ИП получают ли пенсию

Кто имеет право на страховую пенсию

Согласно уже упомянутого закона №400-ФЗ на страховую пенсию имеют право лица, за которых в течение трудовой деятельности перечислялись в Пенсионный фонд России (ПФР) специальные страховые взносы. Как правило, эти взносы перечисляются работодателями за своих официально трудоустроенных работников.

Перечисленные страховые взносы учитываются на индивидуальном пенсионном счете человека. А затем пересчитывается в баллы, которые также называют индивидуальными пенсионными коэффициентами (ИПК). Именно так и формируется будущая пенсия официально работающего человека.

Будущая пенсия ИП и самозанятых (ИП/РФ)

По закону стаж формируется только за то время, за которое перечислялись взносы. Этот стаж называется страховым. Ранее применявшееся понятие трудового стажа теперь утратило актуальность и не применяется.

В некоторых случаях страховой стаж и ИПК могут засчитываться и за другие периоды ( статья 12 закона № 400-ФЗ), в которые не перечисляются взносы. Например, для женщин засчитываются периоды ухода за детьми до 1,5 лет. Однако такой общий «детский» засчитываемый период не должен превышать 6 лет.

Подводя итог можно отметить следующее: на страховую пенсию могут претендовать граждане, которые (статья 8 закона №400-ФЗ):

• достигли пенсионного возраста (в общем случае 65 лет для мужчин и 60 — для женщин);
• накопили необходимые индивидуальные пенсионные коэффициенты (не менее 30);
• накопили страховой стаж (не менее 15 лет).

Идет ли стаж у ИП для пенсии

Так входит ли ИП в трудовой стаж, если, допустим, человек сначала трудился наемным работником, а затем стал официально заниматься предпринимательством? И как влияет на стаж этот период предпринимательства?

Описанный выше подход формирования стажа актуален и для индивидуальных предпринимателей. Только вместо работодателей страховые взносы в пенсионный фонд за себя и за своих работников уплачивает сам предприниматель. Однако тут имеются некоторые особенности. И начнем с самогó принципа начисления страховых пенсионных взносов.

Вообще, принцип начисления страховых взносов довольно прост. Допустим, что ИП выступает в роли работодателя. Тогда с полученной зарплаты он отчисляет определенный процент на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за каждого своего работника. При этом ставка составляет 22%, если зарплата работника не достигла предельной величины базы начисления страховых взносов. То есть фактически предельная база является максимальной годовой зарплатой работника, с которой уплачиваются взносы по ставке 22%.

Например, в 2022 году такая предельная база составляла 1 565 000 рублей (в 2023 год произведут перерасчет предельной базы с учетом роста средней зарплаты в РФ). И если годовой доход работника не превышает этой суммы, то с фактической зарплаты рассчитывается и перечисляется в пенсионный фонд сумма в 22%. Если же годовой доход превышает установленный максимальный доход, то с суммы превышения взносы платятся по тарифу 10%.

При этом нужно понимать следующее: эти 22% выплачиваются не с зарплаты работника, а из «своих» дополнительных средств работодателя. Другими словами, если работник получил зарплату 20 000 рублей, то с неё работодатель удержит 13% НДФЛ, а остальное выплатит работнику. А вот на обязательное пенсионное страхование работодатель перечислит дополнительно в пенсионный фонд из своих собственных средств еще [ 20 000 · (22% / 100% ) ] = 4 400 рублей.

Отдельно отметим, что кроме обязательных пенсионных платежей работодатель должен будет перечислять взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере 5,1% и на социальное страхование (оплата больничных и отпуска по беременности и родам) в размере 2,9%.

Как видим, при официальном трудоустройстве работника на индивидуального предпринимателя возлагается дополнительная финансовая нагрузка в общей сложности в 30 процентов от выплаченной зарплаты. И это не считая других обязательных налоговых платежей.

В 2023 году совокупный тариф взносов для работодателей не изменится: 30% до достижения предельной величины и 15,1% после превышения.

