНВД организации будут вправе перейти лишь на один специальный режим налогообложения — «упрощенку» (упрощенная система налогообложения). У индивидуальных предпринимателей выбор шире: помимо УСН, ИП может выбрать либо патентную систему, либо «налог для самозанятых» (точнее, «налог на профессиональный доход»). Единственный спецрежим, который не затронули на вебинаре специалисты УФНС, был сельскохозяйственный налог, который, как пояснили налоговики, довольно специфический, и воспользоваться им могут только игроки сельскохозяйственного рынка.
Организации или ИП, выбрав УСН (а предприниматели — УСН, патенты или «налог для самозанятых»), освобождаются от уплаты НДС, налога на имущество. Организации, помимо этого, освобождаются от налога на прибыль, а ИП — от НДФЛ. Общий режим налогообложения, на который автоматически переведут все организации и ИП, которые до сих пор «сидели» на ЕНВД, с 1 января будущего года, обязаны будут уплачивать и НДС, и налог на прибыль (если это организация), и НДФЛ (если ИП).
Отвечая на многочисленные вопросы татарстанских бизнесменов, налоговики, в частности, признались, что не могут прогнозировать, какие налоговые льготы для специальных режимов могут принять законодательные органы как РФ, так и РТ (то есть Госсовет) до конца года.
Кто сможет перейти с ЕНВД на «упрощенку»
В настоящий момент самым распространенным спецрежимом продолжает оставаться УСН, рассказали в УФНС, так как он может применяться практически при всех видах деятельности — за исключением некоторых, в частности банков, адвокатов, страховщиков. Переход на нее осуществляется добровольно, но само уведомление надо будет подать до 31 декабря — отметим здесь, что чем раньше уведомление будет подано, тем больше вероятность, что ИП или организацию на «упрощенку» вообще переведут, так как налоговикам придется проверить фирму или предпринимателя на соответствие критериям этого спецрежима, а в запасе остается менее двух месяцев.
По упрощенке, рассказали налоговики на вебинаре, в том числе отвечая на вопросы бизнесменов РТ, организация или ИП может выбрать объект, по которому УФНС будет начислять налоги: либо они будут начисляться на всю совокупность доходов за отчетный период, либо на разницу между доходами и расходами. Понятно, что большинство захотели бы, чтобы налогом облагалась именно разница, однако с разницы придется заплатить в бюджет 10% (такая ставка принята в Татарстане, в России она еще выше — 15%), а с доходов — лишь 6%. В то же время, отметили налоговики, для ИП, рискнувшим перейти на УСН с расчетом налога по доходам, без вычета расходов, саму сумму доходов можно будет уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Для организаций вычет ограничен 50 процентами.
Есть, впрочем, и льготные ставки для организаций и ИП с соответствующими видами экономической деятельности, включающими обрабатывающее производство, предоставление энергии, строительство, — 5%. Пониженные ставки по УСН действуют для резидентов Иннополиса: 5%, если объектом налогообложения выбраны доходы за вычетом расходов, и 1% — если объектом выбраны доходы.
Правительство РФ ввело «переходный режим», увеличив лимит по доходам для УСН
Правда, рассказали в УФНС, для применения УСН действуют ограничения (в противном случае весь бизнес РФ сидел бы на «упрощенке»). Однако именно по этим ограничениям с 2021 года будут действовать существенные послабления так называемого «переходного режима», закон о котором был принят в июле этого года. Так, если сейчас на «упрощенку» могут перейти фирмы и ИП, показывающие годовой доход не более 150 млн рублей, то с 1 января 2021 года лимит по доходам будет увеличен до 200 млн рублей; в случае выручки компании от 150 млн до 200 млн рублей будут действовать и повышенные ставки — 8% с выручки (а не 6%) или 20% с разницы между выручкой и расходами (а не 10%). Переходный режим будет действовать и по лимиту средней численности работников на предприятии.
В настоящее время УСН разрешен компаниям и ИП, где работает не более 100 человек; с 2021 года если на предприятии численность сотрудников от 100 до 130 человек, компания или ИП остается на «упрощенке», но также платит повышенные ставки (8% и 20% соответственно). Мало того, как отметил еще летом премьер-министр РФ Михаил Мишустин, малому бизнесу предлагается дать возможность «начать календарный год с чистого листа»: условно, после повышения ставок до 8% и 20% из-за временного роста выручки и численности персонала компании смогут вернуться к стандартным 6% или 15% — если вновь будут соответствовать критериям «упрощенки».
