ИП прекратил деятельность когда сдать декларацию УСН

Один важный нюанс!

Помните: отчетность при ликвидации ИП подаётся только за последний период деятельности! У вас не возникнет проблем, если вы исправно отчитывались в течение всего срока работы. Но если бланки не сдавались, сначала придётся заполнить «пробелы». Проще говоря — сдать в ИФНС недостающие отчеты за весь период работы.

По НДС нужно сдать декларацию не позже 25 числа после окончания квартала. А отчет по налогу на имущество ИП не подают.

Отчетность при закрытии ИП на системе УСН

Пусть ИП до закрытия работал на упрощенной системе, льгот при расставании с налоговой службой у него не будет. Отчётность придётся сдавать. Заключительную декларацию нужно подать в установленный законом срок — 25 дней следующего месяца 1 . Отсчет начинается сразу после завершения периода, когда произошла отмена регистрации.

Как ИП легко сдать отчетность в налоговую (ИП/РФ)

Бизнесмен Яковлев Н.И. снят с учета 17 июня. Сформировать отчетность и погасить задолженность в бюджет он обязан не позже 25 июля.

Как вариант — подать заключительный документ одновременно с заявлением на закрытие. Но годовую форму придётся заполнить так или иначе. В строке «код периода» — обозначить прекращение деятельности числом 96 2 . В строке «форма реорганизации» поставить 0 или прочерк (ликвидация). Требования к составлению декларации для ИП при упрощенном режиме закреплены в Приказе ФНС 3 . Скачать бланк налоговой декларации, актуальной для УСН, вы можете по ссылке ниже: ЛИД-МАГНИТ | Здесь — ссылка на бланк налоговой декларации УСН —> Нарушение срока сдачи грозит наложением штрафа 4 в размере 5% от суммы, которую нужно было уплатить согласно неподанной декларации — и это за каждый месяц просрочки. При отсутствии недоимки штраф будет минимальным — 1 000 рублей.

Тонкости заполнения

1. УСН «доходы-расходы». Если у индивидуального предпринимателя за период работы возникли убытки, то после закрытия о них можно забыть. Даже при повторной регистрации восстановить потерянную прибыль будет невозможно.
2. Отсутствие деятельности не дает права отказаться от сдачи отчетности при закрытии ИП. Нужно сформировать нулевую декларацию УСН по стандартной форме. Для объекта «доходы» — заполнить титульный лист (разделы 1.1 и 2.1.1). Объект «доходы минус расходы» — разделы 1.2 и 2.2. Остальные листы — подать с прочерками. За отсутствие нулевой декларации будет тот же штраф — терять деньги на подобной ерунде просто глупо.
3. Взносы на социальное страхование, уплаченные после закрытия, в расходы не включаются. Лучше оплатить задолженность перед страховыми фондами до момента снятия с учета.

ИП на УСН (6%) с наёмными работниками разрешили уменьшить сумму налога на 50%. Если бизнесмен работал один, можно в строку уменьшения поставить всю сумму взносов за себя.

Как быть со страховой отчётностью при УСН?

Когда бизнесмен работал один, ему достаточно уплатить за себя взносы в течение 15 дней после закрытия. Сумма рассчитывается пропорционально отработанному времени. Страховую отчётность подавать не нужно.

Если работники были, придётся дополнительно заполнить формы:

1. 6-НДФЛ. Документ сдать до подачи заявления о прекращении деятельности. В нём отразить суммы подоходного налога с начала года до даты, когда ИП закрыл бизнес. Обязательно указать код периода:
2. За 1 квартал — «51»;
3. 6 месяцев — «52»;
4. 9 месяцев — «53»;
5. 12 месяцев — «90».
6. РСВ. Срок сдачи РСВ при ликвидации ИП такой же, как для 6-НДФЛ. Только нужно уточнить в ИФНС, какой код ликвидации указать.
7. 2-НДФЛ. Сдавать до 1 марта после окончания отчетного года. Заполнение документа производится по стандартным требованиям.
8. СЗВ-СТАЖ (с приложением ОВД-1) и СЗВ-М. Эти отчеты сдаются в ПФР до закрытия бизнеса. Форма первого документа годовая, второго — помесячная.
9. Форма 4-ФСС — также подаётся до регистрации заявления о закрытии. Срок уплаты взносов — 15 дней после ликвидации.

Все перечисленные документы — сдавать обязательно!

Отчётность при закрытии ИП на системе ЕНВД

Сроки и требования к заключительной декларации для ИП на ЕНВД — те же, что актуальны для стандартных отчётов. Только при заполнении налогового периода код будет другой — соответствующий кварталу сдачи:

• Для ИП, у которого ликвидация произошла в одном из месяцев 1 квартала — «51».
• Во 2 квартале — «54».
• В 3 квартале — «55».
• В 4 квартале — «56».

Подать нужно не позже 20 числа следующего месяца после окончания квартала 5 .

Пример. Запись о ликвидации внесена 12 февраля. Значит, отчет следует подать с кодом 51 и до 20 апреля (включительно).

Бывший предприниматель имеет право подать заключительную форму в ИФНС не только по месту ведения бизнеса (код места учета 320), но и по месту жительства (код 120) 6 .

Пошаговая инструкция расчета и заполнения заключительной формы:

1. При полном месяце работы налоговая база рассчитывается по обычной формуле с применением коэффициентов К1 и К2. Если месяц отработан не полностью, сначала нужно выполнить расчет базы за полный месяц. Затем полученное значение разделить на общее количество дней в месяце и умножить на количество отработанных фактически. При отсутствии деятельности строки не заполняются, ставится прочерк.
2. Расчет налога происходит путём умножения квартальной налоговой базы на ставку (15%). При наличии наемных работников сумма к перечислению уменьшается на величину взносов в страховые фонды — но не более чем на 50%. Если ИП работал без персонала, он снижает налог на сумму взносов за себя. Важно — итоговое значение не может быть отрицательным!

