ИП патент какие налоги платить и какую отчетность сдавать

Содержание

В таком случае ИП должен отчитаться, подав декларацию вне режима ПСН. Если доходы по этим кодам ОКВЭД получены, то надо вести раздельный учёт, если доходов нет, то сдать нулевую декларацию.

Патентная система (запоминайте аббревиатуру ПСН) — это один из спецрежимов для предпринимателей. В отличие от УСН, он доступен только ИП и имеет ряд послаблений, например отсутствие отчетности. Патент заменяет налоги на имущество, добавочную стоимость и доходы физлиц.

Процедура перехода на патентную систему налогообложения

Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

✅КАКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ НУЖНО СДАВАТЬ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ НА ПАТЕНТЕ? #бухгалтер #бизнес #патент #псн #налоги

Для лучшей осведомленности о том, какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, полезно ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте.

Патентная система налогообложения в общем случае предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

НК РФ. В Крыму и Севастополе ставка по патенту не может быть выше 4 % до 2021 года. А субъекты РФ могут установить налоговую ставку 0 % для впервые зарегистрированных ИП, работающих в сферах производства, науки, социальных и бытовых услуг.

Предприниматель на ПСН платит фиксированную стоимость патента. Рассчитать ее можно на сайте налоговой.

Патент распространяется на бизнес только на территории, где зарегистрирован ИП. Для работы на патенте по месту ведения бизнеса вам нужно подать заявление в местный патентный отдел ИФНС.

В течение пяти рабочих дней вам выдадут патент лично в руки, в электронном виде, по почте или через МФЦ. Вместе с патентом ИП выдадут и платёжный документ на уплату налога, то есть стоимости патента.

Патентная система налогообложения предусмотрена Налоговым кодексом. Для индивидуального предпринимателя она может стать самым простым и удобным решением для работы в правовом поле и разумной уплаты налоговых сборов государству.

Как ИП работать на патенте

Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

По товарам легкой промышленности, шинам, фототоварам и парфюмерии, для которых маркировка тоже стала обязательной, информации пока нет. Значит, по этим группам товарам до изменений в законах патентную систему пока применять можно.
Если планируете вести два вида деятельности и применять в отношении них ПСН, нужно подать два заявления (письмо Минфина России № 03-11-11/4189 от 27 января 2017 г.).

Если предприниматель на ПСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.

По патентам со сроком до 6 месяцев налог можно платить вплоть до последнего дня их действия. Поэтому если ИП закрыл такой патент досрочно, то он, скорее всего, еще не перечислял деньги в бюджет.

Итак, вы приобрели или планируете приобрести патент на ведение какой-либо деятельности из списка в статье 346.43 НК РФ. Как и на других режимах, набор отчетности будет зависеть от того, есть ли у вас наемные работники.

Если будете вести деятельность в своём же регионе, отправьте заявление на патент в налоговую инспекцию, где состоите на учёте.

По общему правилу заявление нужно отправить за 10 дней до начала применения патентной системы.

Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности. Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности.

При определении налоговых обязательств региональные власти вправе дифференцировать предпринимательскую деятельность в рамках каждого вида.

Дифференциация видов предпринимательской деятельности осуществляется в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности.

При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.

Если наемных лиц нет, бизнесмен может ни о чем не беспокоиться. Фиксированную величину налога ему сообщат при оформлении документов в ФНС. Она не изменится, если ИП не выйдет за границы лимита по доходу и будет соблюдать требования закона.

Патент — специальный режим налогообложения для малого бизнеса, который не зависит от размера дохода. Он работает как подписка: заплатил фиксированную стоимость за период — и дальше работаешь и больше налогов не платишь.

Когда предприниматель может потерять право на использование патента

Патент на услуги по проведению туристических экскурсий действует только на доход с экскурсий. Если вдруг экскурсовод захочет продавать на экскурсиях сувениры — магниты или браслеты на память, на такой доход тот же патент применить нельзя.
Отчет сдают до 15 числа месяца, следующего после отчетного. Если ничего из перечисленного не произошло, отчет по итогам месяца сдавать не нужно.

Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять). Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании налогового периода ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписать самому ИП. В инспекцию эта Книга не подается.

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2020 год налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2021 года.

За период 2020 года предприниматели платят земельный налог на основании уведомления. Это необходимо сделать не позднее 1 декабря 2021 года.

Патентная система налогообложения для ИП отличается простотой учёта. Деклараций на ПСН нет, расходы не учитываются, а сумма налога к уплате известна заранее. Чтобы узнать, сколько будет стоить патент по выбранному виду деятельности, надо знать только период его действия и территорию, где ИП планирует вести бизнес.

Для применения патента есть и ограничения. Перейти на ПСН не смогут предприниматели, которые ведут бизнес по договору товарищества или по договору доверительного управления имуществом, занимаются оптовой торговлей, оказывают кредитные и финансовые услуги, совершают сделки с ценными бумагами.

Спорные моменты возникают, если предприниматель получил патент, работает по нему, а другими видами деятельности не занимается. Должен ли он в таком случае сдавать какую-то отчётность в ИФНС или нет?

Какую отчетность нужно вести

Тут все довольно просто. НДФЛ, НДС, налог на имущество не платятся (за редкими исключениями), а значит и отчитываться по ним не нужно.

Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом свою налоговую, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств. Аналогичное заявление подается и в случае прекращения ведения деятельности, по которой применялась патентная система налогообложения.

Это право есть только у ИП — ни физлица, ни юридические лица выбрать ПСН не могут. На нее можно перейти при регистрации ИП, о чем необходимо написать заявление и подать его с пакетом документов в налоговую службу. А можно и в процессе работы, перепрыгнув с общей и упрощенки. С 2014 года предприниматель может заявить о своем желании перейти на патентный налоговый режим одновременно с регистрацией ИП, что является еще одним достоинством патента для начинающих предпринимателей.

Основания для отказа в выдаче патента

А вот на таких системах налогообложения, как основная и упрощённая, все доходы от разных видов деятельности учитываются в общей сумме. Поэтому ОСНО и УСН (упрощёнка за некоторым исключением) применяются ко всем полученным доходам, без разделения по направлениям бизнеса.

Как это может выглядеть на практике? Например, предприниматель открыл небольшое производство строительных материалов, а кроме того, оказывает услуги по ремонту помещений.

ИП на патенте — какие отчеты сдавать, кому подойдет и как работает

Возможность применения патентной системы налогообложения (ПСН) предусмотрена Налоговым кодексом РФ только для индивидуальных предпринимателей. Это специальный режим налогообложения, который дает ряд льгот:

покупка патента заменяет уплату налогов и сдачу декларации в ФНС;
стоимость патента – это фиксированная сумма, которая определяется в зависимости от вида деятельности и территории, где организован бизнес.

Предприниматель вправе приобрести несколько патентов одновременно, если он параллельно работает в нескольких сферах.

Положения п. 10, 11 ст. 346.43 НК РФ означают, что оплатой патента можно заменить три обязательных платежа. ИП на ПСН вправе не рассчитывать и не платить налоги:

на доходы физических лиц (НДФЛ);
на добавленную стоимость (НДС);
на имущество граждан.

Послабление распространяется строго на доходы, получаемые от коммерческой деятельности, к которой применяется специальный налоговый режим.

Главное преимущество ПСН – это отсутствие бухгалтерской отчетности и сдачи отчетов в налоговую службу. При этом предприниматель обязан отражать все денежные поступления в книге учета доходов для отслеживания размера выручки. При использовании наемного труда организуется учет начисления зарплаты и оплаты страховых взносов по каждому штатному сотруднику.

