Примечание. Начиная с 2023 года уменьшить стоимость продажи можно не только на величину собственных расходов, но и на величину расходов предыдущего собственника. Однако это относится только к случаям, когда автомобиль получен по наследству или в дар. Данный вопрос рассмотрен в отдельной статье.
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Продали автомобиль: какой налог платить? Расчёт с примерами
Если вы приобретали авто за 500 тысяч и продали его за эту же сумму, то ничего платить не надо. Но, разумеется, если вы продали дешевле, чем купили, то Налоговая инспекция вам уже ничего не заплатит, ведь речь идёт о налоге, а не сделке по компенсации потери в разнице.
2. Имущественный налоговый вычет предоставляется с учётом следующих особенностей:
Продал квартиру и купил новую. Нужно ли платить налог?
.
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.
Ответить на вопрос, нужно ли платить налог с продажи автомобиля, поможет и вид сделки. Налоговая обязанность у продавца возникает лишь в случаях, когда заключен договор купли-продажи. Если вы передадите автомобиль, например, по договору дарения, предполагается, что и доход вы не получите, а потому налоговая обязанность у вас не возникнет.
Даже если вам удалось полностью обнулить платеж с помощью одного из способов, сообщать в ФНС о сделке придется. Единственное исключение из этого правила, когда вообще можно забыть о налоге с продажи и не подавать никакие документы, – это владение машиной больше трех лет.
Налог с продажи машины в 2023 году в собственности менее 3 лет
Крайний день оплаты налога — 15 июля следующего года. Об этом говорит 4 пункт ст. 228 НК РФ. Так, например, если машину продали в 2023 году, оплатить налог следует до 15 июля 2023 года. Декларацию по форме 3-НДФЛ подают с 01.01 — 30.04 следующего года после продажи.
- Увеличенный подоходный налог при последующей продаже транспорта. Решив продать автомобиль, человек будет опираться на цифру, которая написана в ДКП. Если транспорт по факту был продан намного дороже, доказать это будет невозможно, ведь в договоре будет стоять совершенно другая сумма.
- Возможность потери машины и денежных средств. Если впоследствии выяснится, что купля-продажа оказалась недействительной (автомобиль в залоге или был угнан), то возмещать деньги будут на основании ДКП.
Вам будет интересно ==> Надо ли платить налог с подаренных денег между родственниками?
Налог с продажи автомобиля
Продажа авто обычным человеком облагается НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Резиденты РФ платят его по ставке 13%. Это тот же налог, который удерживают из официальной зарплаты или который нужно начислить при сдаче квартиры внаем или продаже квартиры раньше минимального срока владения.
Например, ИП на УСН «Доходы минус расходы» купил автомобиль для грузоперевозок за 1,5 млн рублей. За время работы часть расходов на покупку он уже списал — всего 500 000 Р . А потом предприниматель продал эту машину за 1,2 млн рублей. Считать налог он будет по такой формуле:
Justice pro
Если транспортное средство было в Вашей собственности менее трех лет и Вы продали машину дешевле, чем купили, нужно ли платить налог? Обратимся к Налоговому кодексу РФ (статья 220 НК РФ). Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в размере доходов от продажи транспортных средств, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей. А вместо получения указанного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Необходимо заполнять ту форму декларации 3-НДФЛ, которая действовала в году, когда был продан автомобиль. В декларации указываются расходы на покупку автомобиля, принимаемые к вычету. В результате проводимых в 3-НДФЛ расчетов сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, будет равна нулю. Пример заполнения декларации 3-НДФЛ в случае, если Вы продали авто дешевле, чем купили, можно найти здесь.
Налог с продажи автомобиля
В России предусмотрена льгота для сделок с продажей машин — налоговый вычет. Она позволяет либо снизить сумму, с которой будет начисляться налог, либо полностью ее обнулить. Сумма налогового вычета, как было сказано выше, составляет 250 тыс. рублей. Если машина недорогая, после продажи ее бывший хозяин не будет платить налог.
НДФЛ с продажи машины не приходит по почте. Считать его сумму и следить за своевременной уплатой россияне должны сами, иначе получат большие штрафы, которые иногда исчисляются десятками тысяч. Но разобраться с декларациями 3-НДФЛ и прочими бюрократическими вещами самостоятельно не так просто.