Пример заполнения титульного листа декларации:

ЛИД-МАГНИТ | Пример декларации по ЕНВД

Если есть сотрудники

При наличии персонала предпринимателю на ЕНВД придётся отчитываться и перед Пенсионным фондом, ФНС и ФСС. Нужно подать в ПФР:

1. СЗВ-М. Заполнить на всех работников. Срок сдачи ограничен днем закрытия. Лучше подать отчет заранее.
2. СЗВ-СТАЖ. Годовая форма, сдается до 01 марта. Например, если закрытие произошло в ноябре 2020 года, отчет нужно подать до 01 марта 2021 года.

Налоговую инспекцию интересуют:

1. РСВ. Сдать до написания заявления о ликвидации ИП.
2. 6-НДФЛ. Подать отчет до написания заявления о ликвидации ИП.
3. 2-НДФЛ. Заполняется на каждого сотрудника. Сдается до 01.03.2021 года — если ликвидация произошла в 2020 году 7.

В отделение ФСС необходимо сдать отчет 4-ФСС. Крайний срок сдачи — перед датой регистрации заявления предпринимателя о снятии с учета.

Отчетность при закрытии ИП на ЕСХН

Спецрежим для сельхозтоваропроизводителей требует сдачи годовой отчетности. Однако при закрытии ИП даются 25 дней после окончания месяца, в котором это событие произошло 8 .

Пример. Закрытие ИП зарегистрировано 12 марта 2020 года. Бизнесмену нужно отчитаться не позже 25 апреля 2020 года.

Код декларации — «96». Форма заполнения утверждена приказом ФНС 9 .

Здесь — форма налоговой декларации по ЕСХН

Если есть сотрудники

Если за время работы ИП выплачивались зарплаты сотрудникам, следует обязательно отчитаться в страховые фонды и ФНС:

1. РСВ — в налоговую инспекцию. Срок — до подачи заявления о закрытии.
2. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — в налоговую инспекцию. Первый документ подать вместе с РСВ до оформления заявления. Второй — до 01 марта 2021 года (при закрытии в 2020 году).
3. 4-ФСС — в отдел ФСС. Крайний срок сдачи — дата отправки заявления на закрытие. Для уплаты есть 15 дней после снятия с регистрации.
4. СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД — в Пенсионный фонд. Сдать до закрытия, взносы перечислить в течение 15 дней после снятия с учета.

Если вы работали без сотрудников, отчитаться при закрытии самостоятельно для вас не составит труда. Но всё совсем иначе, если у вас был большой штат. Вам покажется, что против вас — заговор. Налоговая, ПФР и «соцстрах» сговорились с целью вставлять вам «палки в колёса».

Отчётность — это вправду сложно, если вы не бухгалтер. Не хотите ломать голову над тем, куда какой код прописать? И не нужно. Передайте процедуру закрытия вашего ИП агентству «Нет Долгов»! Сделаем всё на 100% грамотно, а в качестве бонуса откроем секрет: как списать «под корень» долги, оставшиеся от неудачного бизнеса.

Записаться на консультацию

Нужно ли отчитываться при ПСН?

При наличии патента ИП не нужно сдавать заключительную отчетность. Бизнесмен-«патентщик» освобожден от необходимости предоставлять декларацию любой формы.

Отчётность при закрытии ИП на ОСНО

Основными налогами, которые предприниматель платит на общей системе, являются подоходный налог и НДС. Процедура закрытия бизнеса не отличается от стандартной. Бизнесмену нужно подать 2 ликвидационные декларации (НДС, НДФЛ) за последний период:

• 3-НДФЛ. Требования к бланку и процедуре заполнения утверждены Приказом ФНС 10. Код периода — «86» 11. Срок, отведенный законом для сдачи, составляет 5 рабочих дней после закрытия бизнеса 12.

• НДС. Нужно предоставить в ИФНС документ с кодом «0» на титульном листе. Порядок и форма заполнения определены Приказом ФНС 13. Последний срок — 25 число последующего месяца после закрытия 14. Пример. ИП закрыто 10 марта. Тогда декларация подается до 25 апреля.

Страховая отчетность при ОСНО

Декларации нужно сдать до регистрации заявления о закрытии. Исключение — 2-НДФЛ, которую нужно отправить до 01 апреля следующего года. Вот перечень обязательной отчётности:

1. РСВ-1. ИФНС нужно предоставить новый формат расчета КНД 1151111. Срок сдачи ограничен днем подачи заявления на закрытие, поэтому отчитаться лучше заранее.
2. 2-НДФЛ. Если ликвидация бизнеса произошла в 2020 году, декларацию необходимо сдать до 01 марта 2021 года.
3. 6-НДФЛ. Нужно отразить данные с начала года до даты ликвидации. Срок сдачи — до отправки заявления на закрытие.
4. СЗВ-СТАЖ, СЗВ-M. Подать в ПФР до закрытия. Взносы разрешено перечислить в течение 15 дней после ликвидации ИП.
5. 4-ФСС. Сроки подачи ликвидационного отчета в ФСС при закрытии ИП на ОСНО и уплаты взносов — те же, что в случае с ПФР.

