После смерти близкого человека родственники обычно начинают делить его имущество. Обычно все распределяется по закону, поэтому каждый из близких людей уже заранее знает, на что ему рассчитывать. Не все потенциальные наследники помнят о том, что наследство включает в себя не только недвижимость и банковские вклады. Если у усопшего имелись долги перед кредитными организациями, обязанность по их выплате переходит на семью – но только в том случае, если они вступят в право наследования. Стоит разобраться, из чего складывается потенциальное наследство и можно ли избежать выплаты чужих долгов.
Из чего складывается наследство
В первую очередь необходимо четко знать, что такое наследство и из каких частей оно состоит. Многие люди ошибочно уверены в том, что наследовать можно только квартиру или машину умершего человека.
Юристы и нотариусы предпочитают использовать такой термин, как «наследственная масса». В эту массу включается все, чем владел умерший человек, и она переходит к его наследникам.
Как правильно передать бизнес по наследству?
Основные пункты наследства:
- Движимое и недвижимое имущество умершего человека, а также право на владение им. К этому пункту относятся всем известные пункты в виде транспорта, недвижимости, дачных участков, ценных бумаг, вкладов.
- Имущественные права. В эту категорию входят авторские права на интеллектуальный труд, проценты с депозитов, дивиденды.
- Имущественные обязательства. Данная категория включает в себя платежи по потребительским кредитам, взносы за ипотеку, платежи за коммунальные услуги. Все финансовые обязательства, которые человек имел при жизни, переходят к его наследникам.
Открытие наследства: что может сделать наследник
Как только человек умирает, открывается наследство. Все потенциальные наследники должны заявить о своем праве в течение 6 месяцев с момента смерти родственника.
У них есть два варианта дальнейших действий: принять наследство или оформить официальный отказ.
Наследство всегда принимается полностью, наследник не вправе выбирать, что ему хочется унаследовать, а что нет.
Аналогичное правило действует и при отказе. Если наследник не хочет наследовать долги своего умершего родственника, то ему придется отказаться от всей наследственной массы.
Тут пишем важную мысль. Тут пишем важную мысль. Тут пишем важную мысль. Тут пишем важную мысль. Тут пишем важную мысль.
Тут блок с картинкой
Как только человек умирает, открывается наследство. Все потенциальные наследники должны заявить о своем праве в течение 6 месяцев с момента смерти родственника.
У них есть два варианта дальнейших действий: принять наследство или оформить официальный отказ.
Наследство всегда принимается полностью, наследник не вправе выбирать, что ему хочется унаследовать, а что нет.
Аналогичное правило действует и при отказе. Если наследник не хочет наследовать долги своего умершего родственника, то ему придется отказаться от всей наследственной массы.
Источник: xn--b1acfaivehw7hva.xn--p1ai
Наследуются ли долги по налогам ип
По какой процедуре будет закрыто ИП после смерти предпринимателя, при условии наличия задолженности.
Нарастание задолженности после кончины частного предпринимателя.
Кто несет обязательства по долгам ИП.
Юрист — GoTab → Публикации → Коммерческое право → Будет ли нарастать задолженность ИП, если предпринимателя признают умершим
Будет ли нарастать задолженность ИП, если предпринимателя признают умершим
Владелец ИП был объявлен умершим лицом, при этом предприятие своевременно закрыто не было. Об этом не позаботились ни наследники, ни сотрудники налоговых органов. Образовался долг. Теперь, спустя положенный период, имущество перешло к новым владельцам, в том числе и частное предприятие.
Однако теперь долг перед налоговыми органами и ПФ делает наследство невыгодным приобретением. Как следует поступать наследникам в этой ситуации?
Нарастание задолженности после кончины частного предпринимателя
Практически всех граждан, родственники которых занимаются частным бизнесом, интересует вопрос: по какой схеме закрывается ИП, если его создатель и владелец умирает? Может быть фирма прекращает существование автоматически? Может ли при этом нарастать задолженность?
Если ИП после смерти владельца подлежит закрытию, этот процесс производится по простой схеме. Заинтересованные лица предоставляют в налоговую инспекцию свидетельство о смерти предпринимателя:
В теории налоговики обязаны самостоятельно заняться закрытием ИП, когда к ним поступят сведения из ЗАГСа о кончине предпринимателя. Но на практике временами мы вынуждены отмечать совершенно иной ход событий. Родственникам покойного, которым не повезло, годами приходится оббивать пороги налогового органа и ПФ, чтобы прекратилось начисление штрафов:
- за не пересланную отчетность;
- за неуплату налогов, сборов и пр.
В дальнейшем будет крайне сложно доказать, что правопреемники не обязаны оплачивать назначенные штрафы, так как со смертью наследодателя-предпринимателя деятельность его предприятия прекращается сама собой. То есть наследникам остаётся только разобраться с контрагентами и погасить прошлые задолженности перед гос. структурами и фордами.
И всё же лучше не надеяться на высшую справедливость и лояльность судьи, а начинать действовать самостоятельно, причем срочно! Следует обратиться в регистрирующий орган и официально узаконить ликвидацию ИП.
