ИП работает без НДС на основании чего

Требовать или просить?

Действующим налоговым законодательством не предусмотрена обязанность упрощенца представлять своим контрагентам какие-либо подтверждения применения УСН. Поэтому требовать такие документы с упрощенца нельзя. Однако его можно попросить представить доказательства того, что он применяет спецрежим. Более того, некоторые упрощенцы сами вместе с комплектом документов, например, счетом или договором, представляют письмо о применении УСН для контрагента. Ведь представить такие документы проще, чем портить отношения со своими партнерами.

Каким документом подтвердить применение УСН

Однако у налоговой инспекции нет обязанности подтверждать, что организация (ИП) перешла на УСН, ИФНС не высылает в ответ ни разрешение, ни уведомление о применении УСН.

НДС в грузоперевозках. Просто и понятно

Чтобы получить это письмо, упрощенец должен направить в налоговую инспекцию запрос с просьбой подтвердить факт применения УСН.

Соответственно, данное информационное письмо, его заверенная копия или копия титульного листа налоговой декларации по УСН могут являться документами, подтверждающими статус упрощенца (Письмо Минфина от 16.05.2011 № 03-11-06/2/75 ).

Еще один вариант проверить, применяет ли контрагент УСН — это посмотреть выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на него через сервис налоговой службы «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». В отдельных случаях (правда, не всегда) в выписке отражается, подавало ли лицо уведомление о применении упрощенки.

Письмо о применении УСН: образец

Если упрощенец считает необходимым подтвердить свой статус плательщика УСН, копию информационного письма или титульного листа налоговой декларации по УСН можно сопроводить письмом-уведомлением контрагентов. Например, письмо может выглядеть следующим образом:

ООО «Торговая компания “Уют”»
ИНН 7717655123 / КПП 771701001
129626, г. Москва, ул. 3-я Мытищинская, д. 18

Настоящим уведомляем Вас, что ООО «Торговая компания “Уют”» применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с гл. 26.2 НК РФ с 01.01.2016, что подтверждается копией информационного письма ИФНС России № 17 по г. Москве от 03.02.2016 № 3270.

Генеральный директор _____________ Красин Е.А.
Главный бухгалтер ____________ Грибова О.Х.

Копия уведомления о переходе на УСН

Факт применения УСН можно доказать с помощью копии уведомления о переходе на упрощенку. Форма №26.2-1 уведомления подается в ИФНС в двух экземплярах: один остается ИФНС, второй – со штампом о принятии отдается налогоплательщику. Эту копию уведомления можно предоставить контрагенту в подтверждение своего права работать без НДС.

Информационное письмо

Если по каким-то причинам второй экземпляр уведомления не сохранился, в инспекции можно заказать информационное письмо о применении УСН для контрагента по форме №26.2-7: в ИФНС по месту регистрации фирмы или ИП нужно предоставить запрос в свободной форме.

Образец запроса в ИФНС

Правда делается оно долго, около месяца. Выдавать контрагентам по требованию логичнее будет не оригинал письма, а его копии.

Образец информационного письма о применении УСН (форма №26.2-7)

Уведомление в свободной форме

Сообщить о своем праве работать без НДС контрагенту можно в свободной форме. Для этого от имени фирмы или ИП составляется письмо о применении упрощенки с печатью (если она есть) и подписью.

ОБРАЗЕЦ

Такой вариант подходит не всем, поскольку некоторые организации принципиально настаивают на предоставлении официальных документов из ИФНС.

Последний вариант, которым можно подтвердить свое право на применение УСН – это копия титульного листа налоговой декларации по УСН с отметкой о ее принятии налоговой инспекцией.

Чаще всего ИП – небольшой бизнес, который работает с конечным потребителем товаров и/или услуг, имеет невысокие обороты и, соответственно, ведет упрощенный учет. Такому предприятию не нужен статус плательщика НДС, поскольку учет налоговой базы и налоговых вычетов все равно не даст ощутимого экономического результата, а только станет причиной еще одной статьи расходов (зарплата бухгалтера). Но в условиях динамичного рынка предпринимателю далеко не всегда выгодно оставаться на упрощенной системе налогообложения (см. ИП на УСН). Необходимо подробнее рассмотреть проблему ИП без НДС.