И еще — страховые взносы являются обязательными платежами, поэтому их неуплата грозит серьезными штрафными санкциями. Именно таким образом у официально трудоустроенных работников ИП формируется страховой стаж для будущей пенсии.

Если же мы говорим об ИП без наемных работников, то с 2023 года предприниматель за себя также должен будет уплатить страховые взносы единым платежом.

Но нужно понимать следующее. Во-первых, обязанность (именно обязанность!) уплачивать страховые взносы накладывается на предпринимателя на всех налоговых режимах, кроме НПД и АУСН.

Так, часть 11 статьи 2 закона №422-ФЗ от 27.11.2018 г. исключает индивидуальных предпринимателей в период применения ими режима НПД из плательщиков страховых взносов. То есть у ИП на НПД страховой стаж не формируется, поскольку они не обязаны платить страховые пенсионные взносы. Однако для таких ИП остается возможность уплачивать страховые взносы добровольно (статья 29 закона №167-ФЗ от 15.12.2001 г.). После уплаты взносов у ИП сформируется страховой стаж пропорционально уплаченным взносам.

ИП на режиме АУСН также освобождены от фиксированных взносов как за себя, так и за наемных работников (статья 18 закона №17-ФЗ от 25.02.2022 г.). Однако в страховой стаж предпринимателя войдёт каждый календарный год применения АУСН также, как если бы он платил за себя страховые взносы. И если ИП применял АУСН неполный календарный год, то размер взносов будет определяться пропорционально количеству календарных месяцев и дней этого года. У наемных работников ИП на АУСН также будет идти стаж и начисляться ИПК.

Все дело в том, что страховые взносы по обычным тарифам будут перечисляться из федерального бюджета. А это значит, что вступать в добровольные правоотношения по уплате страховых взносов на ОПС при АУСН не нужно.

Для ИП на всех остальных налоговых режимах (ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН) уплата страховых взносов на ОПС обязательна. Иначе стаж идти не будет.

Подводя итог еще раз повторим, что период предпринимательства входит в страховой стаж. Но только если производится перечисление страховых взносов. И таким образом, предпринимательство увеличивает пенсионный стаж человека. Но если ИП применяет налоговый режим НПД, то у ИП стаж не будет формироваться автоматически. В этом случае для начисления стажа предпринимателю необходимо будет добровольно уплачивать страховые взносы за себя.

Как начисляются индивидуальные коэффициенты и страховой стаж

Формула для расчета накопленных годовых индивидуальных пенсионных коэффициентов применяется, начиная с 01.01.2015 года (пункт 18 статьи 15 закона №400-ФЗ от 28.12.2013 г.)

где ИПКгод — накопленные годовые индивидуальные пенсионные коэффициенты;

СВгод — фактические годовые страховые взносы, перечисленные на обязательное пенсионное страхование;

НСВгод — нормативные годовые страховые взносы, которые определяются исходя из предельной базы для исчисления страховых взносов. Предельная база ежегодно утверждается Правительством России.

НСВгод = ( ( Предельная база ) · ( 16% / 100 ) ),

где 16 % — это процент отчислений в ПФР.

Для понимания принципа начисления ИПК у индивидуального предпринимателя рассмотрим следующий пример.

Допустим ИП без работников в 2022 году получил общий доход 720 000 рублей. Фактические годовые отчисления на ОПС, которые должен был произвести предприниматель за 2022 год, будут состоять из двух частей:

• фиксированная часть — 34 445 рублей;
• дополнительные страховые взносы с суммы дохода свыше 300 тысяч рублей по ставке 1% (статья 430 НК).

