Уведомление об исчисленных суммах налогов
Чтобы инспекция могла распределить поступивший налоговый платеж в месяце, когда отчетность не сдается (или она не предусмотрена), плательщики должны направить Уведомления об исчисленных суммах налогов (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Форма уведомления утверждена (Приказ ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047).
Уведомление подается по ТКС или в ЛК на сайте ФНС в электронном виде, а также на бумажном носителе (если отчетность сдается на бумаге):
- 1 раз в месяц до 25 числа;
- в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (крупнейшего плательщика).
В 2023 году вместо уведомления можно направлять в ИФНС платежное поручение на уплату каждого налога с указанными реквизитами платежа (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ). Уплаченные суммы будут учтены в рамках ЕНП по общим правилам.
Какие налоги у ИП без дохода (ИП/РФ)
Вариант с платежками доступен до первого отправленного уведомления.
Если допустили ошибку в уведомлении, можно подать корректировочный документ. Если в уведомлении и декларации разные суммы (например, по авансам), верной считается сумма по декларации.
Если не подано уведомление по какому-либо налогу, то сумма ЕНП распределится на другие обязанности или даст положительное сальдо на ЕНС.
- Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
- Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
За неподачу уведомления или за просрочку его сдачи придется заплатить штраф 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Недоимка по налогам возникает со следующего дня после истечения установленного срока уплаты налога. Если Уведомление подано до наступления срока уплаты налога, то недоимка не формируется. В случае неподачи уведомления есть риск доначисления пеней.
До тех пор, пока вы не сдадите отчетность по уплаченным налогам и взносам, уплаченные суммы не распределятся по назначению и будут числиться на остатке ЕНС (ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).
Сроки подачи Уведомления по основным налогам в 2023 году
* — в таблице учтены переносы крайних дат подачи уведомлений в 2023 году в связи выходными днями.
Налог на прибыль
Уведомление подается только, если есть операции указанные в таблице ниже. По обычному налогу на прибыль Уведомления подавать не надо.
За март, июнь, сентябрь Уведомления налоговому агенту сдавать не надо т.к. за эти месяцы в апреле, июле, октябре до 25 числа уже будет сдана декларация по налогу на прибыль, а уплата авансов будет позднее — до 28 т.е. налоговики будут уже знать суммы марта, июня, сентября на момент получения платежа из отчетности.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль — налоговый агент при выплате дохода / дивидендов иностранному контрагенту | до 25 числа месяца, следующего за выплатой дохода, в котором не сдается отчетность |
Страховые взносы
За март, июнь, сентябрь, декабрь Уведомления сдавать не надо т.к. за эти месяцы в апреле, июле, октябре, январе до 25 числа уже будет сдан РСВ, а уплата взносов будет позднее — до 28 т.е. налоговики будут уже знать суммы марта, июня, сентября, декабря на момент получения платежа из отчетности.
ИП не сдает Уведомление по страховым взносам за себя. Эти суммы и сроки их уплаты известны налоговой инспекции.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Страховые взносы за | |
| январь | 27 февраля * |
| февраль | 27 марта * |
| апрель | 25 мая |
| май | 26 июня * |
| июль | 25 августа |
| август | 25 сентября |
| октябрь | 27 ноября * |
| ноябрь | 25 декабря |
НДФЛ
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный | |
| с 01 по 22 января | 25 января |
| с 23 января по 22 февраля | 27 февраля * |
| с 23 февраля по 22 марта | 27 марта * |
| с 23 марта по 22 апреля | 25 апреля |
| с 23 апреля по 22 мая | 25 мая |
| с 23 мая по 22 июня | 26 июня * |
| с 23 июня по 22 июля | 25 июля |
| с 23 июля по 22 августа | 25 августа |
| с 23 августа по 22 сентября | 25 сентября |
| с 23 сентября по 22 октября | 25 октября |
| с 23 октября по 22 ноября | 27 ноября * |
| с 23 ноября по 22 декабря | 25 декабря |
| с 23 декабря по 31 декабря | 29 декабря * |
УСН
За 4 квартал Уведомления сдавать не надо т.к. за год до 25 числа уже будет сдана декларация по УСН, а уплата финального платежа по УСН будет позднее — до 28 т.е. налоговики будут уже знать сумму на момент получения платежа из отчетности:
- 27 марта (перенос с 25 марта) 2023 — Декларация по УСН за 2022 в ИФНС.
