Я ИП с УСН 6% (на доход). За несколько лет у меня образовалась большая переплата по налогам. В этом году я заплатил 22 211 руб. в ПФР. Авансовый платёж по УСН я платил только один раз — 14 405 р. за первое полугодие (потом узнал о переплате). За год мню заработано 1 288 478 р.
Привожу расчёт налога с сайта бухгалтерии Эльба:
1 288 478 × 6 % = 77 309 — 22 211 — 14 405 = 40 693 р.
(сумма, которую осталось заплатить, если бы не было переплаты)
Я заказал сверку с налоговой, и по состоянию расчётов на конец 2015 г. у меня числится сумма +58 180 р.
Могу ли я не платить налог в этом году в счёт переплаты? Или же нужно для этого писать заявление в налоговую? Будут ли вычитаться при этом мои взносы в ПФР из суммы налога за год?
Показать полностью
18 января 2016, 12:52 , Максим, г. Санкт-Петербург
Ответы юристов
Павел Гришко
Юрист, г. Краснодар
Общаться в чате
Вы имеете право подать заявление о зачете излишне уплаченных сумм. Самостоятельно зачет производиться не будет. Для этого обратитесь в налоговую.
Как зачесть (вернуть) переплату по налогам и страховым взносам с 1 января 2023?
Кроме того, подобный зачет можно произвести в течении 3-х лет, не позднее.
Статья 78 НК РФ. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа
1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей.
3. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.
Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.
4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика по решению налогового органа.
18 января 2016, 12:54
Дмитрий Васильев
Адвокат, г. Москва
рейтинг 10
Общаться в чате
Могу ли я не платить налог в этом году в счёт переплаты? Или же нужно для этого писать заявление в налоговую? Будут ли вычитаться при этом мои взносы в ПФР из суммы налога за год?
Максим
Нет, Вам необходимо самостоятельно обратиться в налоговую и написать заявления. Автоматически налоговая ничего делать не станет.
С Уважением.
Васильев Дмитрий.
18 января 2016, 12:56
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 8.2
Общаться в чате
Максим, добрый день!
В вашей ситуации вы можете произвести зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов в порядке, предусмотренном ст. 78, 79 Налогового кодекса
1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей.
3. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.
4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика по решению налогового органа.
Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщикапринимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.
5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно.
В случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда.
18 января 2016, 12:58
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 8.2
Общаться в чате
Согласно ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ
«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов по страховым взносам, погашения задолженности по пеням и штрафам за правонарушения, предусмотренные настоящим Федеральным законом, либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов производится органом контроля за уплатой страховых взносов по месту учета плательщика страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей.
3. Орган контроля за уплатой страховых взносов обязан сообщить плательщику страховых взносов о каждом ставшем известным органу контроля за уплатой страховых взносов факте излишней уплаты страховых взносов и сумме излишне уплаченных страховых взносов в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта в письменной форме или в форме электронного документа.
4. В случае обнаружения факта, свидетельствующего о возможной излишней уплате страховых взносов, по предложению органа контроля за уплатой страховых взносов или плательщика страховых взносов может быть проведена совместная сверка расчетов по страховым взносам. Результаты такой сверки оформляются актом, подписываемым органом контроля за уплатой страховых взносов и плательщиком страховых взносов.
5. Формы актов совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам утверждаются органом контроля за уплатой страховых взносов по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.
6.Зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов производится по решению органа контроля за уплатой страховых взносов самостоятельно. Положение, предусмотренное настоящей частью, не препятствует плательщику страховых взносов представить в орган контроля за уплатой страховых взносов заявление, поданное в письменной форме или в форме электронного документа, о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных страховых взносов по форме, утверждаемой органом контроля за уплатой страховых взносов по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.
7. Решение о зачете суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов принимается органом контроля за уплатой страховых взносов в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты страховых взносов, или со дня получения заявления плательщика страховых взносов, или со дня подписания органом контроля за уплатой страховых взносов и этим плательщиком страховых взносов акта совместной сверки уплаченных им страховых взносов, если такая совместная сверка проводилась. Форма решения о зачете суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов утверждается органом контроля за уплатой страховых взносов по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.
8. Зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, производится органами контроля за уплатой страховых взносов самостоятельно.
По взносам в ПФР порядок несколько отличается от порядка зачета налогов, т.к. и в случае наличия недоимки и при зачете переплаты в счет предстоящих платежей такое решение может быть принято ПФР самостоятельно, что не лишает Вас права обратится в ПФР с соответствующим заявлением
5. Обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной плательщиком страховых взносов, если иное не предусмотрено частью 6 настоящей статьи:
4) со дня вынесения органом контроля за уплатой страховых взносов в соответствии с настоящим Федеральным законом решения о зачете сумм излишне уплаченных или излишне взысканных страховых взносов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующих страховых взносов.
