Контрагенты, относящиеся к категории самозанятых, уже перестали быть чем-то редким и необычным, и теперь встречаются повсеместно. В ряде ситуаций организациям выгоднее сотрудничать с физическими лицами, использующими режим НПД, а не заключать договоры ГПХ. Но во избежание проблем нужно соблюдать меры предосторожности.
Нюанс №1. Проверка статуса
До того как приступить к совместной работе с самозанятым исполнителем, следует удостовериться в том, что его фактический статус соответствует заявленному, и индивид использует режим НПД.
Помочь в этом может специализированный бесплатный сервис, показывающий информацию о статусе плательщика в указанный период времени.
Для выдачи информации достаточно ввести ИНН, но если исполнитель показывал компании только паспорт, потребуется вначале узнать его ИНН. Для пробивки номера можно воспользоваться специализированным сервисом Налоговой службы, введя в указанные поля паспортные сведения. Но даже при наличии информации об ИНН, переданной самим самозанятым, стоит еще раз удостовериться, что данный номер закреплен за конкретным индивидом, и только затем выяснить, правда ли гражданин с этим ИНН регистрировался как плательщик НПД.
Риски работы с самозанятыми: на что смотрит налоговая? #группафинансы
Нюанс №2. Проверка предыстории трудовых отношений
Российское законодательство не позволяет сотрудничать в рамках НПД с индивидами, входившими в штат коммерческой организации на протяжении последних 2 лет либо работающими в ней на текущий момент.
С учетом упомянутого запрета, следует тщательно перепроверить документацию кадрового характера. Исполнитель не может быть бывшим работником, оформлявшимся по трудовому договору.
Однако если сотрудничество между организацией и физическим лицом происходило на основе договора ГПХ, закон не запрещает заключить с ним новое соглашение на основе НПД.
Нюанс №3. Составление договора
В документе необходимо обозначить, что физическое лицо относится к категории самозанятых. К примеру, во вступительной части документа можно указать:
Петров Николай Александрович, выступающий в качестве плательщика налога на профессиональный доход и называемый далее Исполнителем.
Кроме того, стоит детально расписать в документе ответственность физического лица в случае потери им статуса плательщика НПД, наступившей в ходе рабочих отношений.
Стоит упомянуть еще один немаловажный аспект, который необходимо принять к сведению при составлении договора – точность и правильность формулировок. В документе не должно быть ничего, придающего ему сходство с трудовым договором. Налоговая служба предостерегает, что попытки компаний заменить официальное трудоустройство в штат работой с физлицами на основе договоров ГПХ будут отслеживаться и наказываться.
Нюанс №4. Оплата услуги
Перед первым денежным переводом повторно удостоверьтесь, что исполнитель числится в качестве самозанятого в налоговой. Учтите, что лишиться данного статуса можно внезапно, вот почему следует выяснить, является ли индивид плательщиком НПД на конкретный день. В противном случае сделанный ему перевод в счёт оплаты за оказанные услуги подлежит налогообложению с уплатой страховых взносов от лица компании-заказчика.
Риски работы с самозанятыми: переквалификация договоров
Для работы самозанятые индивиды применяют стандартные счета, которые банки открывают для всех физических лиц, с дальнейшей привязкой банковской карты. Оплачивая услуги, учитывайте, что обычные денежные переводы подлежат обложению комиссионным сбором.
Если организации приходится иметь дело с множеством самозанятых исполнителей, осуществлять выплаты можно согласно реестру.
Нюанс №5. Получение документов
После получения перевода исполнитель обязан предоставить квитанцию, созданную в приложении «Мой налог». В случае безналичной оплаты квитанция должна быть создана и предоставлена компании-заказчику не позже 9-го числа месяца, наступившего после налогового периода, в рамках которого осуществлялся платеж.
Крайне внимательно просмотрите информацию в выданной квитанции: в ней обязан содержаться ИНН коммерческой организации. Если исполнитель допустит ошибку при создании квитанции, ему следует отменить ее и создать заново, внеся корректные сведения. Учтите, что присылать квитанцию должны даже самозанятые, обладающие статусом ИП.
