ИП платит ли НДФЛ

54K открытий
Почему Армения?

Многие российские предприниматели выбрали Армению в качестве юрисдикции для релокации своего бизнеса: армянские банки подключены к SWIFT, не надо продавать 80% валютной выручки, а зарубежные контрагенты не возражают против переводов на счета в армянских банках.

В Армении возможно зарегистрировать ИП и ООО, похожее законодательство, а в качестве налогового режима можно выбрать аналог российского УСН или ОСНО.

В этой статье я расскажу о налоговых нюансах ведения бизнеса после релокации: какие, когда и сколько налогов надо платить в Армении, и какие обязательства возникают в России?

Понятное законодательство на русском языке

Законы в Армении принимает Национальное Собрание. Законы Республики имеют перевод на несколько языков: русский, английский и французский. Переводы не обладают юридической силой, но идентичны тексту на армянском языке, а потому, могут быть использованы в работе.

Армянское законодательство похоже на российское — в 1998 году был принят Гражданский кодекс, схожий с Гражданским кодексом РФ. В 2016 году был принят Налоговый кодекс, который регулирует налоговые отношения на территории страны.

Ознакомиться со всеми нормативно-правовыми актам Армении можно на сайте Национального собрания Республики Армения. Вот ссылка.

Какие налоги существуют в Армении?

В Армении налоги делятся на государственные и местные.

Местные налоги — это налог на недвижимое имущество и налог на имущество для транспортных средств.

Детально ознакомиться со всеми положениями НК РА о всех налогах можно в гугл-документе, который я сформировал, в документе доступна удобная навигация. Пользуйтесь!

Аналог УСН: Налог с оборота

Ставки налога с оборота варьируются от деятельности компании. К примеру, если вы не занимаетесь продажей недвижимости, транспортных средств, не продаёте вторичное сырье, не являетесь редакцией газеты, не занимаетесь производством, не являетесь нотариусом или организатором лотереи, не зарабатываете на аренде, процентах или роялти, то ваша ставка налога на оборот составит 10%. Ставка налога с оборота для услуг и работ — 5%.

Отчётным периодом налога на оборот является квартал. До 20 числа месяца следующего за отчетным периодом, равный кварталу, необходимо уплатить налог и предоставить отчётные документы — ст. ст. 259-262 НК РА.

Пользоваться налогом с оборота могут юридические лица и ИП с годовым оборотом менее 115 млн армянских драм (֏) — примерно 220-230 тысяч долларов в год. При превышении лимита на сумму свыше 115 млн. ֏ начисляется налог на прибыль 18% и НДС 20%. До этой суммы НДС не начисляется.

Сколько платить налогов, 30% или 13% НДФЛ, если вы уехали из России и не являетесь резидентом

Чтобы выбрать налог на оборот в качестве своего режима налогообложения для новых юрлиц и ИП нужно в течение 20 дней подать заявление о переходе на этот налоговый режим, а для действующих организаций такое заявление можно подать до 20 февраля каждого налогового периода, равного одному году.

Ведение бизнеса в Армении через ООО или ИП выглядит крайне интересным: низкие и понятные налоги, доступное законодательство, приветственное отношение к российскому бизнесу. Из всех доступных юрисдикций Армения выглядит самым доступным и быстрым способом начать зарабатывать деньги.

Если у вас есть вопросы, задавайте их в комментариях — я отвечу!

или оставляйте заявку на сайте!

Подписывайтесь на наш канал в Telegram — https://t. me/relocateAR

Статья актуальна на 28 марта 2022 года

P.s: Спасибо подписчику нашего нашего канала в Telegram, Антону Субботину, за ревью и фидбек при подготовке статьи: )

107 комментариев
Написать комментарий.