- 28 марта 2023 — платежка УСН за 2022.
У ИП свои сроки, но аналогичная ситуация: 25 апреля 2023 Декларация по УСН за 2022 в ИФНС и 28 апреля 2023 платежка УСН за 2022.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| УСН за | |
| 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля |
| 3 квартал | 25 октября |
Налог на имущество
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на имущество ЮЛ (если есть авансовые платежи ) за | |
| 2022 год (по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости, отчет не сдается, направляются сообщения об исчисленных налоговым органом суммах) | 27 февраля * |
| 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля |
| 3 квартал | 25 октября |
Транспортный налог
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Транспортный налог ЮЛ (если есть авансовые платежи ) за | |
| 2022 год | 27 февраля * |
| 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля |
| 3 квартал | 25 октября |
Земельный налог
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Земельный налог ЮЛ (если есть авансовые платежи ) за | |
| 2022 год | 27 февраля * |
| 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля |
| 3 квартал | 25 октября |
ЕСХН
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| ЕСХН за | |
| 1 полугодие | 25 июля |
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| Косвенные налоги при импорте из ЕАЭС | |
| ПСН | |
| Страховые взносы ИП за себя | |
| Торговый сбор | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН ** | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
** Уведомления по ЕНС в части АУСН не сдаются т.к. на таких налогоплательщиков не распространяются нормы п. 9 ст. 58 НК РФ (ст. 4 Федерального закона от 28.12.2022 N 565-ФЗ). Сведения о выплаченных физлицам доходах, вычетах, удержанном НДФЛ подавать надо не позднее 25-го числа текущего месяца за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего месяца. И два периода с особенностями:
- 01.01-22.01 — не позднее 25.01;
- 23.12-31.12 — не позднее последнего раб. дня календарного года.
Налоги и взносы, которые НЕ входят в ЕНП. Уплата в бюджет по ним и отчетность обособлены от ЕНП и ЕНС:
- госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ;
- НДФЛ иностранных граждан (ст. 227.1 НК РФ);
- НДС при импорте из дальнего зарубежья — уплачивается в ФТС;
- страховые взносы по несчастным случаям (НС и ПЗ) — уплачиваются в ФСС.
Пока нет практики работы с ЕНП и нет ясности, в какой момент обязанность налогоплательщика по уплате конкретного налога будет считаться исполненной, рекомендуем все уведомления направлять четко в срок. Это поможет избежать начисления пени, по причине того, налоговая не смогла своевременно определить принадлежность платежа, даже если ЕНП уплачен в полном объеме (пп. 1 п. 7 ст. 45 НК РФ).
См. также:
- С 1 июля 2022 стартует эксперимент по единому налоговому платежу
- Обязательный единый налоговый платеж с 2023 года: вопросы и ответы
- Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Оцените публикацию
(47 оценок, среднее: 4,85 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Обсуждение (22)
niko11s Подписчик БухЭксперт8 :
Полезная информация, спасибо)
vostrilova.am Подписчик БухЭксперт8 :
Спасибо, ждем обновление от 1С!
gulnara101970 Подписчик БухЭксперт8 :
Уведомление подается по ТКС (ТКС — как расшифровать)?
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :
ТКС — телекоммуникационный канал связи. Это значит передать в налоговую в электронном виде другими словами. Как отчетность сдаете, то же самое.
Selena Подписчик БухЭксперт8 :
Подскажите, пожалуйста, по такому вопросу. Организация не платит зарплату, нулевка. Нужно ли подавать в таком случае уведомление? Или подавать только титульник уведомления? Ведь неподача уведомления — 200р штрафа.