Помимо квитанции, организации-заказчику понадобится акт о проведенных работах, в котором должна быть зафиксирована дата предоставления услуги. Это повлияет на отображение расходов в налоговой отчетности, поскольку даты, указанные в квитанции и акте, могут относиться к различным отчетным периодам.
Теперь рассмотрим ключевые риски, с которыми сталкиваются компании, сотрудничающие с плательщиками НПД. Их нужно постараться минимизировать.
Риск №1. Физлицо является бывшим работником
Крупные организации, располагающие огромным штатом работников и отличающиеся высокой текучестью кадров, рискуют столкнуться с подобной ситуацией.
Риск №2. Физлицо не имеет статуса самозанятого
Следует учитывать непостоянный характер данного статуса. Индивид может утратить его по собственной воле либо лишиться принудительно, к примеру, при выходе заработка за предусмотренные законодательством лимиты.
Риск №3. Наличие в подписанном соглашении признаков трудового договора
Сотрудничество с плательщиком НПД не может выходить за рамки, предусмотренные договором ГПХ. Отсюда следует, что индивид не является наемным работником и не обязан соблюдать внутренние правила компании, в отличие от штатного персонала.
Учтите, что договорные отношения подобного формата предусматривают однократное выполнение порученной работы, тогда как штатные сотрудники обязуются исполнять должностные обязанности.
Риск №4. Невыдача квитанции
После проведения платежа требуется запросить у самозанятого физлица квитанцию, сформированную в специальном приложении. Это обязательный этап сотрудничества.
Риск №5. Квитанция содержит некорректную информацию
Исполнитель может случайно допустить ошибку при введении ИНН организации-заказчика или разновидности выполненной работы, вот почему следует внимательно перепроверять квитанции.
Можно ли сотрудничать с самозанятым разработчиком сайтов?
Если организация столкнулась с необходимостью создать официальный веб-сайт, можно привлечь к работе стороннего разработчика, являющегося плательщиком НПД. Поскольку явного запрета на такую деятельность для самозанятых в законодательстве нет, можно сделать вывод, что закон допускает подобное сотрудничество.
Физлицам запрещено продавать покупную продукцию и сдавать в аренду коммерческую недвижимость, однако ограничений на разработку сайтов или осуществление поисковой оптимизации сегодня нет.
Местоположение заказчика и исполнителя роли также не играет, поскольку последний сможет работать в удаленном режиме.
Распространяется ли действие «антиотмывочного» закона 115-Ф3 на плательщиков НПД?
Этот закон универсален для всех: коммерческих компаний, индивидуальных предпринимателей, самозанятых и простых физических лиц.
При работе и осуществлении расчетов плательщики НПД применяют обыкновенные банковские счета. ФНС рассчитывает взимаемый с них налог, руководствуясь квитанциями, оформленными в приложении «Мой налог», при этом денежные начисления на карту не отслеживаются.
В начале внедрения режима самозанятых в 2019 г. плательщики часто страдали из-за реагирования банков на возрастающую активность счетов, не зарегистрированных как предпринимательские. Тогда это вылилось в массовую блокировку счетов на основе 115-Ф3. Но с тех пор Центробанк опубликовал ряд рекомендаций для кредитных учреждений, и это явление перестало быть столь распространенным. Сегодня статус плательщика НПД обязательно указывается в анкете.
В частности, необходимость регистрации и учёта статуса клиента упоминается в сообщении № ИН-06-59/46 за 30 мая 2019 г. Также в послании Центробанка № ИН-014-12/94 за 19 декабря 2019 г. указывается, что кредитные организации не должны отказывать в осуществлении транзакций по счетам, на которые поступают платежи, представляющие собой профессиональный доход физлиц, находящихся в статусе самозанятых.
Несмотря на это, эксперты рекомендуют плательщикам НПД обзавестись специальной картой и пользоваться ею только для получения платежей за оказываемые услуги.