Рассчитаем страховые взносы на ОПС, уплачиваемые с дохода свыше 300 тысяч рублей (1%)

( ( 720 000 рублей — 300 000 рублей ) · (1 % /100 ) )= 4 200 рублей

Таким образом, фактические годовые страховые взносы на ОПС составят

СВгод = ( 34 445 + 4 200 ) = 38 645 рублей

Нормативные страховые взносы (НСВгод) на ОПС в 2022 году рассчитываются из предельной базы в размере 1 565 000 рублей ( Постановление Правительства №1951 от 16.11.2021 г .). Таким образом,

НСВгод = ( 1 565 000 рублей · ( 16% / 100 ) )= 250 400 рублей

Общая годовая сумма пенсионных баллов за 2022 год у ИП составит

ИПКгод = ( СВгод / НСВгод ) · 10 = ( 38 645 / 250 400 ) · 10 = 1,54

Как видно, при среднем ежемесячном доходе в 60 тысяч рублей у предпринимателя формируется совсем немного годовых ИПК. Простой расчет показывает, что для накопления необходимых для пенсии 30 ИПК нужно порядка 20 лет успешного предпринимательства. Более чем успешного.

Со стажем все будет немного интересней. Дело в том, что часто происходит путаница в понятиях. Почему-то у многих закрепилась точка зрения, что если человек работает по трудовому договору, то у него формируется трудовой стаж. А вот если он трудится как ИП и самостоятельно уплачивает страховые взносы, то у него формируется страховой стаж.

Однако такой подход не верен. Поскольку и в первом, и во втором случаях формируется именно страховой стаж. Ибо он учитывает те периоды, в которые уплачиваются страховые взносы на пенсионное обеспечение.

При определении самого страхового стажа используется следующая логика: исчисление стажа производится в календарном порядке (часть 1 статьи 13 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 г.). Поэтому если ИП уплатил все необходимые страховые взносы на ОПС (в приведенном выше примере 38 645 рублей), то ему будет засчитан страховой стаж в один календарный год.

• не менее 30 ИПК;
• не менее 15 лет стажа;
• достичь возраста 65 лет для мужчин и 60 лет для женщин.

В 2023 году стоимость одного пенсионного коэффициента составляет 123,77 рублей (закон № Какие периоды можно зачесть дополнительно

В стаж ИП кроме непосредственно предпринимательской деятельности можно дополнительно зачесть следующие периоды.

«Иные» периоды

Если у ИП имеется трудовой стаж до 01.01.2002 года, то он также будет засчитан в общий стаж.

Что нужно учесть, чтобы были зачтены иные периоды

Для того чтобы учесть иные периоды, необходимо предоставить подтверждающие документы в соответствии с Постановлением Правительства №1015 от 02.10.2014 г. Например, это могут быть:

• справки из службы занятости;
• военный билет;
• свидетельство о браке, о рождении детей и другие официальные документы;
• архивные справки;
• справки, выдаваемые работодателями или органами власти, выписки из приказов и т. д.

Особенности учета, если ИП в дополнение работает по ТД

Довольно часто предпринимательство не является основной деятельностью человека. Например, человек работает по трудовому договору системным администратором, и одновременно с этим зарегистрировался в качестве ИП. Как ИП он оказывает услуги по ремонту компьютеров и периферийного компьютерного оборудования (ОКВЭД 95.11).

Будучи наемным работником у него за счет взносов работодателя на индивидуальном пенсионном счете копятся ИПК и страховой стаж. Одновременно у него за счет перечисления страховых взносов от предпринимательства также добавляются ИПК. А вот периоды работы по найму и ИП совпадают по времени. И стаж не складывается, а считается единым периодом.

Допустим, наш предприниматель проработал с января по декабрь на основной работе и в этот же период осуществлял предпринимательскую деятельность. В этом случае нельзя сложить 12 месяцев основной работы с 12 месяцами предпринимательства. В этой ситуации будет учтен общий стаж с января по декабрь — всего 12 месяцев.

А дополнительный взнос от ИП в этот период просто повысит накопленные в пенсионном фонде баллы.

Северный стаж для предпринимателей

Весьма интересен для предпринимателей следующий вопрос: входит ли «северный» стаж в стаж ИП для досрочного назначения страховой пенсии по старости?

