Здравствуйте. Я являюсь ИП. Отчитываюсь по УСН и ЕНВД. В 2017 году продала легковой автомобиль. Налоговая сочла, что я должна его включить в доходы поУСН.
Автомобиль не использовался в предпринимательской деятельности.
Поделиться ссылкой на вопрос:
Ответы юристов: 7
Отзывов: 0 Ответов на сайте: 6
Светлана, добрый день!
Прежде чем ответить на ваш вопрос, необходимо отметить — может быть и такое, что оплатить налог как ИП на УСН будет выгоднее, чем как ФЛ.
Объясню — нужно уточнить, когда именно было приобретено вами право собственности на автомобиль, который вы продали, и за какую сумму вы его продали.
Если более 3 лет — то налог платить не нужно, как и подавать налоговую декларацию (17.1 ст. 217), но если менее 3 лет — то нужно (и ставка составит 13% без учета возможности применения налогового вычета). Но есть исключения — когда цена продажи меньше цены покупки, и когда стоимость автомобиля при продаже меньше 250 тыс. руб.
Таким образом, при соблюдении этих условий, может оказаться, что сумма налога, предъявляемая налоговой инспекцией вам как ИП на УСН, может оказаться меньше, чем сумма налога на доходы физического лица. И вы должны сами подать декларацию в 2018 г.
Как продать машину и сэкономить на налоге? | 1 ч.
Это надо просчитывать, имея все данные по машине.
Если же налоговая считает, что вы получили доход как ИП от продажи автомобиля, именно налоговая должна доказать эти обстоятельства. «Налоговая считает» — она считает это в каком документе? Где именно изложено это требование? Это акт проверки или требование? Возможно, что вы показывали расходы на его эксплуатацию и амортизацию? Или сам автомобиль как ОС был заявлен?
Все это также требует уточнения.
Если нет, возможны следующие варианты действий.
1. Напишите возражение в НИ, что автомобиль принадлежал вам лично и использовался исключительно для ваших личных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности как ИП. Отправьте через личный кабинет налогоплательщика и продублируйте заказным письмом с описью вложения с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните уведомление.
Далее нужно будет руководствоваться ответом налоговой — в нем должна быть изложена их позиция (или они примут вашу). Если вы не будете согласны — можно будет подавать в суд.
2. Ничего пока не делать, ждать акта проверки (если было только требование).
В акте проверки должна быть изложена позиция налоговой — почему она считает автомобиль объектом налогообложения? Далее оспаривать акт.
Если вы напишите мне лично с уточнением всех моментов, я проанализирую ситуацию более подробно (нужно нажать на аватарку).
Источник: justiva.ru
Ип На Вмененке Какие Налоги Платить При Продаже Грузового Авто В 2022 Году Пример Рассчета
Для остальных видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько различаться. Кроме этого, законодательством предусмотрен и вариант расчета налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2022 году по следующим направлениям деятельности:
Расчет в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными. Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2022 году.
Как произвести расчет ЕНВД для ИП по грузоперевозкам в 2022 году
Работать на данном спецрежиме могут как индивидуальные предприниматели, так и ООО. Естественно, они обязаны соответствовать определенным критериям. Например, чтобы работать на ЕНВД при грузоперевозках, рейсы должны предусматривать коммерческий характер. Кроме того, для ИП или организаций в законодательстве предусмотрено требование иметь в собственности автомобили, общее количество которых не превышает 20 единиц. Ну и, наконец, приведем еще ряд критериев, соответствие которым дает возможность перейти на единый налог на вмененный доход:
Итак, для предпринимателей, коммерческая деятельность которых заключается в перевозке грузов, установлен вмененный доход в размере 6 тысяч рублей. Физический показатель в данном случае – количество задействованных для ведения бизнес-деятельности автомобилей. Далее идут 2 коэффициента – К1 и К2. Первый устанавливается на федеральном уровне. В 2022 году он равен 1,798.
Коэффициент К2 зависит от того, где именно ведет свою деятельность предприниматель – Москва, или, например, Челябинская область. Все дело в том, что он устанавливается местными властями. Если говорить в целом, то коэффициент К2 в настоящее время может составлять от 0,005 до 1. При расчете также следует учитывать процентную ставку – она в данном случае равна 15%.
Формула и пример расчета ЕНВД в 2022 году для ИП
- Снижение количества работников повлечёт уменьшение налога. Часть персонала допускается переоформить на иную деятельность, без радикального способа – увольнения.
