С 1 января 2010 г. ЕСН отменен. Вместо него платим взносы во внебюджетные фонды-в ПФР, ФСС, ФОМС.
а. Какие налоги (кроме НДФЛ) я должен платить со своих доходов.
Б. Взносы во внебюджетные фонды в ПФР, ФСС, ФОМС-я должен платить только с доходов своих сотрудников, а за себя только фиксированные взносы?
2. Интересует, если я перейду на УСН или ЕНВД-какие налоги за своих сотрудников я должен платить?
Ответы на вопрос (2):
10.03.2011, 15:16,
г. Екатеринбург
ЕНВД можно совмещать с УСН или ОСНО.
по Фонду оплаты труда на УСН и (или) ЕНВД на работников
— без изменений ПФ : страховая и накопительная, ФСС, ФФОМС, ТФОМС.
За себя — фиксированный платеж ПФ, ФОМС.
Доход -платите только ЕНВД.
УСН -нулевая декларация 1 раз в год.
Если совмещаете разные виды деятельности, и есть такие, которые под режим ЕНВД попадают и есть такие, которые не попадают, то платите и УСН и ЕНВД.
11.03.2011, 08:51,
г. Екатеринбург
«не удовлетворён ответом». Не хочется платить налоги? Не стоит заниматься предпринимательской деятельностью ))
ИП для маркетплейса 2022. Нужно ли платить налоги, если нет продаж?
Налогообложение при заключении партнерского договора сотрудником: обязанность ИП или сотрудника?
Если ИП заключает партнерский договор с сотрудником, должен ли он (ИП) платить налоги и взносыво внебюджетные фонды за этого сотрудника или тогда сам сотрудник платит за себя?
Читать ответы: 3 18.02.2014
Какие взносы необходимо платить при наемных работниках и общая система налогообложения для самозанятых
Вопрос Еркаевой Анне Сергеевне. Анна Сергеевна! Вас беспокоит Татьяна Александровна из Новосибирска. Только что получила ваш ответ по ОКВЭД. большое спасибо. Очень помогли.
Анна Сергеевна, хотела бы немного уточнить по налогам. Сейчас как самозанятый предприниматель я плачу 6% налога с доходов УСН) и фиксированные платежи в ПФ. Как только у меня появляются наемные работники, то кроме 6% с доходов я должна заплатить взносы с фонда заработной платы и НДФЛ. Вопрос: какие именно взносы (во все фонды и по каким ставкам-как при общем налогообложении или нет).
И в этом случае я должна заплатить за себя фиксированный платеж или начислить себе зарплату и с нее уплатить взносы, а НДФЛ на саму себя надо платить. Заранее благодарю за ответ. Татьяна Александровна.
Читать ответы: 4 24.07.2014
Возможно ли уменьшить налог по ЕНВД на суммы уплаченные в ПФР и ФОМС для предпринимателя с наемными работниками
Имеет ли право предприниматель уменьшить налог по ЕНВД на суммы уплаченные в ПФР и ФОМС за себя если есть наемные работники. ИП совмещает ЕНВД и УСН. Распределяет уплаченные налоги в ПФР, ФОМС, ФСС и за себя пропорционально доходов (определяется удельный вес). В декларации по ЕНВД можно ли указать сумму уплаченную за ИП в строке 020? СПАСИБО!
Читать ответы: 1 13.10.2016
Обязанность оплаты налогов при договоре возмездного оказания услуг: работодатель или работник?
Если работодатель, заключая договора возмездного оказания услуг, не платит положенные налогиУплачивается НДФЛ 13%, взносы в ПФ 26%, ФОМС — 3,1%, ТФОМС — 2,0%. Экономию составляют 2,9%, не уплачиваемые в ФСС.
Единый налоговый платеж для ИП в 2023 году становится обязательным. Что такое ЕНД и единый счет?
Кто их должен платить?
Читать ответы: 1 24.01.2016
Какие налоги и отчисления работодатель удерживает из зарплаты?
Верно ли я понимаю, что только один налог, НДФЛ, работодатель УДЕРЖИВАЕТ из зарплаты и перечисляет в бюджет, а остальные отчисления и налоги (в ПФР, ФОМС, ФСС) платит за работника из своих средств?
Читать ответы: 2 07.08.2022
Платит ли ИП на ОСНО фиксированные взносы в ПФ и влияет ли это на налоговую базу для расчета НДФЛ?
Интересует, платит ли ИП на ОСНО фиксированные взносы в ПФ, 1% за превышение дохода за 300 тыс, и уменьшается ли налоговая база для расчета НДФЛ на сумму этих взносов?
