ИП розничная торговля какой налог для ИП

Открытие магазина с нуля

Чтобы открыть магазин с нуля нужно зарегистрировать свой бизнес. Наиболее подходящими формами для этого будут ИП или ООО .

Для регистрации ИП вам потребуется:

• Подготовить и подать заявление по форме Р21001 в налоговый орган по месту жительства
• Заплатить госпошлину в размере 800 руб.

• Оформить решение о создании ООО (решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей ООО)
• Подготовить устав ООО
• Собрать иные документы (документы, подтверждающие права на помещения, в которых будет находиться орган управления ООО; договор об учреждении ООО) по мере необходимости
• Подготовить и подать заявление по форме Р11001 вместе с другими документами в налоговый орган по месту регистрации ООО
• Заплатить госпошлину в размере 4000 руб.

ОКВЭД розничная торговля

В заявлениях по форме Р11001 и Р21001 нужно будет указать коды ОКВЭД. На сегодняшний день эти коды указываются по классификатору ОК 029-2001. Для магазина ОКВЭД могут быть самыми разными в зависимости от ассортимента продаваемых товаров. Ознакомиться со всем перечнем кодов ОКВЭД для розничной торговли вы можете в специальной статье на нашем сайте.

Торговля ОПТОВАЯ и РОЗНИЧНАЯ | ПРОИЗВОДСТВО | Бизнес | Налоги | Бухгалтерия ИП | Бухгалтерский учет

В заявлениях вы можете указать столько кодов, сколько вам нужно. При этом должно быть указано как минимум первые 4 цифры выбранного вами кода.

Уведомление о начале деятельности

В некоторых случаях до начала деятельности магазина нужно будет уведомить Роспотребнадзор . В отношении розничной торговли это нужно сделать при осуществлении деятельности по кодам 52.1, 52.21 — 52.24, 52.27, 52.33 (розничная торговля в неспециализированных магазинах, торговля пищевыми продуктами в специализированных магазинах, торговля косметическими и парфюмерными товарами).

Лицензирование и получение разрешений на осуществление деятельности

Как правило, на деятельность магазина лицензия не требуется. Лицензия потребуется на торговлю алкоголем. В одной из следующих статей мы напишем подробнее, как получить алкогольную лицензию.
Также для деятельности магазина потребуется стандартный набор разрешений от Роспотребнадзора на соответствие санитарно-эпидемиологическим требованиям, пожарной инспекции на соответствие требованиям пожарной безопасности, местных органов власти на размещение объекта торговли.

При проверке соответствия требованиям пожарной безопасности будут проверяться вопросы, утвержденные приказом МЧС.

Не забывайте размещать соответствующую информацию,в том числе о полученных лицензиях в » уголке потребителя «. В противном случае вас могут оштрафовать.

Персонал магазина

Работники магазина согласно положениям 213 статьи ТК РФ должны проходить предварительные и периодические медосмотры, а компании и предприниматели обязаны организовать их проведение. Результаты обследований нужно заносить в медицинские книжки.

Налогообложение магазина

Выбор системы налогообложения зависит от организационно-правовой формы бизнеса.

Для открытия магазина ИП доступны:

ОСНО , УСН, ЕНВД, патентная система налогообложения

Чтобы открыть магазин ООО можно применять: ОСНО, УСН или ЕНВД.

Нужно помнить и об ограничениях и условиях, при которых можно воспользоваться соответствующим режимом налогообложения. Так, на патентную систему налогообложения можно перейти только в случае осуществления розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, с площадью торгового зала не более 50 кв. м. по каждому объекту. Для ЕНВД допускается площадь торгового зала магазина не более 150 кв. м.

Оптимальным режимом налогообложения магазина будет один из специальных режимов: УСН, ЕНВД или патентная система налогообложения. Именно на одном из трех этих режимов стоит остановить свой выбор (при условии, что они вам доступны по месту регистрации или ведения деятельности). Чтобы решить, какой именно лучше всего вам подойдет, нужно рассчитать налоговое бремя на каждом из режимов. Сделать это можно с помощью налогового калькулятора на сайте ФНС России для патентной системы налогообложения.

Как сделать расчет ЕНВД или рассчитать УСН смотрите специальные статьи на нашем сайте. Ну и конечно же не стоит забывать и про торговые сборы , которые с этого года постепенно начинают вводиться в регионах.

Теперь сравнить налоговое бремя на разных налоговых режимах и выбрать лучший можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.

Кофе-пауза: тест на внимательность

Свои ответы оставляйте в комментариях.

