ИП платить от площади когда

Здравствуйте ! Я имею ком.площадь и сдаю их в аренду ! У меня есть ИП , ком. деятельность по ним прекратила , не знаю закрывать мне ИП или нет , Как выгоднее по налогообложению ? Сдавать в аренду как ип или как ?

15 апреля 2016, 01:46 , Ирина, г. Комсомольск-на-Амуре
Ответы юристов
Олег Саитов
Адвокат, г. Комсомольск-на-Амуре
Общаться в чате

Приобрести недвижимость как физическое лицо и сдавать её как физическое лицо, уплачивая 13% полученных доходов (плюс платить стандартный налог на имущество). Найти признаки предпринимательской деятельности при сдаче внаём нежилой недвижимости при желании можно, хотя разъяснения Верховного Суда (Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 N 23) отдают явный приоритет физическому лицу в определении «личных нужд», для которых эта недвижимость приобреталась. С тех пор налоговые органы не особо рвутся наказывать граждан за такое нелегальное
предпринимательство, если НДФЛ, конечно, уплачивается. Собственно, система

ИП для маркетплейса 2022. Нужно ли платить налоги, если нет продаж?

налогообложения с 13% НДФЛ достаточно выгодна государству во всех
отношениях кроме своей непрозрачности. Самому же физическому лицу при
полностью «белом» расчёте она предоставляет лишь две приятные
возможности: не заниматься бумажной и бухгалтерской волокитой, положенной ИП;

в случае владения недвижимостью более 3х лет, не платить налог с её последующей продажи. Но вот эту последнюю возможность вы сможете реализовать без претензии налоговых органов, только если не найдётся доказательств того, что в течение последних 3х лет недвижимость использовалась в предпринимательской
деятельности. Если же в действительности недвижимость сдавалась вами
в аренду на каких бы то ни было условиях, пусть даже непостоянно или
частично, налоговики будут стоять на своём: вы должны уплатить налог как
предприниматель. И убедить суд встать на вашу сторону будет непросто.

Приобрести недвижимость как физическое лицо, далее зарегистрироваться в качестве предпринимателя
и сдавать свою недвижимость, используя для учёта ОСН, УСН или
ПСН(патентную систему). Это освобождает от уплаты налога на имущество
физических лиц, однако с предоставлением документов, подтверждающих
коммерческое использование недвижимости надо будет поторопиться, иначе
долгие разборки-возвраты с налоговиками обеспечены. Передавать имущество
каким-то документальным образом от «себя — физлица» «себе — ИП»
не нужно. Индивидуальный предприниматель — это не ЗАО и не ООО с
уставным капиталом, хотя выбрать для себя соответствующие коды
деятельности по ОКВЭД он должен и платить взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования тоже должен.

Приобрести недвижимость, уже будучи ИП, и сдавать её, платя налоги по тем же трём возможным системам. В свидетельстве о собственности в этом случае будет значиться только ФИО, ваш статус ИП там отражён не будет. Плюс такого варианта
приобретения: в случае использования ОСН или УСН с налогообложением
«доходы минус расходы», вы сможете отнести покупку к расходам. Минусов
по сравнению с приобретением недвижимости на физлицо без статуса ИП
в этом варианте нет. Теоретически минусы есть лишь по сравнению
с приобретением недвижимости на юрлицо(ООО). Потому что ООО не отвечает
по своим обязательствам имуществом учредителей, а ИП своим имуществом
отвечает. Но, к счастью, это в основном только теория — случаи полного
разорения частных предпринимателей встречаются чаще в литературе, чем
в жизни. И поскольку в целом обычному гражданину намного проще быть
ИП, чем ООО — и он действительно становится им намного чаще — дальше
мы юридических лиц касаться не будем и говорить о налогообложении
недвижимости будем именно применительно и индивидуальным
предпринимателям.