Читать ответы: 2 30.03.2017
Задолженность ИП по фиксированному платежу в ПФР и ФОМС: нужно ли платить после смерти?
Читать ответы: 1 11.01.2014
Какие налоги, обязательные платежи с 2010 будут платить предприниматели УСН, 6%, не являющиеся работодателями.
Я совсем запуталась. Какие налоги, обязательные платежи с 2010 будут платить предприниматели УСН, 6%, не являющиеся работодателями.
Ситуация: Я ИП, плачу налог с доходов 6% и фиксированный платёж в ПФ (накопительную и страховую части). С Нового Года добавятся ещё какие-нибудь Обязательные (фиксированные) платежи?
Читать ответы: 1 25.11.2009
Налогообложение и отчетность для ООО с УСН и ЕНВД: что нужно знать и когда платить?
Скажите пожалуйста, зарегистрировал ООО 12.09.2014 г, налогообложение УСН и ЕНВД, деятельность еще не веду. Вопрос: когда и какие нужно платить налоги? Когда и какую сдавать отчетность? Нужно ли платить за себя как за директора НДФЛ, взносы в ПФ и в ФСС?
Источник: www.9111.ru
Плательщики ЕСН
Плательщиками ЕСН являются две группы налогоплательщиков. К первой относятся лица, производящие выплаты физическим лицам:
физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями
Ко второй группе относятся индивидуальные предприниматели
Если налогоплательщик одновременно относится к нескольким видам налогоплательщиков, он исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.
2. Объект обложения единым социальным налогом и его налога
Объектом налогообложения по ЕСН являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Не признаются объектом налогообложения вознаграждения, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям, так как они являются самостоятельными плательщиками ЕСН.
Для налогоплательщиков, выступающих в качестве работодателей производимые в рамках гражданск-оправовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества.
Кроме того, в п.З ст. 236 НК РФ указывается, что также не признаются объектом налогообложения выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся), если такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде. Следовательно, организации имеют право направлять на материальное стимулирование своих работников средства из прибыли, остающейся л их распоряжении после уплаты налога на прибыль и не уплачивать при этом ЕСН. К таким pau O,IJ..I В соответствии с ст. 270 гл. 25 НК РФ, не учитываемых для целей налогообложения по налогу на прибыль, относятся следующие выплаты:
• в виде сумм выплачиваемых налогоплательщиком дивидендов и других форм распределяемого дохода;
• в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений;
• в виде материальной помощи работникам в виде первого взноса на приобретение и (или) строительство жилья, на полное или частичное погашение кредита. предоставленного на приобретение и (или) строительство жилья, беспроцентных или льготных ссуд на улучшение жилищных условий, обзаведение домашним хозяйством и иные социальные потребности);
• на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей;
• в виде сумм выплачиваемых подъемных, сверх норм, установленных законодательством РФ;
• на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей сверх норм таких расходов, установленных Правительством РФ и др. выплаты.
Налоговая база по ЕСН это сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц.
При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, освобождаемых от налогообложения в соответствии со ст. 238 НК РФ), вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты. К ним, в частности, относятся полная или частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), предназначенных для физического лица работника, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах, оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования.
Организации определяют налоговую базу отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом. При этом не учитываются доходы, полученные работниками от других работодателей.
При расчете налоговой базы выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) учитываются как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из их рыночных цен (тарифов), а при государственном регулировании цен (тарифов) на эти товары (работы, услуги) исходя из государственных регулируемых розничных цен.
При этом в стоимость товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС, а для подакцизных товаров и соответствующая сумма акцизов.
При определении налоговой базы, для исчисления суммы налога, подлежащей зачислению в Фонд социального страхования РФ, в состав доходов не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам.
Источник: www.lovege.ru
Ставка единого социального налога в 2020 году: какой она будет, как начисляется и в чем заключается суть ЕСН
Единый социальный налог в 2020 году позволяет получать всевозможные соцвыплаты, государственную пенсию и определённую помощь в различных медучреждениях. Его следует платить трудоспособным гражданам, получающим заработную плату в компаниях различных форм собственности, а также индивидуальным предпринимателям, на которых работают наёмные сотрудники.
Увидим ли мы полное возвращение к ЕСН?
Ставка единого социального налога в 2020 году, как и сам сбор в России, действовала в течение 2001-2010 годов на всех российских предприятиях, именно они выступали в качестве плательщиков. После этого он был раздроблён на ФОМС, ПФР и ФСС.