На «упрощенку» уже массовый спрос
«Переходный режим», по оценкам премьера РФ, может быть востребован 22 тысячами организаций. Сама же «упрощенка» вследствие коронакризиса в 2021 году может вообще пользоваться «бешеным спросом»: по еще июльским данным Центра стратегических разработок, больше 20% компаний, работавших до сих пор на общем налоговом режиме, уже допускали переход на упрощенный режим налогообложения — это более половины публичных коммерческих компаний, до трети предприятий, работающих в сфере энергетики, строительства и недвижимости, и еще две трети индивидуальных предпринимателей. Все это свидетельствует о сокращении доходов бизнеса, сокращении работников и потребности в основных средствах, считают экономисты. Для бюджета же такой массовый спрос на «упрощенку» несет угрозу потери сотен миллиардов рублей неполученных налогов (уход 10% компаний на УСН вызовет потерю в 250 млрд).
Как уточнили в УФНС по Татарстану, повышенные ставки «переходного режима» будут налагаться не на весь отчетный период. Начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Татарстану Эльмира Хамидуллина привела для простоты условный пример:
— Допустим, в четвертом квартале вы превысили доходы, позволяющие вам пользоваться УСН. То есть за девять месяцев ваша выручка составила 120 млн рублей, а в четвертом квартале — уже 170 млн рублей нарастающим итогом. В таком случае сумма доходов за 9 месяцев (120 млн рублей) будет облагаться по ставке в 6% (если объектом налогообложения выбрана выручка), а 50 млн рублей, заработанные в четвертом квартале будут облагаться уже ставкой в 8%. То же самое касается и численности работников — повышенные ставки будут действовать, начиная с квартала, когда произошло увеличение числа сотрудников на предприятии, — уточнила она.
Кроме того, «для более комфортного перехода» еще в апреле 2020 года в Налоговый кодекс были внесены изменения в статью 326, согласно которой расходы на приобретение товаров в период использования ЕНВД в этом году предприниматели и организации могут учесть после перехода на УСН в 2021 году:
— Если налогоплательщик приобрел товары и не успел их продать в 2020 году, то в 2021 году, если он выберет УСН, он может стоимость этих товаров товаров отнести к расходам по УСН, — уточнили татарстанские налоговики.
Главные отличия УСН от ЕВНД и пять критериев для «упрощенки»
Резюмируя кардинальные отличия нового УСН 2021 года от уходящего в прошлое ЕНВД, перечисленные налоговиками в ответах на вопросы бизнесменов, заметим, что, во-первых, единый налог по ЕНВД не зависел от фактического дохода — УСН же зависит. Во-вторых, если ранее фирмы вынуждены были платить единый налог, даже если не вели деятельности — теперь, обещают налоговики, такой практики не будет.
В-третьих, ранее ЕНВД был ограничен по видам деятельности предприятий — УСН же может применяться фирмами, ведущими любую экономическую деятельность (если соответствуют вышеозначенным критериям). В-четвертых, и по ЕНВД, и по УСН из налога можно вычитать страховые взносы. В-пятых, по ЕНВД не существовало лимита по доходам — по упрощенке этот лимит составит 150 млн рублей (и 200 млн рублей с учетом переходного режима). В-шестых, новый УСН увеличивает лимит по сотрудникам, существовавший в системе ЕНВД ,со 100 до 130 человек при учете переходного режима.
В 2020 году на УСН можно будет перейти юридическим лицам в том случае, если организация соответствует пяти критериям:
- доходы за 9 месяцев 2020 г. — не больше 112,5 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету — не больше 150 млн рублей;
- средняя численность работников — не больше 100 человек;
- доля участия других организаций в вашей организации — не больше 25%;
- у вашей организации нет филиалов.
Для предпринимателей число критериев, которым они обязаны в этом случае соответствовать, снижается до трех:
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн рублей;
- средняя численность работников — не больше 100 человек;
- вы не занимаетесь деятельностью, для которой УСН не применяется. Перечень таких видов деятельности указан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.