Отчетность при закрытии ИП можно подать лично, с помощью доверенного лица, через интернет и почту. Эти способы актуальны для любого вида налогообложения. Крайние сроки сдачи финальных деклараций для ИП вы можете посмотреть в таблице ниже:

Система налогообложенияПредельный срок

УСН	До 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации
ЕНВД	До 20 числа квартала, следующего за кварталом, когда была ликвидация
ЕСХН	До 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации
Патент	Сдавать не надо
ОСНО	По НДС — до 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации
По НДФЛ — 5 рабочих дней после ликвидации

Вы думаете, что, закрыв ИП, сможете снова дышать свободно? Вряд ли. «Призрак» бизнеса в виде оставшихся от него долгов будет тревожить вас, пока вы с ним окончательно не расквитаетесь.

Компания «Нет Долгов» поможет законно избавиться от задолженностей любого вида. Позвоните нам и запишитесь на встречу с нашим юристом. Вы не теряете абсолютно ничего, ведь первая консультация у нас — бесплатно!

Записаться на консультацию

Закрытие ИП

Всё, что нужно знать о процедуре закрытия ИП в 2021 году:

• Закрытие ИП в 2021 году
• Сколько стоит закрыть ИП в 2021 году
• Документы для закрытия ИП
• Госпошлина при закрытии ИП
• Заявление на закрытие ИП
• Оплата страховых взносов после закрытия ИП
• Расчётный счёт при закрытии ИП
• Отказ в закрытии ИП
• Как проверить задолженность ИП?

• Закрытие ИП с долгами
• Ликвидация ИП на патенте
• ЕНВД при закрытии ИП
• Отчётность при закрытии ИП
• Увольнение сотрудников при закрытии ИП
• Выплаты при закрытии ИП
• Как закрыть ИП дистанционно
• Можно ли закрыть ИП в другом городе?

• Как закрыть ИП без посещения налоговой
• Принудительное закрытие ИП в 2021 году
• Налоговая проверка после закрытия ИП
• Когда можно снова открыть ИП после закрытия?
• Можно ли открыть ИП после банкротства

Источник: netdolgov.org

Декларация УСН при закрытии ИП в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация УСН при закрытии ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от ответственности перед кредиторами. Статья 24 ГК РФ гласит, что гражданину придется отвечать по обязательствам имеющимся имуществом. Это означает, что все долги будут взыскиваться как с физлица — с помощью судебной инстанции или посредством процедуры банкротства.

Второй вариант также избирается в ситуации, когда должник не платит на протяжении 3 месяцев. Однако в этом случае 5 лет будет запрещено вести бизнес, в некоторых случаях закрывается и выезд за рубеж. По итогу судебного разбирательства может быть вынесено решение: мировое соглашение, реструктуризация имеющегося долга либо реализация имущества.

В отношении уплаты страховых взносов за себя путаницы в сроках нет. Налоговый кодекс четко указывает на период – 15 суток с момента ликвидации.

Но, по разъяснениям Министерства Финансов, ИП теряют право на налоговый вычет за счет страховых отчислений после снятия с учёта, а узнать полную сумму взносов можно лишь после исключения из реестра. Что делать, чтобы сохранить право на уменьшение налога?

Рекомендуем действовать так: рассчитайте сумму страховых отчислений самостоятельно, по количеству дней в году, которые вы отработали в статусе предпринимателя. Переведите эту сумму в фонды и укажите в декларации УСН при закрытии ИП как аванс. Таким образом вы сможете включить страховые взносы в вычет и уменьшить налог УСН. Не критично, если сумма будет неточной: вы сможете оплатить оставшуюся сумму после снятия с учёта или вернуть по заявлению в случае переплаты.

Закрытие ИП с сотрудниками

Если ИП работал с наемными сотрудниками в штате, процедура закрытия становится несколько сложнее. Требуется действовать по следующей схеме.

Сначала нужно решить вопрос с работниками. Это касается расчетов, а также подачи отчетов и уплаты взносов за каждого из них. По каждому из сотрудников должен быть подготовлен пакет бумаг. Требуется издать приказ о прекращении трудового договора, потом вносится запись в трудовые книжки по аналогии со сделанной в приказе.

Следующий шаг — добавление записи в личную карточку работника. Требуется представить ее для ознакомления самому сотруднику с последующей простановкой подписи. В день увольнения каждый работник должен получить комплект документации: СЗВ-СТАЖ, справку 2-НДФЛ, СТД-Р, трудовую книжку. Важно также своевременно начислить сотрудникам заработную плату, компенсацию за неиспользованные отпускные дни.

Потом нужно снять с учета кассовую технику. Дальше решается вопрос с контрагентами и прочие дела.

Существуют разные мнения в отношении сроков подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, поскольку в законе точного срока для такой ситуации не указано. В первую очередь, предприниматель ориентируется на статью 346.23 налогового кодекса, которая определяет сроки сдачи отчетности таким образом:

• ИП, ведущие бизнес на упрощенке, подают декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным,
• Предприниматели, переходящие с упрощенки на другой налоговый режим, отчитываются в следующем месяце после подачи заявления, до 25-го числа,
• ИП, нарушившие условия работы по упрощенке и потерявшие право на ее применение, отчитывается до 25-го числа следующего квартала.
• То есть, срока конкретно для закрывающей декларации при ликвидации не указано. Однако упрощенку применяют очень многие бизнесмены и вопрос сроков сдачи отчетности всегда всплывает. Чтобы на него ответить, необходимо изучить позиции государственных органов, однако они не единогласны. Например, ФНС предлагает ориентироваться на общие сроки, как для действующих предпринимателей. Минфин в то же время уверен, что ликвидация схожа с ситуацией добровольного отказа от УСН, а значит ведомство предлагает сдавать отчёт до 25-го числа в следующем месяце.

В законе нет определённого срока конкретно для подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН. Если вы обратите внимание на 346-ую статью Налогового Кодекса, вы увидите только сроки сдачи отчетности для ситуаций:

• До 30 апреля в следующем году – для ИП с активной учетной записью,
• До 25-го числа в следующем месяце – для ИП, которые отказываются от УСН в пользу другого налогового режима,
• До 25-го числа следующего квартала, в случае утраты права на работу по упрощенке.