Подробнее о выборе системы налогообложения для ИП

ОСН — как правило, наименее выгодная система.
Но если у вас нет оснований для получения льгот и перехода на другую
систему налогообложения, именно её вам и придётся использовать. Хотя
надо сказать, это довольно редкий случай для ИП, чтобы доходы его
составляли свыше 60 000 000 рублей в год, дабы подпасть
под ОСН именно по закону, а не по собственной
безалаберности(например, забыв написать до конца года заявление
о переходе на УСН или не успев вовремя продлить патент)

УСН — применяется, как известно, в 2х вариантах: налог 6% («на доходы») либо 15%(«на доходы минус расходы»). В соответствии с Законом № 212-ФЗ
(с последними изменениями от 28.12.2013) для вида деятельности
«Управление недвижимым имуществом» обязательные страховые взносы
за работников в Пенсионый Фонд будут составлять в 2013—2018 году уже
20%. (см. Закон № 212-ФЗ ст. 58 п. 8)
Таким образом, размер этих изначально льготных взносов с каждым годом
становится всё ближе к стандартным взносам по ОСН. Поначалу УСН была
весьма удобна не только с точки зрения упрощённости
учёта, но и потому, что и непосредственно все налоги там были ниже. Однако
сейчас УСН имеет тенденцию к постоянному ужесточению и на данный момент
в некоторых случаях уже неоптимальна. В частности, при сдаче в аренду
новых торговых и офисных площадей, как правило, выгоднее купить патент.

ПСН — новая и зачастую лучшая система для
предпринимателей, применяемая в том числе для вида деятельности «Сдача
внаем собственного нежилого недвижимого имущества». Сумма патента
фиксирована, система очень проста по отчётности и ставка налога по ней
составляет 6% от так называемого «потенциально возможного дохода»,
то есть около 4 — 12% от реального среднего дохода при сдаче
недвижимости внаём. Например, в Москве при площади сдаваемого помещения
до 100 кв. м потенциально возможный годовой доход оценивается
в 1 000 000 рублей, а сумма налога составляет 60 000 рублей. То, что
потенциально возможный доход в расчётах местных органов в среднем чуть
занижен, подтверждается и тем фактом, что в той же Москве почти треть
выданных в 2013 году патентов была выдана ИП, занимающимся именно сдачей
недвижимости в аренду(правда, в эту цифру попали и арендодатели жилой
недвижимости). Однако патент не выгодно покупать, если вы сдаёте в аренду
помещение совсем небольшое или по цене ниже среднерыночной —
например, если это старая офисная или складская недвижимость, неудачно
расположенная или требующая ремонта.

В отличие от общероссийских ОСН и УСН стоимость патентов на сдачу
в аренду различных объектов недвижимости определяется региональными
властями. И это правильно. Однако свои задачи они понимают по-разному.
Имея в первую голову цель вывести «из тени» среднего
арендодателя, практически нигде не учитывается «качественная»
составляющая сдаваемой недвижимости по расположению и классу.
Ранжирование недвижимости по площади(от… до…) также находится
в компетенции местных властей, а установленный ими потенциально возможный годовой доход с одной и той же площади может различаться по регионам в разы.
Причём в любом случае это некие усреднённые цифры, отражающие положение
региона в целом и зачастую вызывающие недопонимание, например, между
жителями соседних городских и сельских поселений одного региона.

Отличается и «стимулирующая предпринимательство» составляющая региональных законов. Стоимость патента зависит от:

площади сдаваемых помещений(везде)

количества арендаторов(пока не везде)

Причём влияние этих факторов на стоимость патента может быть принципиально различным.
Так, в Москве стоимость патента на одно и то же сдаваемое помещение
зависит от количества арендаторов следующим образом. Сдав помещение в 90
кв. м. одному арендатору, за патент надо будет заплатить 60 000 рублей,
а трём — уже 180 000 рублей, то есть столько же, сколько за патент при
сдаче 290 кв. м. одному арендатору. (см. Закон г. Москвы от 31 октября 2012 г. N 53 «О патентной системе налогообложения»).
А в Приморском крае градации сумм таковы, что в большей части случаев,
наоборот, выгоднее иметь больше арендаторов — так патент получится
дешевле. В Красноярском крае и Чеченской республике стоимость патента
зависит только от общей площади сдаваемой недвижимости. Хотя, вероятно,
такие региональные законы ещё придётся дорабатывать, ибо в пояснительном
Письме Минфина от 28.02.2013 прямо сказано, что обособленным объектом
недвижимости с точки зрения министерства считается объект не обязательно
отдельно стоящий, но на который заключён отдельный договор аренды (Письмо
Минфина Р. Ф. от 28 февраля 2013 г. N 03−11−10/5810 О применении
патентной системы налогообложения в отношении предпринимательской
деятельности в сфере оказания услуг по сдаче в аренду (наем) жилых
и нежилых помещений).