А не останешься ли должен государству российскому при открытии валютного счета в Армении? Ведь п 3.б приказа 79 запрещает зачислять (принимать) валюту на счета в банках вне РФ. Штраф 75-100% от суммы.
То, что формулировка спорная — обсуждалось не раз, тем не менее, разъяснения от 10 марта (о возможности зачислять на валютный счет вне РФ зарплаты) подтверждает невозможность гражданам РФ зачислять валютный доход в Армении

Развернуть ветку

Добрый день! Указ 79 не касается Армении, потому что про неё положения федерального закона — часть 5.2. статьи 12 ФЗ «О валютном регулировании». С учётом части 3 статьи 90 Конституции РФ, штрафа не должно быть.

Развернуть ветку
9 комментариев

А есть какой-то механизм, как РФ может узнать о счетах в Армении и суммах на них? Не судебный, а автоматический.

Развернуть ветку
1 комментарий

Комментарий удален модератором

Развернуть ветку

А для нерезидентов как? (Тех, кто находился в РФ менее 183 календарных дней)

Развернуть ветку
1 комментарий

Открыть ИП в РА, но фактически жить и работать из РФ? Возможен ли такой кейс?

Развернуть ветку

Константин, да, вполне. Мы выясняем сейчас позицию властей Армении по этому поводу

Развернуть ветку
2 комментария

Открыл в марте ип. Жил за пределами РА. Выручку выводил в европейский банк. Сейчас армянский банк задал вопрос где мои жизненные интересы, (просят договора аренды и тп.) и если они не в армении, то счет могут закрыть.

Развернуть ветку

Совершенно непонятно это противоречие: из первой таблицы следует, что с доходов ИП в РФ платить ничего не нужно, ведь доход от коммерческой деятельности за рубежом налогом не облагается. В следующей уже облагается НДФЛ. Согласно СОИДН, прибыль от коммерческой деятельности, полученная предприятием Договаривающегося Государства, облагается налогом только в этом Государстве, а также есть ст.13 п.1 1.
«Доход, получаемый резидентом Договаривающегося Государства от оказания профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера, не связанной с работой по найму в другом Договаривающемся Государстве, может облагаться налогом в этом другом Государстве, только если этот резидент располагает в этом другом Государстве постоянной базой, используемой им для целей осуществления своей деятельности, и доход относится к этой постоянной базе.»
Почему вышеуказанное не избавляет от обязанности платить НДФЛ в РФ на доходы ИП, полученные в результате оказания профессиональных услуг?

Развернуть ветку

а) ИП в Армении это не предприятие, а физическое лицо, б) разные налогоплательщики, это просто разные по правовой природе (хотя и схожие) субъекта, в) разные объекты налогообложения. То, что зарабатывает ИП в Армении является объектом налогообложения по НДФЛ — подпункт 9 пункта 3 статьи 208 НК РФ.

Развернуть ветку
1 комментарий

Добрый день! А как выглядит Грузия в сравнении с Арменией? В Грузии налог 1% до 245 тыс долларов или около того, налог в 5 раз меньше получается.
Да и нет обмена данными с РФ по налогам и прочему.

Развернуть ветку

Степан, про Грузию ничего не скажу, к сожалению

Развернуть ветку

В Грузии по факту банковские карты для нерезидентов работают только в Грузии и выдают наличность только в лари, из того, что я знаю.
Если переводить на счета в другие банки (если по факту возможно) в странах СНГ, то о вашем счете скоро узнают в РФ, и «необмен» данными мало поможет, как я понимаю.

Развернуть ветку

Можно ли платить с армянского ООО россиянам, которые находятся в Армении, зарплату в долларах? Или хотя бы договориться, что уровень зарплаты привязан к доллару, а расчеты — в национальной валюте?

