Также сообщаем, что на 13 декабря 2022 г. (вторник) для пользователей ПК «Баланс-2» запланирован семинар, на котором будут освещены основные изменения в отчетности в контролирующие органы и в B2B ЭДО в 2022-2023 гг., а также соответствующие изменения в программах Баланс-2W/Н.
С 2023 г. расчеты с бюджетом по налогам и сборам будут проводиться по-новому.
В июле 2022 г. подписан Федеральный закон № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому всеми налогоплательщиками должен будет применяться механизм «единого налогового платежа» (ЕНП). Согласно ему все расчеты с бюджетом будут проводиться консолидированно по всем налогам, сборам и страховым взносам.
Такой порядок уже применяется с 2019 года – физическими лицами (ст. 45.1 НК РФ), а с 01.07.2022 – также и организациями и ИП, добровольно принявшими участие в эксперименте ФНС России. С 01.01.2023 использование ЕНП станет обязательным для всех налогоплательщиков.
Единый налоговый платеж
Вводится понятие Единого налогового платежа.
ЕНП – это все денежные средства налогоплательщика (налогового агента) на едином налоговом счете, которые:
- самостоятельно перечислены налогоплательщиком (налоговым агентом) в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов,
- взысканы с налогоплательщика (налогового агента) налоговым органом,
- зачислены на единый налоговый счет налогоплательщика в результате:
- возмещения налогоплательщику налога или предоставления ему налогового вычета,
- отмены зачета денежных средств в счет предстоящей налоговой обязанности,
- поступления средств от иного лица в результате зачета,
- начисления процентов при возврате излишне взысканных денежных средств.
Единый налоговый счет
С 2023 года каждому налогоплательщику в Федеральном казначействе будет открыт единый налоговый счет, на котором будут учитываться:
- приход – суммы зачисленных средств в качестве ЕНП,
- расход – совокупная обязанность налогоплательщика по уплате налоговых платежей в бюджет.
Совокупная обязанность налогоплательщика включает в себя:
- все налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, проценты (в том числе суммы налога, подлежащие возврату налогоплательщиком в бюджетную систему РФ),
- доначисления, пени, штрафы по вступившим в силу решениям налогового органа (с учетом их возможной последующей отмены или изменения вступившими в силу судебными актами или решениями вышестоящего налогового органа), кроме случаев, если судом приняты обеспечительные меры или вышестоящим налоговым органом приостановлено (полностью или в части) действие такого решения.
В зависимости от соотношения ЕНП и совокупной обязанности на едином налоговом счете будет определяться наличие задолженности или переплаты по налоговым платежам.
Порядок исчисления и уплаты земельного налога ИП
Налогоплательщик сможет проводить сверки с налоговым органом по вопросу распределения зачисленных на его единый налоговый счет ЕНП в счет конкретных налоговых платежей, а также получать справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо.
Уплата налогов через ЕНП
Денежные средства в счет ЕНП могут зачисляться на единый налоговый счет как самим налогоплательщиком, так и иным лицом. В платежном поручении достаточно указать только ИНН налогоплательщика и сумму платежа.
Зачисления возможны как непосредственно при наступлении срока уплаты какого-либо налогового платежа, так и авансом.
Налоговый орган будет самостоятельно распределять имеющиеся на едином налоговом счете средства в счет уплаты конкретных налоговых платежей на основании сформированной информации о совокупной обязанности налогоплательщика с учетом предусмотренной очередности:
- суммы недоимки,
- налоги, авансовые платежи, сборы и страховые взносы,
- пени, проценты, штрафы.
Дополнительно подавать какие-либо заявления на списание средств с единого налогового счета в счет конкретного налога не нужно.
Если на момент наступления срока оплаты налоговых платежей суммы ЕНП на едином налоговом счете будет недостаточно для покрытия налоговых платежей налогоплательщика, налоговый орган распределит имеющиеся на едином налоговом счете средства пропорционально размеру соответствующих обязательств. Возникшее отрицательное сальдо на едином налоговом счете будет считаться задолженностью налогоплательщика.