Налоговые декларации по УСН, напомнили в УФНС, сдаются раз в год — как известно, не позднее 31 марта для организаций и не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом для ИП. Но авансовые платежи — ежеквартальные, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
На переход на патенты времени осталось чуть более двух месяцев
Второй возможный спецрежим, на который могут перейти уже только предприниматели, лишенные ЕНВД с 2021 года, — патентная система (ПСН). Системой, впрочем, тоже могут воспользоваться далеко не все, а лишь ИП с ежегодным доходом не выше 60 млн рублей и численностью работников не более 15 человек. Что, очевидно, сильно ограничивает круг предпринимателей очень малым бизнесом. Мало того, патентная система не предполагает вычета страховых взносов.
Важное отличие от «упрощенки» — возможности вообще перейти на патенты еще сильнее ограничены по срокам: заявление о переходе придется успеть подать не позднее 17 декабря 2020 года. Патент можно взять сразу на 1 год или же лишь на несколько месяцев. Если патент взят на срок до 6 месяцев — то налог уплачивается единым платежом в срок не позднее срока окончания действия патента. Если же патент получен на срок от 6 месяцев до года, то Налоговый кодекс предполагает два срока выплаты: 1/3 суммы налога уплачивается в течение первых 90 дней после начала действия патента и 2/3 суммы налога — в срок не позднее срока окончания действия патента.
Какие патентные послабления может «подарить» Госдума до конца года
По словам татарстанских налоговиков, в настоящий момент рассматривается законопроект, который расширит виды деятельности, по которым вообще ИП могут применять патентную систему. Так, в этот перечень включили услуги по автомойке, предоставлению мест на платных стоянках, рекламные услуги — характерно, кстати, что эти виды деятельности были в перечне, позволявшем предпринимателю применять ЕНВД. Во-вторых, рассматриваемый с Госдуме РФ законопроект предполагает «либерализацию» по розничным площадям:
— Если раньше переходить на патентную систему можно было при розничной реализации, только если торговая площадь магазина не превышала более 50 кв. м, то теперь хотят расширить лимит до 150 кв. м, но при этом субъектам РФ могут позволить самостоятельно устанавливать и меньшие ограничения (то есть, не 150 кв. м, а меньше, — прим. ред.). Пока это лишь законопроект. И еще один законопроект может все же разрешить владельцам патентов вычитать из налога страховые взносы. Вероятнее всего, этот закон примут, считает начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Татарстану Эльмира Хамидуллина, и с 2021 года предприниматели получат такую возможность.
В Казани патент будет дороже, в деревне — дешевле
Патентная система предполагает уплату единого налога по ставке 6% от потенциально возможного дохода. Значение потенциально возможного дохода устанавливается в законе субъекта РФ — потенциальный возможный доход в различных отраслях Татарстана, по которому рассчитывается единый налог в настоящий момент, можно посмотреть здесь.
Специалисты УФНС по РТ также обратили внимание, что в Татарстане действует свой закон о патентах от 29 сентября 2012 года, который вводит зависимость цены патента от расположения ИП. Так, существует пять территорий, которые отличаются друг от друга, грубо говоря, благосостоянием и развитостью местной экономики.
В первую, напомним, входит только город Казань, и там будет самое высокое патентное налогообложение. Во вторую входят Набережные Челны, Альметьевский муниципальный район и Нижнекамский муниципальный район. Подробно, какие районы в какую «патентную» территорию входят, можно посмотреть здесь. Но очевидно, что патент в татарстанском селе будет дешевле, чем в автограде.
Три ключевых критерия для перехода на патентную систему
Резюмируя, предприниматель может перейти на патентную систему, если его деятельность соответствует всем трем следующим критериям:
- можно перейти только по определенным видам деятельности, указанным в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, если субъекты РФ ввели на своей территории этот специальный налоговый режим (в Татарстане он есть). При этом субъект РФ может дополнить перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, не указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ);
- количество наемных работников (по трудовым и гражданско-правовым договорам) — не больше 15 человек;
- общая сумма дохода плательщика ПСН за календарный год не должна превышать 60 млн. рублей.
В самозанятые смогут перейти немногие
Наконец, налогу на самозанятых, точнее, специальному налоговому режиму «Налог на профессиональный доход» (или НПД), который, как известно, был протестированв 2019 году, помимо Москвы, Московской и Калужской областей, еще и в Татарстане, уделили немного времени. По той простой причине, что круг тех, кто еще не применял ЕНВД и вообще может на него перейти, узок.
