ИП продал квартиру как физическое лицо должен ли платить налоги

НДФЛ при реализации недвижимости физическим лицом

Рассмотрим, нужно ли физическому лицу платить НДФЛ при реализации недвижимости. Согласно ст.224 НК РФ, а также письма Минфина № 03-04-05/14057 при реализации нежилой недвижимости физическому лицу-резиденту необходимо перечислить в бюджет сумму налога с доходов физических лиц (НДФЛ). Отчисления составят 13% от суммы сделки. Если же недвижимость была продана по заниженной цене, то расчет налога производят на основании кадастровой стоимости (п.5 ст. 217.1 НК).

Если в помещении не велась предпринимательская деятельность, то физлицо имеет еще право на налоговые вычеты. Если недвижимость была предметом получения дохода, то уменьшить НДФЛ не выйдет.

Законные способы НЕ ПЛАТИТЬ налог с продажи квартиры в 2023 году / Налог на недвижимость 2023

Налоговые обязательства необходимо рассчитать и внести данные в декларацию.

О сделке купли-продажи нежилого помещения между физическими лицами читайте тут.

Налогообложение при реализации недвижимости ИП

Если физическое лицо зарегистрировано как предприниматель и продает недвижимость, то в этом случае есть два варианта расчета налогообложения:

если предпринимательская деятельность в продаваемой недвижимости не велась, то ставка налога составит 13% от суммы дохода (или расчет от кадастровой стоимости);
если продаваемая недвижимость была объектом получения дохода, то налог будет рассчитываться по системе, которую выбрал ИП (ЕНДВ, ОСНО, УСН).

В первом случае необходимо отчитаться в инспекцию по установленной форме 3-НДФЛ. Если события развиваются по второму варианту, то отчетность предоставляется по стандартной схеме для выбранного режима налогообложения.

О сделке купли-продажи нежилого помещения с участием ООО, физического лица, включая ИП, рассказано тут.

Размер отчислений в ФНС для предприятий

Если контрагентом при продаже помещения выступало предприятие, то определяющими сумму налогов факторами будут:

резидентство;
система налогообложения;
статус сделки (является ли купля-продажа видом деятельности).

При ОСНО

При такой налоговой нагрузке юрлицо обязано оплатить налог на прибыль, а также НДС, ставка которого составит 20% от суммы сделки (п.1 ст.284 НК РФ).

Налог на прибыль рассчитывается не с общей суммы продажи, а только с прибыли. И задача бухгалтерии – верно рассчитать базу налогообложения. Иногда сумма сделки ниже, чем балансовая стоимость. И тогда речь идет об убытках, а не прибыли.

При УСН

При упрощенной системе (УСН) можно брать за основу две различные базы налогообложения:

валовый доход – ставка налога составит 6%;
разница между доходами и расходами – ставка налога составит от 5% до 15% в зависимости от региона.

С первой базой всё более-менее понятно: получил доход от продажи недвижимости – отдай 6% налога. Налогообложение продажи недвижимости по второй схеме нужно рассмотреть детально.

Как не платить налог с продажи квартиры. когда не возникает налог.

Итак, доход есть, а что включать в расходы, на которые уменьшается база налогообложения. Законодательство четко определяет перечень расходов, на сумму которых можно скорректировать доход. Но в этом перечне остаточная стоимость недвижимости отсутствует, что подтверждается письмом Минфина 13.02.2015 № 03-11-06/2/655.

Чтобы откорректировать доходы на остаточную стоимость помещения, можно оперировать постановлением ФАС Уральского округа от 14.11.2012 г. № Ф09-10644/12.

Суд по делу № А60-41958/11 вынес решение, что при реализации амортизируемого основного средства корректировка на остаточную стоимость должна производиться. Но стоит учесть, что такое особое мнение придется отстаивать в суде.

При ЕНВД

Применять систему налогообложения Единый налог на вмененный доход можно при условии осуществления определенных видов деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ). Это могут быть бытовые услуги населению, услуги общепита, розничная торговля и пр. В это перечень продажа недвижимости не входит.