Сроки уплаты
Для упрощения администрирования единого налогового счета и определения совокупной обязанности налогоплательщиков с 2023 года будут унифицированы даты уплаты большинства налоговых платежей – 28 число месяца, следующего за отчетным периодом. Таким образом, налоговый календарь по основным налогам с 2023 года будет следующим:
НДФЛ (перечисление налоговыми агентами)
- в отношении периодов с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца
- в отношении периода с 23.12 по 31.12
- в отношении периода с 01.01 по 22.01
Для НДФЛ сроки платежей и представления расчетов будут выглядеть следующим образом:
| 1 | 01.01.2023 | 22.01.2023 | 28.01.2023 | |
| 2 | 23.01.2023 | 22.02.2023 | 28.02.2023 | |
| 3 | 23.02.2023 | 22.03.2023 | 28.03.2023 | 25.04.2023 |
| 4 | 23.03.2023 | 22.04.2023 | 28.04.2023 | |
| 5 | 23.04.2023 | 22.05.2023 | 28.05.2023 | |
| 6 | 23.05.2023 | 22.06.2023 | 28.06.2023 | 25.07.2023 |
| 7 | 23.06.2023 | 22.07.2023 | 28.07.2023 | |
| 8 | 23.07.2023 | 22.08.2023 | 28.08.2023 | |
| 9 | 23.08.2023 | 22.09.2023 | 28.09.2023 | 25.10.2023 |
| 10 | 23.09.2023 | 22.10.2023 | 28.10.2023 | |
| 11 | 23.10.2023 | 22.11.2023 | 28.11.2023 | |
| 12 | 23.11.2023 | 22.12.2023 | 28.12.2023 | |
| 12(2) | 23.12.2023 | 31.12.2023 | Последний рабочий день года | 25.02.2024 |
Отчетность
Сроки предоставления налоговой отчетности переносятся на 25 число соответствующего уплате месяца.
Если законодательством предусмотрена уплата налогов и других платежей до представления налоговой декларации или обязанность по представлению налоговой декларации не установлена, налогоплательщики должны составить Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355).
Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок их уплаты.
Уведомление подается в электронной форме по ТКС, либо через личный кабинет налогоплательщика, либо на бумажном носителе, если такая возможность предусмотрена для налогоплательщика для подачи налоговых деклараций.
Использование переплаты
По заявлению налогоплательщика положительное сальдо, сформированное на его едином налоговом счете, может быть зачтено:
- в счет предстоящей уплаты конкретного налога, сбора, страхового взноса,
- в счет исполнения решений налоговых органов,
- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налоговых платежей.
Также налогоплательщик может по заявлению вернуть денежные средства, формирующие положительное сальдо, на свой банковский счет.
Зачет и возврат (направление соответствующего поручения в Федеральное казначейство) будет происходить на следующий день после получения налоговым органом заявления от налогоплательщика (сейчас срок составляет 10 дней).
Ограничительный срок для зачета/возврата переплаты отменяется (сейчас срок составляет 3 года со дня уплаты соответствующего налога).
Взыскание задолженности
Отрицательное сальдо на едином налоговом счете налогоплательщика представляет собой его задолженность по уплате налоговых платежей, которая может быть взыскана налоговым органом.
Сумма взыскиваемой налоговым органом задолженности не может превышать размер отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента). Задолженность будет считаться непогашенной до тех пор, пока сальдо единого налогового счета не приобретет положительное или нулевое значение.
Освобождение от штрафа за неуплату налога
Если с момента наступления срока уплаты налога (сбора, страховых взносов) до момента вынесения решения налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля на едином налоговом счете налогоплательщика непрерывно было положительное сальдо и его размер был равен или превышал сумму выявленной недоимки, то такая недоимка не признается налоговым правонарушением, и штраф по ст. 122 НК РФ не начисляется.
Переходные положения
Предусмотрены переходные положения, согласно которым 01.01.2023 налоговые органы сформируют для каждого налогоплательщика сальдо единого налогового счета, рассчитанное как разница между:
- суммой излишне перечисленных в бюджет денежных средств (как самостоятельно уплаченных, так и излишне взысканных) по состоянию на 31.12.2022,
- суммой неисполненных налоговых обязательства по состоянию на 31.12.2022 (кроме сумм недоимок, по которым истек срок взыскания или в отношении которых приняты обеспечительные меры или приостановлено решение о взыскании).
После 01.01.2023 налоговые органы не будут рассматривать заявления и выносить решения о возврате переплаты и(или) ее зачете, даже если заявление было подано налогоплательщиком до 2023 года, но по состоянию на 31.12.2022 налоговым органом так и не было вынесено решение по заявлению. Возврат и зачет таких сумм налогоплательщику (налоговому агенту) будет проходить через единый налоговый счет при условии, что на нем будет сформировано соответствующее положительное сальдо в достаточном размере.