Источник: russia-in-law.ru

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Индивидуальные предприниматели могут выбрать один из пяти налоговых режимов: общую систему налогообложения, патент, «упрощенку», налог на профессиональный доход или сельхозналог. Чтобы понять, что выгоднее использовать, нужно знать, с какими видами деятельности сочетаются эти системы налогообложения и как рассчитывается налог.

1. Выбор системы налогообложения для ИП

Для индивидуальных предпринимателей в 2023 году есть четыре специальных режима, которые сокращают налоговую нагрузку. Это патент, упрощенка и сельхозналог. Однако если ИП планирует работать с контрагентами-плательщиками НДС, то нужно помнить, что сотрудничать они предпочитают зачастую с теми, кто применяет общую систему налогообложения. Иначе те, кто использует ОСНО, не смогут получить налоговый вычет по НДС.

С 01.01.2021 г. был отменён Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, «вменёнку»).

1.1 Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения подходит для ИП с нестабильным доходом и применяется на всей территории России. Однако УСН не может использоваться в следующих случаях:

• При производстве подакцизных товаров за исключением тех, что связаны с виноделием,
• В сфере добычи полезных ископаемых,
• Для игорного бизнеса,
• При налогообложении нотариусов и адвокатов.

Полный перечень ограничений содержится в ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.

Как рассчитать:

1. b>Если вы выбрали «Доходы», ставка налога не превышает 6% — при годовом доходе до 150 млн рублей и равна 8% — при доходе выше 150 млн рублей. Такой объект налогообложения удобен, когда у вас небольшие расходы или их сложно подтвердить документально.
   Для расчета налога нужно выручку умножить на налоговую ставку и из получившегося результата вычесть сумму страховых взносов за себя (100%) и за работников (50%).
   Налоговой отчетности в этом случае нет.
2. Если вы выбрали «Доходы минус расходы», ставка налога от 3 до 15% — при годовом доходе до 150 млн рублей, 20% при годовом доходе от 150 до 200 млн рублей и равна 0% — в регионах с налоговыми каникулами. Такой объект налогообложения удобен, когда у вас много расходов, и вы можете их обосновать.
   Для расчета налога нужно от всей выручки отнять сумму документально подтвержденных расходов, умножить полученный результат на ставку налога и отнять от него сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников.

Если по итогам года вы «сработали в минус», то достаточно заплатить минимальный налог — 1% от выручки.

Как перейти:

Подайте уведомление о применении УСН при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если срок пропущен, можно перейти на упрощенку с начала следующего года.

Получите бесплатно уведомление о переходе на УСН

Наш онлайн-сервис подготовит за вас уведомление и другие регистрационные документы для открытия ИП. Для этого достаточно ввести свои данные в простую форму. Остальное за вас сделает система, которая учитывает все требования закона и налоговой. Также мы приложим инструкцию по подаче документов.

1.2 Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения удобна для небольших ИП:

• Когда наемных сотрудников не больше 15 человек,
• Доход за год не превышает 60 млн рублей.

Патент может применяться в следующих сферах:

• Бытовые услуги,
• Ветеринарные услуги,
• Ремонт бытовой техники,
• Ремонт помещений,
• Розничная торговля и общественное питание в небольших помещениях.

Полный перечень для конкретного региона устанавливается законами субъектов России.

Как рассчитать:

Патент можно приобрести на определенный срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента не зависит от реально полученного дохода и рассчитывается по следующей формуле:

ПВГД / 12 х КМ х СТ, где

ПВГД — потенциально возможный годовой доход, который устанавливается местными властями для каждого вида деятельности;

КМ — количество месяцев в году, в течение которых будет использоваться патент;

СТ — ставка налога, может быть от 0 до 6%.

Если патент приобретается на срок до 6 месяцев, оплатить его можно в любой момент до окончания срока его действия. Если патент приобретается на 6-12 месяцев, то треть суммы надо оплатить в течение первых трех месяцев, а оставшиеся ⅔ — до окончания срока действия патента.

Как перейти:

Чтобы применять патент, подайте в налоговую инспекцию заявление за 10 дней до начала деятельности, по которой хотите применять этот спец. режим.

1.3 Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельхозналог — это специальный режим, который могут применять аграрные товаропроизводители и контрагенты, оказывающие им услуги, если доход от таких услуг составляет не менее 70%. ЕСХН подходит для использования в следующих сферах:

• Растениеводство,
• Животноводство,
• Лесное и сельское хозяйство,
• Рыболовство.

Полный перечень содержится в ст. 346.2 Налогового кодекса РФ.