Как работают ИП без НДС

В соответствии со ст.145 НК РФ, индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от обязанностей вести НДС-учет и уплачивать в казну этот вид налога. Но не все и не всегда. На основании указанной статьи, без НДС могут работать ИП, квартальная выручка которых не превышает 2 млн рублей.

Для получения освобождения предприниматель:

собирает доказательства того, что за последние три месяца его выручка не превышала 2 млн рублей;
заполняет уведомительную форму на освобождение;
направляет в течение двадцати дней от начала того месяца, с которого должно действовать освобождение, заполненную форму с приложенными доказательствами (бухгалтерские книги, выписки из банков, книги доходов и расходов и т. д.) в ФНС по месту регистрации;
пользуется правом работы без НДС в течение следующих 12 месяцев с момента подачи уведомления.

Например, ИП А.А. Сидоров за январь – март 2017 года получил суммарный доход от реализации – 1 563 288 рублей. До 20 апреля 2017 года ИП А.А. Сидоров имеет право подать в свою ФНС уведомление об освобождении от НДС на следующие 12 месяцев.

Кроме случаев освобождения, статья 145 Налогового кодекса РФ указывает на то, какие ИП не могут работать без НДС:

торговцы акцизным товаром (алкоголь, сигареты, топливо и т. д.);
импортеры;
предприятия с квартальной выручкой более 2 млн рублей.

В том случае, если в период действия освобождения ИП начинает торговать подакцизным товаром, ввозит в Россию импорт или получает сверхлимитную выручку, он теряет право на такое освобождение. Право утрачивается с месяца совершения операции, не попадающей под льготный режим, и действует до конца периода освобождения. Полезно подробнее узнать про освобождение ИП от налогов с 2018 года.

Так, если ИП А.А. Сидоров, имея НДС-освобождение с марта 2017 года по март 2018 года начал торговать сигаретами в декабре 2017 года, то с декабря 2017 года ранее полученное освобождение перестает действовать.

Этот порядок касается тех ИП, которые находятся на общей системе налогообложения (см., какие налоги платит ИП на ОСНО). В рамках специальных режимов – УСН, ЕНВД и патентная система – НДС не платится вообще. Подробная информация о возможных льготах размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

Полезно прочитать, какой процент налогов платит ИП. Актуальные ставки для всех существующих налоговых режимов.

В 2018 году, как и в 2017, ИП имеют право реализовать следующие не облагаемые НДС товары и услуги:

медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению, оказываемые населению;
медикаменты, протезы, а также материалы, необходимые для их изготовления;
автомобили и техника для реабилитации и обеспечения жизнедеятельности инвалидов;
перевозка пассажиров;
ритуальные услуги;
сдача в аренду жилья;
образовательные услуги и т. д.

Полный перечень льготных видов деятельности указан в ст.149 НК РФ.

Больше информации в видео:

ИП без НДС как участник хозяйственных операций

Покупать товары и услуги у освобожденных от этого налога ИП выгодно только конечным потребителям (без использования приобретенного в дальнейшей хозяйственной деятельности с целью получения прибыли). Если речь идет о физических лицах, то проблем не возникает. Но зачастую более крупные предприятия, плательщики НДС, также становятся клиентами таких ИП, приобретая у них необходимый товар и/или услугу.

Например, ООО «Промторг» купило деталь на рабочий автомобиль у ИП О.О. Иванова. ИП О.О. Иванов – не плательщик НДС и фактически не имеет права выписывать ООО «Промторг» счет-фактуру с учетом НДС. Как поступать в таких случаях?

ООО, которое планирует закупку у ИП сырья, материалов, услуг или других товаров, необходимых в хозяйственной деятельности, обязано изначально поинтересоваться, работает ИП с НДС или без НДС.