Данные поправки направлены на существенное упрощение порядка уплаты налогов (сборов, страховых взносов) налогоплательщиками и налоговыми агентами – упрощается «налоговый календарь», а все налоги можно перечислить единым платежом с минимальным количеством реквизитов. Также будет ускорен и упрощен возврат и зачет имеющейся у налогоплательщиков переплаты по налоговым платежам.
Более того, ЕНП позволит оптимизировать налоговое администрирование: например, будут исключены ситуации, когда у налогоплательщика одновременно возникает задолженность и переплата по разным платежам, споры по поводу правильности указания налогоплательщиками КБК и иных реквизитов и т.д.
Реализация в ПК «Баланс-2»
Обновленная форма Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355) реализована по проекту (очередное изменение формы поступило сегодня) и доступна в актуальных версиях программ «Баланс-2W» и «Баланс-2Н» в комплекте «Отчетность в ФНС…» начиная с 2023 г.
Напомним, что для обеспечения работы в рамках ЕНС ранее в 2022 г. в указанных программах уже были реализованы документы
- Заявление о применении особого порядка уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджетную систему Российской Федерации единого налогового платежа организации, индивидуального предпринимателя (КНД 1110356);
- Заявление о возврате денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа организации, индивидуального предпринимателя (КНД 1110357);
- Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355).
А к 2023 году будут реализованы, существующие пока только в проектах ФНС РФ,
- Обновленное Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355);
- Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (КНД 1120502);
- Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (КНД 1165166);
- Заявление о распоряжении суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, путем возврата (КНД 1112542);
- Обновленное Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пеней, штрафа), не входящей в сальдо единого налогового счета (КНД 1150058);
- Обновленное Заявление о распоряжении суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, путем зачета (КНД 1150057).
Также в связи в введением ЕНС в 2023 г. будет внесены соответствующие изменения в программу «Баланс-2: Расчеты с бюджетом».
Источник: www.balans2.ru
Порядок расчета и уплаты НДФЛ с доходов ИП
НДФЛ – это налог на доходы физического лица. Предприниматели уплачивают НДФЛ со своих доходов при применении общей системы налогообложения (ОСН). Если кратко, то НДФЛ – это 13% от доходов за минусом расходов. Налог можно уменьшить вплоть до нуля, если имеются документально подтвержденные расходы.
НДФЛ с доходов ИП
- определить доходы от предпринимательской деятельности;
- самостоятельно посчитать и уплатитьавансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев;
- по итогам года рассчитатьсумму налога и доплатить НДФЛ с учетом уплаченных ранее авансов.
Если имеются наемные работники, то нужно кроме налога за себя ежемесячно рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ за работников, а также ежеквартально сдавать расчет 6-НДФЛ.
Порядок расчета
Размер авансового платежа либо налога считается по формуле:
Годовой доход от предпринимательской деятельности
Авансы за I квартал, полугодие и 9 месяцев
К доходам от предпринимательской деятельности применяется прогрессивная ставка:
- 13% — в отношении налоговой базы (доходы – вычеты), не превышающей 5 млн. руб.:
- 15% — если налоговая база свыше 5 000 000 руб.
Кроме профессиональных вычетов предприниматель вправе уменьшить свою налоговую базу по НДФЛ на стандартные вычеты (например, в размере 1 400 руб. на ребенка пока доход не превысит 350 000 руб.), социальные вычеты (за лечение, обучение, фитнес), инвестиционные вычеты и др.
Профессиональные вычеты
Профессиональные вычеты – это расходы ИП, на которые он может уменьшить свои доходы.
Расходы можно разделить на:
- Материальные расходы – стоимость товаров, сырья и материалов, транспортные затраты и т.д.;
- Амортизационные начисления – при приобретении основных средств;
- Расходы на оплату труда и оплату страховых взносов за сотрудников – при наличии наемных работников;
- Прочие расходы – страховые взносы за себя, арендная плата, реклама, проценты по кредитам, оплата бухгалтерских услуг и др.
Расходы можно принять к вычету до 100 % от дохода ИП, если они:
- Документально подтверждены;
- Связаны с предпринимательской деятельностью и направлены на получение прибыли. Например, семейные расходы не уменьшают доход.
Если расходы не подтверждены документами, то профессиональный вычет предоставляется в размере 20% от дохода ИП. Этот вычет часто называют «упрощенным».
Пример расчета профессионального вычета.
Индивидуальный предприниматель Петров В. Получил годовой доход в размере 2 150 000 руб. В течение года он понес расходы на общую сумму 400 000 руб. Допустим, что на все расходы имеются документы.