Нигде эту информацию не могу найти для прояснения.
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :
Да, штраф 200 руб. за несдачу Уведомления. Исключений в нормативной базе не вижу.
С одной стороны Уведомления сдают по начисленным налогам, нет начисления — нет уведомления пот логике.
В данном случае проще пустое сдавать пока не будет официальных разъяснений на эту тему.
Устно налоговики говорят, что «нулевое» Уведомление можно не сдавать т.к. бюджет не пострадает.
Владимир Подписчик БухЭксперт8 :
Здравствуйте,п.9 статьи 58 НК РФ достаточно четко пишет, что уведомление нужно подать не позднее 25 числа, а по налогу, удержанному с 23 декабря — не позднее последнего рабочего дня года. Не вполне понял логику заполнения вашей таблицы, где вы переносите платеж по взносам на 27 февраля (понедельник), т.к. 25 число — суббота. Если следовать букве НК РФ, то уведомление необходимо подать не позднее 24 числа, пятницы.
Елена Медведева Сотрудник БухЭксперт8 :
Формулировки в кодексе «не позднее» и «до» равнозначны и означают, что при попадании срока на выходной день возможен перенос на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Письмо Минфина от 30.04.2019 N 03-02-08/32422).
В 1С если смотреть Задачи организации в разделе Главное, то там сроки уведомлений указаны также с учетом этого переноса.
Если опасаетесь, что инспекторы трактуют предельный срок исполнения как 25 число месяца, можно подать уведомление заранее и обратиться в Минфин за разъяснением.
Владимир Подписчик БухЭксперт8 :
Спасибо за ответ с указанием обоснования (ссылки на НК РФ), это для меня особенно ценно.
gbcatalys Подписчик БухЭксперт8 :
Добрый день! В Задачах организации формируются уведомления по разным налогам отдельно. Как их все объединить в одно, ведь подать нужно одно уведомление и налог имущественный, транспортный, ндфл и взносы?
Медведева Елена Сотрудник БухЭксперт8 :
Не обязательно одно уведомление подавать.
Но при желании можно его заполнить вручную в разделе Операции — ЕНС — Уведомления.
gbcatalys Подписчик БухЭксперт8 :
centre_audit Подписчик БухЭксперт8 :
Добрый день. Если в уведомлении указываются не все подлежащие уплате налоги, можно ли заплатить одним платежом ЕНП на ЕНС налоги как подлежащие указанию в уведомлении, так и не подлежащие, например, заплатить 28 января одним платежом НДФЛ по авансам по зарплате за январь, 1/3 НДС за 4 кв. 2022 , торговый сбор за 4 кв. 2022г., налог на прибыль за 4 кв. 2022 года?
И еще вопрос: в платежном поручении на перечисление ЕНП указывается один, единый КБК, а в уведомлении — по каждому налогу «свои» КБК?
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :
По вашим вопросам вы все верно понимаете. Если нужны подробности, то ждем ваш вопрос в Личном кабинете.
Материалы по теме ЕНС и ЕНП здесь.
Элла Подписчик БухЭксперт8 :
Очень нужная информация. Спасибо вам.
okc73 Подписчик БухЭксперт8 :
Не понимаю по сути, что есть Уведомление об исчисленных суммах налога. Это тот документ, по которому налоговики распределяют уже ПЕРЕЧИСЛЕННЫЕ налоги на ЕНС (т.е. пояснение к свершившимся платежам за период)? Или это документ работающий как «промежуточная отчетность», на основании которого делаются начисления налоговых обязательств за период? Если организация не платила с 01.01.23 (не возникло такой обязанности) или не может заплатить (нет денег) например страховые взносы по сроку по 28.02.23, надо ли подавать Уведомление? -что уведомлять, платежей не было…. и почему Уведомлять по сроку раньше, чем крайний срок платежа (Уведомление не по позднее 25-го, а платеж 28-го)
Грянина Елена Сотрудник БухЭксперт8 :
Это документ работающий как «промежуточная отчетность», на основании которого делаются начисления налоговых обязательств за период.