Разрешается совмещение патентного и других режимов налогообложения:

с упрощенной системой налогообложения (УСН);
основной системой налогообложения (ОСНО).

На основании п. 6 ст. 346.53 НК РФ налогоплательщик обязан разделять учет выручки, получаемой по разным налоговым режимам.

Какой деятельностью можно заниматься на патенте

Патентная система применяется в сферах, установленных налоговым законодательством. Это сфера бытовых услуг, общественного питания, розничная торговля. Полный список вариантов перечислен в ст. 346.43 НК РФ.

Он является федеральным, а власти регионов вправе дополнять его новыми направлениями на основании законов субъектов РФ и в рамках требований законодательства о налогах и сборах РФ. Это означает, что региональная власть может разрешить ПСН по большинству видов деятельности, которые предусмотрены ОКЭВД.

С помощью специального сервиса на сайте ФНС можно узнать возможность работы ИП на патенте в регионе своего проживания.

Как подать заявление на оформление патента

Заявление готовится по форме № 26.5-1. Бланк утвержден Приказом ФНС РФ от 11 июля 2017 года № ММВ-7-3/544. На подачу дается 10 рабочих дней до планируемой даты начала предпринимательства. Место направления заявления – это ИФНС, курирующая территорию ведения бизнеса.

При совпадении места прописки предпринимателя и региона ведения коммерческой деятельности на ПСН, разрешается одновременная подача заявления на приобретение патента и документов на регистрацию ИП.

Для подачи заявления предусмотрены разные способы:

личное обращение;
отправка письма через почту с описью вложения;
через представителя по доверенности, выданной нотариусом;
в электронной форме по телекоммуникационному каналу связи или через личный профиль на сайте ФНС с использованием электронной цифровой подписи.

После получения документов налоговикам дается пять рабочих дней на рассмотрение заявления и принятие решения: выдать или отказать в получении патента. Отказ должен содержать объяснение причины.

По закону возможно пять оснований для отклонения заявления:

Ошибки в заполнении, пустые графы.
Неправильное определение срока действия патента.
Указание вида деятельности, не подпадающего под ПСН.
Имеющаяся задолженность по оплате ранее полученного патента.
Нарушение срока получения патента в связи с ранее утраченным статусом.

Ограничения в применении ПСН

Перед подачей заявления на оформление патента ИП необходимо проверить характеристики своего бизнеса:

сотрудников в штате должно быть до 15 человек;
размер помещения в сфере торговли и общепита – до 50 кв. м.;
доход в год – менее 60 млн руб.

Запреты на применение ПСН в 2022 году

Законом закреплены исключения для применения патентной работы по патенту в 2022 году. Запреты связаны с деятельностью налогоплательщика. Приобрести патент невозможно при наличии обстоятельств, перечисленных в п. 6 ст. 346.43 НК РФ:

при ведении бизнеса на основе соглашения о совместной деятельности (договора простого товарищества) или доверительного управления;
если ведется продажа подакцизной продукции из пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ (в том числе автомобилей, мотоциклов, бензина, дизельного топлива, моторных масел);
если бизнес связан с торговлей товарами, подпадающими под обязательную маркировку, указанными в пп.1 п.3 ст. 346.43 НК РФ (например, лекарственными препаратами средствами, обувью и одеждой, меховыми изделиями).

По реализации товара, который нельзя продавать на патенте, ИП вправе отчитываться по другой системе налогообложения. Например, выручку от продажи подакцизного товара учитывать по УСН, а остальную продукцию – по ПСН для ИП в 2022 году. При упрощенном режиме налогообложения со ставкой в 15% придется раздельно учитывать доходы и расходы.

Как происходит учет доходов для ПСН

При использовании ОСНО и УСН поступления от разных бизнес-направлений учитывают в общем итоге, а раздельный учет выручки не ведется.