Профессиональный вычет по документально подтвержденным расходам = 400 000 руб.
Упрощенный профессиональный вычет = 2 150 000 * 20% = 430 000 руб.
В данной ситуации Петрову В. лучше применить упрощенный профессиональный вычет не смотря на то, что имеются документы на расходы.
Сроки уплаты
Авансовые платежи по НДФЛ нужно было уплачивать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом – I кварталом, полугодием, 9 месяцами.
Налог по итогам года нужно перечислить не позднее 15 июля следующего года.
Сроки уплаты НДФЛ с доходов ИП:
| I квартал | 25 апреля |
| Полугодие | 25 июля |
| Девять месяцев | 25 октября |
| Год | 15 июля следующего года |
* Если срок уплаты выпадает на выходной (нерабочий) день, то платеж необходимо перечислить не позднее первого следующего за ним рабочего дня.
НДФЛ нужно платить предпринимателю в налоговую инспекцию по своему месту жительства. Перечисляется платеж на бюджетный счет отдельными платежками:
- по КБК — 182 1 01 02020 01 1000 110 (при уплате налога по ставке 13%),
- по КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110 (при уплате налога по прогрессивной ставке).
Источник: cbu23.ru
Налоговые изменения в 2023 году для ИП и организаций
Большинство изменений в налоговом законодательстве в 2023 году связано с внедрением новой системы уплаты налогов, сборов и взносов (ЕНС), а также с объединением ПФР и ФСС. Разберём основные изменения в бухгалтерском и налоговом учёте, которые ожидают бизнес в новом году.
Единый налоговый платеж
Новый порядок возмещения НДС
В налоговом кодексе с 01.01.2023 появится абз. 28 п. 2 ст. 11 НК РФ, согласно которому в совокупную обязанность налогоплательщика, которая будет формироваться для уплаты ЕНП, будут входить суммы к возмещению. То есть НДС, заявленный налогоплательщиком к возмещению, будет учитываться на ЕНС. Учтённую сумму, которая образует положительное сальдо, можно будет заявить к зачёту или возврату на расчётный счёт.
Единый тариф для страховых взносов
Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование нужно будет платить по единому тарифу — 30 %, если база для исчисления не достигнет единой предельной величины, и 15,1 % на сумму свыше. Предельная величина базы для расчёта страховых взносов в 2023 году составит 1 917 000 рублей.
Срок и порядок уплаты страховых взносов
В новом году страховые взносы, кроме перечислений на травматизм, будут входить в совокупную обязанность налогоплательщика, то есть в единый налоговый платёж. Срок уплаты — 28 число следующего календарного месяца. Но страховые взносы за 2022 год необходимо уплатить по старым правилам — до 16 января.
Взносы на обязательное социальное страхование за работников по ГПД
Если сейчас по договорам ГПД надо платить только взносы на ОПС и ОМС, то в новом году такие работники будут подлежать включению в систему обязательного социального страхования. Взносы за работников по ГПД надо будет платить по единому тарифу, как и за работников по трудовому договору.
Единая форма сведений
С 1 января 2023 года начнёт действовать единая форма сведений (ЕФС), которая заменит сразу 4 отчёта — 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. Эти формы в новом году сдавать уже не нужно. Сдача ЕФС в территориальные органы Социального фонда России допустима на бумаге (если численность работников не превышает 10 человек) и в электронном виде.
Переход на электронное взаимодействие с госорганами существенно упрощает работу юрлицам и ИП. В сервисе СФЕРА Отчётность своевременно в соответствии с законодательством обновляются все формы, исключаются ошибки в заполнении, а также можно обмениваться неформализованными сообщениями с представителями госорганов. В связи с объединением ПФР и ФСС также изменяться формы СТД-Р и СТД-ПФР. Об этом рассказывали в статье.
Изменения в кодах доходов и вычетов в налоговом законодательстве
С нового года введут 10 новых кодов доходов и 9 кодов вычетов. В некоторых кодах изменятся формулировки. Подробнее об этом можно прочитать в нашей статье.
Изменения в порядке расчёта и уплаты НДФЛ
За расчётный период теперь будут принимать период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. Направить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ нужно будет до 25 числа текущего месяца, а уплатить налог — до 28-го. Удерживать НДФЛ придётся дважды — в день аванса и в день заработной платы. Больше об изменениях в НДФЛ — в нашей статье.
Новая форма расчёта страховых взносов
Источник: www.esphere.ru