Демашева Мария Сотрудник БухЭксперт8 :
Natalia.Simonova Подписчик БухЭксперт8 :
Добрый день! Подскажите пожалуйста релиз 1с ЗУП, в котором реализована возможность формирования уведомлений по НДФЛ и страховым взносам.
Источник: buhexpert8.ru
Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2023 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП
Основной режим налогообложения не пользуется спросом у россиян, так как создает самую непосильную нагрузку. ИП на ОСНО обязательно оплачивает НДС, НДФЛ, налог на имущество, сдает толстые папки отчетов и вынужден пополнить свой штат на одного дополнительного работника — бухгалтера. Справиться со столь сложным налоговым учетом в одиночку практически невозможно, тем более «молодым» бизнесменам. Но есть у этого режима и плюсы, главные из них — абсолютное отсутствие ограничений и, как результат, высокие перспективы для развития и расширения бизнеса в будущем.
Что такое ОСНО для ИП
Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.
Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен. Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.
Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:
- Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
- Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
- Годовой доход меньше установленного предела;
- Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.
Переход на ОСНО
ОСНО — это режим по умолчанию. Перейти на него можно как по доброй воле, так и автоматически, не подавая ходатайство в ИФНС.
Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги. Если выбор пал на один из специальных режимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — он должен подать в ИФНС соответствующее заявление. И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП.
Когда предприниматель решает остановиться на ОСНО, ему не нужно ходатайствовать об этом. Его переведут на этот режим автоматически, как только истечет 30 дней со дня официального открытия ИП.
Добровольный перевод ИП на ОСНО осуществим только в начале нового периода, поэтому соответствующее уведомление следует подать в ИФНС до 15 января.
Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде. По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН. Как только его одобрят, произойдет автоматическое зачисление вас в ряды плательщиков по общему режиму.
Какую форму следует подать на разных системах, смотрите в таблице:
| ЕНВД | ЕНВД-4 | 5 января |
| УСН | № 26.2-2 | 15 января |
| ЕСХН | № 26.1-3 | 15 января |
Если вы утратили право на ПСН, вас переведут на ОСН в пятидневный срок с момента подачи заявления. Но переведут вас не с даты подачи уведомления, а с самого начала срока, на который патент выдан. Такое недоразумение связано с тем, что на ПСН нет деления на кварталы. К примеру, с УСН на ОСН переводят с квартала, в котором зафиксировано нарушение.
Если вы утратили право на специальный режим, следует поставить в известность налоговую в пятнадцатидневный срок с начала месяца, следующего за тем, в котором зафиксировано нарушение. Но если не сделать этого, вас переведут автоматически.
Плюсы и минусы
Многие налогоплательщики переходят на общую систему целенаправленно, поскольку этот режим имеет хоть и немногочисленные, но существенные плюсы:
- Самое важное преимущество — уплата НДС. Этот налог сделает сотрудничество с вами более привлекательным в глазах крупных и средних контрагентов, которые так же, как и вы уплачивают НДС. Сотрудничая с вами, они смогут уменьшить свои отчисления.
- Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно. Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.
- И последний — ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН. Это позволит оптимизировать налогообложение.
К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.
Налоги
В 2023 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:
- 18% для общих случаев,
- 10% при реализации определенных товаров
- 22% — на пенсию;
- 5,1% — за медицинские услуги.
В зависимости от вида выполняемых работ ИП на ОСНО могут оплачивать дополнительные налоги:
- За задействование объектов животного мира;
- За добычу ископаемых;
- За применение водных биоресурсов;
- Водный;
- Акцизы.
Если у бизнесмена есть работники, то он уплачивает еще и страховые взносы за них: в ПФР, ФОМС и ФСС.
Что такое НДФЛ
Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.
В 2023 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:
- Весь доход, который принес бизнес;
- Личный доход (за себя);
- Отчисления в пользу работников.
В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.