Если ИП не является плательщиком такового, то в состав стоимости его товаров/услуг не может входить НДС. Следовательно, покупатель не получает входного НДС и не отражает эту операцию в своем НДС-учете.

Для мелких операций такая форма работы вполне приемлема. Но если хозяйствующий субъект планирует закупать у ИП большую партию товара для перепродажи, то отсутствие у продавца статуса плательщика НДС уменьшит экономический результат от перепродажи такой партии на 10 – 18%, в зависимости от товара.

Поэтому перед тем как ООО начать работать с ИП без НДС, юридическое лицо должно убедиться в том, что операция будет выгодна даже в том случае, если по ней будет отсутствовать налоговый вычет.

Полезно прочитать, как выделить сумму без НДС, и в каких случаях это необходимо. Формулы и примеры расчета.

Предприниматели, работающие на ОСНО, имеют право на налоговые вычеты. Информация о том, как заполнить заявление на возврат НДФЛ, и какие документы к нему приложить, поможет бизнесмену воспользоваться этим правом.

Какие документы может выдать ИП без НДС

Документы, закрывающие хозяйственную операцию для ООО с ИП без НДС: договор на поставку или на оказание услуг, счет-фактура, накладная или акт приема-передачи выполненных работ.

Во всех перечисленных документах должно быть отражено, что цена товара/услуг указана без НДС.

Форма накладной для ИП без НДС также ничем не отличается от накладной плательщика НДС, кроме указания на то, что цена поставленного товара – без НДС.

Как ИП стать плательщиком налога на добавленную стоимость

ИП на ОСНО, который уведомил ФНС об освобождении от уплаты НДС, должен находиться на этом режиме в течение всего следующего года. Исключения составляют случаи утраты права на освобождение, которые перечислены в части первой этого материала.

ИП, применяющий специальный режим, может перейти на ОСНО только с нового календарного года. Следовательно, под нужную операцию быстро получить статус плательщика не получится, поэтому ИП необходимо планировать свою деятельность и регистрироваться с учетом потребностей того рынка, на котором он хочет работать. Полезно прочитать, какой налог лучше выбрать для ИП.

Крупные компании и бюджетники только в исключительных случаях вступают в хозяйственные отношения с бизнесменами, не отчисляющими НДС. А именно отношения с такими субъектами рынка помогают бизнесу выйти на новый уровень.

Предприниматели, не уплачивающие налога на добавленную стоимость, – субъекты, с которыми выгодно работать населению. Предприятия и организации, покупая товары и услуги у таких субъектов, не могут отражать эти операции в своем НДС-учете и по этой причине лишаются права формировать налоговые вычеты по таким закупкам.

Источник: markirovka-znak.ru

На каком основании ИП работает без НДС?

У нас есть 24 ответов на вопрос На каком основании ИП работает без НДС? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.

Содержание

На каком основании ИП не облагается НДС?
Какой документ подтверждает что ИП работает без НДС?
Почему не облагается НДС?
Как работает ИП с НДС или без?
Почему Усн не платит НДС?
На каком основании ИП работает без НДС? Ответы пользователей
На каком основании ИП работает без НДС? Видео-ответы

Отвечает Яков Лобанов

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС. Но если бизнесмен совмещает патентный и общий режимы налогообложения, доходы, которые он получает от деятельности на патенте, не облагаются НДС.

Налогообложение ИП с НДС зависит от того, на каком режиме находится бизнес. Некоторые специальные налоговые системы предоставляют предпринимателям возможность законно уменьшить фискальную нагрузку путем замены ряда налогов на уплату единого, взимаемого по ЕНВД, УСН, ЕСХН или патенту.