Интересен для предпринимателей вопрос учета периодов, дающих право на досрочную страховую пенсию. Согласно статье 30 закона №400-ФЗ на досрочную пенсию можно уйти тем гражданам, кто накопил на индивидуальном пенсионном счете не менее 30 ИПК, и кто отработал установленное время на определенных производствах и в определенных должностях.

Это в полной мере относится и к предпринимателям, которые до или после предпринимательства отработали на производствах, предоставляющих спецстаж. В этом случае стаж ИП — это общий обычный стаж, который добавляется к «льготному» спецстажу.

Например, женщина, отработавшая 15 лет водителем городского трамвая на регулярных маршрутах, может после этого заниматься предпринимательской деятельностью еще 5 лет. Таким образом, у нее наберутся необходимые для получения пенсии 20 лет общего страхового стажа (подпункт 10 пункта 1 статьи 30 закона №400-ФЗ). При наличии 30 пенсионных баллов и при достижении 50 лет такая женщина вправе получать досрочно страховую пенсию по старости.

Так что ИП вправе выйти на пенсию досрочно, если у них имеются подтвержденные периоды со спецстажем.

Сколько можно получить, если стажа не хватит

Но допустим, что у предпринимателя наступил установленный пенсионный возраст, а стажа у него не хватает. Какая пенсия у ИП будет в этом случае? В данной ситуации предприниматели получают только социальную пенсию по старости. Эта социальная пенсия назначается с 70 лет для мужчин и с 65 лет для женщин (подпункт 5 пункта 1 статья 8 Федерального закона №466-ФЗ от 05.12.2022 г.). В конкретном регионе прожиточный минимум может быть выше или ниже.

Как подтвердить стаж индивидуальному предпринимателю

От применяемой предпринимателем системы налогообложения, зависит перечень документов, необходимых для подсчета и подтверждения стажа ИП. По информации с официального сайта Социального фонда России основными документами, подтверждающими страховой стаж у ИП, являются:

• свидетельство о регистрации ИП и начале предпринимательской деятельности с определённого числа;
• выписка из ЕГРИП (для определения вида деятельности);
• свидетельство об окончании деятельности ИП.

Если предприниматель не сможет документально подтвердить какой-либо период работы в качестве ИП, то этот период не будет зачтён в страховой стаж. А вообще у ИП страховой стаж рассчитывается так же, как и у обычного человека, работающего на предприятии по трудовому договору: при подсчёте входят все года и месяцы, за которые были уплачены страховые взносы в пенсионный фонд.

Как происходит индексация пенсии

Также весьма интересен еще один вопрос: если предприниматель вышел на пенсию по старости и продолжает осуществлять предпринимательскую деятельность, будет ли ему индексироваться пенсия? По аналогии с «обычными» работающими пенсионерами (не ИП) можно ответить, что пенсии индексироваться не будут.

Все дело в том, что с 2016 года действует правило, согласно которого у работающих пенсионеров, то есть за которых перечисляются страховые взносы в пенсионный фонд, первоначально установленная сумма пенсии остается неизменной на весь период продолжающегося труда ( статья 26.1 закона №400-ФЗ). И только после увольнения пенсионера его пенсионные выплаты начинают индексироваться.

То есть для пенсионера, имеющего действующее ИП и уплачивающего страховые взносы, единственным вариантом «самостоятельно» проиндексировать пенсию является прекращение деятельности в качестве ИП. В этом случае в пенсионный фонд поступит информация о том, что пенсионер перестал быть «работающим». Поэтому пенсионный фонд примет решение об индексации пенсионных выплат.

После того как бывший предприниматель-пенсионер получит первую проиндексированную пенсию можно вновь открывать ИП и заниматься предпринимательством. И, кстати, для этого нет никаких ограничений.

После повторного открытия ИП размер получаемой страховой пенсии не уменьшится. Однако в течение всей последующей предпринимательской деятельности на пенсионные выплаты индексация снова не будет распространяться.