В реальности это выглядит так. К примеру, ИП производит небольшой ассортимент материалов для строительства и занимается ремонтом квартир. Для этого у него есть штат сотрудников, инструменты и производственные цеха. При УСН выручка от производства и доход от ремонтных услуг составляют единую базу для исчисления налога. Цифра отражается в единственной декларации.

Если бизнесмен пожелает перейти на патент, то его он вправе оформить только на оказание услуг по ремонту. Поступления от производственной деятельности должны учитываться по УСН и ОСНО. Следовательно, при выборе двух налоговых режимов учитывать доход нужно по раздельности.

Подобные особенности учета хорошо известны бухгалтерским работникам, а Министерство финансов РФ периодически дает свои разъяснения и рекомендации по оформлению отчетности.

Занимайтесь бизнесом, а подготовит
отчетность и все сдаст за Вас БухAlter

Должен ли ИП на ПСН сдавать нулевые декларации

Неоднозначные ситуации возникают у налогоплательщиков, работающих на патенте и не ведущих дополнительную коммерческую деятельность. Возникает сомнение: а нужно ли в этом случае отчитываться перед налоговой или нет? Налоговый кодекс РФ не содержит точного ответа, а на практике налоговики часто требуют от предпринимателя на ПСН сдачу нулевых деклараций по общей или упрощенной системе налогообложения.

Логика в подходе присутствует. Во время регистрации ИП отмечает несколько кодов ОКЭВД, а ИФНС не может знать о ведении деятельности по ним на практике. Но отчитываться необходимо и при отсутствии дохода. В этом случае подают нулевые декларации.

Предприниматель решил заняться фотографией. В заявлении по форме Р21001 на регистрацию ИП он отметил код 74.20 ОКВЭД. В этой сфере можно работать по патенту под названием «Услуги в области фотографии». На случай будущего расширения бизнеса гражданин указал в заявлении и дополнительные коды деятельности, по которым нельзя трудиться на патенте.

С точки зрения ИФНС налогоплательщик отчитывается только по одному коду – по которому оплачен патент. На счет остальных информации нет. Возможно, другая деятельность тоже приносит доход, но налог по ней не рассчитывается и на платится.

Поэтому предприниматель обязан подать декларацию по деятельности, не подпадающей под действие патента. При получении доходов по дополнительным кодам ОКВЭД нужно разделять учет поступлений и подавать нулевую декларацию при отсутствующем доходе.

Если гражданин выбрал единственный код вида деятельности и работает на основании патента, то вопросов у налоговой не возникнет – понятно, что другая деятельность отсутствует и для отчета нет оснований.

Таким образом, от ИП на патенте могут потребовать предоставления в ИФНС нулевых деклараций в случае:

указания более одного кода ОКВЭД;
при отсутствии активной деятельности по выбранным направлениям.

Учитывая недостаточность официальных разъяснений, советуем обратиться с вопросами в ИФНС по месту ведения бизнеса. Специалисты в мнениях разделились: часть требует нулевую отчетность, остальные – нет. Наша точка зрения такова, что правильнее отчитываться.

Форма и сроки направления нулевой декларации зависят от перехода предпринимателя на УСН. При своевременной подаче уведомления о переходе декларацию сдают разово в год – до 30 апреля года, наступившего за отчетным.

Если сообщение о переходе не поступало, то отчитываться придется по общей системе налогообложения. В этом случае сдают два документа:

декларацию по НДФЛ;
декларацию по НДС, которую заверяют ЭЦП. Ее готовят поквартально и в электронной форме, допускается замена на единую упрощенную декларацию (ЕУД) при полном отсутствии движений по расчетному счету.

Отчеты

Когда ИП на патентной системе нанимает работников, то возникает обязанность сдавать дополнительные отчеты наравне с другими работодателями. Предусмотрено несколько форм документов для налоговой инспекции и внебюджетных фондов.