Работать с НДС могут все ИП, которые: совмещает ОСНО с ЕНВД или ПСН. ИП сразу после регистрации оказывается на общем режиме и платит НДС. Чтобы перестать уплачивать налог, он должен подать заявление о применении одного из спецрежимов, на котором его освободят от уплаты НДС:

В платежном поручении ошибочно НДС было указано вашим покупателем. А вот если вы выиграли тендер, в результате участия в закупках, в которых были заявлена работы, где фигурировал НДС, то скорее всего, ваш клиент имеет полное право требовать от вас то, что он требует.

Покупатель, являющийся плательщиком НДС, при получении документов от организации, работающей без НДС, принимает к учету товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах. Отсутствующий в документах продавца НДС покупателем при этом никак не учитывается и дополнительно не исчисляется.

На каком основании ИП не облагается НДС?

Ответ Статье 346.11 НК означает, что операция не облагается НДС на основании упрощенной системы налогообложения. Дело в том, что по этой статье компании и ИП на УСН не признаются налогоплательщиками НДС.

Какой документ подтверждает что ИП работает без НДС?

Ответ: Подтвердить то, что Вы применяете УСН, а значит не являетесь плательщиком НДС, можно предоставив контрагенту информационное письмо из ИФНС (форма № 26.2-7), либо копию уведомления (заявления) о переходе на УСН с отметкой инспекции.

Почему не облагается НДС?

С 1 января 2021 года не будут признавать объектом обложения НДС операции по реализации товаров, работ, услуг, изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников банкротами.

Как работает ИП с НДС или без?

Если предприниматель выбрал общий режим, он обязан включать НДС в стоимость товаров, работ и услуг, выставлять покупателям и заказчикам счета-фактуры с НДС, а также вести книги покупок и продаж. При этом ИП на общем режиме вправе принимать к вычету входной НДС со стоимости приобретенных товаров, работ и услуг.

Почему Усн не платит НДС?

346.11 НК РФ, по нормам которой фирмы, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся: ввоза товаров в РФ; налога, обозначенного в ст. 174.1 НК РФ (операции по договорам простого товарищества и доверительного управления).

Источник: querybase.ru

Налог на добавленную стоимость для предпринимателей — когда ИП может работать без НДС

Налог на добавленную стоимость – один из немногих косвенных налогов, который уплачивается по цепочке реализации каждым следующим контрагентов за предыдущего. Как это работает? Продавец, оплачивая купленный товар, в составе покупной цены платит и НДС.

При дальнейшей продаже этого товара продавец предъявляет уже уплаченную сумму налога следующему покупателю. Следующий покупатель оплачивает выставленный счет и так продолжается до бесконечности. Как часть этой цепочки ИП является плательщиком НДС, но на определенных условиях.

Может ли ИП быть плательщиком НДС

НДС – это святая святых и верх бухгалтерского мастерства. Достаточно сложный по исчислению, регулируется он тоже непросто. Почему так говорят – разбираем, и также выясняем, может ли ИП работать с НДС.

☝️ Во-первых, первое условие, при котором ИП должен уплачивать НДС в бюджет – применение основной системы налогообложения.

☝️ Во-вторых, вне зависимости от того, какая система налогообложения применяется, даже ИП с НДС или без НДС должен его уплачивать:

при ввозе товаров из-за границы в целях импорта;
при выставлении счетов-фактур, включающих НДС;
в том случае, если является налоговым агентом по НДС.

Налоговый режим обязывает

ИП является плательщиком НДС в том случае, если применяет основную систему налогообложения, включающую уплату всех налогов, предусмотренных Налоговым кодексом и не включённых в специальные режимы. ОСНО применяется в нескольких случаях:

Если предприниматель не подал заявление на применение специальных налоговых режимов.
При потере права на применение специального налогового режима, например, при превышении годового оборота.
Совмещение основной системы и патента. Если сумма патента исчерпывается досрочно, то ИП без НДС становится автоматически плательщиком всех налогов.