Отчетность УСН при закрытии ИП

Декларация сдается в обычные сроки – до 30 апреля, с кодом налогового периода «50». Но тут могут возникнуть разногласия с ИФНС.

Дело в том, что в статье 346.23 НК РФ говорится, что декларация сдается до 25 числа следующего месяца после того, в котором была прекращена деятельность по УСН. Но речь идет только о прекращении деятельности на упрощенке, а это может быть и тогда, когда предприниматель меняет режим налогообложения, но остается в статусе индивидуального предпринимателя.

В Кодексе не определены сроки сдачи именно для случаев, когда предприниматель совсем снимается с учета, а на практике в ИФНС иногда требуют представить отчетность в течение 25 дней следующего месяца.

Чтобы не было недоразумений, лучше узнать позицию именно вашей налоговой по этому вопросу.

Налог и аванс на УСН при ликвидации ИП платят в обычные сроки.

Налоговая отчетность при закрытии ИП на УСН

После решения о сворачивании бизнеса предприниматель должен подать в регистрирующий орган заявление Р26001. Это можно сделать через сайт ФНС (требуется электронная подпись), отделение МФЦ или отнести лично. Через 5 дней (11 при отправке в МФЦ) после подачи выдается документ об аннулировании ИП.

Обратите внимание

Закрытие ИП на УСН сопровождается снятием с учета кассового аппарата перед подачей заявления и увольнением сотрудников, если они есть.

Отчетность по работникам при ликвидации статуса индивидуального предпринимателя:

• в ИФНС – НДФЛ-2, НДФЛ-6, РСВ;
• в ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД;
• в ФСС – 4-ФСС.

Шаг 2. Выполните подготовительные действия

Чтобы закрыть ИП, нужно:

1. Уплатить налоги, штрафы и пени в ИФНС.

2. Рассчитаться с сотрудниками и уволить их (если они есть).

3. Уплатить страховые взносы «за себя».

4. Сдать все декларации, в том числе за неполный период.

5. Сняться с учета в ФСС.

6. Закрыть расчетный счет ИП.

7. Снять с учета контрольно-кассовую технику.

❗️ Внимание
По закону перед закрытием ИП должен выполнить только первые два пункта, остальные уже после прекращения деятельности. Однако, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех пунктов.

Полученное уведомление не освобождает от сдачи оставшихся деклараций. Если необходимые документы не поданы в указанные сроки, теперь уже бывшему предпринимателю грозят штрафы:

Нарушение	Штраф (рублей)
Непредоставление	Декларации	1000 за месяц просрочки
НДФЛ	1000 за месяц просрочки
СЗВ-М	500 за указанного в справке сотрудника
РСВ-1	5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки
4-ФСС	5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки + дополнительный штраф, объем которого зависит от срока просрочки
Неуплата налога	5% от неуплаченной суммы за месяц просрочки
Ошибки в заполнении электронных деклараций	200 рублей
Налоговые махинации	20% от корректной суммы взноса
Несоблюдение правил сдачи СЗВ-М	1000 рублей

Необходимая отчетность может быть сдана и после ликвидации бизнеса. Но выплата долгов в таком случае производится физическим лицом, а не предпринимателем.

Могут ли отказать в ликвидации бизнеса

За этот процесс отвечает ФСН. Сотрудники имеют право не принять заявление, но на практике это случается редко, только при наличии значительных задолженностей. Обязательное условие: налоговики обязаны принять вашу заявку, рассмотреть ее, а также выдать бумагу, в которой будет представлена официальная причина отказа. Поэтому в том случае, когда вам просто говорят словесно «нет», обязательно требуйте письменный ответ по форме. Только это позволит быстро исправить все ошибки.

Однако есть примеры, когда ФСН отказывает в ликвидации по причине наличия долгов, предлагая предпринимателю сперва пройти процедуру банкротства. Но бизнесмен обращается в суд, и в судебной инстанции принимается решение в его пользу — компанию разрешено ликвидировать.

Почему так часто встает вопрос о том, как открыть и закрыть ИП? Дело в том, что данная форма бизнеса является самой популярной, потому что не нужно оформлять юридическое лицо, достаточно оформить несколько бумаг, пройти по упрощенному налогообложению, при этом имея все привилегии физлица, например, в сфере кредитования или государственных льгот. Конкурирует с этой системой только новая возможность оформления себя как самозанятого. К плюсам часто относят:

• Простота и скорость регистрации. Для начала деятельности вам понадобится программное обеспечение и оборудование для автоматизации процессов складирования и реализации товаров. Такое можно приобрести, например, в «Клеверенс».
• Легкость ведения бухгалтерской отчетности без привлечения бухгалтеров со стороны.
• Элементарный алгоритм и правила закрытия ИП.

И эта простота документооборота объясняет то, что много людей открывают предпринимательство и не меньшее количество — сворачивают его. Среди основных причин ликвидации:

• Решение самого бизнесмена — встречается чаще всего. Обычно бизнес просто не окупается или по каким-то причинам не реализует все ожидания предпринимателя. Иногда накапливаются долги, «зажимают» конкуренты.
• Судебное постановление о принудительном завершении дела.
• Банкротство физлица. Процедура может быть также инициирована самим руководителем фирмы или кредиторами.
• Смерть, эмиграция, пропажа дельца, его попадания в места не столь отдаленные.