Перечень отчетов ИП на ПСН при наличии сотрудников включает:

формы РСВ (расчет по страховым взносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование по каждому работнику) – для налоговиков;
6-НДФЛ – для налоговиков;
СЗВ-М, СЗВ-Стаж, СЗВ-ТД – для Пенсионного фонда РФ;
4-ФСС – для Фонда социального страхования.

Документы объемные, есть нюансы заполнения, требуют внимательности и достоверности сведений, поэтому лучше обратиться к специальному сервису.

Занимайтесь бизнесом, а подготовит
отчетность и все сдаст за Вас БухAlter

Отчетность для ИП на патенте без работников

Так как покупка патента освобождает от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущества, то обязанность сдавать декларации по ним отсутствует.

Индивидуальный предприниматель вправе работать без привлечения работников, в единственном лице. Тогда ему не нужно сдавать декларации в ИФНС, ПФР и ФСС. Но по себе он обязан осуществлять взносы по ОМС, пенсионному и социальному и страхованию.

Работа на патенте не предполагает организацию бухгалтерского учета, но ведение книги учета доходов, получаемых от каждого направления коммерции на патенте обязательно. Это отчет для отражения поступления заработанных денег. В книгу учета доходов последовательно записывают полученные суммы, которые должны подтверждаться документально. Допускается ведение:

в бумажном виде – форму книги покупают и заполняют собственноручно;
в электронном формате – с помощью онлайн-сервиса.

После завершения периода действия патента книга учета доходов подлежит проверке в налоговой. В некоторых ситуациях, предусмотренных законами, необходимо сдавать отчеты в Росстат.

Отчетность для ИП на патенте с работниками

Предприниматель на патенте, имеющий в штате сотрудников, тоже освобождается от предоставления деклараций в ИФНС. Но кроме книги учета доходов на него ложится обязанность сдавать отчеты в государственные органы.

ИП на ПСН должен отчитываться по всем физическим лицам, оформленным на работу по трудовым соглашениям или договорам ГПХ. Исключение – это привлеченные самозанятые сотрудники и ИП, которые платят налог и отчитываются самостоятельно.

По новым сотрудникам, принятым на работу по трудовому договору, формируют отчет СЗВ-ТД. Его сдают в день оформления или на следующий рабочий день. По работникам, оформленным по договору гражданско-правового характера, такой отчет не сдают.

При кадровых изменениях в пределах месяца отчет СЗВ-ТД сдают до 15 числа следующего месяца. Если сотрудника увольняют, то документ формируют в тот же день или на следующий рабочий.

По всем сотрудникам, работающим по трудовому договору и ГПД сдаются следующие отчеты:

форма СЗВ-М – ежемесячно в ПФР РФ;
РСВ и 6-НДФЛ – ежеквартально в ИФНС;
форма 4-ФСС – ежеквартально в ФСС;
СЗВ-СТАЖ – ежегодно в ПФР РФ.

При небольшом штате сотрудников разрешается отчетность на бумажном носителе. Однако электронная более удобная. Только электронный вид принимается:

формы 6-НДФЛ – при штате от 10 человек;
РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ – при количестве застрахованных от 11 человек.

Отчитываться по форме 4-ФСС в электронном виде нужно до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом, при подаче документа на бумажном носителе – до 20 числа.

После оплаты патента подавать отдельную декларацию по нему не требуется.

Какая отчетность предоставляется при совмещении ПСН с УСН

Предприниматель, совмещающий патентную и другую налоговую систему, обязан разделять налоговые учеты согласно действующему законодательству. Следовательно, если предприниматель работает на патенте и упрощенном режиме, то ему придется оформлять и заполнять две книги:

доходов по патенту;
доходов и расходов по УСН.

Это означает, что часть доходов нужно относить к одному направлению деятельности, а другую – к дополнительному. На практике разделение доходов не вызывает трудностей. Сложнее с расходами. Некоторые виды трат, к примеру, зарплату персонала или стоимость аренды помещения, владелец бизнеса не может отнести к определенному направлению деятельности. Подобные расходы нужно распределять в пропорции к доходам, получаемым по каждому виду бизнеса в отдельности.