Дело даже не в том, что на этот режим не вправе переходить ИП, имеющие хотя бы одного наемного работника, и с годовым доходом, не превышающим 2,4 млн рублей. А в том, что в соответствии с ФЗ от 27 ноября 2018 года, список видов экономической деятельности, не позволяющих перейти на НПД, достаточно широк. В частности, на этот режим не сможет перейти большая часть розницы, многие представители МСБ которой на ЕНВД «сидели» до сих пор. Не вправе применить НПД лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой; лица, осуществляющие перепродажу товаров; лица, занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых, и т.д. Если, впрочем, предприниматель в итоге «просачивается» каким-либо образом в этот режим, ему посоветовали скачать приложение «Мой налог» и там зарегистрироваться (с учета как ИП сниматься, к слову, в таком случае, необязательно).
Ставка налога на профессиональный доход зависит от того, кто перечислил доход: 4% для доходов от реализации товаров, работ и услуг физлицам; 6% для доходов от реализации товаров, работ и услуг организациям и предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности.
Как рассчитать выгодный спецрежим? Подсказки от УФНС
Любопытно также, что ФНС опубликовал на своем сайте специальный информационный сервис под названием «Выбор подходящего режима налогообложения», где исходя из заданных параметров любой предприниматель может выбрать оптимальную систему, вводя свои данные. К примеру, есть отдельные графы «Размер годового дохода» и «Количество наемных сотрудников».
При изменении цифры дохода от 2,4 млн до, скажем, 5 млн, из доступных льготных спецрежимов, представленных панельками, где можно найти подробную о них информацию, тут же исчезает панелька «Налог на профессиональный доход». Если вы ставите галочку на «Производство подакцизных товаров» — исчезают все льготные «панельки», оставляя лишь возможности общего налогового режима. При увеличении графы дохода до 100 млн рублей — соответственно исчезает «панелька» патентной системы. После проставлении галочки на «Юридическое лицо» — остается лишь выбор между УСН (объект налогообложения — доходы), УСН (доходы минус расходы) и общим налоговым режимом.
Источник: realnoevremya.ru
ОСНО, УСН, ЕНДВ, патент, самозанятость – что выбрать?
При том, что в нашей стране сегодня только ленивый не занимается бизнесом, в массе информации о налогах, налоговых режимах и льготах далеко не каждый может понять, как зарегистрировать свой бизнес, какую выбрать систему налогообложения, чтобы это было максимально выгодно для него, чтобы со своих доходов можно было не только платить мзду государству, но и себе получалось оставить какую-то часть на развитие бизнеса и не только.
С большими организациями все понятно: Есть ОСНО, т е. основная система налогообложения, которая включает в себя целый перечень налогов, и от которой никуда не деться, если у тебя крупный бизнес.
С организациями с оборотом до 150 млн. руб (в 2019 г.), относящимися к среднему бизнесу, тоже более или менее понятно. Чаще всего эти организации с ОСНО переходят на УСН (упрощенную систему налогообложения) и, соответственно, выбирают в качестве налогообложения «ДОХОДЫ» или «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ», в зависимости от вида деятельности.
Выбираем самозанятость
Именно для них, а точнее, для того, чтобы этих людей вывести из тени, в Госдуме разработали законопроект о самозанятых, который вполне успешно реализуется пока в 4 российских регионах: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. С 1 января 2020 года самозанятыми можно будет стать еще в 19 регионах: «Санкт-Петербурге, в Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе – Югра, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан».
Гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого, может заниматься оказанием любых услуг. На сайте ФНС в разделе, посвященном НПД (налогу на профессиональный доход), есть примеры самозанятости. Это удаленная работа через электронные площадки, оказание косметических услуг, сдача квартир в аренду, услуги по перевозке пассажиров, юридические консультации и ведение бухгалтерии, проведение мероприятий и праздников и др.
Самозанятый может заниматься розничной и оптовой торговлей, но исключительно товаром собственного производства. Например, если человек выращивает цветы или держит кур, шьет сумки или пишет картины, он может открыть свой магазинчик и торговать этим товаром. А вот перепродажей чужих товаров заниматься уже нельзя.
Если самозанятый реализует услугу или товар физическим лицам, он уплачивает налог в размере 4% с дохода, если юридическим, то 6%. При этом, он не ведет никакой отчетности, просто ежемесячно платит налог через специальное мобильное приложение «Мой налог». При неуплате, правда, можно нарваться на большие неприятности. После второго нарушения срока оплаты могут отобрать весь доход.