То есть в тех регионах, где предписанный Минфином порядок уже действует в полном объёме, в заявлении на получение патента
нужно указывать не площадь своего объекта недвижимости, а по отдельности
все площади, на которые заключены(или будут заключены) разные договоры
аренды. И если во время действия патента число арендаторов
увеличится, нужно получать новый патент(либо использовать по этим
арендаторам другую систему налогообложения). Если же на площадь
с отдельным договором аренды, внесённым в заявление на патент, заключается
новый договор с другим арендатором, на стоимость патента это не влияет
и никаких дополнительных действий предпринимать не нужно.

Прежде чем принять решение, как сдавать помещения и по какой системе
налогообложения рассчитываться с государством, следует определиться:

с целью — получение постоянного предпринимательского дохода или конечная продажа недвижимости;

со своей готовностью исполнять те или иные обязанности: физлицу — чуть больше платить, ИП — чуть больше бегать и заниматься бухгалтерией.

Если решение принято в пользу ИП, следует внимательно изучить местный закон о патентной системе налогообложения и посчитать с конкретными цифрами в руках, что выгоднее в вашем случае — УСН или ПСН.
На самом деле если недвижимость уже ваша и над вами не висит банковский
кредит, то не страшно и ошибиться — сменить систему налогообложения
в случае перехода на УСН можно в конце года, а для перехода на патент
вообще никаких ограничений не установлено, кроме готовности вовремя его
оплатить.

Источник: pravoved.ru

Оплата ИП налога на имущество: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы

Имущественный налог на землю, транспорт и недвижимость должны платить все граждане. Не являются исключением и ИП. Налог на имущество следует платить в определенный срок в порядке, предусмотренном законодательством. В статье рассмотрим этот процесс подробно.

Налог физлица для ИП

Прежде всего нужно отметить, что любой индивидуальный предприниматель вне зависимости от того, в каком налоговом режиме работает, должен платить налог за собственность, принадлежащую ему как физлицу. Бывает и так, что ИП «забывает» эту свою обязанность. Данный вид сбора имеет следующие виды:

На недвижимое имущество.
На землю.
На транспорт.
На воду из скважины.

Получается, если имущество ИП не зарегистрировано как объект для производства, то ему нужно оплачивать соответствующие сборы в общем порядке.

Извещение налогоплательщика

Оплата осуществляется по уведомлению, которое высылается плательщику налогов по почте в начале ноября следующего года после налогового периода. Сделать это нужно до 1 декабря. То есть налог за 2018 год следует оплатить до 1 декабря 2019 года. Сбор за скважину выплачивается в ином порядке. Оплата производится каждый квартал до 20-го числа следующего месяца.

Если налогоплательщик зарегистрирован в личном кабинете официального сайта ФНС, то ему не высылаются уведомления по почте, так как оно отображаются на сайте. Оплату также можно произвести через интернет. Если гражданин не получил извещения ни по почте, ни в личном кабинете, то налог не начисляется или сумма составляет меньше 100 руб. Однако при наличии сомнений лучше обратиться в территориальное подразделение налоговой службы, чтобы разъяснить ситуацию.

Платит ли ИП налог на имущество либо это делает физлицо, отчетности за эти действия не требуется. Налоговая службы осуществляет взаимодействие с другими структурами, поэтому ей известны все сделки, которые гражданин осуществляет со своей собственностью. Таким образом все принадлежащее гражданину имущество налоговики могут видеть практически в режиме реального времени.

Расчет для ИП на ОСНО и всех физлиц

Если работает по основной системе налогообложения ИП, налог на имущество им выплачивается в полном объеме. Об этом говорится в законе «О налогах на имущество физлиц» №2003-1. При этом существуют немногочисленные исключения из этого правила.