ИП, совмещающий ПСН и УСН, кроме перечисленных отчетов обязан заполнять декларацию по упрощенной системе. Обратите внимание, что ИП на патенте не имеет права уменьшить сумму налога на размер уплаченных страховых взносов, которые рассчитываются и уплачиваются при применении дополнительной системы налогообложения на основании Письма Министерства финансов России №03-11-11/19849 от 07 апреля 2016 года.

Стоимость и оплата патента

Стоимость формируется в зависимости от субъекта РФ, где планируется ведение бизнеса, вида деятельности и периода действия патента.

Документ выдается на срок от 1 месяца до 1 года. На стоимость не влияют доходы предпринимателя. Чем меньше срок действия, тем ниже стоимость документа. При доходе сверх «потенциального» платить больше не придется. Но и при меньших заработках на компенсацию части стоимости патента рассчитывать не стоит.

ПСН удобна начинающим предпринимателям, желающим попробовать свои силы. Тем, чья деятельность отличается сезонностью, патент удобен возможностью оплаты на короткий период, например 3 месяца или полгода.

Как рассчитывается патент?

В 2022 году ставка по ПСН равна 6%. На основании п. 2 ст. 346.50 и п. 7 статьи 12 НК РФ снизить размер до 4% разрешено на территории Крыма и Севастополя.

Властям регионов России предоставлено право устанавливать ИП на ПСН нулевые ставки, освобождая от уплаты налогов полностью на определенный период времени. Для этого предприниматель должен соответствовать условиям.

Ставку в 0% можно применить сразу после получения статуса ИП и еще на протяжении двух налоговых периодов, а в общей сложности не более двух лет.

Если деятельность была прекращена, а потом возобновлена, то предприниматель вправе рассчитывать на налоговые каникулы – отсрочку уплаты налогов.

Чтобы претендовать на нулевую ставку, ИП должен начать работать после вступления в действие закона о введении налоговых каникул как меры поддержки малого бизнеса.

Из п. 2 ст. 346.50 и п. 7 ст. 12 НК РФ следует, что при нарушении условий применения послаблений бизнесмен обязан внести налоговые платежи в полном объеме по ставке, установленной для региона ведения деятельности.

Учтите, что при наличии нескольких патентов, подпадающих под нулевую налоговую ставку, предприниматель должен организовать раздельный учет поступающей выручки.

Уведомление об уменьшении стоимости патента

Ранее при исчислении налога на патенте не учитывались страховые платежи, перечисляемые бизнесменом за себя и сотрудников. Теперь данное право появилось. Для этого нужно направить в ИФНС документ по форме КНД 1112021.

Форму можно условно отнести к отчетности ИП на ПСН, так как документ содержит размер страховых взносов, уменьшающих подлежащий оплате налог. В то же время подача уведомления – это право, а не обязанность предпринимателя.

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте?

Ответ однозначный – да, нужна. Отсутствие онлайн-кассы у ИП – это основание для привлечения к ответственности и наложения штрафа.

Должностное лицо оштрафуют на ¼ – ½ от суммы расчета, но минимум на 10 тыс. руб. за проведение денежных операций без онлайн-кассы.

При повторном нарушении и сумме расчетов более 1 млн руб. возможна приостановка работы предпринимателя сроком до трех месяцев.

В законе №54-ФЗ, закрепляющем порядок работы с контрольно-кассовой техникой, предусмотрены исключения, дающие право работать без установки онлайн-кассы. Список содержит 5 пунктов, наличие которых позволяет ИП не работать с онлайн-кассой в 2022 году:

если индивидуальный предприниматель в статусе самозанятого;
выбор одного из направлений, перечисленных в п. 2 ст. 2 ФЗ №54;
нахождение места ведения бизнеса в отдаленных местностях с трудностями доступа;
если расчеты ведутся платежными поручениями;
применение ПСН относительно деятельности, перечисленной в п. 2.1 ст. 2 ФЗ №54.