Таким образом, пенсионер-предприниматель может «самостоятельно» проиндексировать свою страховую пенсию. Единственное условие — повторная регистрация ИП должна осуществиться только после индексации пенсии. А это значит, что между закрытием ИП и повторным его открытием пройдет несколько месяцев.

Выводы

Основной вывод, который можно сделать, состоит в следующем:

Государство предусмотрело для ИП назначение страховой пенсии по старости. Однако в абсолютном большинстве случаев предприниматели могут рассчитывать только на минимальную пенсию. И очень часто — только на социальную.

Более того, часто даже собственные наемные работники у ИП находятся в лучшем положении по пенсии, чем сами предприниматели. И в первую очередь это относится к тем ИП, у которых сравнительно небольшие доходы. Так что любому ИП предпочтительнее параллельно с предпринимательством еще оформиться по трудовому договору у какого-либо работодателя. Хоть, на первый взгляд, это и звучит как бред.

Видео

Видео версия статьи:

• Запрещенные виды деятельности;
• Как выбрать, изменить и добавить ОКВЭД;
• Есть ли у предпринимателя ОКТМО и ОГРНИП;
• Как работает единый налоговый платеж;
• В каких регионах упрощенка 1%;
• Сколько работников можно нанять;
• Как получить справку об отсутствии статуса.

Источник: sorokin.club

Какая пенсия будет у ИП и как она начисляется?

В нашу редакцию недавно поступил вопрос от Алексея Д. с просьбой объяснить, как рассчитывается пенсия у ИП после изменений, внесенных пенсионной реформой в 2018 году, и вообще – могут ли претендовать ИП на пенсию и в каком размере. Юристы нашего портала тщательно проанализировали текущее законодательство и готовы подробно осветить все нюансы не только для Алексея, но и для наших других заинтересованных читателей.

• Имеют ли ИП право на пенсию вообще
• Как определяется размер пенсии для ИП
• Страховые взносы и ИПК
• Условия для назначения пенсии для ИП
• Какие периоды включают в стаж для ИП
• Где посчитать пенсию

Имеют ли ИП право на пенсию вообще

На основании аб. 3 ч. 1 ст. 7 ФЗ № 167 от 15-го декабря 2001-го года “Об обязательном…” (далее – ФЗ 167), лица, которые самостоятельно обеспечивают себя работой, к которым относятся, наряду с адвокатами, арбитражными управляющими, нотариусами, еще и ИП, являются застрахованными по ОПС.

Это означает, что ИП могут претендовать на одно или несколько страховых обеспечений, которые указаны в ст. 9 ФЗ 167, при наступлении страхового случая (ст. 8 ФЗ 167).

Соответственно, ИП, как и все наемные работники, имеют право на:

• страх. пенсию по возрасту, инвалидности или утере кормильца;
• накопительную пенсию, срочную пенс. выплату или разовую выплату из средств накоплений, учтенных в спец. части ИЛС;
• социальную пенсию (при неприобретении права на страховую).

Основным видом пенсии в РФ является страховая по старости, поэтому именно о ней и поговорим далее.

Как определяется размер пенсии для ИП

Ответ на вопрос, какая пенсия будет у ИП, содержится в ст. 15 ФЗ № 400 от 28-го декабря 2013-го года “О страховых…” (далее – ФЗ 400).

Там сказано, что формула для расчета одинаковая для всех – что для наемных работников, что для индивидуальных предпринимателей:

РП = ИПК * СПК + ФВ, где:

• РП – размер пенсии;
• ИПК – количество заработанных за всю жизнь пенсионных баллов (узнать текущее количество ИПК можно, заказав выписку из ИЛС на Госуслугах или в личном кабинете на сайте ПФР);
• СПК – стоимость 1-го балла на момент назначения (по состоянию на 2019 год – 87,24 рублей);
• ФВ – выплата фиксированная, размер которой определяется в зависимости от категории застрахованного в соответствии со ст. 16 или 17 ФЗ 400 (базовый размер ФВ в 2019 году – 5334,19 рублей).