Какой бы ни была причина окончания функционирования компании, следует четко осознавать порядок действий по закрытию ИП, как происходит процедура и на каких условиях можно выйти из предпринимательской деятельности. Ведь нужно учесть множество нюансов, в том числе увольнение и расчет заработных плат сотрудников, сдача налоговой отчетности, сворачивание работы кассы и наведение порядка прочей документации. Перечислим основные этапы и особенности.

По статье 346.32 НК РФ, по окончании каждого квартала плательщики единого налога на вмененный доход предоставляют обязательную отчетность. Срок сдачи — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сдается отчетность в инспекцию по месту учета.

Особенных условий, когда сдавать декларацию при закрытии ЕНВД, НК РФ не устанавливает. Последний отчетный квартал при прекращении деятельности предпринимателя — квартал, в котором его сняли с учета и исключили из ЕГРИП.

Пример:

ИП Семенов С.С. исключен из ЕГРИП 18 ноября 2020 г. ; декларация при закрытии ИП на ЕНВД должна быть сдана за 4 квартал 2020 г. не позднее 20 января 2020 г.

НДФЛ, НДС и налог на доходы с имущества — удел ОСНО. УСН требует гораздо меньшего количества документов.

Налоговый период для этой формы налогообложения — 12 месяцев. Предприниматель, прекративший работу в первом квартале нового отчетного года, в ликвидационной декларации, подаваемой при закрытии ИП, отчитывается и о трех оставшихся кварталах. За период без деятельности подают нулевые отчеты под кодом 50 вместо привычного 34 — число показывает, что предприниматель завершает работу.

Считают, что декларация должна быть представлена ФНС не позднее, 25-го числа следующего месяца после закрытия ИП. Но с точки зрения законодательства делать это не обязательно: прямого указания на такой срок нет, что позволяет подать отчетность в обычном режиме. Вместе с тем, инспекторы часто требуют предоставить документ до истечения периода.

Что касается страховых взносов, то они одинаковы для УСН и ОСН — значение суммы налога назначается в зависимости от дохода ИП. На 2020 год установлен следующий размер выплат:

Сумма (руб.)
ФФОМС	6 884
ПФР при годовом доходе до 300 тыс. руб.	29 354
ПФР при доходе более 300 тыс. руб.	29 354 + 1% от суммы превышения

Закрытие ИП – налоговая декларация по ЕНВД

При ведении предпринимательской деятельности с использованием специального вмененного режима, основной формой отчетности для физлица становится декларация по единому налогу, ЕНВД. Снятие с учета плательщика вмененки в середине квартала дает бизнесменам законную возможность исчислить налог не за весь квартал, а за фактически отработанные календарные дни отчетных месяцев. Поскольку налоговым периодом при ЕНВД признается не год, а квартал, при закрытии ИП необходимо отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации по вмененному режиму.

Сдавать отчет следует до 20-го числа. Бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.14 г., где перечислены правила составления документа. При заполнении нужно обратить внимание на правильность указания кодов на титульнике. В частности, если проводится ликвидация ИП, следует отразить код «0» в поле код реорганизации/ликвидации. А по строке код периода приводится специальный цифровой показатель:

• 51 – для 1 кв.
• 54 – для 2 кв.
• 55 – для 3 кв.
• 56 – для 4 кв.

Нулевой отчет — что это?

Бизнес может быть ликвидирован как добровольно, так и в результате вынесенного судебного решения. Нулевая декларация при закрытии ИП предоставляется, если на протяжении отчетного периода не было зафиксировано поступление доходных средств. В любом случае, даже при отсутствии доходов физлицо обязано подать эту форму, закрывая ИП. Помимо этого, должен быть проведен расчет с внебюджетными инстанциями, кредиторами и ФНС. Несвоевременная подача отчетного документа (или его полное отсутствие) чревато штрафными санкциями.

Оформляя нулевую декларацию, следует заполнить лишь титульный лист. Прочие пункты заполнять не нужно, поэтому в их полях ставится прочерк. ИП, имеющему нулевой баланс, будет гораздо легче и быстрее сняться с налогового учета и регистрации в госреестре.

По сути, пустая отчетность по упрощенной системе налогообложения — это обычный отчетный документ, в котором отсутствует база для налога. Однако она является официально утвержденной формой, со строго установленными сроками. Поэтому своевременность ее подачи строго контролируется.

Важно! Пустая отчетность может рассматриваться ФНС как способ уклонения от налоговых уплат, поэтому специалисты инспекции подвергают ее тщательному анализу и проверке.

Советы по составлению декларации при закрытии ИП по УСН

• При заполнении декларации о закрытии ИП следует оформить титульный лист и дополнительные страницы.
• Каждая сумма указывается в рублях, копейки округляются.
• Бланки допускается заполнять вручную или оформлять на ПК с последующей распечаткой.
• Вверху титульного листа и каждого последующего, пишется номер ИНН.
• Если сведений нет, в соответствующей графе ставится прочерк.
• При внесении данных в документ, недопустимы исправления и недочеты. Если это все же произошло, нужно воспользоваться новым бланком, поскольку официальные бумаги с исправлениями, в ФНС не принимаются.
• Листы налоговой декларации по УСН при закрытии ИП прошивать не требуется. Будет вполне достаточно закрепить их между собой скрепками.
• В полях, где сумма нулевая, ставится прочерк.
• Сдавая именно этот отчет в первый раз (без поправок), в поле «номер корректировки» указывается «0».
• В строке «по месту нахождения» должен быть указан код «120».
• На каждой форме вверху должно быть указано ФИО субъекта.
• В графе КПП ничего не отражается.
• Обязательно указываются номера листов и их число.

Получив отчет, сотрудники налоговой инспекции производят расчет налога (при условии поступления денежных средств за отчетный период). Оплатить его можно в любом отделении банка.