Соответственно, доходы от других источников облагаются налогами по общей системе налогообложения. То есть придется заплатить 13% НДФЛ (согласно п.1 ст. 224 НК РФ) и 20% НДС.

При ПСН

Равно как и ЕВДН, патентная система может использоваться только при определенных видах деятельности (сдача помещений в аренду, перевозка пассажиров и грузов и пр.). Эти виды обозначены в ст. 346.43 НК РФ. Ситуация с ПСН аналогична системе с ЕНВД – при продаже нежилого помещения необходимо заплатить НДФЛ – 13% плюс НДС.

Как продать объект без платежей в ФНС?

Есть ряд ситуаций, при которых можно не платить налог с продажи помещения или заплатить частично. И эти исключения необходимо знать.

Имущество, находящееся в собственности более 3 лет

В НК РФ есть понятие налогового вычета. В полном объеме его может применить собственник, владевший недвижимым или иным имуществом более трех лет. Согласно п.1. ст. 220 НК РФ размер вычета при выполнении указанного условия составит полную сумму по сделке купли-продажи.

Если в собственности имущество находилось менее трехлетнего периода, то вычесть можно только 1 млн. руб. в случае с жилой недвижимостью или земельным участком и всего 250 тыс. руб. с продажи иного имущества (п.1 ст.220 НК РФ).

Имущество, приобретённое позднее 1 января 2016 года

Если собственник продает помещение, приобретенное позднее 01 января 2016 г., то доходы от сделки освобождаются от декларирования и налогообложения, если объект до продажи был собственностью налогоплательщика не менее минимально предельного срока. Это срок составляет 3 года, если недвижимость получена в результате наследования или дарения родственником, либо право собственности получено в результате приватизации или договора пожизненного содержания.

Если ни одно из вышеуказанных условий не соблюдено, то минимально предельный срок увеличивается до 5 лет.

Банкротство

Есть и еще одно исключение, когда физлицо может не платить НДФЛ при продаже имущества. Данное исключение регулируется не Налоговым кодексом, а Федеральным законом от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Согласно приведенному документу с даты вынесения судом определения о признании обоснованным заявления, где гражданин признается банкротом, предоставляется отсрочка по уплате обязательных платежей.

Все о форме 3-НДФЛ

Форму 3-НДФЛ обязаны предоставлять физические лица по суммам, полученным от продажи имущества, и индивидуальные предприниматели. Крайний срок предоставления данных – 30 апреля года, который следует за завершившимся налоговым периодом.

За несвоевременную подачу формы налогоплательщика оштрафуют – придется уплатить дополнительно 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа – 1 тыс. руб., максимальная ограничена 30% начисленного налога (ст.119 НК РФ).

От физлица

Согласно п.4. ст. 228 НК РФ после сдачи декларации физлицо обязано в срок до 15 июля того же года, когда подана декларация, уплатить налог.

Если недвижимость приобреталась в 2018 году, то продавать ее без налогового обременения и подачи декларации можно будет с 2023 года. До этого после оформления сделки необходимо предоставить декларацию и уплатить налог.

С 1 января 2019 года заполнить форму 3-НДФЛ можно в электронном виде. Декларация содержит титульный лист и два раздела, которые подлежат обязательному заполнению. Приложения и расчеты к ним заполняются в случае необходимости.

От ИП

Предоставление отчета по форме 3-НДФЛ для предпринимателей является обязательным. От этой формы освобождены коммерсанты, которые перешли на спецрежимы налогообложения (ЕНВД, УСН или ПНС). Сроки предоставления данного вида отчетности точно такие же, как и для физлиц – до 30 апреля. Если же ИП завершил свою деятельность, то форму он должен предоставить в течение 5 дней после окончания предпринимательства.

Отчетность предприятий: декларация

При продаже помещения юридическое лицо в обязательном порядке подает отчетность в ИФНС, а вот сроки и вид отчетности определяется системой налогообложения.

УСН

Упрощенка предполагает оплату единого налога. Авансовые платежи необходимо делать ежеквартально, годовой налог выплачивается до 30 апреля. Согласно ст. 346.23 НК РФ на этой системе сдают исключительно декларацию по единому налогу.