Многих интересует – пенсия индивидуального предпринимателя: особенности расчета такие же, как и для других граждан, или нет. Наша редакция уверяет – да, такие же. То есть размер пенсии для ИП будет в большей степени зависеть от ИПК. И что самое интересное, у ИП, как и у наемных работников, ИПК формируется из страховых взносов. Только если за тех, кто работает по трудовому договору, взносы уплачивает работодатель, то за ИП взносы платит, собственно, сам ИП.

Страховые взносы и ИПК

Бизнесмен уплачивает страховые взносы:

1. за себя и за своих работников (если у него они есть);
2. или только за себя (если ИП осуществляет деятельность “один”, без привлечения работников, или работники есть, но они оформлены неофициально).

Как видим, в любом случае (при наличии или при отсутствии работников) ИП платит взносы за себя. Причем, в отличие от взносов за наемных сотрудников, которые уплачиваются в процентном соотношении от заработной платы, взносы ИП сам за себя уплачивает в фиксированном размере, указанном в ст. 430 НК РФ:

Отчисления в Пенсионный фонд Индивидуальных предпринимателей в 2023 году

Регистрация индивидуального предпринимателя неминуемо влечет за собой и пенсионные отчисления.

Ниже освещены основные моменты, связанные с их уплатой: какие взносы в ПФ и ФОМС должен платить предприниматель, как их правильно рассчитать, в какие сроки заплатить, как проконтролировать правильность уплаты и избежать штрафов.

Все ли ИП платят данные взносы?

Согласно законодательству РФ все ИП платят пенсионные отчисления вне зависимости от того, осуществляют ли они в настоящее время свою деятельность и получают ли прибыль.

Нахождение в реестре ИП – уже повод уплатить пенсионные взносы. Данное утверждение поддерживают и судебные органы, несмотря на отсутствие понимания в среде предпринимателей.

Перечень случаев, когда взносы уплачивать не надо, довольно узок:

1. Служба в рядах российской армии по призыву.
2. Время ухода за ребенком до 1,5 лет, всего не более 6 лет. До 2015 года общий срок составлял 4,5 года.
3. Время содержания в местах лишения свободы, если впоследствии подсудимый или осужденный были реабилитированы.
4. Период ухода за человеком, которому более 80 лет либо инвалидом.
5. Время нахождения с супругом-военнослужащим в месте, где рабочая деятельность невозможна, но не более 5 лет.

В каждом из этих случаев в отделение Пенсионного Фонда необходимо предоставить заявление и документы, подтверждающие право не платить взносы, например, в случае рождения ребенка – свидетельство, декларацию, подтверждающую отсутствие предпринимательской деятельности, справку с работы второго родителя, что он не находится в отпуске по уходу до 1,5 лет.

От чего зависит размер пенсионных взносов у ИП

Размер взносов в ПФ у ИП зависит от двух факторов: установленного на 1 число года размера МРОТ и дохода предпринимателя.

Расчет пенсионных отчислений производится исходя из установленного МРОТ (до 1 января 2019 года – 11 163 руб., после сумма увеличивается до 11 280 руб.).

В разных системах налогообложения доходом ИП считаются:

• ОСНО – совпадает с налоговой базой по НДФЛ.
• ЕНВД – налоговая база за год, с учетом корректирующих коэффициентов (сумма строки 100 по всем квартальным декларациям ЕНВД).
• УСН – все доходы, включая внереализационные. Вне зависимости от вида УСН (ставка 6 или 15%) расходы не вычитаются.
• ПСН – доход, потенциально возможный за год.
• ЕСХН – все доходы, учитываемые в налоговой базе (строка 010 раздела 2 декларации ЕСХН).

В случае, если предприниматель использует несколько систем налогообложения, доходы по каждой из систем складываются.

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Расчет суммы

Взносы в ПФ составляют 22% от суммы МРОТ. Тариф взносов в ФОМС – 5,1% вне зависимости от величины дохода.