Закрытие ИП без работников

Процедура ликвидации ИП без сотрудников выглядит следующим образом:

• погашается задолженность, если такова есть;
• закрывается расчетный счет, если он был ранее открыт;
• собираются документы и оплачивается государственная пошлина (заявление по форме Р26001, оригинал и копии страниц паспорта, оригинал и копия ИНН, выписка из ЕГРИП, квитанция об уплате пошлины, свидетельство ОГРНИП, которое после 1 января 2017 перестали выдавать. А также лист записи ЕГРИП, документ, который выдается вместо свидетельства о регистрации);
• все документы сдаются в налоговый орган;
• лицо получает выписку из ЕГРИП;
• сдается декларация и оплачиваются налоги.

Похожие записи:

• Как расторгнуть договор дарения квартиры и вернуть дар обратно?
• Программа доступного жилья для молодой семьи
• Когда бухгалтеры делают ошибки при начислении зарплаты

Источник: mdvolga.ru

Декларация УСН при закрытии ИП в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация УСН при закрытии ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от ответственности перед кредиторами. Статья 24 ГК РФ гласит, что гражданину придется отвечать по обязательствам имеющимся имуществом. Это означает, что все долги будут взыскиваться как с физлица — с помощью судебной инстанции или посредством процедуры банкротства.

Второй вариант также избирается в ситуации, когда должник не платит на протяжении 3 месяцев. Однако в этом случае 5 лет будет запрещено вести бизнес, в некоторых случаях закрывается и выезд за рубеж. По итогу судебного разбирательства может быть вынесено решение: мировое соглашение, реструктуризация имеющегося долга либо реализация имущества.

В отношении уплаты страховых взносов за себя путаницы в сроках нет. Налоговый кодекс четко указывает на период – 15 суток с момента ликвидации.

Но, по разъяснениям Министерства Финансов, ИП теряют право на налоговый вычет за счет страховых отчислений после снятия с учёта, а узнать полную сумму взносов можно лишь после исключения из реестра. Что делать, чтобы сохранить право на уменьшение налога?

Рекомендуем действовать так: рассчитайте сумму страховых отчислений самостоятельно, по количеству дней в году, которые вы отработали в статусе предпринимателя. Переведите эту сумму в фонды и укажите в декларации УСН при закрытии ИП как аванс. Таким образом вы сможете включить страховые взносы в вычет и уменьшить налог УСН. Не критично, если сумма будет неточной: вы сможете оплатить оставшуюся сумму после снятия с учёта или вернуть по заявлению в случае переплаты.

Закрытие ИП с сотрудниками

Если ИП работал с наемными сотрудниками в штате, процедура закрытия становится несколько сложнее. Требуется действовать по следующей схеме.

Сначала нужно решить вопрос с работниками. Это касается расчетов, а также подачи отчетов и уплаты взносов за каждого из них. По каждому из сотрудников должен быть подготовлен пакет бумаг. Требуется издать приказ о прекращении трудового договора, потом вносится запись в трудовые книжки по аналогии со сделанной в приказе.

Следующий шаг — добавление записи в личную карточку работника. Требуется представить ее для ознакомления самому сотруднику с последующей простановкой подписи. В день увольнения каждый работник должен получить комплект документации: СЗВ-СТАЖ, справку 2-НДФЛ, СТД-Р, трудовую книжку. Важно также своевременно начислить сотрудникам заработную плату, компенсацию за неиспользованные отпускные дни.

Потом нужно снять с учета кассовую технику. Дальше решается вопрос с контрагентами и прочие дела.

Существуют разные мнения в отношении сроков подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, поскольку в законе точного срока для такой ситуации не указано. В первую очередь, предприниматель ориентируется на статью 346.23 налогового кодекса, которая определяет сроки сдачи отчетности таким образом:

• ИП, ведущие бизнес на упрощенке, подают декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным,
• Предприниматели, переходящие с упрощенки на другой налоговый режим, отчитываются в следующем месяце после подачи заявления, до 25-го числа,
• ИП, нарушившие условия работы по упрощенке и потерявшие право на ее применение, отчитывается до 25-го числа следующего квартала.
• То есть, срока конкретно для закрывающей декларации при ликвидации не указано. Однако упрощенку применяют очень многие бизнесмены и вопрос сроков сдачи отчетности всегда всплывает. Чтобы на него ответить, необходимо изучить позиции государственных органов, однако они не единогласны. Например, ФНС предлагает ориентироваться на общие сроки, как для действующих предпринимателей. Минфин в то же время уверен, что ликвидация схожа с ситуацией добровольного отказа от УСН, а значит ведомство предлагает сдавать отчёт до 25-го числа в следующем месяце.

В законе нет определённого срока конкретно для подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН. Если вы обратите внимание на 346-ую статью Налогового Кодекса, вы увидите только сроки сдачи отчетности для ситуаций:

• До 30 апреля в следующем году – для ИП с активной учетной записью,
• До 25-го числа в следующем месяце – для ИП, которые отказываются от УСН в пользу другого налогового режима,
• До 25-го числа следующего квартала, в случае утраты права на работу по упрощенке.

Отчетность УСН при закрытии ИП

Декларация сдается в обычные сроки – до 30 апреля, с кодом налогового периода «50». Но тут могут возникнуть разногласия с ИФНС.

Дело в том, что в статье 346.23 НК РФ говорится, что декларация сдается до 25 числа следующего месяца после того, в котором была прекращена деятельность по УСН. Но речь идет только о прекращении деятельности на упрощенке, а это может быть и тогда, когда предприниматель меняет режим налогообложения, но остается в статусе индивидуального предпринимателя.

В Кодексе не определены сроки сдачи именно для случаев, когда предприниматель совсем снимается с учета, а на практике в ИФНС иногда требуют представить отчетность в течение 25 дней следующего месяца.