ПСН и ЕНВД

Исходя из того, что эти системы налогообложения не предусматривают возможность продажи помещений в рамках основной деятельности, то и отчетность будет оформляться общепринятая – форма 3-НДФЛ. Срок предоставления отчетности, как и у физлиц – 30 апреля.

Налоговый вычет

Под налоговым вычетом понимают привилегии, которыми может воспользоваться налогоплательщик для сокращения бюджетных платежей. Вид и размер налогового вычета определяются категорией налогового обязательства. По сути, это снижение начисленных налогов на определенную сумму.

Воспользоваться уменьшением налоговой нагрузки могут физлица, являющиеся резидентами, которые получают налогооблагаемые доходы. Получить имущественный вычет достаточно просто – заполнить налоговую декларацию в срок, предоставить копии документов, подтверждающие расходы или факт продажи имущества. И последний шаг – предоставление формы в инспекцию фискальной налоговой службы.

Также у нас есть статьи о выборе, покупке и эксплуатации нежилых помещений в новостройках, о заключении договора купли-продажи нежилого помещения.

Возможные проблемы

Если при продаже недвижимости внимательно прочесть Налоговый кодекс РФ, то проблем с налоговиками не возникает. Но бывают ситуации, при которых толкование размеров налога не однозначно. Например, если ИП после закрытия продает личный гараж, который в деятельности не использовал, то ставка налога для операции составит 13%, причем можно будет использовать налоговый вычет.

Если же после закрытия ИП продает торговый павильон, то налоги будут начисляться на юридическое лицо. В большинстве таких ситуаций необходимо будет оплатить 20% НДС и налог на прибыль.

Налогообложение продажи помещения дело не очень простое. Особенно если продажу осуществляет индивидуальный предприниматель. Но во всех тонкостях вопроса можно разобраться, если уделить достаточное внимание Налоговому кодексу.

Это быстро и бесплатно !

Источник: pravosudie.guru

Продажа квартиры нерезидентом в России в 2023 году

Продажа квартиры нерезидентом в России в 2023 году документально оформляется в соответствии с положениями НК РФ и ГК РФ. Доход, полученный от реализации жилья, облагается НДФЛ. Как осуществляется продажа квартиры нерезидентом в РФ и когда НДФЛ можно не платить, рассказано ниже в статье.

Налоговый нерезидент РФ при продаже квартиры
Продажа жилья нерезидентом
НДФЛ с продажи недвижимости нерезидентом
При каких условиях налог не платится

Налоговый нерезидент РФ при продаже квартиры

НДФЛ начисляется и на доход, полученный от продажи недвижимого имущества (дома, квартиры) нерезидентом РФ. Гражданин признается нерезидентом согласно нормам, установленным ст. 207 НК РФ:

налоговый нерезидент при продаже квартиры – это человек, который провел на территории России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
подсчет количества дней нахождения лица в России осуществляется на протяжении последних 12 месяцев.

Период нахождения в России, равный последним 12 месяцам, не прерывается при выезде нерезидента из РФ максимум на полгода в целях получения образования или на лечение, а также по работе (в командировку) или при выполнении работ (оказании услуг) на нефтяных, газовых морских месторождениях. В НК РФ нет ограничений как по количеству поездок за рубеж, так и по их сроку.

Нужно ли платить НДФЛ с дохода от подаренной квартиры гражданину РФ, если до конца года он станет нерезидентом? Если да, то по какой ставке? Ответы на эти и другие вопросы есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к разъяснениям экспертов.

Продажа жилья нерезидентом

Российским законодательством не установлено запрета на оформление сделок по купле-продаже квартиры нерезидентом в РФ. От приведенного статуса физлица напрямую зависит размер ставки НДФЛ, начисляемого на доход от продажи жилья.

Факт заключения сделки между покупателем и нерезидентом – продавцом квартиры в обязательном порядке удостоверяется соответствующей документацией. В налоговую предоставляется договор продажи жилья, оформленный в письменном виде (ст. 549, 550 ГК РФ).