В случае, когда предприниматель является работодателем, помимо вышеуказанных сумм он платит взносы на каждого своего сотрудника и по всем денежным выплатам за работы и услуги физическим лицам – гражданам РФ, например, по гражданско-правовым договорам. В 2017 – 2019 году основной тариф отчислений за работников в Пенсионный фонд составляет 22% (для сумм выше 876 000 руб. – 10%), в ФОМС – 5,1%.

В зависимости от видов деятельности и системы налогообложения процент отчислений в ПФ от заработной платы может быть уменьшен. Например, для следующих вариантов взнос в ПФ составит 20%, а платежи в ФОМС вообще не производятся:

• ИП на патенте,
• ИП, одновременно уплачивающие ЕНВД и осуществляющие фармацевтическую деятельность,
• предприниматели, применяющие УСН, если их деятельность соответствует видам, утвержденным законодательно.

Полный перечень всех видов деятельности содержится в пункте 1 статьи 58 212-ФЗ от 24.07.2009г.

Порядок вычислений

Сумма отчислений в ПФ рассчитывается следующим образом:

1. МРОТ на начало года х 22% х количество отработанных месяцев. Если ИП был зарегистрирован в течение всего года, сумма в 2019 году составит 11280 х 22/100 х 12 = 29354 руб. За месяц, не отработанный полностью: МРОТ х 22/100 х отработанные дни / количество дней в месяце. Эту сумму необходимо уплатить до 31 декабря.
2. Максимальная сумма взносов в ПФ за год 8 х МРОТ х 22/100 х 12). Этот лимит является актуальным при доходе за год от 13,8 млн.руб.

Уплата пенсионных взносов предпринимателем, не имеющим работников, предусмотрена законом дважды в год. Однако в некоторых случаях целесообразно производить оплату регулярно, несколько раз в год.

ИП, применяющие ЕНВД и УСН 6%, могут уменьшить налог на уплаченную сумму пенсионных взносов. Если используется ОСНО или УСН 15%, сумма пенсионных отчислений увеличит расходы и соответственно уменьшит налогооблагаемую базу. Единственное исключение – патентная система, здесь уменьшить стоимость патента не получится. Распределение пенсионных платежей частями в течение года также имеет смысл, если сумму сложно выплатить единовременно в конце года.

Если ИП уже к середине года заработал 300 000 руб., 1% тоже можно платить заранее и аналогично уменьшать налоги.

Взнос в ФОМС рассчитывается так: МРОТ на начало года х количество отработанных месяцев х 5,1%. Уплачен он должен быть до 31 декабря.

Пример

Рассмотрим примеры расчетов на основании данных за 2016 год.

ИП зарегистрировался 25.03.2016. Его доход за 2016 год 460 000 руб. В ПФ он должен уплатить:

• за март: 6204 руб. (МРОТ) х 26/100 х 6 (количество дней деятельности, начиная со дня, следующего за регистрацией) / 31 (количество дней в марте) = 312,20 руб.
• с апреля по декабрь: 6204 х 26/100 х 9 (количество отработанных месяцев) = 14 517,36 руб.

Итого до 31.12.2016 к оплате 312,20 + 14 517,36 = 14 829,56 руб.

Превышение дохода составило 460 000 – 300 000 = 160 000 руб. 1% от 160 000 = 1 600 руб. необходимо дополнительно уплатить до 01.04.17.

Всего пенсионные отчисления за год составили 14 829,56 + 1 600 = 16 429,56 руб.

Взнос в ФОМС составит:

• за март: 6204 х 5,1/100 х 6 / 31 = 61,24 руб.
• с апреля по декабрь: 6204 х 5,1/100 х 9 = 2 847,64 руб.

Итого до 31.12.2016 нужно уплатить 2 908,88 руб.

Второй пример. ИП в 2016 году получил доход 16 млн.руб. 25.11.2016 его регистрация была прекращена.