Чтобы не было недоразумений, лучше узнать позицию именно вашей налоговой по этому вопросу.

Налог и аванс на УСН при ликвидации ИП платят в обычные сроки.

Налоговая отчетность при закрытии ИП на УСН

После решения о сворачивании бизнеса предприниматель должен подать в регистрирующий орган заявление Р26001. Это можно сделать через сайт ФНС (требуется электронная подпись), отделение МФЦ или отнести лично. Через 5 дней (11 при отправке в МФЦ) после подачи выдается документ об аннулировании ИП.

Обратите внимание

Закрытие ИП на УСН сопровождается снятием с учета кассового аппарата перед подачей заявления и увольнением сотрудников, если они есть.

Отчетность по работникам при ликвидации статуса индивидуального предпринимателя:

• в ИФНС – НДФЛ-2, НДФЛ-6, РСВ;
• в ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД;
• в ФСС – 4-ФСС.

Шаг 2. Выполните подготовительные действия

Чтобы закрыть ИП, нужно:

1. Уплатить налоги, штрафы и пени в ИФНС.

2. Рассчитаться с сотрудниками и уволить их (если они есть).

3. Уплатить страховые взносы «за себя».

4. Сдать все декларации, в том числе за неполный период.

5. Сняться с учета в ФСС.

6. Закрыть расчетный счет ИП.

7. Снять с учета контрольно-кассовую технику.

❗️ Внимание
По закону перед закрытием ИП должен выполнить только первые два пункта, остальные уже после прекращения деятельности. Однако, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех пунктов.

Полученное уведомление не освобождает от сдачи оставшихся деклараций. Если необходимые документы не поданы в указанные сроки, теперь уже бывшему предпринимателю грозят штрафы:

Нарушение	Штраф (рублей)
Непредоставление	Декларации	1000 за месяц просрочки
НДФЛ	1000 за месяц просрочки
СЗВ-М	500 за указанного в справке сотрудника
РСВ-1	5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки
4-ФСС	5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки + дополнительный штраф, объем которого зависит от срока просрочки
Неуплата налога	5% от неуплаченной суммы за месяц просрочки
Ошибки в заполнении электронных деклараций	200 рублей
Налоговые махинации	20% от корректной суммы взноса
Несоблюдение правил сдачи СЗВ-М	1000 рублей

Необходимая отчетность может быть сдана и после ликвидации бизнеса. Но выплата долгов в таком случае производится физическим лицом, а не предпринимателем.

Могут ли отказать в ликвидации бизнеса

За этот процесс отвечает ФСН. Сотрудники имеют право не принять заявление, но на практике это случается редко, только при наличии значительных задолженностей. Обязательное условие: налоговики обязаны принять вашу заявку, рассмотреть ее, а также выдать бумагу, в которой будет представлена официальная причина отказа. Поэтому в том случае, когда вам просто говорят словесно «нет», обязательно требуйте письменный ответ по форме. Только это позволит быстро исправить все ошибки.

Однако есть примеры, когда ФСН отказывает в ликвидации по причине наличия долгов, предлагая предпринимателю сперва пройти процедуру банкротства. Но бизнесмен обращается в суд, и в судебной инстанции принимается решение в его пользу — компанию разрешено ликвидировать.

Почему так часто встает вопрос о том, как открыть и закрыть ИП? Дело в том, что данная форма бизнеса является самой популярной, потому что не нужно оформлять юридическое лицо, достаточно оформить несколько бумаг, пройти по упрощенному налогообложению, при этом имея все привилегии физлица, например, в сфере кредитования или государственных льгот. Конкурирует с этой системой только новая возможность оформления себя как самозанятого. К плюсам часто относят:

• Простота и скорость регистрации. Для начала деятельности вам понадобится программное обеспечение и оборудование для автоматизации процессов складирования и реализации товаров. Такое можно приобрести, например, в «Клеверенс».
• Легкость ведения бухгалтерской отчетности без привлечения бухгалтеров со стороны.
• Элементарный алгоритм и правила закрытия ИП.

И эта простота документооборота объясняет то, что много людей открывают предпринимательство и не меньшее количество — сворачивают его. Среди основных причин ликвидации:

• Решение самого бизнесмена — встречается чаще всего. Обычно бизнес просто не окупается или по каким-то причинам не реализует все ожидания предпринимателя. Иногда накапливаются долги, «зажимают» конкуренты.
• Судебное постановление о принудительном завершении дела.
• Банкротство физлица. Процедура может быть также инициирована самим руководителем фирмы или кредиторами.
• Смерть, эмиграция, пропажа дельца, его попадания в места не столь отдаленные.

Какой бы ни была причина окончания функционирования компании, следует четко осознавать порядок действий по закрытию ИП, как происходит процедура и на каких условиях можно выйти из предпринимательской деятельности. Ведь нужно учесть множество нюансов, в том числе увольнение и расчет заработных плат сотрудников, сдача налоговой отчетности, сворачивание работы кассы и наведение порядка прочей документации. Перечислим основные этапы и особенности.

По статье 346.32 НК РФ, по окончании каждого квартала плательщики единого налога на вмененный доход предоставляют обязательную отчетность. Срок сдачи — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сдается отчетность в инспекцию по месту учета.

Особенных условий, когда сдавать декларацию при закрытии ЕНВД, НК РФ не устанавливает. Последний отчетный квартал при прекращении деятельности предпринимателя — квартал, в котором его сняли с учета и исключили из ЕГРИП.

Пример:

ИП Семенов С.С. исключен из ЕГРИП 18 ноября 2020 г. ; декларация при закрытии ИП на ЕНВД должна быть сдана за 4 квартал 2020 г. не позднее 20 января 2020 г.