Сведения о новом владельце приобретенной у нерезидента недвижимости подтверждается правоустанавливающей документацией (например, договором купли-продажи). Предоставление нерезиденту суммы, установленной договором продажи квартиры, документально удостоверяется соответствующими расписками и выписками из банка (ст. 434, 556, 807, 808 ГК РФ).

По закону граждане РФ вправе покупать жилье у нерезидентов (физлиц и юрлиц) из «недружественных» стран. Такое возможно, если деньги от сделки будут зачислены на рублевый счет типа «С». Счет «С» при продаже недвижимости нерезидентом открывается только в уполномоченном банке РФ («Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 21 июня 2022 года № 64/1″(доведена Минфином России 22.06.2022 N 05-06-10/ВН-31554) и «Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 17 марта 2022 года № 12» (доведена Минфином России 21.03.2022 N 05-06-10/ВН-12886)).

НДФЛ с продажи недвижимости нерезидентом

НДФЛ начисляется на доход от продажи квартиры физлицом – нерезидентом РФ в соответствии со следующими статьями НК РФ:

209 – устанавливается тип облагаемого НДФЛ дохода налогового нерезидента (от источников в России);
217 – устанавливаются виды доходов нерезидента, не подлежащие налогообложению;
217.1 – приводятся налоговые льготы, положенные нерезиденту;
224 – прописываются ставки налога с продажи квартиры нерезидентом РФ.

НДФЛ начисляется на всю сумму, полученную налоговым нерезидентом при продаже квартиры. Налогооблагаемая база устанавливается по одному из двух законных оснований (ст. 214.10 НК РФ):

По сумме договора – когда доход, полученный нерезидентом при продаже недвижимости, равен или больше кадастровой стоимости реализуемого жилья.
По кадастровой стоимости, помноженной на 0,7, – если доход от реализации жилья меньше кадастровой стоимости жилого помещения или у инспекции ФНС нет сведений о цене сделки.

Размер ставки налога при продаже квартиры нерезидентом в 2022 г. – 30 %. При этом вычеты по НДФЛ, приведенные в ст. 218–221 НК РФ, нерезиденту не положены (Разъяснения Минфина РФ в Письме от 26.03.2013 № 03-04-05/4-285).

При каких условиях налог не платится

При продаже недвижимости нерезидент вправе рассчитывать на освобождение от уплаты НДФЛ. Для получения налоговой льготы должны быть соблюдены сроки владения жильем и иные законные требования, введенные ст. 217.1 НК РФ.

В соответствии с законодательством РФ, нерезидент вправе не уплачивать НДФЛ после продажи квартиры, если до даты ее реализации срок владения жильем был равен 5 годам как минимум. Приведенный минимальный срок равен 3 годам, если до дня продажи нерезидент стал собственником квартиры:

после наследования жилья;
по договору дарения, оформленному братом, сестрой или иным близким родственником (ст. 14, 60 СК РФ, ст. 37 ГК РФ) и/или одним из членов семьи;
по итогам приватизации;
являющимся плательщиком ренты – после передачи квартиры по договору пожизненного содержания с иждивением (ст. 601 ГК РФ).

Предельный трехлетний срок владения жильем также учитывается, если у нерезидента РФ нет иного жилья (доли в нем). При этом не учитывается квартира (доля в ней), приобретенная им и/или его (ее) супругой (-ом) на протяжении 90 дней до продажи жилья.

Пример расчета налога на продажу квартиры нерезидентом России в 2022 г.:

В 2023 г. Петров А. В., проживающий в РФ 3 месяца (менее 183 дней), продал Павлову К. Н. свою квартиру за 2 800 000 руб. НДФЛ с дохода от реализации жилья = 840 000 руб. (2 800 000 руб. х 30 % /100 %).

Однако Петров А. В. вправе и не уплачивать налог, например, в следующих случаях:

если до продажи квартиры Петров А. В. владел ей 7 лет (>5 лет);
если квартира была в собственности Петрова А. В. 4 года (>3 лет) и ранее он стал ее собственником при приватизации жилья.