Не облагаются НДФЛ:
- Командировочные;
- Подотчетные средства;
- Материальная помощь.
Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.
Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП
Алгоритм расчета и оплаты
Расчет и оплата НДФЛ осуществляются по следующему алгоритму:
- ИП получает свой первый доход в году;
- Рассчитывает предполагаемый доход за весь год;
- Отнимает от него расходы;
- Заполняет декларацию 4-НДФЛ, внося в нее сведения о возможном доходе;
- Сдает ее в ИФНС;
- Получает уведомление, в котором уже рассчитаны и указаны авансовые суммы;
- Уплачивает их в положенные сроки, которые также указаны в уведомлении;
- В конце налогового года заполняет декларацию 3-НДФЛ с учетом реального дохода;
- Уплачивает рассчитанный по декларации налог или возвращает переплаченную сумму.
Если вы работаете по ОСНО второй и более год подряд, заполнять повторную форму 4-НДФЛ не нужно. Начинать следует сразу с шестого пункта.
Сроки уплаты
В 2023 году ИП, избравшие общую систему налогообложения, уплачивают авансы по НДФЛ в каждом квартале, кроме первого. Придерживайтесь следующей схемы:
| За 1 и 2 | 15 июля | 50% |
| За 3 | 15 октября | 25% |
| За 4 | 15 января | 25% |
Если вы не получите от ИФНС уведомление по авансовым платежам, смело уплачивайте всю сумму в конце налогового периода. Пени за неуплаченные авансы не начисляются.
Оплата подоходного налога, рассчитанного с начисленных в пользу себя и работников средств, производится на следующие сутки после выдачи заработной платы.
Формула для расчета
Для расчета НДФЛ используется формула: (доход — налоговые вычеты — авансовые платежи) х ставка. Где:
- Доход — это выручка, которую бизнесмен получил в результате деятельности. Учитываются любые формы прибыли — и денежные, и натуральные. Все то, что связано с материальной выгодой.
- Налоговые вычеты —это затраты на бизнес. Все налоговые отчисления, которые были перечислены ИП в отчетном периоде, все расходы на текущую деятельность, на закупку сырья, транспортных средств, оборудования. Состав расходов ИП определяет самостоятельно, придерживаясь 25 главы НК. Но в полном объеме он может учитывать лишь те затраты, которые подтверждены документально. Если такой возможности нет, законодательство позволяет сократить доходы только на 20%.
Что такое НДС
НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины:
- Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ.
- Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ.
Налоговая база для расчета НДС определяется в день полной или частичной оплаты/предоплаты услуг, товаров и работ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.
Ставок для расчета НДС несколько:
- 0% — для экспорта товаров из РФ;
- 10% — при реализации детских товаров, продовольствия, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров;
- 18% — для всех остальных случаев.
Если сумма доходов за 3 месяца не превысила 2-х миллионов рублей, ИП вправе подать ходатайство в ИФНС об освобождении от уплаты НДС.
Порядок расчета
ИП на ОСНО рассчитывают налог на добавленную стоимость по формуле: НДС от реализации — налоговый вычет + НДС к восстановлению. Где:
- НДС от реализации — процент, добавленный продавцом к основной цене за товар/услугу/работу. То есть после продажи он получает на руки средства за сам товар и НДС. Последний отражается в счет-фактуре и декларации отдельно.
- Налоговый вычет — «входной» НДС, уплаченный продавцом при закупке товаров/услуг/работ. Если входной налог оказался больше полученного, то разницу можно возместить из бюджета.
- НДС к восстановлению — тот налог, который подлежит восстановлению. К примеру, при переходе на другой режим, тот НДС, который был занесен в вычет, необходимо восстановить и уплатить. Это связано с тем, что после смены режима вы не будете выплачивать НДС, уже заявленный в вычет.
Подсчет НДС лучше доверить опытному бухгалтеру, поскольку это один из самых сложных видов расчета в бухучете.