О том, платит ли ИП налог на имущество и правильно ли была начислена соответствующая сумма, гражданин может узнать самостоятельно, воспользовавшись одним из нескольких способов. Если известна кадастровая стоимость, то можно узнать о налоге посредством обращения в БТИ, Росреестр или на официальный электронный портал Госуслуг (в разделе «Публичная кадастровая карта»). Также на сайте ФНС можно зайти в специальный онлайн-сервис, где приводятся данные по тарифным планам всех регионов страны и коэффициенты на тот или иной год. На этом сайте доступна информация и об имущественных вычетах, которые применяются в стране в целом и в отдельных регионах в частности. Физлицо, а также ИП налог на имущество не платит в том случае, если:

Площадь строения на участке составляет 50 квадратных метров и меньше.
Жилье в МКД – 20 квадратных метров.
Комната в коммунальной квартире – 10 квадратных метров.

В зависимости от разных обстоятельств, имущественный налог может составлять от 0,1% до 2,2% от кадастровой цены за объект.

Освобождение от налога физлиц

К льготной категории граждан относятся физические лица, предусмотренные Федеральным законом. В соответствии со ст.407 Налогового кодекса, от данного сбора лица освобождаются полностью или частично, если это:

Физлица, имеющие постройки на даче или на участке под ИЖС, площадь которых не превышает 50 квадратных метров.
Инвалиды 1-й и 2-й групп.
Инвалиды детства.
Герои Советского Союза и РФ.
Ветераны войны и боевых действий.
Физические лица, участвовавшие в ликвидации последствий радиационной аварии.
Пенсионеры.
Физлица, занимающиеся творчеством, если они используют недвижимость для мастерских и тому подобных целей.

При этом налоговые преференции предоставляются только в тех случаях, если имущество не применяется для бизнеса. Кроме того, льготник вправе рассчитывать на освобождение от налога только за один объект недвижимости. К примеру, если на гражданина зарегистрирован дом и квартира, то он может не платить налог только за квартиру или только за дом. Если же гражданин не указывает, на какой именно объект он хочет получить льготу, то расчет делается на самое дорогое имущество.

Освобождение от налога ИП

Свои льготы имеются и у обладателей малого бизнеса, то есть индивидуальных предпринимателей, функционирующих в специальных режимах. Например, на освобождение от налога на имущество ИП имеет право в том случае, если работает в режиме ЕСХН. Те, кто выбрал упрощенный режим либо патент, не платят за собственность, которая используется в бизнесе. При этом должны быть в наличии подтверждающие документы о том, что объект используется в коммерческих целях.

Кроме того, в категорию льготников входят предприниматели, которые зарегистрировали свою деятельность впервые. Они могут не платить налоги в течение 2-х первых лет своей деятельности.

Инструкция для освобождения от оплаты

Таким образом, выбравшие общую систему налогообложения ИП налог на имущество платят в полном размере. Производители сельскохозяйственной продукции освобождаются от сбора, а тот, кто работает на упрощенном режиме, по патенту или «вмененке», имеет право на получение льготы.

Нередко налоговая служба даже не стремится разобраться, участвует ли объект недвижимости в процессе бизнеса или нет. Поэтому при желании получения льготы необходимо обратиться в инспекцию с соответствующим заявлением. Специальной формы заявления не предусмотрено. Главное заключается в том, чтобы отобразить в нем всю необходимую информацию. В этом могут помочь специалисты в территориальном подразделении ФНС.

Помимо обычных сведений о плательщике налогов в заявлении нужно отобразить следующие данные:

Недвижимость, которая применяется для ведения бизнеса. В список необходимых документов включаются те, которые подтверждают целевое назначение. Например, копия права собственности, сообщение ФНС о применении льготного режима, соглашение с контрагентами об аренде, установочное оборудование для производственных площадей, договоры с бизнес-партнерами.
Также нужно указать статьи Налогового кодекса, в соответствии с которыми претендент вправе рассчитывать на льготу. В частности, это ст.346 НК РФ.
При оформлении льготы после того, как у предпринимателя возникло соответствующее право, он может вернуть деньги за оплаченные налоги, но не более чем за три года, предшествовавших подаче заявления. С этой целью в заявлении нужно написать, когда появилась соответствующая льгота по налогу на имущество для ИП, и что послужило основанием для этого.

При этом данное право сохраняется за ИП в том случае, если он работал на специальном режиме налогообложения. Неполные месяцы начала и окончания деятельности рассчитываются как полные.