Налоговое агентирование

Статус налогового агента означает, что ИП или юрлицо платят налог не за себя, а за кого-то третьего, кто не может исполнить эту обязанность сам. В случае с данным налогом налоговыми агентами выступают любые налогоплательщики – и неважно, есть ли у ИП НДС. Чтобы стать налоговым агентом, нужно совершить одну из перечисленных в Ввоз товаров из-за границы

Общей ошибкой для всех — и ИП со специальным режимом налогообложения, и тех, кто освобождён от уплаты НДС по льготным основаниям, — бывает выставление счета-фактуры с выделенным НДС. Даже если это сделано по ошибке бухгалтера, инициатива все равно наказуема. Наличие такого документа автоматически ведет к обязанности подачи налоговой декларации, начислению и уплате налога.

Освобождение от уплаты НДС

В жизни плательщиков НДС не все так плохо, как может казаться. У них тоже есть льготы, как и у многих. В частности, нормативное регулирование уплаты НДС подразумевает четыре вида льготного налогообложения для плательщиков:

Переход на специальные налоговые режимы.
Освобождение от уплаты НДС при изменении размера выручки на основании Выбор специального режима

УСН (АУСН) – упрощенная система налогообложения с уплатой налога, исчисляемого либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами;
ПСН– единовременная покупка патента, стоимость которого рассчитывается как предполагаемый доход, который можно получить при ведении определённого вида деятельности в конкретном регионе. Кроме стоимости патента, никаких других налогов ИП не платит.
НПД – налог на профессиональный доход. Уплачивается со всех доходов лица, выполняющего работы или оказывающего услуги собственными силами без использования труда наемных работников.
Единый сельхозналог – аналог УСН, который уплачивают только производители сельскохозяйственной продукции.

Применение всех указанных систем разрешает работать ИП без НДС, что это – хорошо или плохо, решать уже самому предпринимателю.

Освобождение по статье

На основании ст.145 освобождение от уплаты НДС предусмотрено в том случае, если совокупная выручка налогоплательщика за три месяца, предшествующих дате наступления отчетного периода, не превысила 2 млн рублей без учета уплаты налога (у режима ЕСХН есть отличия).

Исключение из этого правила предусмотрено для трех случаев:

реализация подакцизных товаров в течение предусмотренных трех месяцев;
участие в проекте «Сколково»;
ввоз импортных товаров на территорию РФ.

Освобождение от обязанностей налогоплательщика подразумевает не только прекращение уплаты налога в бюджет, но и возможность не сдавать налоговую декларацию по НДС. Получить освобождение от уплаты НДС можно на срок не более 12 месяцев.

Совершение операций, не облагаемых НДС

В любом налоговом режиме есть свои плюсы и минусы. Собственно, чем больше ограничений установлено для вида деятельности – тем меньше налоговое бремя и наоборот: чем больше платит налогов предприниматель, тем больше ему разрешено делать в бизнесе. В ситуации с НДС то же самое. К преимуществам работы в качестве плательщика этого налога можно отнести:

Обязанность выставлять счета-фактуры, что положительно отражается на контрагентах, так как они получают право принять входящий НДС к зачету.
Право принять НДС к вычету – обратная ситуация, когда вы имеете право на основе полученных счетов-фактур уменьшить размер уплачиваемого налога.
Право на возмещение НДС из бюджета: если сумма из полученных счетов-фактур превысит сумму выставленных, ИП может получить возмещение уплаты в размере этой разницы.
Право на ведение любых видов деятельности, кроме тех, которые запрещены индивидуальным предпринимателям даже при применении ОСНО.

Плюсы так или иначе связаны с НДС и отражаются на его размере. А на чем отражаются минусы?

Помимо НДС, ОСНО подразумевает уплату еще налога на прибыль, а размер ставки НДФЛ будет максимальным – 13%. Так что налоговая нагрузка возрастет значительно.
Документооборот вырастет в разы. Начиная с количества распечатываемых документов для контрагентов, заканчивая новыми расходами на обслуживание электронного документооборота с органами ФНС и контрагентами. Если последние могут потерпеть и бумажные документы, то налоговые декларации необходимо сдавать в электронном виде.
Увеличение риска схватить штраф. Больше налогов – больше расчетов – больше деклараций – больше ошибок. Следовательно, возможно и больше штрафов.
Самое болезненное: вести все налоги самостоятельно уже становится просто невозможно, потому что здесь не работают простые правила патента или УСН. Поэтому штат сотрудников обязательно увеличится как минимум на одного бухгалтера.