Источник: pravoved.ru
Зачет переплаты: как подать заявление
Если компания при уплате налога (страхового взноса, штрафа) внесла сумму больше необходимой, излишек можно зачесть в счет предстоящих платежей или погашения задолженности. Для этого нужно подать в ФНС заявление по установленной форме.
Если причина переплаты – в ошибке в декларации, предварительно следует подать уточненную декларацию с корректными данными, и только после этого заявление о зачете.
Если есть недоимка по налогам, переплату в счет ее погашения налоговая зачтет самостоятельно. Но компания также может подать заявление о зачете.
Как заполнить заявление о зачете переплаты
По каждому виду платежа и отчетному периоду подается отдельное заявление.
Компания, состоящая на учете в нескольких налоговых инспекциях, должна подавать заявление о зачете в то отделение, в котором возникла переплата.
В заявлении о зачете указывается сумма и цели зачета, а также налоговая, которая принимает на учет поступления.
Зачет переплаты по налогам
При излишней переплате по налогу, пеням или штрафам в заявление нужно внести следующие сведения:
- КПП.
- Номер заявления (порядковый) в текущем году.
- В строке «Статус плательщика»: 1- налогоплательщик, 4 – налоговый агент.
- Статью НК РФ, на основании которой проводится зачет: 78 — зачет сумм излишне уплаченного налога (пеней, штрафа); 176 — зачет НДС; 203 — зачет акциза.
- Вид платежа для зачета: 1 – налог, 4 – пени, 5 – штраф.
- Период возникновения переплаты. Поле заполняется в формате «ХХ.ХХ.ХХХ», где первые две ячейки – налоговый период (МС – месяц, КВ – квартал, ПЛ – полугодие, ГД — год), следующие две – порядковый номер периода (01-12 для МС, 01-04 для КВ, 01-02 для ПЛ, 00 для ГД), последние четыре знака – год. Если для уплаты налога установлена конкретная дата, указывается она.
- Код по ОКТМО.
- Код бюджетной классификации.
В разделе «Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления» вносятся данные о размере переплаты и на что ее необходимо направить:
- 1 — в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам);
- 2 — в счет предстоящих платежей.
Налоговый период указывается для того платежа, в счет которого направляется переплата. Если периодов несколько, данные о зачете заполняются отдельно по каждому.
Последний раздел «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП» организациям заполнять не нужно.
Зачет переплаты по страховым взносам
Заявление о зачете переплаты по страховым взносам заполняется аналогично заявлению о переплате по налогам, за исключением некоторых полей:
- В строке «Статус плательщика»: 3 – плательщик страховых взносов.
- Статья НК РФ, на основании которой производится зачет: 78.
- Вид платежа: 3 – страховые взносы, 4 – пени, 5 – штраф.
- В строке «Налоговый (расчетный) период (код)» вписывается конкретная дата, установленная для уплаты страховых взносов или подачи отчетности.
Зачесть переплату по взносам можно не позднее 3 лет со дня уплаты.
Рекомендуем:
- Возврат переплаты по налогам и взносам: как заполнить заявление
- Зачет переплаты по налогам: новые правила с 1 октября 2020 года
Страховые взносы в 2020 году
Закажите бесплатный сборник материалов от КонсультантПлюс «Страховые взносы от расчета до отчета»! В подборке вы найдете порядок расчета страховых взносов, базовые и пониженные тарифы, примеры расчета взносов на травматизм, возврат и зачет переплаты по страховым взносам и многое другое.
Источник: m-style.su
Как ИП вернуть переплату в ПФР за сотрудника
Порядок исчисления страховых взносов в текущем году не изменился. Фиксированные платежи в ПФР, ФФОМС формируются исходя из МРОТ, утвержденного в начале года. Если у предпринимателя годовая прибыль превысит 300 000 руб., то он должен доплатить сумму в размере объеме 1% от превышения лимита (ст.430 НК РФ).
Однако иногда предприниматели ошибочно уплачивают страховые взносы в большем размере. Следовательно, возникает вопрос, как вернуть переплату ИП в ПФР? Процедура возврата денежных средств регулируется Законом №250-ФЗ от 03.07.2016.
Контроль по уплате взносов
В 2017 году произошли изменения в законодательстве. Они регулируют основы начисления и оплаты страховых взносов. Аппарат ФНС будет контролировать практически все виды страховых взносов: пенсионных, медицинских и взносов связанных с нетрудоспособностью (исключение, взносы на «травматизм») и принимать отчетность по каждому из них (Закон №243-ФЗ).
Теперь вопросы о том, как вернуть переплату ИП в ПФР необходимо задавать сотрудникам налоговой службы.
Основные преимуществ передачи администрирования:
- ФНС имеет более организованный электронный оборот документов, поэтому отчитываться налогоплательщикам будет легче.
- Можно будет упразднять доначисления по взносам, не обращаясь в судебные инстанции.