Когда налог платить обязательно

С 2015 года НК РФ был дополнен главой 32. В ней устанавливаются льготы для разных категорий плательщиков налогов. При этом не учитывается собственность, внесенная в ГКН. В п.1 ст.378 Налогового кодекса законодатель приравнял индивидуальных предпринимателей, работающих на специальном режиме, к плательщикам – юридическим лицам, которые платят стандартный налог.

Чтобы объекты были занесены в кадастровый список, необходимо, чтобы:

Цена сооружений была соответствующей по региону.
Был принят правовой акт региональными исполнительными властями.
Был утвержден перечень БЦ и иных сооружений по кадастровой цене, используемых индивидуальным предпринимателем в своей деятельности, включая вновь построенные объекты.

В данное имущество включаются офисы, помещения для торговли, предоставления бытовых услуг, столовые и так далее. Обновленные данные публикуются в реестре каждый год. Ставка назначается муниципальным образованием, но она не может быть выше 2%. Налог на имущество ИП при УСН, патенте или иной системе налогообложения рассчитывается в ФНС и высылается плательщику налогов в ноябре следующего года после налогового периода. Оплата должна быть произведена до 1 декабря.

Пример

Следующий пример поможет узнать, как это выглядит на практике. Индивидуальный предприниматель выкупил помещение площадью 20 квадратных метров для магазина в торговом центре. Кадастровая цена всего сооружения ТЦ (площадью 2 050,1 кв. м) составляет 505 505 322,11 руб. Используя кадастровый номер, в информационных базах можно выяснить ставку. Она равна 2%.

Таким образом, нужно выполнить следующие вычисления: 505 505 322,11/2051,1 * 20 *2%. Получится, 98630,37 руб. Эта сумма и подлежит налогообложению.

Когда производится уплата налога на имущества ИП по кадастровой цене, нужно учитывать, что данную сумму допускается включать в расходы бизнеса (если применяемый режим позволяет это делать). Об этом сказано в пп.22 п.1 ст.346.16 Налогового кодекса.

Ответственность

Первое, что нужно знать о вопросе рассматриваемого сбора, заключается в том, что если он не получил уведомление для оплаты налога на имущество ИП в году, следующем за налоговым периодом, то предприниматель должен сообщить об этом в ИФНС. Сокрытие данного факта чревато наложением санкций.

Например, если налоговый инспектор узнает о наличии соответствующих объектов, то налог может быть начислен за 3 предыдущих года. Об этом говорится в п.2.1 ст.23 Налогового кодекса.

За несвоевременное информирование об имеющихся объектах недвижимости налоговые инспекторы могут доначислить налог в размере 20% от суммы всего сбора. А если фиксируются злостные нарушения по оплате налогов, индивидуального предпринимателя могут оштрафовать на сумму, эквивалентную 40% налогового сбора. Информация об этом содержится в п.3 ст.129.1 и ст.122 НК РФ. Кроме того, за каждый день просрочки начисляется пеня, максимальный размер которой равен самому налогу.

Как и в отношении других налогов, денежные средства могут списываться таким же образом, а также в соответствующих случаях блокируются расчетные счета. Получается, что если налоговый орган не получит необходимую сумму вовремя, то у него есть право списать деньги со счета, не информируя об этом предпринимателя. В случае если средств окажется недостаточно, то возможна заморозка всех счетов.

Также нужно помнить, что вне зависимости от того, ИП платит налоги на имущество или нет, он отвечает за свои долги всей недвижимостью, которая используется для ведения бизнеса, и находится в личном пользовании. Поэтому если начислен имущественный сбор, он может быть списан даже посредством реализации личной недвижимости. Но для этого налоговики обращаются в суд.

Заключение

Как видно, налог на ИП на недвижимость имеет много общего со сборами физического лица. При этом если предприниматель осуществляет свою деятельность по общей системе налогообложения, то никаких льгот не предусматривается. Если же используется какой-либо специальный режим, то налоговая нагрузка может быть снижена.

Источник: fin-az.ru

Плата за аренду и порядок отчисления налогов за земельные участки

По законодательству РФ использование земель является платным. Формами оплаты выступают арендная плата за землю и налоги.