Как рассчитать:

Ставка сельхозналога устанавливается местными властями и может варьироваться от 0 до 6%. Чтобы рассчитать сумму к уплате нужно из суммы выручки вычесть расходы и умножить результат на ставку налога.

Как перейти:

Чтобы перейти на ЕСХН подайте уведомление при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если срок пропустили, можно перейти на ЕСХН с начала следующего года.

Откройте ИП онлайн или получите все документы!

Любой вариант — бесплатен! Открыть ИП онлайн поможет Райффайзен Банк. Вам не нужно оплачивать подготовку документов, госпошлину, ЭЦП и помощь специалистов. Переходите по ссылке ниже, чтобы узнать подробности.
Или обратитесь к онлайн-сервису для подготовки полного пакета документов для регистрации ИП.

1.4 Налог на профессиональный доход (НПД)

Этот новый специальный налоговый режим предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей — самозанятых граждан, которые самостоятельно производят товары, оказывают услуги и работы. Отчетность на этом режиме не предусмотрена.

Работать на НПД разрешено, если:

• Вы осуществляете подходящие виды деятельности,
• У вас нет сотрудников,
• Доходы за год не более 2,4 млн руб.

Применять НПД нельзя в следующих случаях:

• Вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства,
• Деятельность ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору.

Как рассчитать:

На НПД уплачивается налог:

• 4% при реализации товаров, работ, услуг физ. лицам,
• 6% при реализации товаров, работ, услуг юр. лицам и другим ИП.

Налог платится ежемесячно. Самостоятельно его считать не нужно. Самозанятый должен в приложении «Мой налог» формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован — применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.

Как перейти:

Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

1.5 Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО)

На ОСНО ведется бухгалтерский учет и сдается отчетность в полном объеме. Ограничений по виду деятельности, региону применения, количеству работников или размеру доходов нет.

Общий режим налогообложения выгодно использовать следующим категориями ИП:

• ИП, которые сотрудничают с плательщиками НДС, чтобы последние могли получить налоговый вычет,
• ИП, которые сами хотят получить налоговый вычет, например, после приобретения дорогостоящего оборудования.

Как рассчитать:

Стандартная ставка НДС составляет 20%, есть также льготные ставки 0% и 10%. Они зависят от вида деятельности и товара и включаются в стоимость товаров, работ и услуг.

Как перейти:

После регистрации вы по умолчанию считаетесь ИП, применяющим ОСНО, если не подали уведомление о переходе на другой режим. Чтобы перейти со спецрежима на ОСНО, нужно подать в инспекцию уведомление о прекращении применения того режима, на котором вы работали. Исключение составляет ПСН: после окончания срока действия патента вы автоматически перейдете на общую систему налогообложения.

Хотите открыть ИП онлайн бесплатно с Райффайзен Банком?

Это сэкономит ваши деньги и время! Сотрудник банка подготовит за вас все документы, учитывая требования закона и налоговой. От вас — только фото паспорта. Вам не нужно посещать налоговую, оплачивать госпошлину, выпуск ЭЦП и создание документов. Банк всё сделает за вас!

Источник: reg-raiffeisen.ru

Розничная торговля: ЕНВД или УСН?

Розничная торговля является востребованным видом деятельности. Предприниматели и компании продают разные товары частным лицам, являющимся конечными потребителями. При ведении данной деятельности важно грамотно выбрать оптимальный режим налогообложения, обеспечивающий уплату в бюджет небольшого количества денежных средств, поэтому обычно выбирается для этого УСН или ЕНВД. Розничная торговля при грамотном выборе налоговой системы может приносить высокий доход.

Понятие ЕНВД

Наиболее часто выбирается этот режим при ведении деятельности в области розничной торговли. ИП на ЕНВД может самостоятельно заниматься расчетом налога и составлением деклараций.

Режим является добровольным для перехода. Размер налога зависит от базовой доходности и физического показателя.

Условия использования ЕНВД

К правилам применения данного режима относится:

• условия его использования приводятся в гл. 26.3 НК;
• пользоваться режимом могут ИП и компании;
• разрешается переход на ЕНВД при работе в области розничной торговли, но размер магазина не должен быть больше 150 кв. м.;
• в компании не должно работать больше 100 человек, а также доля других организаций не может быть больше 25 %;
• при выборе ЕНВД фирмы и ИП освобождаются от необходимости уплаты других видов налогов, представленных налогом на прибыль, НДФЛ и НДС;
• при расчете налоговой базы учитывается вмененная доходность, определяемая на законодательном уровне;
• в каждом регионе применяются специальные корректирующие коэффициенты, с помощью которых может увеличиваться или уменьшаться размер сбора;
• налог уплачивается ежеквартально, а также раз в три месяца сдается в отделение ФНС налоговая декларация по выбранному режиму;
• уплачиваются средства до 25-го числа месяца, следующего за конкретным кварталом;
• ставка процента по этому режиму равна 15 %.