Закрытие ИП с долгами
Если предприятие имеет долги, то закрыть его по упрощенной схеме удаётся только в исключительных случаях. Одним из условий, допускающих ликвидацию ИП с долгами, признаётся смерть предпринимателя. Тогда проводится стандартная процедура. Но наследникам придется погасить все прошлые задолженности.
В случае, когда заинтересованных наследников у предпринимателя не оказывается, частные кредиторы и гос. структуры взыскивают долг через суд. Тогда судебным исполнителям приходится выявлять имущество покойного предпринимателя, чтобы реализовать его и передать деньги кредиторам.
В ст. 44 НК РФ (п. 3) указывается, что будут обязаны оплачивать долги предпринимателя наследники не только реально умершего лица, но и того человека, который объявлен умершим. Здесь следует учитывать и положения ст. 44 ГК РФ.
Во всех 3-х ее пунктах указываются разные обстоятельства, так что придется более подробно объяснить консультирующему юристу причину, по которой человека признали умершим. Ведь речь идет о сроках, потребовавшихся для признания наследодателя умершим, значит и о величине беспричинно начисляемого долга.
Наследнику предпринимателя следует срочно проконсультироваться с юристом по ведению бизнеса. В его положении главное – это не упустить время. Ведь задолженность может нарастать даже не от непосредственного ведения бизнеса, а от того, что делами покойного долгий период никто не занимается.
Юрист поможет наследнику:
- разобраться с каждым отдельным правом требования и с долгами;
- оценить всю имущественную массу;
- оформить наследство;
- получить статус предпринимателя.
Очень важно разобраться, что выгоднее: быстро закрыть предприятие, принять наследство или отказаться от него. Следует понимать, что ИП входит в общую наследственную массу, оставленную гражданином. Это означает, что придётся платить по счетам. А долг за период простоя предприятия с момента кончины наследодателя может возрасти очень существенно.
В 2017 г. Умер индивидуальный предприниматель. Наследник жена на 1/4 квартиры. В наследство еще не вступила. Последние несколько лет деятельность он не вел, но и ИП не закрывал. При его жизни накопилась задолженность в ПФ по страховым взносам, возбужедены исполнительные производстава на сумму около 100 тыс.
ПФ спишет задолженность или придется платить жене?
Ответы юристов ( 3 )
Если задолженность образовалась при жизни наследодателя, то данный долг перейдет по наследству, поскольку не является неразрывно связанным с личностью. Отмечу, что вы отвечаете по долгам в пределах стоимости перешедшего к вам имущества.
Статья 1175. Ответственность наследников по долгам наследодателя
1. Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно (статья 323).
Каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.
2. Наследник, принявший наследство в порядке наследственной трансмиссии (статья 1156), отвечает в пределах стоимости этого наследственного имущества по долгам наследодателя, которому это имущество принадлежало, и не отвечает этим имуществом по долгам наследника, от которого к нему перешло право на принятие наследства.
3. Кредиторы наследодателя вправе предъявить свои требования к принявшим наследство наследникам в пределах сроков исковой давности, установленных для соответствующих требований. До принятия наследства требования кредиторов могут быть предъявлены к исполнителю завещания или к наследственному имуществу. В последнем случае суд приостанавливает рассмотрение дела до принятия наследства наследниками или перехода выморочного имущества в соответствии со статьей 1151 настоящего Кодекса к Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию.
При предъявлении требований кредиторами наследодателя срок исковой давности, установленный для соответствующих требований, не подлежит перерыву, приостановлению и восстановлению.
Да, человек смертен, но это было бы еще полбеды. Плохо то, что он иногда внезапно смертен, вот в чем фокус!
Смерть индивидуального предпринимателя приносит не только горе родственникам, но и, к сожалению, большие проблемы работникам. Поскольку индивидуальное предпринимательство не переходит по наследству, решать возникшие проблемы чаще всего приходится бухгалтеру умершего ИП. Основные вопросы, возникающие у наследников и бухгалтеров, и изложены в этой статье.
Как рассчитаться с работниками: почему бухгалтер не должен выплачивать зарплату
Почему не надо уплачивать налоги и что делать с отчетностью
Как работникам не потерять стаж и кто сделает запись в трудовой книжке об увольнении
Кроме пенсионного стажа есть еще и стаж для исчисления пособий по временной нетрудоспособности. Тут возникает ситуация с отсутствием записи об увольнении работника в связи со смертью предпринимателя. Законом не предусмотрено никаких вариантов решения этой проблемы. Новый работодатель не имеет права делать запись об увольнении от предыдущего, а предыдущий не может ее сделать в виду своей смерти. Если у работника уже есть стаж свыше 8 лет для получения больничных в размере 100% до поступления на работу к ИП, то его эта проблема не коснется, а вот тем, у кого стаж был меньше, ФСС может и не засчитать время работы у ИП без записи об увольнении.