Основные причины для прекращения права применять ПСН

Право на использование патентной системы налогообложения утрачивается, если:

сумма доходов плательщика налога по всем направлениям предпринимательства с начала года превысила 60 млн. руб.;
на протяжении налогового периода общая численность персонала по найму стала больше 15 человек;
согласно пп.1 п.3 ст. 346.43 НК РФ налогоплательщик, занимающийся торговлей в розницу, пустил в оборот товары, не подпадающие под действие ПСН.

Предприниматель, который лишился права работать по патенту или прекратил коммерческую деятельность на этом режиме до даты окончания действия патента, сохраняет право вновь вести бизнес на ПСН по тому же направлению, но только с начала следующего года.

Источник: buhalter.pro

Отчетность ИП на патенте

ЕСХН для ИП

Сегодня предлагаем выяснить, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, и разобраться, какая предусмотрена отчетность ИП на патенте в 2021 году.

Патент — документ, выдаваемый налоговыми органами, по заявлению индивидуального предпринимателя, дающий право применять патентную систему налогообложения.

До 2020 года патент можно было приобрести сроком от одного до двенадцати месяцев в одном календарном году. Но с 2020 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс. Статья 346.51 НК РФ допускает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты.

ИП на ПСН может работать самостоятельно или с привлечением наемных работников. НК РФ установлено ограничение по количеству наемных работников: их может быть не больше пятнадцати человек, включая самого ИП.

В 2019 году ограничение распространялось на все виды деятельности и на все системы налогообложения при совмещении их с ПСН. Т.е. если вы применяете ПСН и УСН, то не можете нанимать на работу более 15 человек, занятых в этих двух системах, включая самого ИП. С 2020 года изменения в НК РФ позволят считать численность сотрудников раздельно по системам налогообложения. Количество работников, занятых в сфере деятельности на ПСН ограничится 15, а количество работников на УСН не должно превышать 100 человек.

Патентная система налогообложения, сокращенно ПСН — одна из самых предпочтительных налоговых систем для индивидуальных предпринимателей. Ее отличает низкая налоговая и административная нагрузка.

Основным преимуществом ПСН является отсутствие необходимости в предоставлении декларации в ИФНС. Но совсем без документации при ПСН не обойтись.

Как получить патент?

18.02.2020 ФНС утвердила новую форму заявления № СД-4-3/2815 на применение ПСН. Вы можете подавать любую из этих форм, инспекторы ФНС их примут.

Форму заявления на получение патента можно скачать на этой странице.

Отличие новой и предыдущей формы, заключается в том, что в бланке КНД 1150010 (старый образец) нет возможности установить точное количество дней работы на ПСН. В старой форме можно конкретизировать лишь число полных месяцев в течение года.

Новая форма потребовалась для реализации внесенных изменений в статью 346.51 НК РФ, которая разрешает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты.

По каждому виду деятельности необходимо заполнить отдельное заявление, это связано с тем, что потенциально возможный доход, от которого зависит размер стоимости патента, различен в зависимости от видов деятельности и от физических показателей.

Затем за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности на патенте заявление необходимо подать:

если ИП будет действовать по месту регистрации ИП, то заявление подается в налоговый орган по месту регистрации ИП;
если ИП планирует осуществлять деятельность на территории той единицы, где он не стоит на налоговом учете, то заявление необходимо подать в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

В 2020 году региональным властям разрешено принимать законы, допускающие объединение в одном патенте несколько родственных видов деятельности. Отпадет необходимость на каждый вид деятельности приобретать отдельный патент. Соответственно, будет подаваться одно заявление для работы по нескольким схожим видам предпринимательской деятельности.