На ЕНВД розничная торговля будет приносить высокую прибыль только при условии, если выручка будет значительной, а размер торгового помещения — небольшим. Размер сбора является неизменным, так как зависит от базовой доходности и физического показателя, представленного размером торгового помещения. Даже если бизнесмен не получает какую-либо прибыль, ему все равно придется уплачивать налог.

Нюансы применения УСН

Если планируется розничная торговля без ЕНВД, то наиболее часто предпринимателями выбирается УСН. Данный режим обладает следующими особенностями:

• правила расчета и уплаты сбора приводятся в гл. 26.2 НК;
• налогоплательщики освобождаются от уплаты многих других налогов, поэтому перечисляют только сбор по УСН;
• воспользоваться режимом могут как предприниматели, так и владельцы крупных компаний;
• не допускается применение УСН при наличии в штате больше 100 человек или при выручке, размер которой превышает 150 млн руб. в год;
• предприниматели самостоятельно выбирают, будут ли они уплачивать в бюджет 6 % от всех денежных поступлений или только 15 % от чистой прибыли;
• если выбирается система «Доходы минус расходы», то всегда возникают сложности с расчетом налоговой базы;
• в течение года вносятся авансовые платежи раз в квартал, а окончательный платеж вносится в следующем году;
• декларация сдается в ФНС ежегодно, причем этот процесс выполняется предпринимателями до 30 апреля следующего года, а компании передают документацию до 31 марта этого года.

За счет упрощенного расчета и легкости составления отчетности предприниматели часто занимаются всеми этими процессами самостоятельно, что позволяет им сэкономить значительное количество средств на оплате труда наемного бухгалтера.

Сходства режимов

Перед началом работы в области розничной торговли предприниматель должен грамотно разобраться в особенностях деятельности и правилах регистрации фирмы или ИП. Наиболее часто выбирается для розничной торговли ЕНВД. Код ОКВЭД по такому виду деятельности равен 47. Но иногда бизнесмены предпочитают переходить на УСН.

Вышеуказанные режимы налогообложения обладают следующими сходствами:

• налогоплательщики получают освобождение от уплаты других видов сборов, представленных НДФЛ, НДС или налогом на прибыль;
• переход на эти режимы является добровольным, поэтому предприниматели или владельцы компаний должны самостоятельно подавать в ФНС соответствующее заявление;
• воспользоваться системами допускается исключительно при условии, если в компании трудится меньше 100 человек;
• допускается пользоваться этими режимами при работе в сфере розничной торговли.

При наличии небольшого торгового помещения выбирается ЕНВД, если планируется торговля розничная. Площадь при ЕНВД представлена физическим показателем, непосредственно влияющим на размер сбора. Поэтому чем меньше будет площадь, тем меньшую сумму придется перечислять ежеквартально в бюджет государства.

Различия

Наиболее часто предприниматели выбирают между УСН и ЕНВД. Розничная торговля представлена простой и доступной деятельностью, поэтому и расчет каждого налога считается легким. Перед выбором конкретной системы учитываются различия, которые имеются между ними. К ним относится:

• декларация по УСН сдается раз в год, а по ЕНВД придется подготавливать отчетность ежеквартально;
• не существует нулевой декларации по ЕНВД, поэтому, даже если у предпринимателя вовсе отсутствует какой-либо доход, ему все равно придется перечислять в ФНС положенные суммы, а вот при УСН сбор полностью зависит от получаемой прибыли;
• упрощенную систему можно применять к разным видам деятельности, а по ЕНВД отдельно уплачиваются платежи по разным направлениям работы;
• значительно отличается процесс определения налоговой базы и расчета непосредственного платежа;
• переход на ЕНВД допускается исключительно при условии, если в конкретном регионе, где работает предприниматель, местные власти разрешают использование этого режима.

Переход на любой режим возможен при регистрации ИП или компании, а также с начала календарного года. Если нужно перейти с УСН на ЕНВД, то выполнить этот процесс можно с начала любого месяца.