Источник: alrf.ru
SRG в СМИ
Маргарита Есипова, руководитель проектов, направление «Налоги и право» Группы компаний SRG .
Взаимодействие с ИП на основе гражданско-правового характера с налоговой точки зрения для работодателя может быть существенно выгоднее, чем найм сотрудника по трудовому договору. Заказчик не платит социальные взносы, не удерживает НДФЛ, а затраты по договору с ИП ставит в расходы, уменьшая налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Однако следует помнить о концепции необоснованной налоговой выгоды в соответствии со статьей 54.1 НК РФ. Если взаимодействие с ИП было организовано умышленно с целью не платить или уменьшить налоги, то именно данный фактор будет определяющим при признании схемы взаимодействия с ИП незаконной с точки зрения налоговой оптимизации. В связи с этим налоговый орган будет рассматривать прежде всего существо правоотношений.
- Ранее состоявшие в штате работники выполняют те же функции, как ИП в рамках договоров гражданско-правового характера. Это особенно актуально при переводе генерального директора в статус ИП-управляющего.
- По договору ИП выполняет те же работы, что и штатный сотрудник.
- Работодатель является единственным заказчиком у ИП, и попыток заключить новые контракты ИП не предпринимал.
- Гражданско-правовой договор содержит элементы трудового: есть положения о трудовом распорядке, премировании, имеется описание трудовых функций без четкого задания и описания конечной цели и результата работ по договору.
- Договор с ИП носит регулярный, а не разовый характер.
- Договор заключен с ИП, который в силу отсутствия образования или специальных навыков не мог выполнять эти работы/оказывать услуги.
- Наличие у работодателя и ИП счета в одном банке, причем ИП обслуживают бухгалтерская или юридическая службы работодателя.
- Работодатель не проверял благонадежность контрагента и не сравнивал качество/стоимость его работ с другими предложениями на рынке.
- Стоимость работ ИП значительно выше рыночной и не зависит от результата выполненных работ.
- У ИП есть рабочее место в офисе работодателя, однако арендную плату ИП не платит.
- Договоры заключены не с недавно зарегистрированными ИП в массовом порядке.
Источник: srgroup.ru
Риски работы с самозанятыми: как не попасть под административную ответственность
Самозанятые или плательщики налога на профессиональный доход как участники бизнеса появились в России четыре года назад. На март 2023 года к проекту, по данным Федеральной налоговой службы (ФНС), присоединились более 7 млн человек. С малым и средним бизнесом, а также индивидуальными предпринимателями самозанятые сотрудничают в качестве исполнителей.
С одной стороны, бизнесу с самозанятыми работать проще и выгоднее, чем просто с физлицами — у заказчика нет необходимости зачислять их в штат, платить налог на доходы физлиц и страховые взносы. С другой стороны, работа с плательщиками налога на профессиональный доход влечет ряд налоговых и правовых рисков.
О том, как правильно выстроить взаимодействие с самозанятыми, на вебинаре «Нюансы нововведений для бизнеса — выстраиваем работу грамотно» рассказала генеральный директор компании «Консалтинг ЮК» Юлия Кручанова. Кто такие самозанятые Возможность перейти на налог на профессиональный доход у россиян появилась в 2019 году.
Перейти на НПД могут не только физлица, но и индивидуальные предприниматели без наемных работников. Процедура оформления самозанятости, а также подача ими сведений о доходах, расчет и перечисление налоговых платежей максимально упрощены. Все можно сделать через мобильное приложение от ФНС «Мой налог», в том числе фиксировать поступления и оформлять заказчикам чеки.
При этом сам налог рассчитывается автоматически. Ставка налога составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% — при работе с юридическими лицами. Имеются ограничения по видам деятельности и суммарному доходу, за год он не должен превышать 2,4 млн рублей.