Многие воспринимают эту общую ставку для определения зарплатной нагрузки на предприятия и ИП. В 2015 году вновь стали говорить о восстановлении привычного для всех единого социального налога в 2020 году. Источники в правительстве считают, что этого можно достичь только при отмене накопительной части пенсии.
Ставка же налога снижаться не будет. Поскольку об этом никто не говорит, накопительную часть «замораживают» в течение нескольких лет. Поэтому сейчас нет оснований полностью возвратиться к единому социальному налогу.
Сущность ЕСН
Плательщиками являются все компании и ИП, у которых есть наёмные работники и которые платят им зарплату и прочие выплаты. Их точный список обозначен в соответствующем законе.
К плательщикам относятся физлица, которые не зарегистрированы в качестве ИП, однако по определённым причинам оплачивают услуги иным лицам.
Совсем иной статус имеют самозанятые плательщики, не делающие отчислений в пользу физических лиц. Они платят единый социальный налог в 2020 году по установленной ставке только за себя. Исключения – люди, которые ухаживают за ребёнком возрастом до 18 месяцев, которых вызвали служить в армию, обеспечивающие уход за пожилым (более 80 лет) и инвалидом I категории.
Самозанятые производят платежи с минимальной заработной платы с учётом установленного её размена на начало периода.
Базой налогообложения по социальному налогу выступают доходы людей, которые зарегистрированы в качестве плательщиков страховых взносов, которые начислены и выплачены в пределах реализации трудовых отношений и по гражданско-правовым соглашениям, по которым определённый человек получает плату за выполнение работ и предоставление услуг.
Составляющие ЕСН необходимо платить при выплате вознаграждений по договору авторского права, отторжении лицензий, по договорам об отчуждении авторских прав, при оплате услуг организаций, которые коллективно управляют этими правами. В базу обложения не входят пособия, компенсации, материальная помощь и всё то, с чего нельзя оплачивать социальные взносы.
Начисление осуществляется по факту в определённом месяце и в нём появляются налоговые обязательства по единому социальному налогу. Их следует произвести в месяце, который следует за отчётным (до 15 числа).
Последние изменения
В прошлом контроль над начислением и оплатой страховых взносов производила Федеральная налоговая служба.
Управлять персонифицированным учётом по пенсионной программе и дальше будет Пенсионный фонд РФ, а Фонд соцстраха будет контролировать поступление и расходование средств соцстрахования от несчастных случаев, к тому же в его обязательства входит проверка социальных выплат.
Для Пенсионного фонда установлена пороговая величина в 1 миллион 21 тыс. рублей. При превышении данного параметра ставка будет уменьшена до 10%. Для Фонда соцстрахования параметр составляет 815 тыс. руб. (при превышении такого значения доходов они не будут облагаться ставкой). По медицинскому страхованию дополнительные ограничения отсутствуют, отчисления производятся с любой суммы.
Общая ставка единого социального налога в 2020 году составляет 34%, из них 26% — в Пенсионный фонд, 5.1% – в Фонд обязательного медстрахования, 2.9% – в социальное страхование.
Если говорить об отдельных группах льготного налогообложения, они выплачивают лишь 20% по пенсионному взносу, не производя отчислений по медицинскому и социальному страхованию. К таким категориям принадлежат следующие:
На официальном вебресурсе ФСН указан детальный список исключений и те случаи, которые отличаются от стандартных ставок. Здесь же можно найти перечисления в Пенсионный фонд по лицам, которые заняты на вредных и других работах.
Самозанятые уплачивают зафиксированную сумму взносов по пенсионному страхованию в размере около 26 тысяч рублей (при доходах до 300 тысяч рублей) и 1% при превышении фактического вознаграждения над этим показателем, если оно имеется. Установлена максимальная граница начисляемой и уплачиваемой суммы, которая равняется 8-кратному размеру стандартных выплат – 212 тысяч рублей. Самозанятые в 2020 году платят в ФОМС по 5800 рублей.
Что нового в ЕСН в 2020 году
В налоговую инспекцию необходимо подать Единый расчёт по страховым взносам, он включает 3 раздела. Также действуют предыдущие формы для подачи в Пенсионный фонд и Фонд соцстраха, их необходимо подать до 20 числа месяца, который следует за отчётным периодом (кварталом). При количестве наёмных сотрудников свыше 25 человек и использовании электронной отчётности, срок подачи продлевается до 25 числа.
В случае повышения ставки Налога на добавленную стоимость, власти могут пойти на уменьшение общей ставки по ЕСН, особенно – ПФР.
Источник: investtalk.ru