Сумма пенсионных взносов рассчитывается так:

• с января по октябрь: 6204 руб. (МРОТ) х 26/100 х 10 (количество отработанных месяцев) = 16 130,40 руб.
• за ноябрь: 6204 х 26/100 х 25 (количество дней деятельности, включая день прекращения регистрации) / 30 (количество дней в ноябре) = 1 344,20 руб.
• превышение дохода составило 16 000 000 – 300 000 = 15 700 000 руб. 1% от превышения равен 157 000 руб.

Итого 16 130,40 + 1 344,20 + 157 000 = 174 474,60 руб. В связи с тем, что сумма превысила максимальный размер пенсионных взносов за год, ИП должен уплатить сумму лимита 154 851,84 руб.

Взнос в ФОМС составит:

• с января по октябрь: 6204 х 5,1/100 х 10 = 3 164,04 руб.
• за ноябрь: 6204 х 5,1/100 х 25 / 30 = 263,67 руб.

Итого 3 427,71 руб.

Произведены все выплаты должны быть не позднее 10.12.2016 (15 календарных дней начиная от даты прекращения регистрации).

Правила проверки пенсионных отчислений по сети Интернет

Контроль правильности уплаты взносов можно осуществлять прямо в сети Интернет на следующих сайтах:

• В «Кабинете плательщика» на сайте Пенсионного фонда www.pfrf.ru. Однажды зарегистрировавшись, ИП получает информацию обо всех платежах, правильности их зачисления на КБК, отсутствии либо наличии задолженности. Также в кабинете можно рассчитать сумму взносов и распечатать квитанцию для их уплаты. Данные об уплаченных суммах появляются в системе в течение 3-5 дней.
• На сайте госуслуг www.gosuslugi.ru в разделе «Пенсия, пособия и льготы» можно запросить справку о состоянии индивидуального лицевого счета. В ней отражены суммы уплаченных пенсионных взносов за каждый год.
• Суммы задолженности, информация о которых уже отправлена судебным приставам, можно проверить на сайте ФССП РФ www.fssprus.ru. Здесь регистрация не нужна, сумму долга можно узнать по имени и дате рождения.

Контроль по СНИЛС

Узнать о своих пенсионных начислениях можно непосредственно в Пенсионном фонде, используя СНИЛС.

Для этого в отделение по месту регистрации нужно предоставить паспорт, СНИЛС и заявление о получении выписки с лицевого счета в произвольной форме. В некоторых отделениях ПФ возможно получение информации о долге в телефонном режиме, для идентификации также потребуются данные СНИЛС.

Ответственность за неуплату взносов

Если ПФ обнаруживает, что взносы полностью или частично не уплачены в требуемые сроки, плательщику посылается требование об их уплате. В нем указываются суммы, подлежащие доплате, а также пени и штрафы. Если нужные отчисления не были произведены за 10 календарных дней, ПФ отправляет взыскание в банк, в котором находится счет ИП, и денежные средства списываются безакцептно. В случае недостатка средств на счете постановление о взыскании передается службе судебных приставов, которая имеет право закрыть задолженность за счет наличных средств и имущества ИП.

Пеня за не вовремя уплаченные взносы рассчитывается как 1/300 х ставка рефинансирования на момент уплаты (с 14.06.2016 составляет 10,5%) х календарные дни просрочки х сумма задолженности. Например, если уплата суммы 10 000 руб. была просрочена на 14 дней, пеня составит 1/300 х 10,5% х 14 х 10 000 = 49 руб.

Проверки Пенсионным фондом предпринимателей, не имеющем работников, в подавляющем большинстве невыездные, т.е. камеральные. Правильность расчета взносов от МРОТ проверяется на основании документов о регистрации, а 1% от доходов – по сведениям о доходе, полученным из налоговых органов. На основании проверки может быть вынесено решение о штрафе 20% от суммы взносов, которые не были уплачены.

О данных видах отчислений смотрите в следующем видеосюжете:

Источник: www.delasuper.ru