- Если в ФП выступает площадь торгового места, то налогом обкладывается именно та, где принимаются клиенты. Часть можно занять подсобками.
- Если индивидуальный предприниматель сможет совместить вместе ЕНВД и УСН, то сумма налога ощутимо уменьшится.
- Если предприятие какое-то время не работало, об этом сообщается в инспекцию.
Рекомендуем прочесть: Льготы Многодетному Отцу Если Дети От Разных Жен 2022
Вести бухгалтерию и формировать отчётность ИП не обязательно, однако документацию следует держать в порядке. Находясь на вмененке нужно иметь ряд документов, который могут запросить, чтобы подтвердить выполнение всех условий для режима ЕНВД. Среди них:
ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.
В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.
Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего грузоперевозки
- Необходимость оформления значительного количества оправдательных документов для подтверждения расходов.
- Обязанность по уплате НДС. При оказании услуг по грузоперевозкам отсутствуют значительные обороты выручки. Если ИП не заинтересован работать с компаниями, имеющими обязательства по НДС, предприниматель может отказаться от уплаты НДС.
Имеются некоторые ограничения при выборе формы учета. Законодательством установлено ограничение для ЕНВД по числу транспортных средств, участвующих в получении дохода. Применение системы допускается при наличии парка не более 20 единиц техники.
Продажа ИП автомобиля, используемого в бизнесе на ЕНВД
С дохода от продажи имущества, задействованного во вмененке, придется заплатить НДФЛ. Дело в том, что вмененный налог можно платить только по определенным видам деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Продажа основных средств не относится к вмененным видам бизнеса.
Поэтому реализация основного средства под уплату ЕНВД не подпадает (письма Минфина России от 29.01.2022 № 03-11-09/4088 и от 20.07.2022 № 03-11-11/42531).
ИП на ЕНВД услуги по грузоперевозкам грузового автотранспорта, во 2 квартале 2022 года продан автомобиль КАМАЗ за 140 000 рублей, который использовался в предпринимательской деятельности. Налоговая требует подать 3-НДФЛ за 2022 год, где указать продажу авто на листе В, подать за 2 квартал 2022 года декларацию по НДС и соответственно уплатить НДФЛ и НДС. Соответственно, будут штрафы и пени.
Автомобиль куплен в 2022 году у физического лица и оформлен не на ИП, а на физическое лицо. Продажа, как и покупка, оформлена типовым договором между физическими лицами. На данный момент ИП действующее. Специалист в налоговой утверждает, что никакие вычеты, в том числе профессиональный, нам не положены, так как ИП не на ОСНО. Правомерны ли требования налоговой?
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2022 году
Примечание: в 2022 году крайние сроки уплаты налога не выпадают на праздничные и выходные дни, в связи с чем не сдвигаются, но срок уплаты ЕНВД за 4 квартал выпадает на выходной (субботу) из-за чего переносится на 27 января 2022 года.
Рекомендуем прочесть: Возврат Подоходного Налога За Строительные Материалы Жилого Дома
Организация и ИП, утрачивает право на применение ЕНВД если по итогам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, а также если доля участия других организаций составила более 25%.
Как открыть ИП по грузоперевозкам в 2022 году пошаговая инструкция
- Сбор документов.
- Передача комплекта документов органамналоговой инспекции. Разрешено несколько способов: лично, почтой (заказным письмом с приложением 2-х экземпляров описи) или электронно (через портал Госуслуги, обязательно иметь ЭЦП – электронно-цифровую подпись и подтверждённый аккаунт). Также закон позволяет привлечь доверенное лицо для представления интересов в госорганах.
- Проверка корректности и комплектности документов органами фискальной службы.
- Регистрация ИП. Процедура считается завершённой после внесения сведений в ЕГРИП.
Грузоперевозки являются одной из самых популярных сфер бизнеса в России. Несмотря на то, что наиболее распространённой формой налогообложения для грузоперевозок является ЕНВД, ПСН, созданная в 2022 году, набирает большую армию приверженцев среди бизнесменов. Похожие по сути, но разные по основным характеристикам, формы ставят будущих предпринимателей перед вопросом: какая система налогообложения лучше для ИП, занимающихся грузоперевозками. О том, как открыть ИП на грузоперевозки и особенностях налогообложения расскажет статья.
Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами
Развивая свое предприятие в том или ином направлении, каждый бизнесмен должен знать, подпадает оно под ЕНВД или нет. Важно это по той причине, что если применение «вменёнки» возможно, то компания или индивидуальный предприниматель могут существенно сэкономить на налогах.
Особенности налогообложения дохода от продажи транспортного средства предпринимателем
Нередко на практике встречаются ситуации, когда предприниматели , работающие на упрощенной системе налогообложения малого бизнеса, продают транспортные средства, которые использовались ими в целях получения дохода. И при отчуждении имущества задаются вопросом : «Как исчислять налоги по этой сделке? Как предприниматель или физическое лицо?».
В том случае, когда транспортное средство не сдавалось в аренду, не осуществлялись на нем перевозки , т.е. не велась предпринимательская деятельность, при его продаже необходимо уплатить налог на доходы физических лиц с использованием права имущественного налогового вычета.
В том случае, когда транспортное средство являлось средством производства при получении дохода от предпринимательской деятельности, возникает ряд особенностей.
Как правило, если транспортное средство принадлежит физическому лицу на праве собственности, то при его отчуждении это физлицо уплачивает подоходный налог (НДФЛ) по ставке 13%, применяя право налогового имущественного вычета, согласно статьи 220 Налогового кодекса . Однако, если физическое лицо имеет статус предпринимателя, то доходы от его деятельности облагаются налогами по тому режиму, который он выбрал (общий или упрощенный).
Так считают налоговики, однако четкого ответа на этот вопрос нормативное законодательство не содержит.
Есть рекомендации по этому вопросу, которые содержатся в Письмах Министерства Финансов РФ № 03-05-01-05/140 от 11.07.06 и № 03-04-05-01/531 от 06.07.09.
Не выработали единого мнения и суды в решении этого вопроса. Есть решения, которые трактуют в пользу писем Минфина , такие например как Постановления ФАС Западно-Сибирского окргуга № Ф04-792/2008(225-А03-19), ФАС Дальневосточного округа от 06.07.09 № Ф03-3008/2009.
Но решая эту проблему не следует так однозначно трактовать законодательство.
Ведь в данном случае физическое лицо отчуждает транспортное средство, принадлежащее ему на праве собственности. И то, что это имущество применялось в предпринимательской деятельности не означает, что его продажа также относится к такой деятельности.
В том числе, если предприниматель не относил затраты на приобретение данного средства на расходы, связанные с предпринимательской деятельностью (когда единый налог определяется с налогооблагаемой базы «доходы минус расходы»), это позволяет уже говорить о подоходном налоге.
В некоторых налоговых инспекциях при решении этого вопроса отталкиваются от того, включались ли личные расходы на приобретение транспортного средства в налогооблагаемую базу (доходы минус расходы).
Также в пользу исчисления с продажи автомобиля налога на доходы с физических лиц может говорить тот факт, что такое отчуждение происходит единовременно и не носит систематический характер.
На такой же позиции также стоят некоторые судебные решения , такие например как ФАС Западно-Сибирского округа № Ф04-6196/2008(13272-А70-19). А в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа № Ф04-6195(13270-А70-29)основным был факт, что договор подписан физическим лицом.
Исходя из сказанного выше, сложилась неоднозначная ситуация, когда даже решения судов не имеют одного мнения. Следовательно при исчислении налогов с такой сделки безопаснее определять налогооблагаемую базу как от предпринимательской деятельности. Однако в данной ситуации сумма исчисленного налога будет составлять больше, чем сумма подоходного налога, которую довелось бы заплатить гражданину при избрании намного рискованного варианта.
Так как при продаже автомобиля налогооблагаемая база для исчисления налога на доходы физических лиц была бы уменьшена на налоговый имущественный вычет.
Таким образом в целях минимизации уплаты налогов физическое лицо , конечно, может избрать наиболее «рискованный вариант». Однако в этом случае он должен быть готов к решению такого вопроса в суде и возможному проигрышу, ведь как уже отмечалось, что мнения по этому вопросу расходятся как у налоговиков, так и у судов.
- 9904 просмотра
На любые ваши вопросы по материалам сайта с удовольствием ответит наш консультант. Добавьте ваш вопрос в форме ниже.
Вы можете получить бесплатную консультацию по малому бизнесу у нашего опытного эксперта.
Присоединяйтесь к нашему сообществу вКонтакте.
Источник: www.bizguru.ru