Сроки уплаты
ИП на общей системе налогообложения должны выплачивать НДС ежемесячно, то есть общую сумму за отчетный квартал следует поделить на 3 одинаковые части и вносить:
- Одну — до 25 числа первого месяца следующего квартала;
- Вторую — до 25 числа второго месяца следующего квартала;
- Третью — до 25 числа последнего месяца следующего квартала.
К примеру, 3 равные части за второй квартал (апрель, май, июнь) нужно заплатить в поочередном порядке:
- 25 июля;
- 25 августа;
- 25 сентября.
Налог на имущество
Все ИП на ОСНО уплачивают обязательный налог на имущество. Он высчитывается из суммарной кадастровой (глава 32 НК) стоимости недвижимости, которая числится в собственности у бизнесмена.
Оплатить пошлину необходимо до 15 ноября следующего за отчетным года. Получатель платежа — местное муниципальное образование. Именно его работники устанавливают действующую в регионе ставку.
Рассчитывать налог на имущество не нужно. Это сделает налоговая, после чего направит по вашему адресу уведомление с суммой к уплате. Формула для расчета: (кадастровая стоимость — налоговый вычет) х размер доли х ставку. Где:
- Кадастровая — это стоимость объекта из кадастра недвижимости, зафиксированная на 1 января.
- Налоговый вычет — это определенный процент от стоимости имущества, на который можно сократить кадастровую стоимость. Устанавливают его местные власти. К примеру, от цены квартиры можно отнять цену ее 20 квадратных метров.
- Размер доли — это доля имущества, принадлежащая ИП.
Перейти на расчет по кадастровой стоимости все участники ОСНО должны до 1 января 2020 года. Поэтому те лица, которые не успели утвердить кадастровую стоимость, продолжат платить по старой формуле: инвентаризационная стоимость х ставку х размер доли.
Отчетность и особенности учета
Общая система налогообложения для ИП предполагает сдачу декларации по каждому налогу:
Если ИП не работал весь налоговый период, и это подтверждается нулевой активность по его счетам и в кассе, вместо всех ежеквартальных КНД 1151001 он может сдать единую упрощенную декларацию.
Помимо деклараций ИП обязаны заполнять КУДИР. Книга должна содержать всю информацию о доходах, расходах фирмы, хозяйственных операциях.
ИП на ОСНО должны заполнять КУДИР кассовым методом. То есть информация отражается по каждой отдельной единице товара/услуги/работы. Книга учета доходов и расходов должна сдаваться в налоговый орган для заверения.
Также в бухгалтерский учет ИП входят:
- Отчетность по страховым взносам;
- Отчетность за работников;
- Учетную книга покупок и продаж для расчета НДС;
- Учет кадров и зарплаты.
Штрафы и пени: ужесточение контроля в 2023 году
В 2023 году должники будут оплачивать просрочки по другим правилам, поскольку их размер и порядок расчета изменились:
- За задержку оплаты до 30 дней, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ;
- За просрочку свыше 30 дней, исходя из 1/500 ставки рефинансирования ЦБ.
То есть размер пени, начиная с 31 дня задержки, возрастет вдвое, поэтому старайтесь не задерживать платежи. И учтите, что учет и уплату налогов по такой сложной системе, как ОСНО, лучше доверить профессионалам. Иначе избежать административного давления со стороны ИФНС будет очень проблематично.
Какой налог берут с ИП
Не все начинающие представители малого бизнеса понимают, какие налоги надо платить ИП, какие еще существуют обязательные выплаты и в какие сроки надо вносить деньги. Этим вопросам посвящена наша статья. Сегодня будем разбираться в системе налогообложения для ИП.
Какие налоги платит ИП без работников
Размер выплат зависит от выбранной системы налогообложения, а также от наличия и количества наемных работников. Помимо зарплаты, предприниматель обязан платить за каждого сотрудника НДФЛ, а также страховые взносы. Если же сотрудников нет, остаются только обязательные пенсионные и страховые выплаты за самого индивидуального предпринимателя.
Речь идет об обязательных суммах для каждого ИП независимо от размера фактического дохода.