Чтобы выйти из этой ситуации, бухгалтеры придумывают разные способы внесения данных в трудовые книжки. Самый распространенный – запись об увольнении днем раньше смерти ИП. Способ по сути своей незаконный, но что делать, если законного просто не существует? Этой же датой можно оформить необходимые справки работникам: 2-НДФЛ, справку о доходах по приказу Минтруда 182н для расчета пособий по социальному страхованию и упомянутые выше индивидуальные сведения персонифицированного учета.
Наследники и налоги умершего предпринимателя
Долги по страховым взносам по наследству не передаются, так как соответствующих норм нет в законодательстве и по сути эти долги связаны с личностью умершего и потому не подлежат наследованию.
Если есть открытые производства у приставов по взысканию недоимок по предпринимательским налогам и взносам, то они должны быть закрыты, и долги признаны безнадежными к взысканию.
Часто бывает так, что у предпринимателя оказываются переплаты по налогам или взносам, которые не были возвращены налоговой инспекцией и фондами. С этими деньгами придется проститься, никто наследникам их не вернет.
Неналоговые проблемы наследников
Так же могут возникнуть проблемы с обязательствами ИП, которые тоже переходят по наследству. Например, если ИП был арендодателем, то с его смертью договор аренды не расторгается и арендатор имеет право и дальше пользоваться помещением на тех же условиях, до момента, пока договор аренды не будет изменен или расторгнут.
А значит, как минимум, до вступления в наследство кого-то из наследников. Могут переходить к наследникам и обязательства ИП по договорам поставки, выполнения работ или оказания услуг. Но все обязательства передаются в пределах унаследованного имущества. Та что прежде чем вступать в наследство, стоит оценить размер получаемого имущества и размер обязательств, которые придется исполнять.
И в заключении немного об одной из нерешенных проблем в нашем гражданском законодательстве — наследовании прав на индивидуализацию товаров. Как известно, обладателем прав на товарный знак не может быть физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем [5] . Выход из этой ситуации нашел Верховный Суд РФ, указавший, что наследовать право на товарный знак может лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, но тогда это лицо должно заключить договор отчуждения исключительного права на товарный знак в течение одного года со дня открытия наследства [6] . А вот исключительное право на наименование места происхождения товара или исключительное право на коммерческое обозначение унаследовать могут только юридические лица или индивидуальные предприниматели.
[1] Долги по имущественным налогам (налог на имущество физлиц, транспортный и земельный налоги) перейдут наследникам в пределах стоимости полученного ими имущества.
[2] Пункт 4 статьи 11 Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»
[3] Письмо Минфина РФ от 25.03.2009 N 03-05-06-04/33
[4] Статья 1174 Гражданского кодекса
[5] Статья 1478 Гражданского кодекса РФ
[6] Пункт 85 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2012 N 9 «О судебной практике по делам о наследовании»
Защитите себя от налоговых проверок. Онлайн-курс от бывшего сотрудника ОБЭП, а ныне известного налогового консультанта сейчас со скидкой 50 %. Сейчас всего за 2750 руб.
Вы научитесь противостоять давлению налоговиков, грамотно вести себя на допросах и выемке, защищать себя от уголовки и субсидиарки.
Куча практических советов и минимум теории. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Успейте купить (у нас еще пять курсов со скидкой).
Источник: nalog-plati.ru
Состав наследства
Получая наследство, не все могут сразу понимать, что именно они наследуют. Очевидный состав наследства в 2023 году – это квартиры, вклады, дома, земельные участки. Но что, если наследуется имущество, с которым на первый взгляд не понимаешь, что делать? Такими сложными элементами состава имущества могут выступать долги, доля в компании и многое другое. Мы расскажем обо всех тонкостях, связанных с составом имущества, объясним, что не может являться наследственной массой.
Общие положения по наследованию
Специальный закон о наследстве в Российской Федерации не существует. Для определения состава наследства и наследственных прав юристы и граждане руководствуются Частью III Гражданского Кодекса. Именно Гражданский Кодекс регулирует наследство и наследственные отношения. Может быть было и неплохо, если бы существовал отдельный федеральный закон о наследстве, так как наследственное право – это очень обширный гражданский институт.
Основания наследования
В России наследование осуществляется по следующим основаниям: наследование по закону, наследование по завещанию или по наследственному договору — ст. 1111 ГК РФ. Общие положения о наследовании по закону разграничивают очередность вступления. Семейное и наследственное право тесно связаны, поэтому мы видим, что некоторые близкие родственники, которые перечислены в СК РФ, являются наследниками первой очереди, в том числе те, кто наследует по праву представления. Кроме братьев и сестер – они близкие по СК РФ, но не входят в состав наследников первой очереди.
Что входит в состав имущества
Состав наследства иначе еще называют наследственной массой. Сюда может входить согласно статье 1112 ГК РФ все имущество, что принадлежало наследодателю на день открытия, то есть на дату его смерти. В отдельных случаях датой смерти может являться дата вступления в силу решения суда о признании человека умершим. В этой статье также указано иное имущество.
Что подразумевает закон под понятием иное имущество? Здесь уже подразумеваются нематериальные вещи: права и обязанности. А также, если наследодатель имел при жизни возможность реализовать свои планы, то в некоторых случаях, такая возможность переходит к наследникам.