Если продать автомобиль в 2023 году, кто будет платить транспортный налог – продавец или покупатель
Пример. Некто Волков 10 мая 2023 года для продажи в Гродно снимет с учета в ГАИ МВД транспортное средство, в отношении которого в 2023 году истек срок действия разрешения на допуск к участию в дорожном движении, за выдачу которого уплачена госпошлина. После совершения сделки купли-продажи новый владелец транспортного средства гражданин Григорьев поставит на учет это транспортное средство 25 мая 2023 года. Как будет уплачиваться налог?
Вам будет интересно ==> Штраф за лося и кабана в 2023 году
Министерство по налогам и сборам отмечает, что в отношении транспортных средств, снятых с учета 1 июля 2023 года и позже, исчисление транспортного налога будет прекращаться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учета (пункт 5 статьи 307-7 Налогового кодекса).
Налоговый вычет по другим статьям может частично или полностью перекрыть ваш налог. Если в одном и том же году вы продали автомобиль и, например, оплачивали лечение, то вычет за лечение будет учтен при расчете налога с продажи автомобиля. Подробно налоговые вычеты описаны в статьях о лечении, обучении, покупке квартиры.
В 2023 году вы купили автомобиль за 1,2 млн., а в 2023 году продали его за 1 млн. Так как продажная стоимость была меньше покупной, вы освобождены от уплаты налога. Не забудьте подать декларацию! Несмотря на нулевой доход, вы обязаны оповестить налоговые органы о сделке.
Автомобиль в собственности менее 3 лет. Меньший срок владения автомобилем является основанием для подачи в налоговый орган декларации. Сделать это следует не позднее 30 апреля, обратившись в инспекцию по месту жительства. Обращение может быть как личным (либо через представителя), так и дистанционным (отправление посредством почтовой связи или заполнение на сайте ФНС России).
Под данный пункт подпадают автомобили Ситроен 3 и Ситроен 5, период нахождения которых в собственности продавца составил менее 3 лет, покупная цена которых была меньше продажной. Право на получение вычета может также использовать собственник транспортного средства в случае, если первоначальный договор купли-продажи им был утрачен.
Какой налог платит ИП при продаже авто
Большинство людей представляет себе схему продажи автомобиля простым физическим лицом. Там нет ничего сложного, всё понятно, да и налоги, взимаемые с продажи вполне себе прозрачны. Но возникает вопрос, так ли обстоит дело, когда автомобиль продаёт индивидуальный предприниматель? Ответ — там есть свои нюансы, о которых стоит узнать заранее.
Сделка по продаже транспортного средства — такой же доход индивидуального предпринимателя, как и всё остальное. И за этот доход также нужно отчитываться. Поэтому, прежде чем оформлять эту сделку, подумайте, в каком лице вам будет проще и выгоднее это совершать — в лице индивидуального предпринимателя, или же в качестве простого физического лица.
Продажа авто – как сэкономить на уплате налогов
Пример. Татьяна И. купила автомобиль за 750 000₽. Спустя полтора года решила его продать за 600 000₽. Ранее произведенные расходы были больше дохода, поэтому Татьяна И. уменьшает свою налогооблагаемую базу до 0 и освобождается от уплаты налога. Но подавать декларацию ей все равно придется.
Например. Ольга П. продала машину, которой владела менее трех лет за 450 000₽. Она использовала налоговый вычет и уменьшила свою налогооблагаемую базу (доход) на 250 тысяч. И налог она будет платить с оставшейся суммы – 200 000₽ (450 000 – 250 000).Возьмем другой вариант.
Иван А. продает авто за 200 000₽. Используя вычет, он вовсе уменьшает свою налогооблагаемую базу до 0, и никакого налога к уплате не будет. Но подать декларацию и отчитаться Иван А. все равно обязан.
Если вы не подали декларацию вовремя, вас ожидает штраф в размере 5% от налога за каждый месяц просрочки его уплаты. Штраф не может превышать 30% от неуплаченного налога, но и не может быть меньше 1000 руб. А значит, в случае, если вы не представили нулевую декларацию, вас ждет штраф в 1000 руб.