Развернуть ветку

Расчёты в Армении только в драмах. Способы перевести в валюту пока ищем

Развернуть ветку
1 комментарий

Следующий абзац не понятно расписан, одно может включать другое:

Ставки налога с оборота варьируются от деятельности. К примеру, если вы не занимаетесь продажей недвижимости или транспортных средств, не продаёте вторичное сырье, не являетесь редакцией газеты, не занимаетесь производством, не нотариус, не организатор лотереи, не зарабатываете на аренде, процентах или роялти, то ваша ставка налога на оборот составит 10%. Ставка налога с оборота для услуг и работ — 5%.

Развернуть ветку

Плюсую. Можно ли понятнее написать? 5% с оборота для любых видов деятельности кроме вышеперечисленных?

Развернуть ветку

Что по поводу всяких там взносов и прочих платежей. Вот открыл я ИП допустим и весь год у меня нету входящих никаких. В России ты уже 40+ должен сразу, а как там?

Развернуть ветку

Сергей, в статье об этом написано 🙂

Развернуть ветку
2 комментария

Тут еще один момент есть. Я пообщался с бухгалтером в РА и он говорит что по закону в РА я могу с ИП на личный счет переводить только в драмах (в валюте). Т.е. получается что под действие закона я могу попасть не только в момент получения денег на счет в ИП, но и в момент когда я их перевожу на личную карту.
Или это тоже Армении не касается (если верить что ФЗ «О валютном регулировании» работает)

Развернуть ветку

Добрый день, Сергей! Да, в Армении расчёты только в драмах. При приём валюты почитайте https://t.me/relocateAR/45

Почему можно принимать валюту от нерезидентов на счета в банках Армении?

Указом 79 Президента РФ от 28.02.2022 валютным резидентам РФ был запрещёно получать оплату от нерезидентов на свои счета в зарубежных банках.

Наша позиция — на счета в банках Армении можно получать валюту в.

Почему можно принимать валюту от нерезидентов на счета в банках Армении?

Указом 79 Президента РФ от 28.02.2022 валютным резидентам РФ был запрещёно получать оплату от нерезидентов на свои счета в зарубежных банках.

Наша позиция — на счета в банках Армении можно получать валюту в долларах.

Во-первых, указы и распоряжения Президента Российской Федерации не должны противоречить Конституции Российской Федерации и федеральным законам — часть 3 статьи 90 Конституции РФ.

Во-вторых, суды РФ однозначно трактуют это положении Конституции, как устанавливающее большую юридическую силу Федеральных законов над указами Президента.

Так, в 2003 году Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа в деле Ф03-А04/03-2/983 о валютных операциях указал, что раз «Указ Президента №1163 противоречит Федеральному закону N 192-ФЗ, подлежит применению данный Федеральный закон, имеющий большую юридическую силу».

В-третьих, часть 5.2. статьи 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ прямо говорит о том, что «на счета (во вклады) физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией».

Армения — член ЕАЭС, а потому россияне могут свободны получать оплату от нерезидентов без ограничений на счета в банках, открытых на территории Армении!

#FAQ #валюта #указпрезидента
___
Остались вопросы? Получите консультацию юристов и помощь в релокации бизнеса в Армению:

Источник: vc.ru

Платит ли ИП НДФЛ?

Платит ли ИП НДФЛ или он не подпадает под действие этого налога? Такой вопрос интересует большинство новоявленных бизнесменов, и для того, чтобы понять, должен ли платить ИП НДФЛ, нужно проанализировать не один раздел законодательства.

Режимы уплаты налогов, чаще всего применяемые предпринимателями

Для частных предпринимателей законодательством предусмотрены следующие способы исполнения бюджетных обязательств:

• упрощенка или, если говорить правильно, упрощенная система налогообложения;
• стандартная система расчета и уплаты, включающая весь перечень обычных налогов;
• вмененка или единый налог на вмененный доход;
• уплата стоимости патента на определенный вид деятельности — один из наиболее простых способов налогообложения.

Выбор того или иного метода в существенной мере влияет на необходимость и порядок уплаты НДФЛ. Изучив особенности каждого вида налогообложения, можно понять, платит ли ИП НДФЛ или ему можно не отягощать себя дополнительными расходами.