И еще, что здорово, самозанятый по желанию платит страховые взносы в Пенсионный фонд. Если ему нужен страховой стаж, он платит взносы, если нет, например, уже есть необходимый стаж, или человек является пенсионером, он вполне может обойтись без страховых взносов.
Для самозанятых предусмотрены и ограничения: предельный размер выручки для них составляет 2,4 млн. рублей. Кроме того, им нельзя нанимать сотрудников.
Но как бы то ни было, следует просчитывать свою выгоду!
Когда стать ИП?
Платить 4 или 6 процентов очень удобно при оказании услуг. Но как только вы достигли дохода в 1 млн. руб., выгоднее перейти на ИП с режимом УСН «Доходы». Там налог составляет 6% с доходов, он уменьшается на величину страховых взносов. И налог заплатили, и стаж сохранили!
Казахстан привлекает большие потоки туристов. Здесь можно найти все виды отдыха.
А если вы занимаетесь розничной или оптовой торговлей, и у вас большие расходы на производство товара, его хранение, аренду, и, кроме того,нужен страховой стаж, гораздо выгоднее зарегистрировать ИП на режиме УСН «доходы минус расходы».
Там минимальный налог составляет 1% с выручки, либо вменяемые от 5 до 15 % (в зависимости от региона) с прибыли. Есть у этого и минус: если это розничная торговля в Москве, ИП на УСН платит торговый сбор.
Когда лучше ИП на ЕНВД или патенте
ИП на УСН может иметь доход до 150 млн. руб.в год и имеет право нанимать сотрудников. Что касается отчетности по УСН, в 2020 году налоговики обещают ее убрать..
В случае, когда речь идет об обороте более 2,4 млн. рублей, выгодно сразу регистрировать ИП с режимом ЕНВД или патентной системой. Но, к сожалению, эти режимы власти сворачивают, сильно ограничивая виды деятельности по ним и обещая совсем их прикрыть в 2021 году.
Но, тем не менее, если вы предприниматель не в Москве и не торгуете подакцизными и маркированными товарами, в 2020 году вполне реально перейти на режим ЕНВД или патент. А в Москве — патент. На ЕНВД платится фиксированный годовой налог, сумма которого зависит от региональных коэффициентов и площади.
На этом режиме налог в 2019 г. уменьшается на всю сумму уплаченных страховых взносов ИП без сотрудников и на 50% взносов при наличии наемных работников. На патентной системе также платится фиксированный налог, сумма которого зависит от вида деятельности. Он рассчитывается, исходя из средней доходности по виду деятельности, умноженной на 6%.
Платить его можно сразу за весь период работы, либо частями. Например, годовой патент на розничную торговлю в 2019 г. в Москве в Южном Бутове стоил 84000 руб. То есть, средний годовой доход в этом округе составил 1400000 руб. Умножаем его на 6% и получаем годовую стоимость патента. Соответственно, за квартал это будет в 4 раза дешевле.
А также, при торговле на ПСН розничными товарами в Москве индивидуальный предприниматель освобожден от торгового сбора. Важно иметь в виду, что данная налоговая ставка может применяться ИП только при условии, что средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек.На сегодня патентную систему можно применить по 63 видам деятельности.
Список видов деятельности указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43), они разрешены по всей России. Местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности, которые разрешены в субъекте РФ. Например, в 2017 году в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают товары через торговые автоматы). Также патентная система распространяется в столице на такие виды предпринимательской деятельности, как ремонт и пошив одежды и обуви, ремонт и обслуживание бытовой техники, услуги няни или сиделки, репетиторские услуги, изготовление изделий художественных промыслов, экскурсионные услуги, деятельность переводчиков и некоторые другие.
Поэтому не помешает уточнить список действующих видов деятельности для ИП на патенте на следующий год в своей налоговой инспекции.
Приятно, что можно совмещать режимы УСН и патент, УСН и ЕНВД, посчитав, в каких случаях это выгодно.
Индивидуальный предприниматель без сотрудников и малых доходах может перейти в статус самозанятого, уведомив об этом налоговые органы. Тогда при продаже физическим лицам налог с дохода упадет до 4%, он сможет не платить страховые взносы и торговый сбор в Москве.
Но этот предприниматель и не сможет совмещать деятельность самозанятого с другими режимами, возможными для ИП.
В любом случае, прежде, чем заняться какой-либо деятельностью, всегда
нужно просчитать свою выгоду и выбрать с умом систему налогообложения.
Источник: versia.ru