Вам будет интересно ==> Что положено отцу на иждивении которого 3 детей от 3 разных браков
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Налог с продажи автомобиля; как рассчитать и оплатить
Налог на доходы, или НДФЛ, является федеральным. Это значит, что порядок и сроки уплаты, условия освобождения от налогообложения и все остальные нюансы регламентированы Налоговым кодексом и едины для всех лиц, являющимися резидентами Российской Федерации (то есть для граждан и лиц, проживающих на территории России не менее полугода).
Налоговая декларация предоставляется в налоговый орган по месту учета плательщика, а не по месту учета авто (в некоторых случаях это могут быть разные налоговые инспекции). Сдавать ее можно, как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Форма декларации называется 3 – НДФЛ. Другие формы налоговых деклараций сдавать нельзя.
Какой налог платит ИП при продаже авто
Но прежде разъясним — для государственных органов принципиальной разницы в том, кто продаёт — индивидуальный предприниматель, или физическое лицо — нет. И выбирать, от чьего имени будет совершена продажа нужно только для того, чтобы понять, какой именно налог придётся уплатить.
Сделка по продаже транспортного средства — такой же доход индивидуального предпринимателя, как и всё остальное. И за этот доход также нужно отчитываться. Поэтому, прежде чем оформлять эту сделку, подумайте, в каком лице вам будет проще и выгоднее это совершать — в лице индивидуального предпринимателя, или же в качестве простого физического лица.
Источник: family-advocate.ru
Продал машину дешевле, чем купил. На каком основании налоговая требует 3-НДФЛ?
Гражданин продал автомобиль, причем, по цене меньшей той, которую он заплатил при покупке. Вопрос: на каком основании налоговая требует от него предоставить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ? Дохода-то нет!
Перерыв на рекламу
Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации, доходы, полученные физическим лицом при реализации принадлежащего ему движимого имущества (транспортного средства), подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Действительно, автовладельцу не нужно предоставлять декларацию о доходах в случае, если дохода как такового не было: автомобиль был продан за сумму, меньшую той, что была заплачена при его покупке. Более того, он освобождается от подачи декларации в случае, если машина находилась в его собственности более трех лет (пункт 17.1 статьи 217 НК РФ РФ).
А вот если гражданин продал авто менее чем через три года после ее покупки, он, согласно статьям 228 и 229 НК РФ, обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи транспортного средства.
Если декларация сдана с опозданием, в этом случае налогоплательщик может быть привлечен к ответственности, согласно пункту 1 статьи 119 НК РФ. Это штраф в размере 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. Так как дохода нет и налог за проданное авто не выплачивается, просрочка подачи декларации обойдется минимальным штрафом — 1 000 рублей.
Штраф можно снизить в два раза при наличии смягчающих обстоятельств (отсутствие ущерба бюджету, признание вины и т.д.) при подаче в налоговую ходатайства о снижении штрафных санкций (на основании статьи 112 и статьи 114 НК РФ).
Подписаться на материалы
Источник: moymotor.ru
Продажа товара зависимому ИП по сниженным ценам — это не схема, решил суд
Что бы ни говорили, но взаимозависимость действует на инспекцию как красная тряпка на быка. Если условия сделок с зависимым контаргентом отличаются от условия сделок с независимыми контрагентами, то инспекция, скорее всего, сделает вывод о том, что имеет место схема.
Инспекция провела выездную проверку компании «Пятый фасад» и обнаружила, что у этой компании есть взаимозависимый предприниматель — супруг руководительницы «Пятого фасада». Пристально проанализировав договоры между компанией и зависимым ИП, инспекция решила, что некоторые договоры лишены экономического смысла и искусственно создают условия для получения компанией необоснованной налоговой выгоды.
Каким образом компания получает незаконную налоговую выгоду по мнению инспекции?
Предприниматель взял в аренду три помещения, куда входят офисные и складские площади. Стоимость аренды — от 200 до 400 рублей за квадратный метр. После этого ИП сдал по договору субаренды эти же самые помещения «Пятому фасаду» по цене от 300 до 600 рублей за метр, а в среднем — 367 рублей за метр. В месяц выходит 410 тыс руб.
Инспекция увидела в этом схему: якобы компания, включив зависимого ИП в цепочку, увеличила стоимость аренды помещений. Это привело к увеличению расходов и, как следствие, уменьшению налога на прибыль. Но это только часть претензий. Другие претензии были связаны с тем, что компания продавала предпринимателю кровельные, тепло— и гидроизоляционные материалы дешевле, чем другим покупателям. А т.к. предприниматель на УСН, то это приводит к занижению базы по НДС.