Даже если доходы отсутствуют и деятельность не ведется, предприниматель все равно должен уплатить страховые медицинские и пенсионные выплаты за себя.
Фиксированные обязательные суммы в 2021 году такие:
- в ПФР 32 448 рублей;
- на ОМС 8 426 рублей.
Срок оплаты — до 31 декабря текущего года. Если прибыль бизнесмена превышает 300 000 рублей в год, он обязан дополнительно выплатить 1% от тех средств, на которые превышена норма. Уплатить эту сумму надо до конца июня следующего года.
Имейте в виду, что это не налоги, а обязательные взносы. Размер налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоги обычно считаются от доходов, поэтому с нулевыми доходами и налог может быть нулевым. Но это не снимает с предпринимателя обязанности подать отчетность и уплатить взносы.
Единственная возможность законно избежать этого — закрыть ИП.
Какие налоги платит ИП за работника
Если у представителя малого бизнеса оформлен наемный персонал, работающий по трудовому договору, значит, бизнесмен обязан:
- платить налог на прибыль физлиц;
- ежемесячно уплачивать за специалиста страхвзносы в ПФР, ОМС, Соцстрах. Размер платежей регулируется ставками страхвзносов и зарплатой работника.
Такие взносы за персонал обязательно платит каждый работодатель. Выбранный налоговый режим на это никак не влияет. Страховые взносы за персонал выплачиваются до 15 числа раз в месяц. Если дата выпала на нерабочий день, то срок перемещается на следующий трудовой день.
Какие налоги платит ИП в зависимости от системы налогообложения
Предприниматель может выбрать один из пяти вариантов налоговой системы. Посмотрим, какие налоги должен оплатить предприниматель на каждой из них.
Какие налоги платит ИП на ОСНО
ОСНО — базовый налоговый режим. Он автоматически присваивается бизнесмену сразу после оформления в качестве ИП, если предприниматель сразу или в течение месяца не оформил уведомление о переводе на одну из специальных систем налогообложения.
Такой режим выбирает небольшое число ИП, которым не удается выбрать другой вариант. Обычно это происходит из-за большого числа наемных сотрудников, превышения лимита в годовых доходах, или невозможности применять спецрежим для выбранного вида деятельности.
Дело в том, что все специальные режимы имеют ограничения, и только ОСНО может применяться в любом случае.
Вот какие налоги должен платить индивидуальный предприниматель на ОСНО:
- НДФЛ 13%;
- НДС — 0,10,20%. Иногда его можно снизить, получить налоговый вычет или даже возврат;
- налог на имущество физлица, используемого в бизнесе — до 2% (зависит от региона).
Если этого требует специфика деятельности, могут выплачиваться другие виды региональных и местных налогов — транспортный, водный и т.п.
НДФЛ выплачивается частями, каждые три месяца. Выплаты следует производить не позднее 25 числа, который идет за отчетным сроком. Если 25 число попадает на нерабочий день, то срок уплаты переходит на первый трудовой день после выходных.
НДС оплачивается ежемесячно, налог на имущество — раз в год.
Как правило, этот режим не выгоден малым предпринимателям — бизнесмен вынужден платить крупные суммы налогов и вести сложный бухгалтерский учет. Поэтому его применяют или по незнанию, или в случае невозможности перейти на УСН или патент.
Какие налоги платит ИП на УСН
Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН, или упрощенка), предпринимателю нужно выбрать налогооблагаемую базу, с которой он будет платить. Возможны два варианта:
- платить с прибыли (УСН Доходы)
- платить с прибыли за вычетом затрат (УСН Доходы минус расходы).
Базовая ставка налога с прибыли — 6%. Размер налога регулируется регионом и может быть снижен до 1%.
На УСН Доходы минус расходы ставка налога 15%, но может быть снижена до 5%. Также действует правило минимального налога — если размер выплаты менее 1% годовых доходов ИП, предприниматель должен оплатить в качестве минимального налога недостающую до этой суммы разницу.