Порядок уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

Общий режим налогообложения предполагает уплату налога на прибыль (организациями) либо НДФЛ (предпринимателями), а также НДС и налога на имущество.

Таким образом, ответ на вопрос: «Платит ли ИП НДФЛ при общем режиме налогообложения?» — однозначно положительный. Частные предприниматели, выбравшие ОСНО, в обязательном порядке уплачивают НДФЛ по ставке 13%, будучи резидентами РФ.

Уплачивается налог в бюджет следующим образом.

Вначале происходит уплата авансов по уведомлениям, получаемым от налоговиков. Максимальные сроки расчетов по авансам:

• за первые 6 месяцев — до 15 июля;
• с доходов за 3-й квартал — до 15 октября;
• за последний квартал года — до 15 января.

Не вовремя уплаченный авансовый платеж приравнивается к недоплате и может стать причиной применения штрафных санкций. В качестве базы по авансам берутся доходы, полученные фактически в прошлом налоговом периоде.

Затем по окончании года в срок до 30 апреля необходимо сдать 3-НДФЛ и в случае необходимости произвести доплату либо, напротив, указать сумму к возврату или зачету.

Окончательный расчет с бюджетом по НДФЛ нужно произвести до 15 июля года, следующего за отчетным.

Много споров вызывает вопрос, должен ли ИП платить НДФЛ авансом при отсутствии налогового уведомления. Если предприниматель в итоге сам посчитает и уплатит налог по окончании года, несмотря на отсутствие авансов, претензий к нему, скорее всего, не будет.

У предпринимателя, как и других физлиц, есть право на применение социальных, имущественных и прочих вычетов.

Кроме того, ИП, привлекающие наемных работников при ведении бизнеса, принимают на себя обязанности налоговых агентов по уплате НДФЛ с доходов, выплаченных таким работникам. То есть предпринимателю нужно начислить и заплатить налог, но уже не со своих доходов, а с доходов работников.

Спецрежимы: НДФЛ с ИП без работников

При использовании упрощенной системы налогообложения, ЕНВД либо ПСН предприниматель избавлен от обязанности платить НДФЛ. Поскольку, применяя эти спецрежимы, налогоплательщик обязан уплачивать налоги, соответствующие им.

Главное условие снятия бремени по перечислению НДФЛ — осуществление бизнеса строго в тех направлениях, которые были заявлены частным лицом при регистрации. При малейших отклонениях нестандартные операции подпадают под действие подоходного налога и приравнивают гражданина в их части к обычному физлицу, получившему дополнительный доход. Хотя при этом предприниматель может применить льготы по указанному налогу, его фискальная нагрузка становится, несомненно, выше.

По общему же правилу не имеющий наемных сотрудников ИП, применяющий какой-либо специальный режим налогообложения, не платит НДФЛ.

Когда ИП на спецрежиме платит НДФЛ?

Ситуации возникновения необходимости заплатить НДФЛ остаются и для спецрежимников. Определен строгий перечень случаев, когда ИП должен перечислять НДФЛ:

1. Возникновение выгоды от победы в акциях, лотереях компаний, если сумма дохода от этого факта превышает 4000 руб.
2. Получение дохода с материальной выгоды от экономии на процентах по кредитам и займам, если процент оказался ниже 2/3 ставки рефинансирования по сделкам в рублях и 9% по ставкам в валюте. Базой обложения в этом случае служит разница между фактическим процентом и «эталоном».
3. Поступления по процентам от депозитов, если их сумма превышает ставку ЦБ, увеличенную на 5% в рублях или 9% в валюте.
4. Получение прибыли от участия в капитале иных компаний в качестве соучредителя или акционера.
5. Поступления от зарубежных фирм.
6. При наличии долга с ранее незадекларированных сумм.
7. В случае заключения трудовых договоров с наемными работниками необходимо уплатить 13 или 30% с доходов указанных работников.