В качестве доказательств того, что продажа квартиры нерезидентом осуществлена с соблюдением сроков из ст. 217.1 НК РФ, в налоговую инспекцию могут быть предоставлены письменные пояснения и ксерокопии правоустанавливающей документации (п. 2 ст. 14 ФЗ № 218 от 13.07.2015). Это следующие документы (при наличии):

Договор дарения.
Выписка ЕГРН.
Свидетельство о праве на наследство, праве собственности и др.

В итоге в 2023 г. нерезидент РФ вправе продать свою квартиру. При этом он обязан уплатить НДФЛ.

В некоторых случаях налог платить не надо. Это зависит от срока владения жильем или вариантов получения прав собственности на него до продажи.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Как правильно продать дом и участок через ИП: советы по рассчету и оплате налогов

Как корректно рассчитать и заплатить налог при продаже дома и земельного участка, оформленных на физическое лицо до открытия ИП, если производится расчет наличными и как не нарушить закон, чтобы продолжить деятельность ИП, занимающегося строительством домов и продажей?

| Сергей , Москва

Ответы юристов (1)

Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1617 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62

Согласно ст. 346.11 НК РФ, продажа продукции (работ, услуг), произведенной физическим лицом, в интересах бизнеса, рассматривается как предпринимательская деятельность. Если физическое лицо реализует свой дом как продукцию в интересах ИП, которое было создано с целью приобретения дохода от подобной деятельности, то продажа будет рассматриваться как хозяйственная операция ИП и налог на прибыль должен быть уплачен с дохода, полученного от продажи.

Оформление собственности земельного участка и дома на физическое лицо до открытия ИП не является препятствием для продажи этого имущества от имени ИП. Однако, обязательным условием является оплата налога на прибыль, если доход, полученный от продажи, относится к хозяйственной деятельности ИП.

Налог на прибыль, полученный от продажи, должен быть рассчитан и оплачен в соответствии с законодательством РФ в течение установленного срока. Для корректного рассчета налога рекомендуется обратиться к бухгалтеру или квалифицированному налоговому консультанту.

#2241380 2022-11-20 02:51:41
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1617 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

Договор купли-продажи земельного участка и дома, подписанный физическим лицом до открытия ИП.
Документы о постройке дома, оформлении в собственность земельного участка и дома, подписанные физическим лицом до открытия ИП.
Договор купли-продажи текущего дома, который в данный момент будет продаваться.
Документы, подтверждающие открытие ИП (УСН 6%) и указание соответствующего основного ОКВЭД.

Согласно законодательству Российской Федерации, ИП может продавать как физическое лицо, так и как юридическое лицо. Однако, если объекты находятся в собственности физического лица и не были переведены на собственность ИП, то продажа их как ИП не является возможной. В данной ситуации необходимо продать объекты как физическое лицо и уплатить налог на доход в соответствии с законодательством.

Налог на доход от продажи имущества физического лица рассчитывается следующим образом: сумма налога вычисляется как разность между полученной от продажи суммой и суммой затрат на приобретение, улучшение и продажу имущества, умноженной на ставку налога на доходы физических лиц в размере 13%.

В данном случае сумма налога будет рассчитываться от полученной суммы за продажу текущего дома. При этом необходимо предоставить документы, подтверждающие затраты на приобретение и улучшение объекта недвижимости.

Для более подробной консультации рекомендуется обратиться к юристу специализирующемуся на налоговом праве Российской Федерации.

#2344013 2022-11-20 02:51:41
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1617 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62

Статья 131 Налогового кодекса Российской Федерации «Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций»;

Статьи 218, 219 Налогового кодекса Российской Федерации «Налоговая база по налогу на прибыль организаций»;

Статьи 220, 221, 222, 223 Налогового кодекса Российской Федерации «Налоговые ставки и порядок их применения по налогу на прибыль организаций»;

Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации «Особенности налогообложения при осуществлении предпринимательской деятельности в форме упрощенной системы налогообложения»;

Статья 346.30 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения при осуществлении предпринимательской деятельности в виде продажи товаров, за исключением подакцизных товаров, выполнении работ, оказании услуг».

Источник: prav.io