Заявление на получение патента можно подать следующими способами:

лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
почтовым отправлением с описью вложения;
передать в электронном формате по интернет. Заявление должно быть подписано электронной подписью.

Затем по истечении рабочих дней ИП должен вновь обратиться в налоговый орган для получения патента. Этот срок ИФНС не всегда соблюдают, поэтому лучше не спешить и обратиться в ФНС дней через 10 после подачи заявления.

ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ ПАТЕНТА НА 2021 ГОД

Законодательство не требует прикладывать к заявлению документы, подтверждающие право применения ПСН. Однако как показывает практика, иногда инспектора ИФНС просят предоставлять копии документов, из которых можно получить информацию, например, о площади сдаваемых предпринимателем в аренду объектов. Или иные документы, на основании которых может быть рассчитана стоимость патента. Поэтому будьте готовы, что после того как отправите заявление на получение патента, вы можете получить запрос на предоставление дополнительных документов.

Получив патент, ИП может заниматься предпринимательской деятельностью на законных основаниях.

Отчетность ИП на ПСН с работниками и без них

Итак, давайте выясним, какая существует налоговая отчетность ИП на патенте в 2021 году.

Отчетность ИП на патенте без наемных работников:

1. В ФНС — декларация не сдается.
2. В ПФР — отчеты не сдаются
3. В ФСС — отчеты не сдаются.

Отчетность ИП на патенте с работниками:

1. В ФНС — декларация не сдается. Но необходимо предоставлять отчеты:

2-НДФЛ — за работников, с которых удержан налог, предоставляется один раз по итогам года до 1 апреля года, следующего за отчетным. За 2020 год — до 1 апреля 2021 года.

за работников, с доходов которых не получилось удержать НДФЛ, необходимо подать до 1 марта 2021 года.

6-НДФЛ — ежеквартальный отчет. Он сдается до последнего числа первого месяца следующего квартала.

С 2021 года планируется слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ в одном отчете, срок предоставления которого пока не установлен.

2. В ПФР сдаются следующие отчеты:

СЗВ-М — ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным;

РСВ-1 — ежеквартально в срок до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе, и до 20 числа в электронном формате.

СЗВ-СТАЖ — ежегодно в срок до 31 марта, года следующего за отчетным.

СЗВ-ТД — ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Это новая форма отчетности, введенная с 2020 года в связи с переходом на электронные трудовые книжки.

3. В ФСС — предоставляется ежеквартальный отчет 4-ФСС, в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным на бумажном носителе, и до 25 числа в электронном формате.

Законодательством установлено, что если численность наемных работников превышает 25 человек, то все отчеты, кроме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ необходимо предоставлять только в электронном виде. Для отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 2021 году порог численности работников для сдачи отчетов на бумажном носителе – 10 человек.

Предпринимателей, применяющих ПСН, это не касается по умолчанию, так как работников у ИП, применяющих патент, не может быть более 15 человек. Но для удобства ИП может подключиться к электронной отчетности, это сэкономит его время и позволит проверить правильность заполнения отчета перед отправкой, тем более для двух отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, как было сказано выше, с 2020 года электронный отчет необходимо сдавать, при численности более 10 человек.

Все необходимые формы отчетов для ИП на ПСН, а также порядок их заполнения, вы можете скачать со страниц нашего сайта.

Онлайн-кассы

Не лишним будет напомнить, что с 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы необходимо всем ИП на ПСН, кроме отдельной категории, которой разрешено работать без КТТ до 1 июля 2021 года:

ИП на ПСН, оказывающие бытовые услуги без наемных работников;
ИП на ПСН, работающие в сфере розничной торговли без применения наемного труда.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 18.01.2020

Тоже может быть полезно:

КБК для оплаты патента в 2021 году
Расчет стоимости патента
Патентная система налогообложения в 2022 году

Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2022 году
Какой ОКВЭД указывать в отчетности за 2016 год?
Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Источник: tbis.ru