НДФЛ, НДС и налог на доходы с имущества — удел ОСНО. УСН требует гораздо меньшего количества документов.

Налоговый период для этой формы налогообложения — 12 месяцев. Предприниматель, прекративший работу в первом квартале нового отчетного года, в ликвидационной декларации, подаваемой при закрытии ИП, отчитывается и о трех оставшихся кварталах. За период без деятельности подают нулевые отчеты под кодом 50 вместо привычного 34 — число показывает, что предприниматель завершает работу.

Считают, что декларация должна быть представлена ФНС не позднее, 25-го числа следующего месяца после закрытия ИП. Но с точки зрения законодательства делать это не обязательно: прямого указания на такой срок нет, что позволяет подать отчетность в обычном режиме. Вместе с тем, инспекторы часто требуют предоставить документ до истечения периода.

Что касается страховых взносов, то они одинаковы для УСН и ОСН — значение суммы налога назначается в зависимости от дохода ИП. На 2020 год установлен следующий размер выплат:

Сумма (руб.)
ФФОМС	6 884
ПФР при годовом доходе до 300 тыс. руб.	29 354
ПФР при доходе более 300 тыс. руб.	29 354 + 1% от суммы превышения

Закрытие ИП – налоговая декларация по ЕНВД

При ведении предпринимательской деятельности с использованием специального вмененного режима, основной формой отчетности для физлица становится декларация по единому налогу, ЕНВД. Снятие с учета плательщика вмененки в середине квартала дает бизнесменам законную возможность исчислить налог не за весь квартал, а за фактически отработанные календарные дни отчетных месяцев. Поскольку налоговым периодом при ЕНВД признается не год, а квартал, при закрытии ИП необходимо отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации по вмененному режиму.

Сдавать отчет следует до 20-го числа. Бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.14 г., где перечислены правила составления документа. При заполнении нужно обратить внимание на правильность указания кодов на титульнике. В частности, если проводится ликвидация ИП, следует отразить код «0» в поле код реорганизации/ликвидации. А по строке код периода приводится специальный цифровой показатель:

• 51 – для 1 кв.
• 54 – для 2 кв.
• 55 – для 3 кв.
• 56 – для 4 кв.

Нулевой отчет — что это?

Бизнес может быть ликвидирован как добровольно, так и в результате вынесенного судебного решения. Нулевая декларация при закрытии ИП предоставляется, если на протяжении отчетного периода не было зафиксировано поступление доходных средств. В любом случае, даже при отсутствии доходов физлицо обязано подать эту форму, закрывая ИП. Помимо этого, должен быть проведен расчет с внебюджетными инстанциями, кредиторами и ФНС. Несвоевременная подача отчетного документа (или его полное отсутствие) чревато штрафными санкциями.

Оформляя нулевую декларацию, следует заполнить лишь титульный лист. Прочие пункты заполнять не нужно, поэтому в их полях ставится прочерк. ИП, имеющему нулевой баланс, будет гораздо легче и быстрее сняться с налогового учета и регистрации в госреестре.

По сути, пустая отчетность по упрощенной системе налогообложения — это обычный отчетный документ, в котором отсутствует база для налога. Однако она является официально утвержденной формой, со строго установленными сроками. Поэтому своевременность ее подачи строго контролируется.

Важно! Пустая отчетность может рассматриваться ФНС как способ уклонения от налоговых уплат, поэтому специалисты инспекции подвергают ее тщательному анализу и проверке.

Советы по составлению декларации при закрытии ИП по УСН

• При заполнении декларации о закрытии ИП следует оформить титульный лист и дополнительные страницы.
• Каждая сумма указывается в рублях, копейки округляются.
• Бланки допускается заполнять вручную или оформлять на ПК с последующей распечаткой.
• Вверху титульного листа и каждого последующего, пишется номер ИНН.
• Если сведений нет, в соответствующей графе ставится прочерк.
• При внесении данных в документ, недопустимы исправления и недочеты. Если это все же произошло, нужно воспользоваться новым бланком, поскольку официальные бумаги с исправлениями, в ФНС не принимаются.
• Листы налоговой декларации по УСН при закрытии ИП прошивать не требуется. Будет вполне достаточно закрепить их между собой скрепками.
• В полях, где сумма нулевая, ставится прочерк.
• Сдавая именно этот отчет в первый раз (без поправок), в поле «номер корректировки» указывается «0».
• В строке «по месту нахождения» должен быть указан код «120».
• На каждой форме вверху должно быть указано ФИО субъекта.
• В графе КПП ничего не отражается.
• Обязательно указываются номера листов и их число.

Получив отчет, сотрудники налоговой инспекции производят расчет налога (при условии поступления денежных средств за отчетный период). Оплатить его можно в любом отделении банка.

Закрытие ИП без работников

Процедура ликвидации ИП без сотрудников выглядит следующим образом:

• погашается задолженность, если такова есть;
• закрывается расчетный счет, если он был ранее открыт;
• собираются документы и оплачивается государственная пошлина (заявление по форме Р26001, оригинал и копии страниц паспорта, оригинал и копия ИНН, выписка из ЕГРИП, квитанция об уплате пошлины, свидетельство ОГРНИП, которое после 1 января 2017 перестали выдавать. А также лист записи ЕГРИП, документ, который выдается вместо свидетельства о регистрации);
• все документы сдаются в налоговый орган;
• лицо получает выписку из ЕГРИП;
• сдается декларация и оплачиваются налоги.

Похожие записи:

• Как расторгнуть договор дарения квартиры и вернуть дар обратно?
• Программа доступного жилья для молодой семьи
• Когда бухгалтеры делают ошибки при начислении зарплаты

Источник: mdvolga.ru