Арендная плата закрепляется договором по соглашению сторон в соответствии с нормативно-правовыми актами местного и государственного уровня.

Налоги, в свою очередь, представляют собой властные предписания государства пользователям земли на обязательную уплату определенных Налоговым кодексом платежей. При уплате налогов предусмотрены изъятия земель из тех, которые подлежат оплате налога, а также льготы на выплаты налогов по земельным участкам.

Законодательство

За земельные участки, передаваемые в аренду, взимается арендная плата (п. 3 ст. 65 ЗК РФ). Определение размера оплаты аренды земельного участка — существенное условие договора аренды земельного надела.

Статья 39.7 Земельного кодекса РФ устанавливает величину платы за аренду земельного участка, который принадлежит государству или муниципальной администрации.

В соответствии с пунктом 1-м размер данной статьи плата определяется основополагающими принципами, установленными российским Правительством.

земельное право

Это принципы:

Предсказуемости расчета размера платы за аренду, по которому нормативно-правовыми актами органов государственной власти и местного самоуправления закрепляется порядок определения суммы арендной платы и ситуации, при которых возможно пересмотреть размер оплаты по требованию арендодателя в одностороннем порядке;
При расчете арендной платы должна быть организована предельно допустимая простота расчета, что означает определение платы на основе кадастровой стоимости;
Недопущение ухудшения экономического состояния пользователей и владельцев земельного участка в ходе переоформления ими своих прав на землю. Данный принцип закрепляет невозможность превышения размера платы за аренду в связи с переоформлением прав на землю более чем в 2 раза по сравнению с земельным налогом на такой земельный участок;
Принятие во внимание необходимости в поддержке социально значимой деятельности путем фиксирования размера арендной оплаты в границах, не превышающих земельный налог. Принцип также защищает интересы лиц, которые по законодательству освобождаются от уплаты налога на землю;
Запрет необоснованных предпочтений. Это означает, что размер арендной платы не должен различаться за земли публично-правового образования, относящиеся к одной земельной категории, применяемые для одного и того же назначения и предоставляемые по одинаковым основаниям.

Пункт 4 статьи 22 ЗК РФ об аренде земельных участков устанавливает, что размер платы за аренду земли определяется договором аренды. Естественно, при определении размера оплаты в договоре необходимо опираться на вышеназванные законодательные принципы.

Формы платы за землю

Арендная плата, земельный налог, налог на недвижимость и нормативная цена земли являются формами платы за земельный участок (ст. 65 ЗК РФ).
Налогообложению подлежат арендованные земельные участки, их части и доли земельных участков в общей долевой собственности, предоставляемые физическим и юридическим лицам на праве собственности, владения и пользования.

Важно! Результаты хозяйственной деятельности не влияют на размер земельного налога.

Земельный налог — местный сбор, относящийся к доходам в бюджет муниципальных властей. Среди всех источников налоговых поступлений налог на землю составляет 12-20 %.

Важным показателем является нормативная стоимость земли — размер вложенных в участок средств или стоимость произведенной на земле продукции. К нормативной стоимости земли также относят рентообразующую способность участка, объем и соотношение спроса и предложения на земельном рынке, спрос платежеспособного населения, инфляцию, налоговые вычеты и прочие факторы.

Нормативная стоимость земли необходима для возмещения ущерба из-за отчуждения земли и вынужденной консервации (долгосрочное сохранение).

Что такое арендная плата?

Арендная плата — разновидность внесения платежей за использование земельного участка, устанавливаемая договором аренды. Арендная плата является регулярными платежами за аренду земельного надела по договору аренды земли.

Величина, сроки и условия внесения платы за аренду земли определяются договором на основании нормативно-правовых актов.

Как определяется размер арендной платы?

Размер ставки арендной платы прямо зависит от собственника участка.

Собственником участка может быть:

Физическое или юридическое лицо (гражданин или организация);
Муниципалитет, субъект РФ, государство.

Земли физических и юридических лиц

Земли граждан и организаций сдаются в аренду за плату, которая рассчитывается по определенной формуле:

А = С * Р, где

А — размер платы за аренду;
С — рыночная цена земли, рассчитываемая путем независимой экспертизы. Независимую экспертизу необходимо проводить не ранее, чем за полгода до даты получения прав арендатора на землю;
Р — ставка рефинансирования Центробанка РФ. Ставка рефинансирования устанавливается в начале года и будет действовать только для договоров найма земли, заключенных в этот год.