Контроль над уплатой взносов «на травматизм» продолжат осуществлять представители ФСС. Сюда же нужно сдавать и отчетную документацию по уплате взносов. ПФР продолжит регулировать персонифицированную отчетность. В этом году нужно ежемесячно предоставлять форму СЗВ-М. Еще нужно подготовить ежегодный отчет в ПФ РФ с общими данными о стаже работников.
Возврат и зачет переплаты
Как вернуть ИП переплату из ПФР в 2017 году? С этого года переплата будет возвращаться не фондами, а органами налоговой службы. Алгоритм будет подобен возврату налогов. Однако возврат средств из Пенсионного фонда совершить не получится, если деньги были перечислены на лицевые счета застрахованных лиц (п.6.1 ст.78 НК РФ).
Форма заявления о зачете средств закреплена Постановлением ПФР №511 от 22.12.2015 г. и приказом ФСС №49 от 17.02.2015 г. Зачет может происходить только по одному фонду.
Как вернуть переплату ИП в ПФР? К примеру, медицинские платежи можно направить на пенсионные взносы и в обратном порядке. Подобный запрос обрабатывается в течение 10 рабочих дней. Если ИП по УСН не передал заявление до 15.12.2016 года, то представители ПФР в текущем году не смогут засчитать платежи, т. к. они утратили полномочия.
На видео: Как вернуть переплату в ПФР
Общие тарифы страховых взносов
Тарифы устанавливаются в соответствии со ст.426 НК РФ. Они остались на том же уровне, что и в 2016 году.
Каждый ИП, применяющий общую ставку тарифа, должен отдавать часть заработной платы сотрудника в фонды на страховые взносы:
- если тариф не превышает максимальный предел, то часть = 22%;
- если тариф превышает максимальную базу, то она = 10%.
Во время подачи декларации по ЕНВД возникают все больше вопросов об уменьшении суммы налога во внебюджетные фонды, которые оплачивают предприниматели за своих сотрудников.
Общий порядок уплаты взносов следующий:
- взносы, оплаченные за работника, сокращают сумму ЕНВД не более чем на 50%;
- взносы, оплаченные предпринимателем за себя, не сокращают сумму ЕНВД.
Срок уплаты страховых взносов
Срок уплаты обязательных взносов – 15 число месяца последующего за отчетным периодом (ст.431 НК РФ). Если эта дата будет выпадать на праздничный или выходной день, то оплата переносится на следующий рабочий день. Осуществлять учет и оплату взносов нужно в рублях и копейках. Для учета взносов необходимо завести карточку учета страховых взносов на каждого сотрудника
Изменение в отчетности для ПФР
При отказе в утверждении годовой отчетности по причине переплаты страховых взносов по работнику возникает ошибка, которую можно исправить посредством распределения всей суммы оплаченных страховых взносов по работникам компании, у которых имеется неполная оплата.
При необходимости отображения доплаты по причине увольнения сотрудника представляется персонифицированный отчет за тот промежуток времени, где был сделан дополнительный платеж. В данных указывается лишь сумма оплаченных страховых взносов, без начислений и времени деятельности.
В отчетности нет графы «Уплачено», поэтому информация об оплате страховых взносов по каждому работнику не отображается. Она указывается единой суммой и не делится на накопительную и страховую доли. Размещение денежных средств по страховым взносам происходит по лицевым счетам работников фирмы и станет реализовываться программными средствами ФНС. В итоге, в годовой отчетности данные о бывших сотрудниках, за которых выполняется доплата без начислений, не предоставляются.
Отчетность СЗВ-М
Форма отчета СЗВ-М не поменялась, изменился лишь срок ее предоставления. В прошлом году ежемесячную отчетность подавали в ПФР не позже 10 числа, последующего за отчетным периодом. Сегодня документ необходимо передавать не позже 15 числа последующего за отчетным месяцем.
Поэтому у предпринимателей есть дополнительное время для заполнения отчетности в соответствии с изменениями (ст.11 Закона №27-ФЗ от 01.04.1996).
Ежегодный отчет
В 2017 году теперь новая форма отчета в ПФР, где необходимо ежегодно отображать информацию о стаже сотрудников и поставщиков. Окончательная форма еще не утверждена. Но ранее в законе говорилось, что срок подачи отчетности – не позже 1 марта, последующего за отчетным годом. Следовательно, первый документ необходимо предоставить до 1 марта 2018 года.
Ежегодный отчет на 25 застрахованных лиц и более нужно подавать в ПФР в электронном виде. Данные на меньшее число человек можно предоставлять в бумажном виде.
На видео: Страховые взносы 2017
Понравилась статья про особенности ведения индивидуального предпринимательства? Поделитесь в соц. сетях, расскажите друзьям — это лучшая благодарность нам! Поставьте свою оценку статье о ведении ИП, ПРОГОЛОСУЙТЕ за полезность — это анонимно и всем видно.
Источник: biznes-prost.ru