Адвокатская защита руководителей и собственников бизнеса У нас есть собственная методика комплексной защиты топ-менеджеров, учредителей и бенефициаров бизнеса. Они сводит к минимуму риск привлечения к налоговой, уголовной и субсидиарной ответственности. Узнайте больше
- НДС — 1,3 млн руб;
- налог на прибыль — 1,3 млн руб.
И около миллиона руб штрафов.
Компания обратилась в суд.
Взаимозависимость и низкие цены? Это не говорит о схеме
Суд первой инстанции вынес решение в пользу инспекции, но апелляция и кассация встали на сторону компании. Почему?
Суд напомнил налоговой, что согласно разделу V.1 НК инспекция не может оспаривать цену товаров, указанную сторонами сделки. Доначисление налогов, исходя из рыночных цен товаров, реализованных зависимому лицу, незаконно.
Один из признаков необоснованной налоговой выгоды — многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня. Однако тут ещё надо учитывать, имеются ли использование особых форм расчетов, сроков платежей и т.д. Но в нашем случае многократного отклонения не было, так что не надо видеть схему там, где её нет.
Почему же компания продавала предпринимателю товар дешевле, чем другим контрагентам? Всё просто: он покупал больший объём, чем другие покупатели, и поэтому компания делала ему скидку. Обычнейшая практика в бизнесе.
Кроме того, оценивая стоимость товаров, инспекция не оценила, что иногда товары продавались в рекламных целях, с сезонными акциями и т.д.
Суд не согласился с тем, что договоры не имеют экономической цели, т.к. компания продавала предпринимателю товары с прибылью, а не в убыток.
При этом судебная практика свидетельствует, что даже при убыточной сделке с зависимым лицом самого факта убыточности недостаточно для доначисления налогов. Имеет значение цель сделки, а не её конечный результат. Кроме того, сделка может иметь стратегическую цель, когда компания готова заключить сделку на невыгодных условиях, чтобы приобрести долгосрочные контракты или продемонстрировать качество продукции.
Выводы
При любом факте взаимозависимости инспекция пытается найти схему незаконной оптимизации налогов. Это надо учитывать. Вы должны быть готовы пояснить инспекции деловую цель, фактические обстоятельства работы и ценообразования при сделках с взаимозависимыми лицами.
— Адвокат адвокатской палаты г. Москвы, Реестровый номер 77/9869; Руководитель адвокатской коллегии «Налоговые адвокаты»;
Понравилась статья?
Не забудьте поделиться.
- Анализ судебной практики
- Банкротство
- Должная осмотрительность
- Допросы в ФНС и полиции
- Дробление бизнеса
- Индивидуальные предприниматели
- Как применяется статья 54.1 НК
- Кейсы
- На заметку бизнесу
- Налоговые проверки
- Налоговые схемы и последствия их применения
- Налоговый контроль
- Субсидиарная ответственность
Вас также может заинтересовать:
Как отразить обвинения в обнале и нереальности работ? 9 аргументов из практики
Компания передала имущество дочернему предприятию, но ФНС увидела в этом реализацию и начислила НДС
Как суд поставил ФНС на место?
Пример того, как налоги взыскали с независимой организации
ФНС: мы не проконтролировали вашего контрагента, а виноваты вы
Последствия исключения брошенного юридического лица из ЕГРЮЛ стали намного опаснее. Директор и учредители ответят своим имуществом
Whats App
+7 (915) 320-98-01
Viber
+7 (915) 320-98-01
Skype
nalogadvocat
Напишите нам письмо
Спасибо за обращение, ваша заявка отправлена!
Oops! Something went wrong while submitting the form
( Viber, WhatsApp )
Москва, м. Третьяковская
Большая Ордынка, 29 стр. 1
Адвокатская защита руководителейПодготовка к допросуПомощь при налоговых проверкахПомощь при уголовном преследованииПри запросе документов из органов полицииНаши публикацииДополнительные услугиАбонентское обслуживание
Подпишитесь на новости
Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form
Присоединяйтесь к нам
Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form
Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form
Источник: nalog-advocat.ru