Земли государства и муниципалитета

Государственные и земли местных региональных властей — это преобладающая часть всех земельных участков территории России. Регламентация размеров арендной платы является важнейшей частью определения доходов в казну государства.

По Земельному кодексу РФ арендатор государственных и муниципальных земель может вносить оплату 2-мя способами:

Земельный налог;
Налог на недвижимость.

Налог на недвижимость был введен 1 января 2015 года и пока не нашел своего закрепления во всех регионах страны, поэтому основная форма расчета арендаторов земли с государством — земельный налог.

В соответствии с пунктом 2 Правил определения размера арендной платы, а также порядка, условий и сроков внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности Российской Федерации размер арендной платы определяется следующими методами:

На основании кадастровой цены земельных наделов;
По итогам торгов, проводимых на аукционе;
По ставкам арендной платы либо методическим указаниям по ее расчету, утверждаемым Министерством экономического развития РФ;
На основании рыночной цены земель, которая устанавливается законодательством России об оценочной деятельности.

Если арендуемый земельный участок предоставляется арендатору без организации торгов с определенной целью, то плата рассчитывается по кадастровой стоимости в размере:

0,01 % от ее суммы в отношении земельных наделов:
Предоставленных физ. или юр. лицу, у которых есть право освободиться от внесения земельного налога, что закреплено нормативной базой о налогах и сборах;
Предоставленных физическому лицу с правом на снижение налоговой базы в случае, если при таком снижении налоговая база оказывается равной нулю;
Предоставленных физическому лицу с правом на снижение налоговой базы в случае, если налоговый вычет меньше налоговой базы. В такой ситуации 0,01 % будет действовать в отношении платы, которая равняется размеру такого налогового вычета.
Изъятых из оборота, если земля может быть передана в арендные отношения в соответствии с федеральным законодательством;
Загрязненных отходами высокой токсичности, радиоактивными веществами. Также земли, на которых произошло заражение, загрязнение и деградация, не включая ситуации с консервацией земель и изъятием их с оборота;
Предоставленных в целях расположения диппредставительств других стран и консульских учреждений в России, если иной порядок не установлен международными соглашениями.
0,6 % от кадастровой стоимости в отношении земель:
Предоставленных физ. лицу или индивидуальному предпринимателю, чтобы построить жилье, вести личное подсобное хозяйство, садоводство, огородничество, дачное хозяйство, сенокошение или проводить выпас животных сельхозназначения;
Предоставленных для крестьянско-фермерского хозяйства (сельскохозяйственных земель) в целях осуществления им своей деятельности;
1,5 % от цены по кадастру для земельных наделов в случаях, предусмотренных статьей 39.7 ЗК РФ пунктом 5.
2 % от кадастровой стоимости при земельных участках:
Предоставленных недропользователю в целях осуществления работ, касающихся использования недр;
Предоставленных без организации торгов, на котором нет зданий, сооружений, объектов неоконченного строительства и пр.

Как на размер арендной платы влияет месторасположение земельного участка?

При определении размеров арендной платы за землю в разных регионах на различных уровнях применяются свои системы коэффициентов.

К примеру, по Закону Московской области от 07.06.1996 № 23/96-ОЗ «О регулировании земельных отношений в Московской области» в определенных ситуациях размер платы за аренду измеряется формулой с 3-мя коэффициентами:

А=Аб×Кд×Пкд×Км×S, где

А — арендная плата за землю, Аб — базовый размер платы, Кд — коэффициент, учитывающий разновидность разрешенного способа применения земли, Пкд — корректирующий коэффициент, Км – коэффициент, учитывающий территориальное местонахождение надела в муниципальном регионе, S — площадь арендуемой земли.

Если участок подходит арендодателю, то ему будет интересно узнать, как оформить землю в собственность если она в аренде.

Что такое поквартирная карточка и где ее можно получить? Узнайте об этом здесь.

Планируете приобрести апартаменты? Подробно узнать всю информацию о данном виде недвижимости можно в нашей статье.