генеральный директор компании «Консалтинг ЮК» Юлия Кручанова
Плюсы и риски сотрудничества с самозанятыми для бизнеса Для юридического лица в сотрудничестве с самозанятым, в первую очередь, привлекательна возможность сокращения административной и налоговой нагрузки. Так, отпадает необходимость обязательных платежей в бюджет, кадрового учета и т.д.
Поэтому у некоторых работодателей возникает соблазн расторгнуть трудовой договор с сотрудником и заключить с ним договор гражданского-правового характера как с самозанятым. Генеральный директор компании «Консалтинг ЮК» Юлия Кручанова предостерегает предпринимателей от такого шага в частности и в целом от подлога трудовых отношений, отметив, что мониторинг в этом направлении проводят качественно.
ФНС и трудовая инспекция могут заподозрить подлог, если компания — единственный заказчик у самозанятого, а сам он работает согласно графику для штатных сотрудников, если поступления на его счет идут регулярно и суммы одни и те же. Заподозрить подмену трудовых отношений могут при анализе налоговой отчетности или при проведении проверки.
Кроме того, нельзя сотрудничать с бывшим штатным работником в качестве самозанятого, если с момента его увольнения не прошло двух лет. В случае выявления нарушения, предпринимателя могут обязать заключить с работником новый договор — уже трудовой.
Кроме того, ему может грозить административная отвественность. «Компании часто используют труд самозанятых для незаконной оптимизации налогообложения. Однако последствия переквалификации гражданско-правового договора с самозанятыми в трудовой – это зачисление всех страховых взносов, штрафов, определение или уплата больничных за работника и штрафы по Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП)», — подчеркнула Юлия Кручанова.
Штраф по статье 5.27 КоАП РФ (Нарушение трудового законодательства) для ИП составляет от 5 до 10 тыс. рублей, а для юрлиц – от 50 до 100 тыс. рублей. Самозанятые тоже отвечают Как отметила Юлия Кручанова, самозанятых за нарушение законодательства тоже могут привлечь не только к административной, но и уголовной ответственности.
Административная ответственность грозит за ошибки, связанные с чеками. Если самозанятый не пробил чек, либо сделал это неправильно или с опозданием, первый раз нужно будет заплатить штраф в размере 20% от суммы сделки. Если в течение полугода самозанятый нарушает закон повторно, сумма штрафов составит до 100%.
Риски привлечения к уголовной ответственности возникают в случае, если задолженность по налогам за три года в совокупности достигнет либо превысит 2,7 млн рублей. «Избежать штрафные санкции можно только, если вести свое дело в качестве самозанятого, руководителя компании либо индивидуального предпринимателя добросовестно, изучая все риски и уплачивая налоги», — подчеркнула гендиректор компании «Консалтинг ЮК». Для того, чтобы не допустить нарушений при работе с самозанятыми, Юлия Курчанова, рекомендует ориентироваться на чек-лист «Шесть правил для избежания риска переквалификации договора с самозанятым в трудовой договор»: 1. Самозанятые – это субъекты предпринимательской деятельности.
Поэтому стороны в договоре должны называться «исполнитель» или «подрядчик» и «заказчик». (Нельзя заключать гражданско-правовой договор (ГПХ) с человеком, который фактически будет выполнять функции штатного сотрудника и подчиняться внутренним правилам и распорядкам. Это прямо установлено ч. 4 ст. 11 и ч. 2 ст.
15 Трудового кодекса) 2. Системный характер договора – то, что определяет трудовые отношения. Работники систематически выполняют свою трудовую функцию. (По гражданско-правовым договорам обычно нанимают людей для выполнения определенной работы за конкретный промежуток времени).
3. Конкретный результат в договоре – в нем не должно быть обобщенных наименований и должен быть прописан четкий объем работ. 4. Самозанятый не должен работать только с вашей компанией. 5. Не рекомендуется заключать договоры ГПХ с родственниками – не стоит забывать о том, что у ФНС есть доступ к данным ЗАГСа). 6. Стоимость работ – расходы должны быть документально обоснованными и экономически оправданными.
Источник: www.dg-yug.ru