Пример расчета ЕНВД для ИП по розничной торговле

Перед тем как выбрать определенный режим налогообложения, следует определиться с тем, какую сумму средств придется уплачивать государству по той или иной системе. Для этого целесообразно произвести расчеты по каждому режиму. С помощью примера расчета ЕНВД в розничной торговли можно определить, по какому режиму придется уплачивать меньше средств.

Например, ИП планирует начать работу, связанную с розничной продажей сувениров. Для этого он оформляет в аренду помещение, площадь которого равна 35 кв. м. Ежемесячный доход по такому виду деятельности равен 450 тыс. руб. Расходы равны 380 тыс. руб., поэтому чистая прибыль — 80 тыс. руб.

Расчет ЕНВД в розничной торговле является простым процессом. Для этого учитываются следующие показатели:

• базовая доходность по розничной торговле равна 1800 руб. за один квадратный метр;
• физический показатель представлен площадью помещения, поэтому равен 35;
• коэффициент К1 составляет в 2019 году 1,915;
• ставка налога — 15 %;
• коэффициент К2 устанавливается отдельно каждым регионом, но часто используется показатель 1.

На основании вышеуказанных показателей производится расчет ЕНВД для ИП в розничной торговле: размер налога = 1800 × 35 × 1,915 × 1 × 15 % = 18 096,75 руб. Именно эту сумму необходимо перечислять в бюджет за месяц работы предпринимателя. В квартал платеж будет равен 54 290,25 руб.

Пример расчета УСН

Дополнительно следует рассчитать размер налога по УСН, чтобы понять, какой режим будет выгодным в конкретной ситуации.

Если выбирается УСН «Доходы», то рассчитывается 6 % со всех денежных поступлений предпринимателя. Из прошлого примера видно, что фирма получает ежемесячно 450 тыс. руб.

Размер налога будет равен: сбор по УСН = 450 000 × 0,06 = 27 000 руб. В квартал придется перечислять в бюджет государства 81 тыс. руб.

Если используется УСН «Доходы минус расходы», то ставка равна 15 %, но она применяется только к чистой прибыли, которая равна 80 тыс. руб. Поэтому размер сбора будет равен: 80 000 × 15 % = 12 000 руб. Ежеквартально уплачивается 36 тыс. руб.

Что выгоднее?

Исходя из вышеперечисленных примеров, можно сказать, что наиболее выгодно применять при исходных данных УСН «Доходы минус расходы». Но если бы площадь торгового помещения была меньше или прибыль выше, то более целесообразным было бы применение ЕНВД.

Поэтому сказать точно, что является более выгодным для розничной торговли, просто невозможно. Для этого нужно произвести конкретные расчеты, используя фактические данные.

Другие особенности выбора

Дополнительно учитываются следующие нюансы:

• если предприниматель является новичком в бизнесе, а также планирует в первое время самостоятельно заниматься расчетами и составлением отечности, то желательно выбирать налог на вмененный доход;
• если отсутствуют предположения о том, каков будет размер дохода, а также существует вероятность, что прибыли вовсе не будет, то целесообразно переходить на УСН, так как если будет отсутствовать доход, то в ФНС придется перечислять минимальную сумму средств;
• принимать решение относительно используемой системы необходимо в течение одного месяца после регистрации ИП или компании, а иначе предпринимателю придется до конца календарного года отчитываться по ОСНО.

Окончательный выбор делается непосредственным бизнесменом, который должен тщательно изучить сходства, различия и особенности каждого режима. Не рекомендуется выбирать для розничной торговли ОСНО, так как в этом случае придется столкнуться со специфическим и сложным бухгалтерским учетом.

Когда целесообразно пользоваться ЕНВД?

Розничная торговля может осуществляться в помещениях разных размеров. Пользоваться ЕНВД выгодно при следующих условиях:

• для работы выбирается небольшое торговое помещение;
• существует уверенность в получении высокого дохода;
• прибыль будет постоянно увеличиваться, но размер налога останется неизменным;
• бизнесмен является новичком, поэтому ему будет легко разобраться в особенностях учета по ЕНВД.

В других ситуациях обычно предприниматели выбирают УСН. Выбрать конкретный режим налогообложения желательно до непосредственной регистрации ИП.

Заключение

При выборе направления работы, представленного розничной торговлей, целесообразно в качестве режима налогообложения выбирать УСН или ЕНВД. Каждый вариант обладает своими особенностями. Они имеют схожие черты и многочисленные отличия.

Перед переходом на определенную систему желательно произвести расчеты, чтобы определить, какую сумму средств придется перечислять в бюджет государства при работе на том или ином режиме. Это позволит совершить грамотный выбор.

Источник: businessman.ru