Что такое налог на аренду земельного участка (НДС)?

Земля относится к природным ресурсам в соответствии с пунктом 1 статьи 1 Земельного кодекса России. В то же время право пользования природными ресурсами не облагается налогом на добавленную стоимость (пп. 17 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ).

Учитывая данные нормы, плата за аренду, вносимая организациями или гражданами, арендующими землю у государственных органов или муниципалитета, освобождается от НДС согласно пункту 17 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Юридическим лицом, являющимся арендатором, представляется в налоговую по месту своей регистрации соответствующая налоговая декларация по НДС. Но так как вышеуказанные нормы освобождают арендную плату за земельные участки от НДС, то налоговым агентам необходимо только заполнить раздел 7-ой налоговой декларации об операциях, не подлежащих налогообложению.

Второй раздел декларации по такой операции не заполняется. Декларацию необходимо заполнить в соответствии с Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения».

Как рассчитывается налог на земельный участок?

Налоговая сумма рассчитывается в конце налогового периода (1 год) соответственно процентной доле налоговой базы по налоговой ставке, если иной порядок не предусматривается пунктами 15 и 16 НК РФ.

Оплачивается налог на сданный в аренду земельный участок налогоплательщиками в бюджет по месту расположения земли. Порядок и сроки уплаты устанавливаются нормативными документами представительных органов муниципалитета (законы Москвы, Санкт-Петербурга, Екатеринбурга).

Расчет суммы налога производится формулой:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

в которой Кст — кадастровая цена земельного надела (кадастровую стоимость можно выяснить на официальном сайте Росреестра либо с помощью кадастровой карты);
Д — размер доли в праве на землю;
Ст — размер налоговой ставки (налоговая ставка отображается в справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам на сайте Федеральной налоговой службы);
Кв — коэффициент владения землей (используется лишь в ситуации, когда владение составляет неполный год).

Как рассчитывается налог на земли лесного фонда?

Налогообложение за земли лесного фонда определяется за время лесопользования на единицу площади освоенного леса эксплуатационного характера, на которых заготавливается древесина. Взимается налог вместе с платой за использование лесов в размере 5 % от платы за древесину, которая отпускается на корню.

Как рассчитывается налог на земли водного фонда?

Земельные участки водного фонда облагаются налогом в размере 0,3% от денежной стоимости за единицу площади пашни по региону.

Ставка налога на земли водного фонда за границами населенных пунктов, предоставленные предприятиям сфер промышленности, транспорта, связи и прочего назначения в целях создания продукции из рыбы также будет равняться 0,3 %.

При этом не имеет значения, какому предприятию была предоставлена земля водного фонда, главное — это наличие целевого назначения в виде производства рыбных продуктов.

Когда аренда земли не облагается НДС?

Продажа прав (реализация долей) земельных наделов не облагается налогом (НДС) согласно части 2, главы 21, ст. 146, п. 2 Налогового кодекса РФ.

Объектом налогообложения также не будут признаваться земли, на которых государственные органы в целях осуществления возложенных на них законодательством полномочий в какой-либо сфере государственной деятельности оказывают услуги населению.

Налог на добавленную стоимость не будет взиматься с земель, исключенных из оборота, на которых расположены объекты культурного наследия, определенные участки лесного и водного фондов.

Уплата налогов и арендной платы при переходе аренды земли по наследству

Если на протяжении года право собственности, право пожизненного наследуемого владения, право постоянного (бессрочного) пользования земельными наделами перешли от одного лица к другому, налог на землю будет считаться и предъявляться к оплате прежним собственником земли, землевладельцем, землепользователем с 1 января данного года и до того месяца (включая его), в котором было утрачено право на земельный надел. Новый арендатор-наследник платит только со следующего месяца после месяца возникновения прав на землю.

За земельные участки, на которых расположены наследуемые жилые дома, нежилые здания и сооружения, платить налог следует с даты открытия наследства. Дата, время, момент открытия — день смерти наследодателя.

Если наследодатель объявляется умершим по решению суда, то открытие наследства происходит в день вступления решения в силу.

Наследники, принявшие наследство до того, как наступил срок налогового учета, платят налог вместе со всеми налоговыми обязательствами наследодателя.

Источник: zakonguru.com