Достаточно часто предприниматели, применяющие спецрежимы и не имеющие работников, не должны платить НДФЛ. В то же время существуют ситуации, которые порождают обязанность ИП исчислить и уплатить НДФЛ.

Источник: raszp.ru

НДФЛ с аванса у ИП на ОСНО в 2023 году

Индивидуальный предприниматель на ОСН платит налог на доходы от предпринимательской деятельности за минусом профессионального вычета. А надо ли в 2023 году оплачивать НДФЛ с полученных авансов ИП, в какие сроки, в каком размере — нам и предстоит выяснить.

Расчет налога ИП на ОСНО

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.

В доходную часть индивидуального предпринимателя включаются поступления от реализации, стоимость безвозмездно полученного имущества, перечень указан в ст. 217 НК РФ.

Дата получения дохода — день поступления денег на счет ИП или день передачи доходов в натуральной форме (товары, услуги, полученные физическим лицом бесплатно) (ст. 227 НК РФ).

Основной вычет у индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения — профессиональный, он составляет сумму расходов на ведение бизнеса. Оставшуюся часть после вычета облагают налогом, НДФЛ с аванса у ИП на ОСНО в 2023 году подлежит обложению и рассчитывается в порядке, указанном в п. 8 ст. 227 НК РФ. Хотя обязан ли ИП включить в налоговую базу аванс за предстоящие поставки — вопрос спорный. В свое время Минфин считал, что да (письмо Минфина России от 24.01.2012 № 03-04-05/8-59), а суды — что нет (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.02.2009 № А10-1614/08-Ф02-344/09 по делу № А10-1614/08).

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы разобраться, как ИП платит НДФЛ и сдает отчетность.

Исчисление сумм авансовых платежей производится ИП по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев.

ИП вправе применять профессиональный вычет по нормативу из расчета 20%, если он не в состоянии документально подтвердить расходы (ст. 221 НК РФ).

Если ваши документально подтвержденные расходы не превышают 20% от всех поступлений, полученных за год, то выгоднее выбрать вычет по нормативу, сможете сэкономить на налоге.

Например, если годовой доход составил 500 000 рублей, а расход 60 000 рублей, то, использовав вычет по нормативу, вы уменьшите налогооблагаемую базу не на 60 000, а на 100 000 рублей.

Если в течение года доходы за минусом вычетов ИП не превышают 5 000 000 руб., то авансы по НДФЛ у ИП при общем режиме рассчитают следующим образом:

Если доходы индивидуального предпринимателя превышают 5 000 000,00 рублей, то НДФЛ с уплаты авансов у ИП рассчитывают гораздо интереснее и сложнее.

Порядок уплаты авансов

В зависимости от установленных ставок, уплата авансов по НДФЛ у ИП осуществляется разными платежными поручениями на разные КБК:

• платеж, рассчитанный по ставке 15%, — на КБК 182 1 01 02080 01 1000 110;
• КБК для ставки 15% такой же, как и для налоговых агентов;
• платеж, рассчитанный по ставке 13%, — на КБК 182 1 01 02020 01 1000 110.

Сроки уплаты авансов

В течение года производятся квартальные платежи, сроки уплаты авансов по НДФЛ у ИП — не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А до 15 июля следующего года — за истекший год с зачетом уплаченных платежей.

В определенных ситуациях у ИП нет выбора и он вынужден работать только на ОСН при следующих условиях (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

• если совокупный доход за календарный год, первый квартал, полугодие или первые девять месяцев превышает 200 млн рублей;
• если остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн рублей (в расчете участвует только имущество, которое при покупке стоило 100 000 рублей и выше);
• если в ИП работают более 130 сотрудников.

Если ИП подпадает хотя бы под один из пунктов, общий режим обеспечен.

Источник: clubtk.ru