Законодательные требования к предпринимателям на УСН могут измениться.
Сейчас такой режим применим для бизнесменов, у которых количество человек в штате доходит до 130, а годовой доход составляет меньше 200 000 000 рублей.
Выбрав этот налоговый режим, вы заплатите такие виды налогов:
- сам налог по УСН (он заменяет налог на прибыль, НДС и в ряде случаев — налог на собственность);
- подоходный налог с окладов персонала;
- страховые взносы за персонал и за себя;
- налог на собственность физлиц (в некоторых случаях); на землю; на транспорт — если это применимо для вашего бизнеса.
Платежи на упрощенке выплачивают каждый квартал. Здесь должны соблюдаться те же сроки, что и на НДФЛ у представителей малого бизнеса, избравших режим ОСНО.
Учтите, что если ИП применял другой налоговый режим, перейти на УСН можно не в любой момент, а только с нового календарного года.
Базовые налоговые ставки применяются только для компаний, где численность персонала до 100 человек, а размер прибыли — до 150 млн рублей в год. Для компаний, где работает от 100 до 130 человек, а размер доходов — 150 млн — 200 млн рублей, применяются повышенные ставки — 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.
ИП без УСН — какие налоги платятся при патенте
Патентная система налогообложения применима только для ИП. Воспользоваться таким режимом можно в том случае, если количество работников не превышает 15 человек. ПСН подходит не для всех видов трудовой деятельности. Подробнее с перечнем можно ознакомиться в ст.346.43 НК РФ.
С 2021 года виды патента могут устанавливаться на региональном уровне. Но обычно они повторяют общероссийский список.
Если у ИП патент, платить налоги и вести отчетность не нужно. Надо только оплатить стоимость патента. Она высчитывается из предполагаемой будущей прибыли за конкретное время. Приобретая документ, предприниматель заранее оплачивает налог со своей будущей прибыли. Даже если она за год превысит ожидаемую, ничего платить не требуется.
Также цена патента зависит от региона.
Документ выдается на период 1-12 месяцев. Для перехода на ПСН надо оформить заявление как минимум за 10 дней до начала действия приобретенного документа. При патенте представители малого бизнеса полностью освобождены от платы НДФЛ, НДС.
Какой налог для ИП платится при ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предназначен исключительно для сельхозтоваропроизводителей. ЕСХН применимо, когда сельхозприбыль превышает 70% от всей выручки. Такой налог заменяет следующие виды налогов:
- налог на собственность физлиц;
- НДС;
- НДФЛ.
Базовая ставка ЕСХН в России составляет 6%. В некоторых регионах на усмотрение администрации платеж снижен вплоть до 0%. ЕСХН следует оплачивать раз в шесть месяцев. Оплата происходит следующим образом:
- до 25 июля вносится платеж за первое полугодие;
- до 31 марта оплачивается налог за предыдущий год. Он оплачивается с учетом авансового платежа.
Какие налоги платит самозанятый
ИП может также зарегистрироваться в качестве самозанятого и стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД). Кроме того, представитель малого бизнеса может вообще не регистрировать ИП, если он попадает под критерии самозанятости. В таком случае он обязан платить НПД по спецставке:
- 4% работая с физическими лицами;
- 6% работая с юридическими лицами.
У этого режима есть ограничения. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей. Виды деятельности также ограничены:
- нельзя заниматься продажей акцизных и маркированных товаров;
- нельзя перепродавать продукцию;
- нельзя добывать и продавать полезные ископаемые.
Учтите, что сферы деятельности ИП и самозанятого разграничены. За свою работу в качестве ИП бизнесмен должен оплатить налоги в соответствии с выбранным налоговым режимом, не смешивая их с выплатой НПД за свою деятельность в качестве самозанятого. Это разные налоговые режимы.
Отчетности у самозанятого нет. Сумму взноса рассчитывает налоговая служба и выкладывает в приложении уведомление с размером платежа и данными для оплаты. Оплачивать необходимо в следующем за отчетным месяце, до 25 числа.