Срок сдачи декларации

Налоговый период совпадает и календарно, и по периоду с кварталом. Налоговую декларацию по НДС плательщики обязаны предоставлять не позднее 28 числа того месяца, который следует за окончание каждого квартала, то есть налогового периода.

Срок уплаты

Закон позволяет уплачивать начисленную сумму НДС в бюджет тремя равными частями: каждая часть платится 1 раз в месяц. Таким образом, весь исчисленный платеж должен быть внесен в течение квартала, следующего за отчётным периодом.

С 2023 года срок внесения ежемесячного платежа переносится с 25 числа каждого месяца на 28, но порядок уплаты не меняется.

Подробнее об изменении сроков в связи в ЕНП можно прочесть тут.

Возмещение НДС: работает бюджет

Чтобы простому предпринимателю понять суть процесса возмещения НДС, нужно усвоить два простых понятия.

Исходящий НДС — это налог, который компания включает в счета-фактуры, выставляемые своим покупателям при реализации товаров или услуг. Совокупная сумма этого налога изначально и является той, которую должен отдать бюджету плательщик.

Входящий НДС – те суммы налога, которые «пришли» к плательщику в счетах-фактурах, полученных им от поставщиков. Для окончательного расчета суммы НДС к уплате из суммы исходящего НДС надо вычесть сумму входящего. Это называется «вычет по НДС». Входящий НДС можно принять к вычету при наличии подтверждения в виде:

полученных счетов-фактур;
первичных документов, на основании которых приобретены товары или услуги.

По окончании расчетов может сложиться две ситуации. Первая – обычная, при которой сумма НДС, предъявляемая к вычету, меньше суммы выставленного НДС. Условно, сумма исходящего налога равно 100 000 рублей, сумма вычетов – 50 000, окончательная сумма к уплате составит 50 000 рублей.

Вторая – противоположная, при которой сумма вычетов превышает размер выставленного НДС. В этом случае разница подлежит возмещению из бюджета. Посчитаем наоборот: входной НДС – 100 тысяч, исходящий – 50 тысяч. Получается, что 50 тысяч НДС вы уже передали контрагенту по полученным счетам-фактурам.

Эти деньги можно вернуть в виде возмещения переплаты налога. Для его получения может потребоваться проведение камеральной проверки, которая продолжается не более 2 месяцев. После ее окончания либо производится возмещение НДС в натуре, либо происходит зачет суммы в счет погашения налоговых задолженностей.

Есть еще один случай возмещения НДС: при совершении экспортных операций налогоплательщик выставляет НДС по ставке 0%. Поэтому весь НДС, который он уже уплатил при приобретении товара, предназначенного на экспорт, подлежит возмещению из бюджета.

И что же делать?

Новичку на ОСНО придется туго. Вчерашний владелец продуктового ларька, внезапно расширивший свой бизнес, не сможет даже налоговую декларацию заполнить правильно. Ошибки в налоговой отчетности по таким налогам, как НДС, налог на прибыль, весьма чреваты, последствиями не только штрафов, но и блокировкой банковских счетов, безакцептным списанием по налоговым долгам и т.п.

Так что не надо надеяться на везение, если планируете становиться ИП с НДС, то как работать правильно – спросите у хорошего бухгалтера.

Видео

Видео версия статьи:

Какие налоги нужно платить на патенте;
Классификационные коды предпринимателей: ОКВЭД, ОКТМО, ОКПОФ;
Запрещенные виды деятельности;
Как подписывать документы без печати;
Освобождение от налога на имущество на УСН.

Источник: sorokin.club